同德化工：清水河县同蒙化工有限责任公司审计报告.docx

清水河县同蒙化工有限责任公司2023年170月财务报表审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告1-3资产负债表1-2利润表3现金流量表4所有者权益变动表5-67-58财务报表附注致同会计师事务所（楸H璃合伙）中Ba北京朝阳区国门外大街22号Im广场SJI部绢100oo4电话短61085665588传真-861083665120www.grantthomtonxn审计报告致同审字（2023）第IloBO27907号清水河县同蒙化工有限责任公司：一、审计意见我们审计了清水河县同蒙化工有限责任公司（以下简称“同蒙化工公司”）财务报表，包括2023年10月31日的资产负债表，2023年ITO月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了同蒙化工公司2023年10月31日的财务状况以及2023年ITO月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于同蒙化工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任同蒙化工公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估同蒙化工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算同蒙化工公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督同蒙化工公司的财务报告过程四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对同蒙化工公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致同蒙化工公司不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。资产负债表2023年10月31日编制单位：清水河县同蒙化工有限责任公司单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额流动资产，货币资金五、1943,325.82209,945.01交易性金融资产应收票据五、22,210,760.00应收账款五、37,504,137.502,866,467.21应收款项融资五、45,250,000.0013,722,792.95预付款项五、51,161,768.42475,306.87其他应收款五、6422,100.00498,580.23其中：应收利息应收股利存货五、73,751,194.284,866,047.58合同资产持有待售资产一年内到期的三蹴动资产其他流动资产五、81,866,337.112,295,536.60流动资产合计20,898,863.1327,145,436.45非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资五、9172,010.46121,247.42其他引眺动金融资产投资性房地产固定资产五、1016,399,055.4918,749,816.28在建工程五、11104,128.44生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产五、121,901,449.871,947,733.67开发支出商誉长期待摊费用五、13515,671.78递延所得税资产五、14364,661.14333,655.02其他三蹴动资产五、15206,500.00非流动资产合计19,352,848.7421,463,080.83资产总计40,251,711.8748,608,517.28项目附注期末余额上年年末余额流动负债:短期借款交易性金融负债应付票据应付账款五、164,256,169.461,744,866.63预收款项合同负债五、17185,950.44248,588.81应付职工薪酬五、181,515,844.871,298,971.79应交税费五、19873,257.49513,891.37其他应付款五、2013»928,67a06374,584.62其中：应付利息应付股利五、2013,514,315.88持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债五、2124,173.5632,316.55流动负债合计20,784,073.884213»219.77非流动负债，长期借款应付债券租赁负债长期应付款预计负债递延收益五、22120,250.00144,250.00递延所得税负债其他非流动负债m谕动负债合计120,250.00144,250.00负债合计20,904,323.884,357,469.77实收资本五、23coo,coo.0010,000,000.00资本公积减：库存股其他综合收益五、24114,573.1576,500.87专项储备五、251,982,716561,450,986.16盈余公积五、265,553,393.385,553,393.38未分配利润五、271,696,704.9127,170,167.10所有者权益合计19,347,387.9944,251,017.51负债和所有者权益总计40,251,711.8748,608,517.28公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人:利润表2023年I-IO月编制单位：清水河县同蒙化工有限贡任公司单位：人民币元项目附注本期金额上期金额一、营业收入五、285603,433.6366,41Q,54减I营业成本五、283511,362.9354357257税金及附加五、29884,929.241,135,253.95销售费用五、30849,967.4C56786l61管理费用五、313,322,569.005,148,37a62研发费用财务费用五、322,165.572,168.87其中：利息费用利息收入五、321,422.832,223.23加：其他收益五、3324,451.4975,809.98投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“一”号填列）净敞口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以"-”号填列）信用减值损失（损失以号填列）五、34222,697.40341,645.68资产减值损失（损失以"-”号填列）五、35-480.00资产处置收益（损失以"一”号填列）五、36687,427.88二、营业利润（亏损以“一”号填列）9,14765.705r541,317.08加：营业外收入五、377,500.OC3,875.15减：营业外支出五、3856276.5464,323.16三、利润总额（亏损总额以号填列）9,097,909.165,480,869.07