物资盘点与核算管理办法.docx

中交二公局第三工程有限公司武九土建第十五合同段项目经理部物资盘点与核算管理办法（试行）物资部2020年3月22日物资盘点与核算管理办法（试行）第一章总则第一条为加强项目成本控制，及时掌握项目各部位物资的数量及状态，准确真实的核算项目成本和消耗，规范项目物资盘点与核算相关管理工作，特制定本制度。第二条编制依据中交第二公路工程局有限公司物资管理办法、中交二公局第三工程有限公司物资管理办法、中交第二公路工程局有限公司物资管理标准化手册。第三条本办法适用于中交二公局第三工程有限公司武九土建第十五合同段项目经理部。第二章盘点与核算定义第四条物资盘点是对在库储存的物资进行清点数量、账物核对的一项清查核算业务，保证项目物资的安全性、完整性和真实性。第五条量价核算是对工程实体设计量、实体消耗量、标后预算单价、实际采购单价实施的动态分析。主要是对工程消耗物资的核算,通过量差、价差分析，分析物资消耗和采购价格的管控能力。第六条项目实行定期盘点制度，以月度为单位进行现场及在库物资实物盘点；周转材料、固定资产按季度进行盘点。根据工程进度、时间节点情况可适当进行调整。第三章现场盘点第七条每月20-25日，由项目物资量价节超核算工作小组组长牵头，物资部、工程部、合同部和财务部进行盘点，其中：物资部牵头盘点原材，包括并不限于钢材、水泥、砂石料、钢绞线等原材，以及锚具、橡胶支座等专用物资；工程部牵头盘点半成品（已加工未浇筑碎）；合同部牵头盘点工程实体（已浇筑碎）完成情况；盘点过程由财务部人员监督，物资部负责汇总数据。第八条现场盘点以材料的使用单位为单元进行，砂相关材料以搅拌站为盘点单元，钢材等以使用材料的协作队伍为盘点单元，对于某一个盘点单元的原材、半成品、工程实体的盘点时间节点必须统一,精确到小时数。第九条现场盘点填写物资盘点登记表（附表1）,参加盘点人员在所属部门处签字，盘点完成后由物资部汇总并填写物资盘点汇总表（附表2）,相关部门负责人签字。第十条各部门、现场技术员加强沟通配合，共同确认牵头部门盘点的准确性，避免少盘、漏盘、重盘。第十一条盘点要求1 .记录工作与盘点工作不得由同一人执行，盘点人与记录人相互监督，过程中可以相互轮换工作。2 .盘点前划区分块，统一安排盘点范围，逐一开展，防止重查或漏查。3 .盘点前对存货进行必要的清理工作，存货重新整理码放。4 .盘点前各类单据必须登记入账完毕，未验收的物资，具备条件的验收入库，不具备验收条件的必须有特殊标志，便于查对。5 .盘点日原则上暂停出入库。第十二条盘点方法1 .钢材：盘条、钢绞线优先采用过称计量数量；带肋钢筋、圆钢、槽钢、工字钢、钢板等检尺计量，理计折算重量。2 .水泥：袋装水泥按规定单袋抽检，再清点全部袋数，折算重量;散装水泥用绳吊物探试水泥在水泥罐中的高度，算出罐中水泥容积，折算重量。3 .砂石料采用丈量方式进行盘点，可采用先堆积成某一形状，再丈量，算出体积的方式盘点。4 .木材进行检尺，根据截面积计算方量，注明根数或块数。5 .燃润油：包括柴汽油、润滑油；桶装采用称量方式，灌装采用（柴油）测量方式，润滑油等采用点数或称量的方式。6 .锚具、橡胶支座等按计量单位盘点。7 .钢模板等采用分类逐一点数或点数检尺计重的方法进行盘点。第四章量价核算第十三条核算公式及定义1 .量差价差金额=量差金额+价差金额（1）量差金额=（实耗数量-设计用量）*采购平均单价（2）价差金额=（采购单价-预算单价）*采购数量2 .实耗数量：完成工程实体而实际消耗的物资数量。计算方式：实耗数量工（已验收数量+已进场未验收数量）-（调拨数量+实盘数量+非工程实体实际消耗数量）。3 .设计用量：根据施工设计图、加工工艺、组织设计及试验配比等资料核算出来的理论数量。计算方式：设计用量二设计数量+材料损耗量。