公司资金预算管理办法.docx
公司资金预算管理办法根据公司生产经营需要，结合有关财务制度，为规范资金归口管理部门的管理秩序，探索管理创新经验，充分发挥资金使用效能，促进公司经济效益不断提高，特制定本办法。第一条资金预算管理范围及编制原则本办法所称资金系指公司财务部负责办理的各项结算款项，公司根据“全面平衡，统筹兼顾，先急后缓，量入为出”的原则编制资金预算。第二条资金归口管理部门权限（一）物资计划部归口管理各项生产用物资的采购资金，包括原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品、办公用品的采购资金支出。（二）安装工程部归口管理安装现场生产用材料、工具及生活必须品的采购资金支出。（三）技术开发部归口管理生产外协、技术研发资金支出。（四）仓储部归口管理销售及生产用储备资金，包括产成品、原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品的保管及仓储费用支出；归口管理产品的包装、发运运费支出。（五）设备能源部归口管理固定资产及在建工程中设备的更新改造和购置，归口管理设备备采购及高压电费结算。（六）各营销部归口管理销售货款结算，负责对发出的商品及时进行核对和货款的催收，归口管理销售费用资金支出。（七）财务部归口管理公司资本金、货币资金和结算资金，保证资金完整，并督促有关人员及时清理债权债务，催收货款，管好用活资金。（八）行政事务部归口管理房屋及建筑物的购建及维修，行政办公设备、行政办公用低值易耗品的购置及保管。（九）行政事务部归口管理通讯设备及通讯费用，业务招待费用,小汽车的购置、保管及维护保养费用支出。（十）人力资源部归口管理工资费用，统筹、失业、医疗保险基金支出。（十一）生产部归口管理办公自动化软件费用及网络维护费用支出。（十二）生产部归口管理在产品生产资金，在合理资金占用前提下，作好成品配套，组织均衡生产；计检部归口管理各种计量器具、检测工具资金占用。（十三）各生产及辅助分厂归口管理在制品，半成品及生产过程中的资金占用和临时支付的费用。（十四）其他各项资金占用由财务部征得总会计师同意后指定管理部门分别管理。第三条资金预算的编制及审批程序。（一）年度资金预算的编制和审批程序。1、更新改造资金预算的编制程序及审批由设备及动力归口管理部门按照公司长远规划和中短期发展计划，对公司现有的机器设备、动力设备等固定资产需用量进行分析,在充分发挥现有设备能力，挖掘潜力的基础上，提出固定资产增减长远规划，中短期计划。经专业副总审核后报总会计师审定，经董事会会议通过后，由财务部下发执行。长远规划跨度五年，中期计划跨度三年。在年编制年度更改计划时，应根据长远规划和中期计划进行滚动编制。房屋及建筑物更新改造资金预算按照上述程序编制和审批。2、大修理资金预算的编制程序及审批大修理资金预由设备管理部门和行政事务部根据公司固定资产的技术状况编制，其资金占用一般不超过全年所提折旧额的50%,财务部根据公司财力进行综合平衡，报总会计师批准，总经理办会议通过后，由财务部下发执行。3、技改项目资金预算的编制程序及审批技改项目资金预算应根据已确定的技改项目制定。由技改管理部门提出项目资金需求，报财务部综合平衡，经总会计师批准或经理办公会会议通过后，由财务部下发执行。4、生产资金预算的编制程序及审批生产资金预算分别由各生产资金归口管理部门进行编制。各归口部门依据生产经营计划，物资消耗定额，储备周期，生产周期等,结合市场供需状况，提出各项收入计划及生产资金需用量计划，报部门领导审核后，送财务部综合平衡。经总会计师批准后，由财务处下发执行。5、新产品开发计划由技术部门根据公司发展长远规划，结合市场前景提出。报专业副总审核，财务部综合平衡，总经理办公会议通过后由财务部下发执行。（二）月度资金收支预算的编制月度资金收支预算由各归口管理部门根据年度资金收支预算分解，结合本月生产计划编制后，报送财务部综合平衡，总会计师批准，由财务部下达执行。（三）资金收支预算的编制时间年度资金收支预算：在每年十一月底前由各归口管理部门提出次年预算，十二月底前由财务部下达次年度资金预算。月度资金收支预算：在每月三十日前由各归口管理部门提出，财务部于每月三十日组织资金平衡，于次月一日下达次月资金收支预算。周资金收支预算：各资金归口管理部门务必于每周五下班前，将下周资金收支预算报财务部，财务部于周六组织资金平衡，报总会计师审批后执行。（四）资金支出预算的追加资金支出预算一经确定，各归口管理部门必须严格执行，不得随意追加预算。确因特殊原因需追加时应由各归口管理部门编制资金追加预算，说明预算追加原因，经总会计师审批后，财务部后方可执行。第四条资金预算的日常管理（一）财务部按月度资金收入预算组织筹措资金，保证资金支出预算的执行。随时检查计划的执行情况，重点督促营销部门完成回款预算，检查督促往来款项的催收到位。（二）资金的使用经总经理或总会计师审批，通过资金平衡会确定执行。属于预算内的支出，必须由归口部门按照审批通过的资金支出预算填写请款单，采购款项需附采购合同，经总经理或总会计师签字同意，财务部审核后方可支付。（三）属于预算外支出。应由归口管理部门先提出追加预算，经总经理或总会计师签署意见，由财务部根据资金情况综合平衡后方可支付。不得先支后报，对审批手续不全者，一律不得支付。（四）财务部对各项资金收支进行登记，严格控制，及时发现问题，制订整改措施，堵塞漏洞，分析考核资金收支预算的执行情况。第五条定期召开资金平衡会议。会议由总经理或总会计师主持,每月底召开一次，检查公布资金计划执行情况。针对存在问题提出对策，进行再次平衡，并奖优罚劣。第六条本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。