减：所得税费用五、392,447,391.341,696,405.78四、净利润（净亏损以号填列）650,597.823,784,463.29（一）按经营持续性分类：其中I持续经营净利润（净亏损以号填列）6,650,597.823,784,463.29终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类：其中，归属于母公司所有者的净利润（净亏损以号填列）6,650,597.823,784,463.29少数所有者损益（净亏损以号填列）五、其他综合收益的税后净额38,072.2EM36254（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额38,072.28-40,362.541、不能重分类进损益的其他综合收益38,072.28-40,362.54其他权益工具投资公允价值变动38.072.2S-40,362.542、将重分类进损益的其他综合收益外币财务报表折算差额（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额6688,670.103,74100l75归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数所有者的综合收益总额七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金19,863,437.2830,734,389.62收到的税费返还326,204.01215,200.99收到其他与经营活动有关的现金五、40(1)1,875,628.7367,005.21经营活动现金流入小计22,065,270.0231,016,595.82购买商品、接受劳务支付的现金9,287,951.3116,028,984.76支付给职工以及为职工支付的现金3,151,366.523,957,532.23支付的各项税费5,590,414.807,035,253.33支付其他与经营活动有关的现金五、40(2)1,862,953.792,516,396.37经营活动现金流出小计19,892,686.4229,538,166.69经营活动产生的现金流量净额2,172,583.601,478,429.13二、投资活动产生的现金流量，收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1.020,&14.886,552.OO处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计1,02004.886,552.OO购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,881,437.(»2,210,447.71投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计1,881,437.082t210,447.71投资活动产生的现金流丝净额860,792.20-2,203,896.71三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金578,410.59其中I子公司支付少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计578,410.59筹资活动产生的现金流量净额-578,410.59四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净地加额733,380.81.725,466.58加：期初现金及现金等价物余额209,945.01935,411.59六、期末现金及现金等价物余额943,325.82209f945.01现金流量表2023年110月公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人:编制单位：清水河县同蒙化工有限责任公司所有者权益变动表2023l<lIOIj丽单.位：清水河县同蒙化I.行明比任公，|单位：人民币元本期金额公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:«目实收资本其他权益工具资本公枳减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余10,000,000.76,500.871»450.986.165,553,393.3827,170,167.1044,251,047.51加I会计政策变更前期差钻更正同一控制下企业合并其他二、本年年初余.0,000,000.0076,500.871.450.906.165.553,393.3827.170.167.1044.251.047.51三、本年增派变动金项（*>以一号填列38.072.28531,730.3925.473.462.1924.903.659.52（一）综合收益总新（二）所有者投入和减少资本1 .所有者投入的普通股2 .股份支忖计入所有者权益的金额3其他38,072.286,650,597.826.688,670.10（三）利润分配32.124,060.0132.124.060.01.提取盈余公积2.对所有者的分配-32,124,060.0132,124,060.03.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他综合收益结转留存收益5.其他（五）专项储备531,730.39531,730.391.本期提取1,275,376.91,275,376.92.本期使用-743,646.51-743.646.51（六）其他四、本年年末余额10.000.000.00114.573.151,982,716.565,553,393.381,696,704.9119.347.387.99所有者权益变动表2023年ITo月编制单位：清水河县同蒙化工有限责任公司单位：人民币元上期金额项目实收资本其他权益工具资本公积减：除存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余薇力口：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年年初余项三、本年增减变动金额（减少以J号填列一踪合收益总额二所有者投入和减少资本L所有者投入的普通股2.股份支付计入所有者权益的金额3,其他（三）利润分配L提取盈余公积2.对所有者的分配3,其他（四）所有者权益内部结转1 .资本公积转增股本2 .盈余公枳转增股本3 .盈余公积弥补亏损4 .其他综合收益结转留存收益5 .其他（五专项储备1.本期提取2,本期使用（六）其他四、本年年末余餐10.000.000.0010,000,000.0010.000.000.00116,863.41116.863.41-40,362.54-40,362.5476,500.87L11L24Q64LIIL2«L6433%7假52339.745.521,673.982.17-l,3H2366f1.