2019年10月自学考试01786《企业纳税会计》试题.docx

2019年工O月高等教育自学考试企业纳税会计试题课程代码：01786一、单项选择题1 .非居民企业在中国境内未设立机构场所，但取得来源于中国境内的所得，其所得税征收适用的税率是A.10%B.5%C.20%D.25%2 .下列各项应在利润表中列报的是A.原材料B.制造费用C.管理费用D.生产成本3 .旅游公司在计算应交的增值税时，以下不可扣除的费用是A.为旅游者支付的门票B.为旅游者支付的住宿费C.为旅游者支付的交通费D.支付导游的工资费用4 .企业按应收账款余额的一定比例提取坏账准备，这是遵循会计的A.真实性原则B.谨慎性原则C.配比原则D.一致性原则5 .由纳税人自己承担税负的税种称为直接税，以下税种中属于直接税的是A.增值税Bo消费税C.营业税D.企业所得税6 .计算企业所得税纳税人应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是A.按国家规定为职工缴纳的基本社会保险费B.直接向贫困地区捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元7 .2014年6月，某公民通过中国红十字会向某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%8 .不属于流转税体系的税种是A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税9 .税收的形式特征是A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性10 .股息所得的个人所得税应纳税所得额是A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额11 .因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的期限为A.6个月B.1年C.3年D.5年12 .企业融资租入的固定资产做为企业资产入账，这是遵循会计的A.真实性原则B.谨慎性原则C.配比原则D.实质重于形式原则13 .我国现行应税消费品中采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是A.卷烟B.摩托车C.豪华轿车D.游艇14 .下列财务报表中，反映企业期末财务状况的是A.利润表B.资产负债表C.现金流量表D.所有者权益变动表15 .在每次收货以后，立即根据库存存货的数量和总成本，计算出新的平均单位成本，这种存货成本的计价方法是A.先进先出法B.移动加权平均法C.零售计价法D.月末一次加权平均法16 .销售商品一批，销售收入为100(X)元，规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n30,适用的增值税率为17%,如果购货企业在第11天付款，则收到的金额为A.10700元B.11500元C.11583元D.11700元17 .在款项结算持有的下列票据中，企业应通过“应收票据”科目核算的是A.银行汇票B,商业汇票C.支票D.银行本票18 .某公司库存原材料一批，成本22万元，期末市价20万元。期末在资产负债表中按20万元列示该项资产的价值，这种做法采用的会计计量属性是A.现值B.公允价值C.历史成本D.可变现净值19 .某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为50万元，增值税为8.5万元，另支付材料的保险费为4万元，未取得增值税专用发票。该批材料的采购成本为A.50万元B.54万元C.58.5万元D.62.5万元20 .下列各项中，应计入管理费用的是A.行政管理部门组织生产经营活动的费用B.预计产品质量保证损失C.生产车间管理人员工资D.专设销售机构的固定资产修理费二、名词解释题21.消费税22 .负债的计税基础23 .资产负债观24 .应纳税暂时性差异25 .或有事项三、简答题26 .简述纳税会计的原则。27 .简述小规模纳税人的认定标准。28 .简述不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围。29 .简述纳税会计凭证的类别。四、分录题30 .A公司为一般纳税人，向B公司销售食品一批，开具的增值税专用发票上注明不含税价款40000元，增值税税款6800元，收到B公司开出的三个月期的商业承兑汇票一张；31 .某服装厂从银行提取现金IoOOo元以备日常支出。32 .月末计提应交所得费120000元，不考虑纳税调整事项。33 .购入原材料一批，不含税价20000元，增值税3400元，全部货款已支付。34 .购买办公楼一栋，用银行存款支付契税86000元。35 .月末计提城建税7000元，教育费附加3000元。36 .般纳税人A企业将自产的非应税消费品捐赠给B公司，该产品市场价格为30000元，成本为20000元，增值税税率为17%。37 .计提当月应交消费税51000元。38 .一般纳税人企业A交纳上月所欠增值税税款58000元。39 .盘存时原材料非正常损失一批，成本为50000元，8500元增值税已经作为进项税额抵扣，需要转出。五、综合应用题40 .某企业对固定资产的折旧采用直线法，税法规定按年数总和法计提折旧，假设期末无残值，相关数据见下表：2012年2013年2014年2015年实际成本2000000200000020000002000000累计会计折旧500000100000015000002000000税法累计折旧800000I40000018000002000000账面价值150000010000005000000计税基础12000006000002000000所得税税率25%25%25%25%要求：请根据上表做出2012年、2013年、2014年、2015年的会计分录。