房地产公司财务管理低值易耗品管理办法.docx

房地产公司财务管理低值易耗品管理办法为了加强低值易耗品的管理，规范低值易耗品的核算，特制定本办法。一、低值易耗品的范围：低值易耗品包括文件柜、保险柜、档案柜、打印机、办公桌椅、会议桌椅、电话机、饮水机、电风扇、碎纸机、装订机、裁纸机、白板、DVD、U盘、传真机等单个价值在50元以上，并且使用年限在一年以上、并达不到固定资产管理标准的工具用具作为低值易耗品管理。二、低值易耗品的摊销方法：按照现行会计制度规定，低值易耗品的核算摊销方法有三种，即一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法。置业类公司采用一次摊销法，这种方法是在低值易耗品领用时，将其价值一次转作费用或成本支出。非置业类公司可根据实际情况选择采用分期摊销法或五五摊销法。三、低值易耗品的管理：1、单价在500元上的低值耗品和总价超过1000元的批量物资采购，需进行比价采购，参与比价的供应商应不少于三家。对固定供应商应一季度做一次比价评估。2、采购人在办理低值易耗品报销时，应填写入库单，交由验收人验收签字，经有关领导签批后方可报账。领用时应办理个人或部门领用手续，填写出库单。报销时财务资产费用会计要依据采购入库单在金蝶中严格按数量金额账要求进行账务处理。3、各单位资产管理员对本公司使用的低值易耗品进行管理。资产管理员应建立低值易耗品台账（按资产类别），在低值易耗品入库、出库时进行登记管理，台账内容应至少包括登记资产编号、资产名称、数量、金额、购入时间、使用部门、领用时间、领用人签名、现有状态等。必须贴上编码标签方能办理领用手续。财务部门与资产管理员每月就本月新增、领用和报废进行核对，出具当月低值易耗品确认表。4、个人使用的低值易耗品必须妥善保管和使用，若丢失或损坏应报行政部门认可责任后方可重新领用。报损的低值易耗品，由相关人员验旧，并出具报损报告，由行政部门经理审批，行政部门在低值易耗品台账中做核销处理。低值易耗品报损时原则上应以旧换新；对盘亏的低值易耗品应落实责任人，并由行政部门进行评估，按评估值赔偿，必须将赔偿款上交财务。5、低值易耗品的实际使用人转移或离职时，应向行政部门交回领用的工具、用品，办理清交手续。行政部门保管人员应根据各类用品所领用时间和预计的使用寿命，查验收回物品的完好程度，如有不符合常规的损耗，应向行政部门经理提出报告，并落实责任人，合理考虑使用状况、对损坏程度进行评估，应该赔偿的必须将赔偿款上交财务。6、公司规定每半年进行一次低值易耗品盘点，由资产管理员负责盘点，财务部门监盘，并抽查入账保管和领用制度的执行情况。财务部门登记的低值易耗品数量金额明细账和行政部门登记的台账共同核对，盘点低值易耗品数量和使用现状，登记盘点表、出具盘点报告并上报主管领导。四、低值易耗品的编码和分类1、低值易耗品的编码规则：第三位劣二位T一位第一位集团各分子公司名称代码，具体如下1 .集团及各分子公司编号：序号集团及各分子公司名称代码1XXXX（中国）置业有限公司OO2河南XXXX置业有限公司013山东XXXX置业有限公司024安徽XXXX置业有限公司035苏州XXXX置业发展有限公司046XXXX置业（成都）有限公司057郑州建投XXXX置业有限公司06备注：新成立置业公司，依据成立时间顺序顺延编号。第二位低值易耗品类别编号，具体如下序号低值易耗品类别编号1办公桌BGZ2办公椅BGY3文件柜WJG4电器类DQL5电子类DZL6工具类GJ7其他QT第三位三位顺序号，如OOl如XXXX（中国）文件柜编号：OO-WJG-（X）I2、低值易耗品的分类（1）办公桌包括所有办公用桌，如电脑桌、会议桌、板台；（2）办公椅包括所有办公用椅，如折叠椅、沙发；（3）文件柜包括所有用于存放办公资料的柜式家具；（4）电器类主要指除上述办公家具以外的办公用电器设施，如冰箱、饮水机、微波炉、风扇等；（5）电子类指计算机及其配套设施，如U盘、移动硬盘等；（6）工具类指维修或施工用工器具；（7）其他指不属于上述类别的其他低值易耗品。五、低值易耗品的配备原则：1、低值易耗品的配备坚持"精减实用、就低不就高”的原则。2、中心及各分子公司总经理可配备2米大班台1张、班前椅1把；接待椅2把；木制书柜3套；会议桌1张带8把木椅；沙发1组；茶几1张；电话机2部:饮水机1台。3、中心及各分子公司副总可各配1.6米大班台1张、班前椅1把；接待椅2把；木制书柜2套；沙发1组；茶几1张；电话机2部；饮水机1台。（根据办公环境而定）4、公司中层管理人中每人配备1.4米办公桌椅1套，接待椅2把；资料柜1组，2部电话机：每个办公室配1台饮水机。5、其他管理人员每人配备1套1.2米办公桌椅，资料柜根据部门实际情况而定，移动硬盘各部门配备一个。6、档案管理部门可根据需要配备档案柜。7、会议室可视大小配备会议桌椅；配整理台1张、饮水机1台、90cm*180cm白板1张；投影幕布等物品。8、接待室可根据需要配备沙发、茶几、饮水机等物品。9、各项目部宿舍可配备高低床、桌椅、衣柜、饮水机等。10、需求部门申请时必须坚持上述标准和原则，不得擅自提高配备标准。11、为减少库存积压和资金占用，低值易耗品实行零库存管理。六、其他1、非置业类公司低值易耗品管理办法参照本办法执行，具体制度自行规定。2、本办法自下发之日起开始执行。