领融165,553.393.385,553.393.385,553,393.3827,385.703.8127.385.70181215.536.713,784S3k29-,ooo,oooc4,000.000.OC27,17ai67.1C167,20L24姓167.2OL附8X84a273,744,100.751,000,000.01.000.000.00339.745.52L671982.171.334.236.65¼25L017.51主管会计工作的公司负责人：公司而斓负责人:清水河县同蒙化工有限责任公司财务报表附注2023年ITO月（除特别注明外，金额单位为人民币元）财务报表附注一、公司基本情况清水河县同蒙化工有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2005年5月20日，其前身为清水河县化工厂。本公司成立时，注册资本为200万元，其中：大同众诚实业有限责任公司出资102万元，占注册资本的51%,山西同德化工有限责任公司（2006年1月18日更名为山西同德化工股份有限公司）出资98万元，占注册资本的49缸2006年10月6日，根据本公司第五次股东会决议和修改后章程的规定，增加注册资本800万元。此次增资完成后，本公司注册资本变更为1,000万元，其中：大同众诚实业有限责任公司出资506万元，占注册资本的50.6%,山西同德化工股份有限公司出资494万元，占注册资本的49.4%。上述出资业经内蒙古天健会计师事务所内天会字2006第56号验资报告予以验证。2007年6月15日，大同众诚实业有限责任公司与山西同德化工股份有限公司签订股权转让协议书、债权债务转让协议书，协议约定，山西同德化工股份有限公司以3,000万元收购大同众诚实业有限公司持有的本公司50.60%的股份。此次交易完成后，本公司成为山西同德化工股份有限公司的全资子公司。本公司法定代表人：张云升；地址：内蒙古自治区呼和浩特市清水河县宏河镇高茂泉密；统一社会信用代码：9115012476786850X7o本公司经营范围：粉状乳化炸药、多孔粒状镀油炸药制造、销售，危险货物运输。本财务报表及财务报表附注经本公司于2023年12月20日批准。二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、重要会计政策及会计估计本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、18和附注三、24。1、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年10月31日的财务状况以及2023年ITO月的经营成果和现金流量等有关信息。本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、营业周期本公司的营业周期为12个月，本中期系指2023年1-10月。4、记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并清水河县同蒙化工有限责任公司财务报表附注2023年1-10月(除特别注明外，金额单位为人民币元)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。(3)企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。6、合并财务报表编制方法(1)合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本合伙企业拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本合伙企业控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。(2)合并财务报表的编制方法合并财务报表以本合伙企业和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本合伙企业编制。在编制合并财务报表时，本合伙企业和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本合伙企业的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本合伙企业所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超清水河县同蒙化工有限责任公司财务报表附注2023年ITO月(除特别注明外，金额单位为人民币元)过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。(3)购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(资本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。(4)丧失子公司控制权的处理因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本合伙企业合营安排分为共同经营和合营企业。(1)共同经营共同经营是指本合伙企业享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本合伙企业确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。(2)合营企业合营企业是指本合伙企业仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本合伙企业按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。清水河县同蒙化工有限责任公司财务报表附注2023年170月(除特别注明外，金额单位为人民币元)8、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。9、外币业务本公司发生外币业务，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。10、金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。(1)金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。(2)金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；清水河县同蒙化工有限责任公司财务报表附注2023年ITO月（除特别注明外，金额单位为人民币元）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生清水河县同蒙化工有限责任公司财务报表附注2023年1-10月(除特别注明外，金额单位为人民币元)的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润