物资进场数量磅差、场内运输和施工废料等的损耗率均按0%计算。4 .采购单价：实际已进场物资的采购加权平均单价，包括已验收物资和已进场未验收物资。计算方式：采购单价二（已验收金额+已进场未验收金额）/（已验收数量+已进场未验收数量）。5 .预算单价：参考投标单价等其他因素，结合标后预算相关制度,公司最终下达切块任务时所采用的物资单价。第十四条数据统计工程部负责统计非工程实体使用量，合同部负责已完工程实体设计量；正常损耗量根据损耗定额计算，具体按公司下达的定额标准执行，没有确定定额标准的，全部按零损耗计算。物资部统计已进场验收、已进场未验收和调拨的物资数量及金额，财务部负责审核；物资部与财务部应核对账务确保账面相符。合同部提供公司下发的物资预算单价（一般纳税型项目提供不含增值税单价，或者提供含税单价和增值税税率）；没有下达预算单价的物资，预算单价统一按实际采购平均单价填写。物资部统计采购单价，采购单价要与预算单价计价方式保持一致性，如果预算单价不含增值税时，采购单价也不应该包含增值税。第十五条核算分析混凝土搅拌站内物资量价节超核算：对于站内的材料实际消耗量与出料用施工配合比反算的材料消耗量进行比较，出发点是站内材料实际收、发、存数量的符合性检验，重点在于监控材料验收及发出的偏差，核查是否存在外部亏损风险。附表3：混凝土搅拌站物资盘点节超分析表。混凝土半成品节超核算：对各个领用单位的半成品消耗情况进行节超分析，用施工配合比反算原材数量，用采购平均价计算节超金额。附表4：半成品（混凝土）消耗节超分析表。钢材量价节超核算：按领用单位，体现各领用单位消耗情况。附表5：钢材消耗节超分析表。各类材料整体量价节超核算：以项目总预算为标准体现节超情况，参照合同部经济活动分析。第十六条量价节超必须以盘点资料为基础进行核算分析，相关统计和审核部门负责人共同签字，递交核算工作小组组长。第五章量价核算报告物资量价节超核算完成后，要对结果进行分析,应进行书面总结,对数据偏差较大的要制定解决措施，由物资部负责，相关部门配合，工作小组组长负责全面协调，编制完成核算报告。中交二公局第三工程有限公司武九土建第十五合同段项目经理部2020年3月22日附表1：物资盘点登计表项目年月物资盘点登计表被盘点单位名称：存货地点：盘点时间:序号存放形态材料名称规格型号单位数量盘点明细备注1原材料螺纹钢20吨100?件*?支/件*?米/支+?支*?米2原材料线材IOmm吨100?件*?吨/件+0.5吨（预估）4半成品螺纹钢20吨100?支*?米+?支*?米3原材料水泥袋装425吨100?袋*?公斤/袋5半成品螺纹钢28吨20某桥某幅1-2桩基钢筋笼一套1+2+3=6米，每套设计5根主筋6半成品线材12mm吨5.5某桥某幅1-2桩基钢筋笼一套l+2÷3=6米,每套设计10米辅筋7估算废铁螺纹钢28吨5以28mm为主，成堆估算8原材料碎石4.75-9.5mm吨1080氏30m*宽12m*高2米*折方系数1.59原材料水泥42.5散吨2682罐*100吨4格*15吨/格+锥体8吨10物资部：工程部：合同部:财务部：被盘点单位：项目年月物资盘点汇总表盘点时间:序号被盘点单位存放形态材料名称规格型号单位数量备注1混凝土搅拌站原材料碎石0-5mm吨2原材料碎石5-IOnun吨3原材料碎石10-20mm吨4原材料机制砂5原材料水泥42.5®吨6原材料水泥52.5散吨7油库（柴油）原材料柴油0#升8队伍一原材料水泥袋装425吨9原材料螺纹钢28吨10半成品螺纹钢28吨11估算废铁螺纹钢28吨12队伍二原材料水泥袋装425吨13原材料螺纹钢28吨14半成品螺纹钢28吨15估算废铁螺纹钢28吨1617181920物资部：工程部：合同部：财务部:附表3：混凝土搅拌站物资盘点节超分析表项目混凝土搅拌站物资盘点节超分析表（开累计算）项目名称：截至日期:序号出料规格材料名称P.042.5水泥tP.052.5水泥t粉煤灰t机制砂t碎石t减水剂t备注过磅收料累计发料Gr7''1MlO2C203C254C305C406C50非拌合站碎领用发出（其它途径消耗）（吨）主要用途：发出合计数量（吨）000000理论库存数量（收入数量-发出合计数量）000000年月曰实盘库存数量（吨）实盘库存-理论库存（+为节，-为超）000000节超比例%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!