资产负债表科目试算不平衡的解决方法.docx

资产负债表科目试算不平衡的解决方法资产负债表不平的原因有哪些？资产负债表，亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表不平的原因有1、查看科目汇总表是否平衡2、数字填写错误，仔细查找即可解决3、具体分本凭证汇总是否是平的进行确认4、查是哪个记账凭证漏记数字，相关数字颠倒科目汇总表平衡了，但资产负债表不平是什么原因？资产负债表中的数据一般是从总帐中提取的，资产负债表不平,说明总帐不平,首先进行总帐平账,然后总帐分账平账，如果不平，通过分录和记账凭证进行查找，找出不平的原因,直至调平，这样再取数，报表就应该平衡了，另外还要注意一下是否从科目汇总表是搬过来的数据上总帐时计算有误资产负债表不平怎么处理？1.要查明具体原因，根据试算平衡表检查是那个科目的余额填错了或张冠李戴了，将错误查明改正，资产负债表就会平了2、还有一种原因是：要先填利润表，有可能是利润分配的数据填错，造成资产负债表不平，只要仔细查明原因和试算平衡表是平衡的，就可以解决资产负债表不平的问题资产负债表不是根据记账凭证汇总表编制的。它是根据总帐会计科目月末余额填写的，所以，应该检查总帐会计科目月末余额原因分析1、验证报表是否平衡。资产=负债+所有者权益年初未分配利润+净利润-提取盈余公积-分配股利=年末未分配利润2、做调整我们做审计的时候，如果企业的报表有错误，我们要给他们调整的话，就是在试算平衡表上面做。3、做合并报表做合并报表一定要用试算平衡表。我发现有些企业，直接用几家公司的资产负债表、利润表简单相加，然后手动过入抵消分录，做了一整天，都没做平。为啥不用试算平衡表做？他们说，就两三家公司，直接简单相加省事。有句话叫欲速则不达。还有一句话叫，磨刀不误砍柴工。他们觉得直接相加快，实际上花了一整天都没做平。如果他们会用试算平衡表的话，半个小时就能搞定了！做合并，一定要在TB上做,千万不要手动过分录！因为有些分录既影响资产负债表，又影响利润表，新手肯定做不平。2018年,我自己做了一张TB,从此之后，就没有我填不平的TBTo如何填写试算平衡表？填写试算平衡表，用2种取数方法，一种是直接从科目余额表种取数，另一种是从资产负债表、利润表中取数。这2种方法有什么优缺点呢？我们先来了解一下科目余额表和资产负债表、利润表的关系。之前的课程我们已经经过了，资产负债表、利润表，就是科目余额表的标准化。也就是说，资产负债表和利润表，是从科目余额表中取数的，科目余额表要比资产负债表和利润表详细。1、从科目余额表中取数优点：容易核对，数据来源清晰明了。取过来的数，是重分类之前的数，是比较原始的数。也就是重分类之前的数。比如往来款等，有些明细是负数余额的，填资产负债表的时候，我们会把它进行重分类之后再填到资产负债表。比如长期借款，会把一年内到期的填到“一年内到期的非流动负债”里面。而我们从科目余额表取数，取重分类之前的数，做底稿的时候，我们也是从科目余额表中取数，这样一来，底稿的未审数就跟试算平衡表的未审数给对上了。至于重分类，我们就在试算平衡表的调整分录进行重分类就可以了。这样一来，逻辑就比较清晰，每一个数据的来源都清清楚楚。劣势：当公司特别多的时候，要一家家公司填，需要花费一定的时间。因为每家公司的科目余额表格式都不一致，没法通过excel的"编辑链接”这个功能快速填写试算平衡表。2、从资产负债表、利润表取数。优点：资产负债表和利润表格式都是一致的，填写完一家公司的试算平衡表之后，就可以通过excel的"编辑链接”这个功能快速填写剩余公司的试算平衡表，基本上能做到2分钟完成一家公司，这个效率是非常快的。几十家公司的试算，1个小时就能完成了。缺点：因为是从报表取数，像固定资产、无形资产这些，只是取了它的净值，没有按照原值和累计折旧的形式体现，坏账也没有体现出来，不过这些问题都不大。最大的问题是,如果企业的报表是重分类之后的，我们做底稿的时候，核对数据有一点点小麻烦。