年度企业所得税汇算清缴最新填报说明.docx

附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单及填报说明年度企业所得税汇算清缴已经进入倒计时阶段了，本文通过以前年度申报时的易错问题，提醒纳税人在申报表填报时，需要关注哪些事项。一起来看看1Ol纳税人应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，符合税收优惠条件的，通过填报A107000系列表申报享受税收优惠。02企业所得税年度纳税申报表主表（AlOOOOO）第13行“利润总额”应与财务报表“利润总额”一致，基础信息表“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。03一般情况下，企业所得税年度纳税申报表主表（AlOOOOO）第1行“营业收入”与第H行“营业外收入”的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。企业基础信息表（AOOOOO）为必填表，只有在完整填报企业基础信息表（AOooo00）并保存后，方能进入下一步，增加其他申报表。04一般情况下，房地产开发企业年度纳税申报表主表（AlOooOO）第1行“营业收入”应大于或等于视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）第27行”销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”金额。05一般情况下，职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不应为0。06纳税人行业、财务会计制度备案、股东信息与实际情况不一致或者信息缺失的，应及时修改。07企业所得税年度纳税申报基础信息表（AoOOOoO）中的“基本经营情况”为所有企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时的企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业必须填报。08纳税人年度申报时，企业所得税年度纳税申报基础信息表（AoOOOOO）中“104从业人数”若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致，且导致小型微利企业标志发生改变的，应先更正第四季度预缴申报表。09小型微利企业免于填报一般企业收入明细表（AIOlOl0）、金融企业收入明细表（AlOlO20）、一般企业成本支出明细表（A102010）、金融企业支出明细表（A102020）、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）、期间费用明细表（A104000）。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。10纳税人发生政策性搬迁事项，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。企业所得税年度纳税申报基础信息表（AOoooOO）中的“216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”应为“是”。11纳税人只要发生资产折旧、摊销等事项，无论是否纳税调整，均须填报资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）。12所有纳税人都必须填报弥补亏损明细表（A106000）。弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出，纳税人对第8列“当年待弥补亏损额”有疑义的，请咨询主管税务机关。13不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）、研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）。142021年底取得高新技术企业资格的纳税人，第四季度申报时应享受未享受高新技术企业税收优惠或其他税率类优惠的，应先更正2021年第四季度申报表。15分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。16纳税人若为跨地区经营汇总纳税企业，且申报年度（按税款所属期）汇算清缴为小型微利企业的，申报下一年度分支机构不就地预缴，纳税人及其二级分支机构需至税务机关修改企业所得税汇总纳税备案信息。17纳税人申报表审核成功后，可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。18纳税人申报成功后，点击申报回执下方“缴款”进行开票，可即时缴纳税款。或者，在申报期截止日之前，选择左侧菜单栏“税费缴纳-清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。19纳税人存在以前年度或本年度汇算清缴应退税款的，申报成功后，系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。20需要更正以前年度申报表的，应从更正起始年度起逐年更正以后各年度申报表。未按要求更正申报的，将对纳税人历年亏损、捐赠支出等以前年度结转数据产生影响,导致纳税人申报错误。A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表1A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表填报说明2A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）14A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明15A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表24A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表填报说明27A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表33A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报说明34A107012研发费用加计扣除优惠明细表填报说明40A107020所得减免优惠明细表47A107020所得减免优惠明细表填报说明49A107040减免所得税优惠明细表58A107040减免所得税优惠明细表填报说明60A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表77A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表填报说明78A108010境外所得纳税调整后所得明细表85A108010境外所得纳税调整后所得明细表填报说明86A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表90A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报说明91AOOOOOO企业所得税年度纳税申报基础信息表基本经营情况（必填项目）101纳税申报企业类型（填写代码）102分支机构就地纳税比例（%）103资产总额（填写平均值，单位：万元）I（M从业人数（填写平均值，单位：人