工厂财务调整错账的会计分录.docx

账务处理工厂财务调整错账的会计分录调账分录是基于原做账基础上进行科目调整，按照审计意见分录调整如下：1.调整"预收账款"进"其他应付款"核算；对应原分录T调整，则：借：预收账款200万元贷：其他应付款200万元2、"营业收入"从"其他应付款"中转出；对应原分录"2"调整，则：借：其他应付款100万元贷：预收账款100万元3、剩余款项从其他应付款中支付。借：其他应付款100万元贷：预收账款100万元更改错账的会计分录(1)涉及损益的，通过"以前年度损益调整"科目核算：费用增加、收入减少导致利润减少，借记"以前年度损益调整"科目；费用减少、收入增加导致利润增加，贷记"以前年度损益调整"科目。最后将净利润的影响数转至"利润分配未分配利润"中，然后相应地调整"盈余公积"。(2)所得税费用与税法规定一致：会计差错使利润增加时，调增所得税费用：借：以前年度损益调整贷：应交税费应交所得税会计差错使利润减少时，调减所得税费用：借：应交税费应交所得税贷：以前年度损益调整与税法规定不一致存在暂时性差异的会计差错使利润增加时，调增所得税费用：借：以前年度损益调整贷：递延所得税负债（或递延所得税资产）会计差错使利润减少时，调减所得税费用：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整（3）调整财务报表相关项目：资产负债表：调整发现当年报表相关项目的年初余额；利润表:调整发现当年报表相关项目的“上年金额"栏。什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。递延所得税资产是什么？递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税负债是什么？递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。扩展资料：调账一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。会计工作中会经常遇到调账的时候，一些调账的技巧：1.红字冲销法和补充登记法忌用记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。在同一记账根据的基础上，如果总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为更正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数更正为错误数。如果记账凭证正确，只是登记入账时发生误记，导致总账和明细科目金额的不一致，在月末结账前可以采用划线更正法进行更正。2 .红字冲销法和补充登记法妙用有些过账笔误如金额误记，借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等，这些并不影响会计账簿的试算平衡;以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对，不能确保其一致性，这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。所以过账数字笔误跨月以及会计科目串户等，不宜采用划线更正法。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时，不仅会使账页更正数太多，而且会使账簿记录与结余数和月计、累计数不相符合;而且对于会计科目串户等误记更正，会使误记注销数只能划线注销而无正确数可记，由于月份记账已经结束也会使补记数无行次登记。对于过账笔误的原记账凭证及其账簿记录以及更正的账簿记录，都强调要相互注明，这是十分必要的。这样，便于在账证中相互对照，也便于在账簿中作更正后的结余额和月计、累计数的修正计算。3 ."跨年调整法"的运用如果发现以前年度记账凭证中有错误（指科目和金额）并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，更正由于记账错误对利润产生的影响。例：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是4500元，记账时误记5400元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录是：借：库存现金（或其他科目）900贷：以前年度损益调整900未认证的发票入账时：借：原材料100借：递延税款20贷：银行存款120下月认证后：借：应交税金（进项税）20贷：递延税款20扩展资料进项发票没有抵扣有两种情况：1.已认证未申报；2、未认证未申报.报批前借：库存现金贷：待处理财产损益1.库存现金太多，可能是因为你公司没有遵循现金结算的规定，没有按现金的开支范围列支，因此准备了大量现金;2、库存现金太多，可能是你公司对收取货款的现金收入没有存入银行，如果这样有坐支现金的可能；3、库存现金太多，可能是你公司对于公司个人借款的支出没有入账，致使账上现金多而实际上并没有那么多现金，这样做是不规范的，借款条也要入账，待还款时开收据冲销借款。