漳州发展：漳州兆赫房地产开发有限公司专项审计报告.docx

专项审计报告漳州兆赫房地产开发有限公司容诚审字2023361Z0462号容诚会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京序号,§翘I审计报告1-32资产负债表I3利润表2:现金流量表34所有者权益变动表45财务报表附注5-32专项审计报告容源会计师务所（依珠通合伙）总所：北京市西城区阜成门外大街22号外轻贸大厦15层/922-926（100037）THzOL0660013911X:010-6600L392E-.crhttps7vww.rsm.globalchina/容诚审字2023361Z0462号漳州兆赫房地产开发有限公司：一、审计意见我们审计了漳州兆赫房地产开发有限公司（以下简称兆赫房产公司）2023年10月31日的资产负债表，2023年1月1日至2023年10月31日的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照附注二说明的编制基础编制，公允反映了兆赫房产公司2023年10月31日的财务状况以及2023年1月1日至2023年10月31日期间的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兆赫房产公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、强调事项编制基础我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。兆赫房产公司编制财务报表是为了兆赫房产公司股权转让之事宜提供信息。因此，财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。四、管理层和治理层对财务报表的责任兆赫房产公司管理层（以下简称管理层）负责按照附注二说明的编制基础编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估兆赫房产公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兆赫房产公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督兆赫房产公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对兆赫房产公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兆赫房产公司不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。(以下无正文，为漳州兆赫房地产开发有限公司容诚审字2023361Z0462号专项审计报告之签字盖章页。)中国北京2023年11月29日资产负债表焉制A伫漳州兆玄飞'产开:殳有阿公司单位：元币种：人民币>jS1西23年10月31日2023年1月1日项目附注202碑10月31日2023年1月1日i)¾流动负债：货M.310,738,226.03526.605.412.13短期借款交通之“亮交易性金融负债以公允价面祠入当期损益的金融朋E以公允价值计员且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融资产衍生金融负僚应收票据应付票据应收账款应付账款五、946,028,006.2021,255,189.16应收款项融资预收款项预付款项五.286,972.00合同负债五、IO1,535,439,930.70812,626,317.02其他应收款五、31,176,360,000.0(421,360,000.00应付职工薪酬五、II91,149.824.881.539.25其中：应收利息应交税费五、126,654,760.65936,908.33应收股利其他应付款五、1326,334,568.5764,229,177.64存货五.41,088,585,402.22921,340.230.41其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债年内到期的非流动资产年内到期的非流动负债其他流动资产五、5106,622,804.8550,792,330.63其他流动负债五、M134,417,054.8072,537,431.80流动资产合计2,682,306,433.1(1.920,184.945.17流动负债合计1,748,965,470.74976,466,563.20非流动资产：非流动负债：债权投资长期借款可供出价金融资产应付债券其他债权投资其中：优先股持有至到期投资永续债长期应收款租赁负债长期股权投资长期应付款其他权益工具投资长期应付职工薪酬其他非流动金融资产预计负债投资性房地产递延收益固定资产五、64,714.78递延所得税负愤五、71,840,331.431,516,500.07在建工程其他非流动负债生产性生物资产WJ负债时1,840,331.431,516,500.07油气资产负债合计1,750,805,802.17977,983,063.27使用权资产所有者权益：无形资产实收资本五、151,000,000,000.OC1,000,000,000.00开发支出其他权益工具商誉其中：优先股长期待摊费用永续侦递延所得税资产五、727,074,332.1514,598,446.13资本公积其他非流动资产五、87,361,325.716,066,000.28减：阵存股其他综合收益专项储备盈余公枳一般风险准备未分配利润五、16-34,058,996.43-37,133,671.69非流动资产合计34,440,372.6420,664,446.41所有者权益合计965,941,003.57962,866,328.31资产总计2,6,746,806.741,940,幽沏.56负债和所有者权益总计2,716,746,805.741,940,849,391.58法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负贪人：!M2023年10月31日利润表洛丽»2023年ITO月编制单位：漳HX持房地产开发有限公司单位：元币种：人民币某Q吹Kl附注2023年110月-、营业"姓减：营业成%;；川fcy税金及附加y二二五、17374,002.80销售费用15,549.31管理费用研发费用财务费用五、18-4,420,481.24其中：利息费用利息收入五、184,430,240.44力口：其他收益五、198,997.68投资收益（损失以"-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以"-”号填列）公允价值变动收益（损失以"-”号填列）信用减值损失（损失以”号填列）资产减值损失（损失以"-”号填列）资产处置收益（损失以"-”号填列）二、营业利润（亏损以号填列）4,039,926.81力口：营业外收入五、20102,490.75减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以号填列）4,142,417.56减：所得税费用五、211,067,742.30四、净利润（净亏损以号填列）3,074,675.26（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）3,074,675.26（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益六、综合收益总额3,074,675.26七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股）主管会计工作负责人:会计机构负责人:法定代表人:-J2/益附注2023年I-Io月一、/菅藤产生的有金流量：,销售赢奘f魅当收到的理年;/749,058,313.32收到的税费逊、“，主8,997.68收到其他与经营思动有关的现金6,938,654.44经营活动现金流入小计756,005,965.44购买商品、接受劳务支付的现金135,671,942.42支付给职工以及为职工支付的现金5,411,393.02支付的各项税费51,824,329.58支付其他与经营活动有关的现金23,959,586.52经营活动现金流出小计216,867,251.54经营活动产生的现金流量净额539,138,713.90二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5,900.00投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计5,900.00投资活动产生的现金流量净额-5,900.OO三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金755,000,000.00支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计755,000,000.00筹资活动产生的现金流量净额-755.000.000.