采购平均单价（元/吨）合计节超金额合计节超金额G为节，-为超）（元）0000000项目经理：主管领导：工程部：合同部：物资部:附表4：半成品（混凝土）消耗节超分析表项目半成品（混凝土）消耗节超分析表（开累计算）序号协作单位名称（逐一列出）施工内容（同一队伍不同施工内容分别列出）是否已退场合同约定的混凝土超方比例形象进度应耗混凝土（是否存在设计余量，应去除）实际消耗混凝土（物资部出料台账数量）（方）节超情况（+为节，-为超）备注标号图纸设计数量（方）现场申报数量（方）现场申报量差（+为节，-为超）与图纸设计量比与现场申报数量比节超说明节超方量节超比例节超方量节超比例1OOWIV/O!O#DIV/O!2OO#DIV/O!O#DIV/O!3OOrnwo!O#DTV/O!4无对应协作单位而发出的碎/OO#DIV/O!O#DTV/O!发出原因：合计（不分标号）OOOOO#DIV/O!O#DIV/O!项目名称t截至日期:物资部:项目经理:主管领导:工程部:合同部:财务部:项目各使用单位钢材消耗节超分析表（开累计算）项目名称：截至日期：总领用数量t实际库存数量（理计）t实际消耗数量t其中：非主体消耗数量t已完主体工程设计量（已浇筑险）t节超数量主体消耗节超比例加工余料序号盘点时间施工队名称材料名称规格过磅数量理计数量原材料（未加工）估算废铁半成品（已加工未浇筑）合计非主体工程消耗数量已卖废铁（+为节,-为超）t废品损耗率节超说明123456=3+4+57=2-6891011=10-7+8+912=11/1013=(9+4)/7线材8000#DTV/0!#DTV/0!2020年3月15日9:30线材1施工队一螺纹钢25000#DIV/0!#DIV/0!螺纹钢000#DTV/0!#DTV/0!型材000#DIV/0!#DIV/0!钢板000#DIV/0!#DIV/0!线材8000#DIV/0!#DIV/0!2020年3月15日10:30线材000#DTV/0!#DTV/0!2施工队二螺纹钢25000#DIV/0!#DIV/0!螺纹钢000#DIV/0!#DIV/0!型材000#DTV/0!#DTV/0!钢板000#DIV/0!#DIV/0!线材000#DIV/0!#DIV/0!2020年3螺纹钢25000#DIV/0!#DIV/0!3月15日施工队三螺纹钢000#DTV/0!#DTV/0!11:30型材000#DIV/0!#DIV/0!钢绞线15.2000#DTV/0!#DTV/0!项目经理：主管领导：工程部：合同部：财务部：物资部附表6：核算报告物资盘点量价节超核算报告一、盘点时间：二、参与人员概况1.物资部2 .工程部3 .合同部4 .财务部5 .各场站、施工队辅助人员：三、盘点涉及物资：钢材、水泥四、盘点核算1.物资费用占项目总成本情况：2.主要物资量价节超分析：2.1 钢材：价差，正价差、负价差；量差，结余、超耗；产生量差原因：验收方面、现场施工环节、盘点数据、其他2 .2混凝土材料节超分析：水泥、砂石料、粉煤灰、减水剂3 .半成品（混凝土）消耗节超分析总体消耗、结余或亏方情况，占比，结余或亏方工程部位：3.1 施工队一：情况和原因分析3.2 施工队一：五、后续管控措施物资部、工程部、合同部、试验室（配合比优化方面）