）105所属国民经济行业（填写代码）106从事国家限制或禁止行业口是口否107适用会计准则或会计制度（填写代码）108采用一般企业财务报表格式（2019年版）口是口否109小型微利企业口是口否110上市公司是（口境内口境外）口否有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）201从事股权投资业务口是202存在境外关联交易口是203境外所得信息203-1选择采用的境外所得抵免方式口分国（地区）不分项口不分国（地区）不分项203-2新增境外直接投资信息是（产业类别：口旅游业现代服务业高新技,术产业）204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人口是205创业投资企业口是206技术先进型服务企业类型（填写代码）207非营利组织口是208软件、集成电路企业类型（填写代码）209集成电路生产项目类型口130纳米65纳米口28纳米210科技型中小企业210T一年（申报所属期年度）入库编号1210-2入库时间1210-3年（所属期下一年度）入库编号2210-4入库时间2211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书211-1证书编号1211-2发证时间1211-3证书编号2211-4发证时间2212重组事项税务处理方式一般性特殊性213重组交易类型（填写代码）214重组当事方类型（填写代码）215政策性搬迁开始时间一年一月216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度口是217政策性搬迁损失分期扣除年度口是218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项是219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度是220发生技术成果投资入股递延纳税事项口是221技术成果投资入股递延纳税年度口是222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是223债务重组所得递延纳税年度口是224研发支出辅助账样式口2015版口2021版自行设计主要股东及分红情况（必填项目）股东名称证件种类证件号码投资比例（%）当年（决议FI）分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍（注册地址）其余股东合计A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表填报说明纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。本表包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分内容。有关项目填报说明如下：一、基本经营情况本部分所列项目为纳税人必填（必选）内容。1. "101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从跨地区经营企业类型代码表中选择相应的代码填入本项。跨地区经营企业类型代码表代码类型大类中类小类100非跨地区经营企业210跨地区经营企业总机构总机构（跨省）一一适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法220总机构（跨省）一一不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法230总机构（省内）311跨地区经营企业分支机构需进行完整年度纳税申报分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）312分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）代码说明:“非跨地区经营企业”：纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区经营企业。“总机构（跨省）一一适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法”：纳税人为国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告（2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。“总机构（跨省）不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法”：纳税人为国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告（2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。“总机构（省内）“：纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”：纳税人为根据相关政策规定须进行完整年度申报并按比例就地缴纳企业所得税的跨地区经营企业的分支机构。“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”：纳税人为根据相关政策规定须进行完整年度申报但不就地缴纳企业所得税的跨地区经营企业的分支机构。2. “102分支机构就地纳税比例"："101纳税申报企业类型”为“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”需要同时填报本项。分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。3. “103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。4. “104从业人数”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同"103资产总额”。5. “105所属国民经济行业”：按照国民经济行业分类标准，纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。6. “106从事国家限制或禁止行业”：纳税人从事行业为国家限制和禁止行业的，选择“是”；其他选择“否”。7. “107适用会计准则或会计制度”：纳税人根据会计核算采用的会计准则或会计制度从会计准则或会计制度类型代码表中选择相应的代码填入本项。会计准则或会计制度类型代码表代码类型大类小类110企业会计准则一般企业120银行130证券140保险150担保200小企业会计准则300企业会计制度410事业单位会计准则事业单位会计制度420科学事业单位会计制度430医院会计制度440高等学校会计制度450中小学校会计制度460彩票机构会计制度500民间非营利组织会计制度600村集体经济组织会计制度700农民专业合作社财务会计制度（试行）800政府会计准则999其他8. “108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”：纳税人根据财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知（财会（2019）6号）和财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知（财会（2018）36号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。