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-215,867,186.10加：期初现金及现金等价物余额526,605,412.13六、期末现金及现金等价物余额310,738,226.03法定代表人:现金流量表2023年 ITO 月会计机构负责人:主管会计工作负责人:3所有者权益变动表2023年1-1O月.2023年1-10月.J,实收资本其他权益:具资本公枳麻存股其他综介收益专项储得Si余公枳一风险准备未分归利润优先股水饺债其他1.000.000,000.0(37tISl671.69962,866,328.31加热之岳MQ其他二、本期期初余1.000.000.000.0(37,133.671.69962.866.328.31、本年增故动金*Qt少以号想列）3,074,675.263.074,675.26（）综介收益总领3,074.675.263.074.675.2G（二）所有者投入和减少资本L所有者投入的资本2.其他权益工具持有者投入债本3.股份支村计入所有者权益的金颤4.其他（J）利涧分IE.提取皎余公枳2.提取一般风险准招3.对所有者的分配!.Kft（四）所有者权益内部结转1.资本公积特地资本2.盈余公积转城资本3.盈余公枳弥补亏损4.设定受益计划变动翻结转国存收益5.其他踪合收益结转印存收获&其他（五）专项储备L本年提取2.本年使用（八）Mfe&*jRn*a1,000,000.000.0(31,058,996.13965,941,003.57单位：元币种：人民币法定代衣人主管会计工作象货人：会计机构负责人:漳州兆赫房地产开发有限公司财务报表附注2023年1月1日至2023年10月31日（除特说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况漳州兆赫房地产开发有限公司（以下简称“本公司”）成立于2022年01月26日系由福建兆和房地产有限公司和福建漳发资产运营有限公司（曾用名：漳州发展地产集团有限公司）共同出资组建的有限责任公司，注册资本为人民币100,000.00万元，其中福建兆和房地产有限公司出资70,000.00万元，占注册资本的70.00%,福建漳发资产运营有限公司出资30,000.00万元，占注册资本的30.00%o2022年4月，根据股权转让协议，福建兆和房地产有限公司将持有的本公司70%股权转让给漳州兆庆房地产有限公司。变更后，本公司注册资本为人民币100,000.00万元，其中漳州兆庆房地产有限公司出资70,000.00万元，占注册资本的70.00%,福建漳发资产运营有限公司出资30,000.00万元，占注册资本的30.00%o本公司企业法人营业执照注册号：91350602MA8UJKUT5T;注册地址：福建省漳州市与城区苍园路9-5号；法定代表人：陈文。本公司经营范围包括：房地产开发经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）；物业管理；非居住房地产租赁（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本公司的母公司为漳州兆庆房地产有限公司。二、财务报表的编制基础本财务报表系为了本公司股权之事宜提供信息之目的而编制，利润表、现金流量表、所有者权益变动表均不包含同期比较数据。除前段所述事项外，本财务报表以持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。1 .遵循附注二所述编制基础的声明本公司编制的财务报表符合附注二所述的编制基础，真实、完整地反映了本公司2023年10月31日的财务状况及2023年1月I日至2023年10月31日的经营成果和现金流量。2 .会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3 .营业周期本公司正常营业周期为一年。4 .记账本位币本公司的记账本位币为人民币。5 .现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6 .金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。(3)金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。(4)金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账而余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。其他应收款确定组合的依据如下:其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收建发房产合并范围内关联方款项其他应收款组合4其他应收款组合5应收建发房产合并范围外关联方以及合作方经营往来款项应收出口退税、员工暂借款、押金和保证金等低风险款项其他应收款组合6应收其他款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利燮化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对燮化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：A.信用风险夔化所导致的内部价格指标是否发生显著夔化；B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著建化的业务、财务或经济状况的不利燮化；C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著燮化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利建化；D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著燮化；F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他燮更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。（5）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形：A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据企业会计准则第22号-金融工具确认和计量第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据企业会计准则第22号-金融工具确认和计量第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。继续涉入所转移的金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。（6）金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。7 .存货(1)存货的分类本公司存货包括开发成本。(2)发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。(3)存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。(4)存货跌价准备的计提方法资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备。资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。8 .合同资产及合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。9 .合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的