制造企业生产车间的预算编制内容及编制方法.docx

制造企业生产车间的预算编制内容及编制方法炼钢车间、轧钢车间以及公辅车间所需编制的预算内容以及编制方法基本一致，只是轧钢车间的生产预算是根据销售预算编制，炼钢车间的生产预算是根据轧钢车间的生产预算编制，公辅车间的生产预算是根据轧钢、炼钢车间的燃料及动力预算编制。（一）生产预算生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基础。产品的预计生产量可根据预计销售量和期初、期末的预计库存量确定，主要有几个关键环节，一是要预计期初产成品存货，二是要预计期末产成品存货，这要根据企业的销售渠道和销售能力而定，然后计算预计生产量：预计生产量:预计销售量+预计期初产成品存货-预计期末产成品存货某一品种的生产预算表项目1季度2季度3季度4季度全年预计销售量加预计期末库存预计需求量合计减：期初存货预计生产量（二）直接材料预算直接材料预算是一种以生产预算为基础编制的显示预算内直接材料数量和金额的计划。数量部分构成企业实物数量表示的预算的一部分。直接材料预算要根据生产需要量与预计采购量以及预计原材料存货进行编制，而预计采购量与预计原材料存货的情况，要根据企业的生产组织特点、材料采购的方法和渠道进行统一的计划，其目的是为了在保证生产均衡有序的进行的同时，避免直接材料存货不足或过多，影响资金运用效率的生产效率。预计直接材料的计算公式是：材料预计数量=预计生产量*单位产品的材料需用量+预计期末存货-预计期初存货直接材料XX产品直接材料1预算表项目1季度2季度3季度4季度全年预计生产量产品单耗预计生产需要量力山期末库存减：期初库存预计需要量合计材料计划单价直接材料预算直接材料汇总表项目1季度2季度3季度4季度全年材料1数量材料1单价材料1金额材料2数量材料2单价材料2金额材料金额合计年初应付账款金额上期采购本期付款数本期采购本期付款数现金支出合计(三)直接人工预算。与直接材料预算相同，直接人工预算的编制也要以生产预算为基础进行。基本计算公式为：预计所需用的直接人工总工时=预计产量*单位产品直接人工小时XX产品直接人工预算项目1季度2季度3季度4季度全年预计生产量单位产品直接人工小时需用直接人工小时每小时工资率直接人工成本(四)制造费用预算。制造费用预算是一种能反映直接人工和直接材料以外的所有产品成本的计划。为编制预算，制造费用常按其成本形态分为变动制造费用和固定性制造费用两部分。固定性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计。变动性制造费用根据预计生产量乘以单位产品预定分配率进行预计；而半变动制造费用则可利用公式Y=A+BX进行预计。（其中A表示固定部分，B表示随产量变动部分，可根据统计资料分析而得）。为了全面反映企业资金收支，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期的现金支出。制造费用预算为两个步骤：首先计算预计制造费用，然后再计算预计需用现金支付的制造费用，各自的计算公式为:预计制造费用=预计直接人工小时*变动性费用分配率+固定性制造费用预计需用现金支付的制造费用:预计制造费用一折旧制造费用预算表成本项目.91费用分配率计算变间接人工动间接材料费维修费用水电费公用事业费合计.固维修费定，折旧费费管理费用保险费财产税合计