9. “109小型微利企业”：纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策条件的，选择“是”，其他选择“否”。10. 'TlO上市公司”：纳税人在中国境内上市的选择“境内”；在中国境外上市的选择“境外”；在境内外同时上市的可同时选择；其他选择“否”。纳税人在中国香港上市的，参照境外上市相关规定选择。二、有关涉税事项情况本部分所列项目为条件必填（必选）内容，当纳税人存在或发生下列事项时，必须填报。纳税人未填报的，视同不存在或未发生下列事项。1. “201从事股权投资业务”：纳税人从事股权投资业务的（包括集团公司总部、创业投资企业等），选择“是”。2. “202存在境外关联交易”：纳税人存在境外关联交易的，选择“是”。3. “203境外所得信息”：填报纳税人与来源于中国境外所得的相关信息。（1） “203T选择采用的境外所得抵免方式”：纳税人适用境外所得税收抵免政策，且根据财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知（财税（2009）125号）、财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知（财税（2017）84号）文件规定选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，即“分国（地区）不分项”的，选择“分国（地区）不分项”；纳税人适用境外所得税收抵免政策，且根据财税（2009）125号、财税（2017）84号文件规定选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，即“不分国（地区）不分项”的，选择“不分国（地区）不分项”。境外所得抵免方式一经选择，5年内不得变更。（2） “203-2新增境外直接投资信息”：填报纳税人符合享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息。本项目由在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业且新增境外直接投资的企业填报。“产业类别”填报纳税人经营的产业类别，按“旅游业”、“现代服务业”、“高新技术产业”选择填报。4. “204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人”：纳税人投资于有限合伙制创业投资企业且为其法人合伙人的，选择“是”。本项目中的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人是指符合中华人民共和国合伙企业法创业投资企业管理暂行办法（国家发展和改革委员会令第39号）、外商投资创业投资企业管理规定（外经贸部、科技部、工商总局、税务总局、外汇管理局令2003年第2号发布，商务部令2015年第2号修改）、私募投资基金监督管理暂行办法（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定等规定的创业投资企业法人合伙人。有限合伙制创业投资企业的法人合伙人无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。5. “205创业投资企业”：纳税人为创业投资企业的，选择“是”。本项目中的创业投资企业是指依照创业投资企业管理暂行办法（国家发展和改革委员会令第39号）和外商投资创业投资企业管理规定（外经贸部、科技部、工商总局、税务总局、外汇管理局令2003年第2号发布，商务部令2015年第2号修改）、私募投资基金监督管理暂行办法（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定等规定，在中华人民共和国境内设立的专门从事创业投资活动的企业或其他经济组织。创业投资企业无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。6. “206技术先进型服务企业类型”：纳税人为经认定的技术先进型服务企业的，从技术先进型服务企业类型代码表中选择相应的代码填报本项。本项目中的经认定的技术先进型服务企业是指符合财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税（2017）79号）、财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税（2018）44号）等文件规定的企业。经认定的技术先进型服务企业无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。技术先进型服务企业类型代码表代码类型大类小类110服务外包类信息技术外包服务（ITO）120技术性业务流程外包服务（BPo）130技术性知识流程外包服务（KPO）210服务贸易类计算机和信息服务220研究开发和技术服务230文化技术服务240中医药医疗服务7.“207非营利组织”：纳税人为非营利组织的，选择“是”。8. “208软件、集成电路企业类型”：适用纳税人根据企业所得税年度纳税申报基础信息表（AOOOOOO）“208软件、集成电路企业类型”填报的企业类型和实际经营情况，从软件、集成电路企业优惠方式代码表“代码”列中选择相应代码填报。软件、集成电路企业若符合相关企业所得税优惠政策条件的，无论是否享受企业所得税优惠，均应填报本项，且仅可从中选择一项填列。软件、集成电路企业类型代码表代码类型大类中类IlO100集成电路生产企业线宽小于08微米（含）的企业（延续到期）120线宽小于025微米的企业（延续到期）130投资额超过80亿元的企业（延续到期）131投资额超过150亿元的企业（延续到期）140线宽小于130纳米（含）的企业151线宽小于65纳米（含）的企业160线宽小于28纳米（含）的企业240200集成电路设计企业集成电路设计企业250重点集成电路设计企业330300软件企业软件企业340重点软件企业400集成电路封装、测试（含3寸装测试）企业500集成电路材料（含关键专用材料）企业600集成电路装备（含专用设备）企业代码说明:“集成电路生产企业”：符合财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税（2016）49号）、财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知（财税（2018）27号）、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号）、国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技（2021）413号）等文件规定的集成电路生产企业。具体说明如下：（1） “线宽小于0.8微米（含）的企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于08微米（含）的集成电路生产企业。（2） “线宽小于0.25微米的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业。（3） “投资额超过80亿元的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的投资额超过80亿元的集成电路生产企业。（4） “投资额超过150亿元的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的投资额超过150亿元的集成电路生产企业。