项目部成本审核规定.docx

项目部成本审核规定一、项目部的成本审核以项目承包合同为依据。二、审核的组织与实施2.1 工程项目审核实行局和公司两级管理，局重点工程由局内部审核，公司重点工程由公司组织审核。2.2 局（公司）成立成本核算领导小组，局成本核算领导小组负责对全局的成本核算工作进行指导、检查和对局直营项目的成本审核工作，公司成本核算领导小组负责对全公司的成本核算工作进行指导、检查和公司直营项目的成本审核工作。2.3 工程项目审核可以根据需要采取事中、事后审核两种方式。事中审核应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理，挖掘潜力，提高最终的经济效益。事后审核一般应在工程办完竣工决算后进行，对整个工程的承包经营作出最后的认定，作为项目承包兑现奖罚的依据。三、审核的主要内容3.1 工程项目承包合同方面的审核a确定的承包基数是否科学、合理。b项目承包负责人及项目管理班子的配备是否符全额承包管理的要求。c承发包双方的职责是否明确，是否按合同规定享有权利和履行义务。3.2工程项目承包合同执行情况的审核a审核各项费用的上交情况，有无拖欠。b审核实现的利润是否真实，应上交的利税和各项费用是否正确。3.3 检查工程结算收入（已完工作量）是否真实、有无重结、漏结或虚报、少报工程收入的情况。3.4 核实成本是否真实。a预算成本的直接费项目划分与计算和实际成本划分与核算口径是否一致。b有无乱挤乱摊或少计多计成本的现象。c考核分析主材和用量大、价值高的其它材料耗用中的结超情况及原因，材料盘盈盘亏是否真实，是否进行财务处理。材料价差的计算和分配是否符合规定。d固定资产折旧和大修理基金的提取，周转材料和低值易耗品摊销是否符合规定。e人工核算是否真实项目内部分配是否符合有关劳动工资管理的规定。3.5 项目实际成本的审核主要有：a人工费的审核：核对人工工资台帐是否与实际发放相符合；审核项目是否按规定发放奖金，有无滥发奖金的情况。b材料费审核：检查会计报表中的库存物资是否全部出帐，材料消耗是否符合规定，应摊销的周转材料是否全部入帐；检查有无乱挂帐现象；甲方供料是否核对清楚，并如实入帐；企业收取的租赁费、配件费、油料费、维修费、工资是否全部入帐。C其它直接费审核：审核项目支付的工程水、电费是否全部结清；工具、用具摊销是否按月摊销；审核小型工具的库存是否全部入帐并记入工程成本。d间接费的审核：审核项目二、三线人员的工资、奖金、交通费、福利费等是否入帐。e债权债务的审核：审核项目与其它项目之间以及与分包单位之间和企业之间的债权债务是否进行了核对认可。3.6 会计核算基础工作的审核a会计科目的设置和使用是否得当，会计凭证、帐簿报表的填写和编制是否符合规定。b会计核算手续是否齐备，财务收支和财产物资管理是否符合内控制度的要求。c项目会计核算是否纳入了局（公司）的会计核算体系。四、审核人员和有权检查项目部的会计凭证、帐表、决算、资金和财务,杳阅有关的文件和资料；对正在进行的严重违反财经纪律，的行为有权作出临时的制止决定。五、审核人员的责任a对审核中的有关事项进行调查并索取证明材料。b提出改进管理，提高经济效益的建议。C对违反财经纪律和造成重大损失浪费的人员，提出追究责任的建议。