财政局关于市级部门财政拨款结转和结余资金管理暂行办法.docx

财政局关于市级部门财政拨款结转和结余资金管理暂行办法第一章总则第一条为加强市级部门财政拨款结转和结余资金管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，根据预算法、预算法实施条例、XX省预算审批监督条例、省级财政结余结转资金管理暂行办法等有关规定，结合实际，制定本暂行办法。第二条市级部门财政拨款结转和结余资金，是指与市级财政有缴拨款关系的市级机关、事业单位（含企业化管理的事业单位）、社会团体及企业在预算年度内，按照市财政部门批复的本部门预算，当年未列支出的财政拨款资金。第三条财政拨款结转资金（以下简称结转资金）是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资金（以下简称结余资金）是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。第四条市级部门应当对结转资金和结余资金分别进行明细核算和统计，并与单位会计账表相关数字核对一致。第五条按形成时间，市级部门结转资金分为当年结转资金和累计结转资金，结余资金分为当年结余资金和累计结余资金。当年结转和当年结余资金是指市级部门当年形成的财政拨款结转和结余资金；累计结转和累计结余资金是指市级部门截止到年底形成的历年累计财政拨款结转和结余资金。第二章结转资金管理第六条市级部门结转资金包括部门预算基本支出结转资金和项目支出结转资金。其中基本支出结转资金包括人员经费结转资金和日常公用经费结转资金。第七条基本支出结转资金原则上结转下年继续使用，用于增人增编等人员经费和日常公用经费支出，但在人员经费和日常公用经费间不得挪用，不得用于提高人员经费开支标准。项目支出结转资金结转下年按原用途继续使用。第八条结转资金原则上不得调整用途。在年度预算执行过程中，市级部门确需调整结转资金用途的，需报市政府审批。第九条市级部门在预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应首先通过本部门基本支出结转资金安排，并将安排使用情况报市财政部门备案。第十条市级部门连续年度安排预算的延续项目，有结转资金的，在编制以后年度预算时，应根据项目结转资金情况和项目年度资金需求情况，统筹安排财政拨款预算。第三章结余资金管理第十一条市级部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金。对某一预算年度安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。第十二条基本建设项目支出结余资金的确认按基本建设财务管理有关规定执行。第十三条市级部门在年度预算执行结束后，形成的项目支出结余资金，原则上由市财政部门调减部门预算资金，收回市级总预算。如需调整用于其他项目支出，需报市政府审批。第十四条市级部门基本建设项目竣工后，应及时按规定向项目主管部门或市财政部门报送项目竣工财务决算。市级部门根据项目主管部门或市财政部门批复的项目竣工财务决算中确认的结余资金数额，按基本建设财务管理有关规定，在项目主管部门或市财政部门批复竣工财务决算后30日内，将应上交市级国库的结余资金上交；市级部门及单位留用的结余资金需报市政府批准后方可动用。第四章减少结转资金措施第十五条市级部门在预算执行中，对当年执行进度缓慢、预计年底可能形成较多结转或结余资金的项目，应及时提出调减当年预算建议报市财政部门审核；如调整用于本部门执行中新增的重要支出，需报市政府审批。对经市财政部门审核调减的部门预算资金，全部收回市级总预算。第十六条除特殊原因外，对当年结转资金比上年增加较多，或常年累计结转资金规模较大的市级部门，在编制部门预算时，市财政部门将视其结转资金情况，适当压缩部门财政拨款预算总额。第五章结转和结余资金报送及确认第十七条预算年度结束后，市级部门应对本部门和所属预算单位的结转和结余资金情况逐级汇总，并对形成结转或结余资金的原因进行分析说明，于下年2月底前，将本部门20XX年度财政拨款结转和结余资金情况表（格式及填制说明见附件1、2）和有关说明文件报送市财政部门。第十八条国库集中支付形成的年终预算结转资金，市级部门还需按照国库管理制度改革年终结转资金管理相关规定，在下年1月31日之前报送相关报表。第十九条市财政部门负责对市级部门结转和结余资金数额进行审核确认，并于3月31日前将审核意见通知市级部门。市财政部门批复的部门预算中的结转资金数额与市财政部门审核确认的结转资金数额不一致的，以审核确认数为准。第六章附则第二十条市级部门在结转和结余资金管理中违反本办法规定的，市财政部门应当责成其进行纠正，并可以通过调减部门预算等方式将有关资金收回市级总预算。第二十一条对纳入预算管理的政府性基金项目支出结转和结余资金，按照有关政府性基金项目管理规定执行。第二十二条本办法由市财政部门负责解释。第二十三条本办法自发布之日起施行。附件：L20XX年度财政拨款结转和结余资金情况表2.