（5） “线宽小于130纳米（含）的企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业。（6） “线宽小于65纳米（含）的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于65纳米（含）的集成电路生产企业。（7） “线宽小于28纳米（含）的企业”是指可以享受第一年至第十年免征企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于28纳米（含）的集成电路生产企业。“集成电路设计企业”：符合财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税（2016）49号）、财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（2019年第68号）、财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告（2020年第29号）、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产'也高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号）、中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第9号等文件规定的集成电路设计企业、重点集成电路设计企业。具体说明如下：（1）“集成电路设计企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路设计企业。（8） “重点集成电路设计企业”是指在国家发展改革委、工业和信息化部等相关部门发布的清单内，可以享受第一年至第五年免征企业所得税、接续年度减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家鼓励的重点集成电路设计企业。“软件企业”：符合财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税（2016）49号）、财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（2019年第68号）、财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告（2020年第29号）、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号）、中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第10号等文件规定的软件企业、重点软件企业。具体说明如下：“软件企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的符合条件的软件企业。“重点软件企业”是指在国家发展改革委、工业和信息化部等相关部门发布的清单内，可以享受第一年至第五年免征企业所得税、接续年度减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家鼓励的重点软件企业。“集成电路封装、测试（含封装测试）企业”：符合财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税（2015）6号）、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号）文件规定可以享受企业所得税优惠政策的集成电路封装、测试（含封装测试）企业。“集成电路材料（含关键专用材料）企业”：符合财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产.业发展企业所得税政策的通知（财税（2015）6号）、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号）文件规定可以享受企业所得税优惠政策的材料（含集成电路关键专用材料）生产企业。“集成电路装备（含专用设备）企业”：符合财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税（2015）6号）、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2020年第45号）文件规定可以享受企业所得税优惠政策的集成电路装备（含专用设备）企业。9. “209集成电路生产项目类型“：纳税人投资集成电路线宽小于130纳米（含）、线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元、线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目，项目符合有关文件规定的税收优惠政策条件，且按照项目享受企业所得税优惠政策的，应填报本项。纳税人投资线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目的，选择“130纳米”，投资线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的，选择“65纳米”；投资线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目的，选择“28纳米”；同时投资上述两类以上项目的，可同时选择。纳税人既符合“208软件、集成电路企业类型”项目又符合“209集成电路生产项目类型”项目填报条件的，应当同时填报。10. “210科技型中小企业”：纳税人根据申报所属期年度和申报所属期下一年度取得的科技型中小企业入库登记编号情况，填报本项目下的“210T”“210-2”"210-3""210-4"o如，纳税人在进行2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，“210T（申报所属期年度）入库编号”首先应当填列“2018年（申报所属期年度）入库编号”，“210-3（所属期下一年度）入库编号”首先应当填列“2019年（所属期下一年度）入库编号”。若纳税人在2018年1月1日至2018年12月31日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，将相应的“编号”及“入库时间”分别填入“210T”和“210-2”项目中;若纳税人在2019年1月1日至2018年度汇算清缴纳税申报日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，将相应的“编号”及“入库时间”分别填入“210-3”和“210-4”项目中。纳税人符合上述填报要求的，无论是否享受企.业所得税优惠政策，均应填报本项。11. "211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”：纳税人根据申报所属期年度拥有的有效期内的高新技术企业证书情况，填报本项目下的“211-1”“211-3”"211-4"0在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。如：纳税人2015年10月取得高新技术企业证书，有效期3年，2018年再次参加认定并于2018年11月取得新高新技术企业证书，纳税人在进行2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211T”项目中。