财政拨款结转和结余资金情况表填制说明20××年度财政拨款结转和结余资金情况表编制单位:单位：万元科目编码科目名称（项目）项目代码项目单位预算批复年份截至上年年底累计结转和结余资金2OXX年度截至20XX年底累计结转和结余资金否设资金是建性金转金生因结资产原备注（批准动用结转和结余资金的文件号等）预算数当年实际支出当年JiZ成结转和结余资金金额小计结转结余合计年政款出当财拨支使用以前年度结转和结余资金小计结余小计结余结转机付其暂款结转和付其暂款小计结转结余类款项栏次1234=5+65678=9+1O910=11+12111213=14+16=7-914151617=18+20=4+7-8181920212223科目名称基本支出人员经费-日常公用经费-项目支出项目1年年×××××××X至项目2年年××X××X×X至项目3年年×××××X××S至项目4年年×××××X×X至项目5年年××XX×××X至科目编码科目名称（项目）项目代码项目单位预算批复年份截至上年年底累计结转和结余资金20×X年度截至20XX年底累计结转和结余资金否设资金是建性金转金生因结资产原备注（批准动用结转和结余资金的文件号等）预算数当年实际支出当年Jl2成结转和结余资金金额小计结转结余合计年政款出当财拨支使用以前年度结转和结余资金小计结余小计结余结转其中：暂付款结转中付其暂款小计结转结余科目名称基本支出人员经费-日常公用经费-项目支出基本支出小计-项目支出小计合计附件2：财政拨款结转和结余资金情况表填制说明一、财政拨款结转和结余资金情况表反映部门年度财政拨款基本支出结转情况及项目支出结转和结余资金情况。二、分项说明：1 .“项目”：填列口径与预算批复口径一致。2 .“项目代码”（第1栏）：填列年初预算批复项目的代码；年度预算执行中追加的项目代码可通过系统新增产生。3 .“项目单位”（第2栏）：填列存在结转和结余资金单位的名称，包括基本支出结转单位、项目支出结转和结余单位。单位级次应与预算编制单位一致。4 .“预算批复年份”（第3栏）：填列项目支出预算批复年份，自XXXX年至XXXX年。如是一次性项目，则起始年份与终止年份相同。5 .“截至上年底累计结转和结余资金-结转”（第5栏）：填列截至上年（即20×X年的上一年）年底累计产生的财政拨款结转资金数。6 .“截至上年底累计结转和结余资金-结余”（第6栏）：填列截至上年（即20×X年的上一年）年底累计产生的财政拨款结余资金数。7 .“20XX年度-预算数”（第7栏）：填列20XX年年初预算批复、执行中调整的财政拨款数。8 .“20XX年度-当年实际支出-当年财政拨款支出”（第9栏）：填列20×X年年初预算批复、执行中调整的财政拨款实际支出数。9 .“20XX年度-当年实际支出-使用以前年度结转和结余资金-结转”（第H栏）：填列使用以前年度的财政拨款结转资金数。10 .“20XX年度-当年实际支出-使用以前年度结转和结余资金-结余”（第12栏）：填列使用以前年度的财政拨款结余资金数。11 .“20XX年度-当年形成结转和结余资金-结转”（第14栏）：反映20XX年当年财政拨款形成的结转资金数。12 .“20XX年度-当年形成结转和结余资金-结转-其中：暂付款”（第15栏）：填列20XX年财政拨款结转资金中资金已经支付、会计上作为暂付款处理的数额。13 .“20XX年度-当年形成结转和结余资金-结余”（第16栏）：反映20XX年当年财政拨款形成的结余资金数。14 .“截至20×X年底累计结转和结余资金-结转”（第18栏）：反映截至20XX年底累计产生的财政拨款结转资金数。15 .“截至20XX年度累计结转和结余资金-结转-其中：暂付款”（第19栏）：填列截至20XX年底财政拨款累计结转资金中资金已经支付、会计上作为暂付款处理的数额。16 .“截至20XX年底累计结转和结余资金-结余”（第20栏）：反映截至20XX年底累计产生的财政拨款结余资金数。17 .“是否建设性资金”（第21栏）：选择填列是否为基本建设项目，分为“是”、“否”。18 .“结转资金产生原因”（第22栏）：填列截至20XX年度累计结转产生的原因，选择填列“项目前期准备不充分”、“细化方案的确定时间较晚”、“追加预算时间较晚”、“拨款时间较晚”、“暂付款虚增专项结转”、“招投标、政府采购等程序进展较慢”、”气候条件等不可抗因素”、“项目尾款或质保金”及“其他”等（对填写“其他”的应在“备注”栏中说明具体原因）。三、其他注意事项1 .项目填列口径应与预算批复口径一致。预算执行中追加项目如有财政拨款结转或结余资金的应包含在此表中，项目编码在系统中按新增项目生成，“备注”栏注明市财政局批准文号。2 .为保证年度之间部门财政拨款结转和结余资金情况表的衔接和对比，“截至上年年底累计结转和结余资金”栏（第4栏）中的结转和结余资金数额，应与市财政局上年批复的部门财政拨款累计结转和结余资金数额保持一致。如在报送财政拨款结转和结余资金确认表后，部门决算对结转和结余资金数额进行了调整，则以部门决算数据为准，下一年度报送财政拨款结转和结余资金情况表时，相应调整“截至上年年底累计结转和结余资金”栏（第4栏）中的结转和结余资金数额，并在“备注”栏（第23栏）中予以注明。