纳税人符合上述填报要求的，无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。12. “212重组事项税务处理方式”：纳税人在申报所属期年度发生重组事项的，应填报本项。纳税人重组事项按一般性税务处理的，选择“一般性”；重组事项按特殊性税务处理的，选择“特殊性”。13. “213重组交易类型”和“214重组当事方类型”：填报“212重组事项税务处理方式”的纳税人，应当同时填报“213重组交易类型”和“214重组当事方类型”。纳税人根据重组情况从重组交易类型和当事方类型代码表中选择相应代码分别填入对应项目中。重组交易类型和当事方类型根据财政部国家税务总局关于企业重组.业务企业所得税处理若干问题的通知（财税（2009）59号）、财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税（2014）109号）、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告（2015年第48号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）等文件规定判断。重组交易类型和当事方类型代码表重组交易重组当事方代码类型代码类型100法律形式改变200债务重组210债务人220债权人300股权收购310收购方320转让方330被收购企业400资产收购410收购方420转让方500合并510合并企业520被合并企业530被合并企业股东600分立610分立企业620被分立企业IlI630I被分立企业股东I14. “215政策性搬迁开始时间”：纳税人发生政策性搬迁事项且申报所属期年度处在搬迁期内的，填报政策性搬迁开始的时间。15. “216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”：纳税人的申报所属期年度处于政策性搬迁期内，且停止生产经营无所得的，选择“是”。16. “217政策性搬迁损失分期扣除年度”：纳税人发生政策性搬迁事项出现搬迁损失，按照企业政策性搬迁所得税管理办法（2012年第40号发布）等有关规定选择自搬迁完成年度起分3个年度均匀在税前扣除的，且申报所属期年度处在分期扣除期间的，选择“是”。17. “218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项”：纳税人在申报所属期年度发生非货币性资产对外投资递延纳税事项的，选择“是”。18. “219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度”：纳税人以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，按照财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知（财税（2014）116号）、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告（2015年第33号）等文件规定，在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额的，且申报所属期年度处在递延纳税期间的，选择“是”。19. “220发生技术成果投资入股递延纳税事项”：纳税人在申报所属期年度发生技术入股递延纳税事项的，选择“是”。20. “221技术成果投资入股递延纳税年度”：纳税人发生技术入股事项，按照财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知（财税（2016）101号）、国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告（2016年第62号）等文件规定选择适用递延纳税政策，即在投资入股当期暂不纳税，递延至转让股权时按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税的，且申报所属期年度为转让股权年度的，选择“是”。21. “222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项”：纳税人在申报所属期年度发生财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税（2014）109号）、国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告（2015年第40号）等文件规定的资产（股权）划转特殊性税务处理事项的，选择“是”。22. “223债务重组所得递延纳税年度”：纳税人债务重组确认的应纳税所得额按照财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税（2009）59号）、财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税（2014）109号）等文件规定，在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额的，且申报所属期年度处在递延纳税期间的，选择“是”。23. “224研发支出辅助账样式”：按照国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（2015年第97号）、国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告（2021年第28号）文件规定，纳税人选择使用2015版研发支出辅助账样式及其优化版（如上海市2018优化版研发支出辅助账样式）的，选择“2015版”；纳税人选择2021版研发支出辅助账样式，选择“2021版”；纳税人自行设计研发支出辅助账样式的，选择“自行设计”。三、主要股东及分红情况纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称，证件种类（营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证件号码可不填报。A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）行次类别项目金额1涧额算利总计一、营业收入(填写A101010101020103000)2减：营业成本（填写A102010102020103000）3减：税金及附加4减：销售费用（填写A104000）5减：管理费用（填写A104000）6减：财务费用（填写A104000）7减：资产减值损失8力口：公允价值变动收益9力口：投资收益10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11力口：营业外收入（填写AIOlOlO101020103000）12减：营业外支出（填写A102010102020103000）13三、利润总额（10+11-12）14纳所额算应税得计减:境外所得（填写A108010）15力口：纳税调整增加额（填写A105000）16减:纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18力口：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：弥补以前年度亏损（填写A106000）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）24纳额算应税计税率(25%)25六、应纳所得税额（23X24）26减：减免所得税额（填写A107040）27减：抵免所得