经济责任审计工作方案范文5篇.docx

经济责任审计工作方案范文5篇第1篇：经济责任审计工作方案为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政,进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发202X年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。一、指导思想按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。二、工作目标和重点进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院若干意见，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。三、项目安排和审计内容根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力；三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。四、审计的具体要求（一）认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。（二）制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。（三）组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。（四）认真履行审计程序。严格按照中华人民共和国审计法及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。（五）提高审计评价质量。审计评价应坚持明确具体和实事求是的原则，以领导干部主要经济指标完成情况、党和国家有关经济政策和决策部署落实情况、重大经济活动决策和执行情况、经济事务管理情况、个人廉洁自律等情况为重点，严格区分现任和历史责任、直接责任与间接责任、主观责任、工作失误与渎职及贪赃枉法的界限，客观、真实、准确地评价领导干部的任期经济责任。（六）充分发挥全县领导干部经济责任审计联席会议的作用。充分利用纪检、组织、监察、人事等部门信息资源，经常向联席会议汇报情况，征求意见，取得相关部门的理解、关心和支持，及时通报领导干部任期经济责任审计的情况，与有关部门一起研究和解决领导干部经济责任审计工作中出现的问题，为经济责任审计的顺利进行和妥善处理各种问题打好基础。第2篇：经济责任审计工作方案一、贯彻落实上级重大经济工作方针政策、决策部署情况1 .围绕上级制定的重大经济工作方针政策和决策部署，确定审计重点内容和对象，审查被审计单位对重大政策措施的贯彻落实情况。（实务中常见的是被审计单位无实质性改变举措。）2 .以资金、项目、政策和重大改革任务推进情况为重点，关注被审计单位是否制定具体的落实措施，相关落实措施的具体内容及其分解、组织落实情况、执行进度以及取得的实际效果等。（实务中常见的是被审计单位以会议落实会议，未分解目标任务、无实质性举措。）3 .审查上级重大政策举措是否落实、预定目标和效果是否按照预定的计划完成？（实务中常见的是仅列示差异，对好的经验未总结，对未完成的未深入分析。）4 .查找影响重大政策措施落地的关键环节，分析政策措施落实过程中面临的困难，及时发现有令不行、有禁不止的行为及出现的新情况、新问题，分析原因并提出建议，促进上级各项重大政策措施有效实施和发挥作用。（实务中关注禁止性行为的违反情况。）二、企业发展战略规划的制定、执行和效果情况1 .是否制定了企业发展战略规划相关制度？是否存在与上级相关制度精神相左的情况？是否存在不合时宜的管理规定？（实务中常见照搬照抄。）2 .战略规划是否符合企业实际情况？与上一阶段相比是否有一定的延续性？是否存在不切实际的跃进式规划？（实务中常见玩数字游戏昨天一二三四，明天四三二一。）3 .是否建立了动态开展企业发展战略规划的执行效果与规划预期的差异分析工作的机制？是否对战略规划的执行影响因素开展过深层次的原因分析。（实务中常见无人问津的现象。）4 .根据任期内上级下达的业绩合同，遴选与企业领导人员经济责任有关的评价指标，对业绩考核指标完成情况进行核实认定。（实务中常见指标都能完成，是标准低了还是？）三、重大经济事项决策制度制定、执行和效果情况1 .关注重大经济事项决策制度有没有的问题：（1）是否按照上级要求制定本单位重大经济事项的实施细则？（实务中常见的是照搬上级制度，不结合本单位实际情况制定实施细则。）（2）有关规定是否与上级重大经济事项决策制度实施细则相符？（实务中常见的是个别规定与上级要求相悖。）（3）是否存在制度管理漏洞或缺项？（实务中常见的是缺项或漏项，或把不该纳入重大经济事项为了规避责任“大包大揽”、“事无巨细”造成决策效率低下。）2 .关注重大经济事项决策制度的执行情况：（1）是否依法依规决策、集体决策、民主决策？（实务中常见的是特事特办比例高，存在议而不决等现象。）（2）是否按照规定的决策程序议事？（实务中常见的是跳越决策程序如主要领导先入为主。）（3）决策会议召开是否符合应到会人数要求？（实务中常见的是参会决策人数未达到最低要求。）（4）会议记录是否完整、详细并存档备查？（实务中常见的是记录不完整、不详实，对决策的信息选择性记录。）3 .关注重大经济决策事项的实施效果情况：（1）决策后是否按决策组织实施？（实务中常见的是组织实施拖延、组织不力。）（2）是否达到预期的目标？（实务中常见的是在决策效果不佳的情况下选择性的无视。）（3）是否对决策执行情况进行有效监督检查和责任追究？（实务中常见的是无监督检查机制，是否存在除非被举报，否则无人关注损失的现象。）四、内部控制制度的建立和执行情况1 .审查授权控制、管理程序、业务流程以及内控制度建立健全情况，是否适应本企业管理需要，是否存在薄弱环节，内控制度是否存在相互矛盾与不协调，是否达到内部牵制与防范风险的目的。（实务中常见管理脱节现象，对重点管控环节需要加大抽样。）2 .审查内控制度遵循和有效情况，即相应的管理部门职责、工作程序和标准是否明确，是否有效落实和执行。（实务中常见交叉职责不清或空白两不管地带。）3 .在对企业进行货币资金管理流程审查时，应重点关注：现金及其他货币资金是否账实相符；核对银行存款账户余额与银行对账单,有无长期未达账项；应收票据是否账实相符，是否按规定期限及时承兑，在不获承兑或付款时，是否及时行使追索权，并查明原因；应收票据转让、贴现、承兑时，是否能按照会计制度规定及时进行相应的账务处理，并建立有关备查登记簿，记录相应的内容和各环节的交接情况；设置的银行存款账户是否按规定在总部备案，有无违反规定擅自开设银行账户的情况；结算户与费用户的使用是否符合规定等。此外，在对货币资金管理审查中，要注意货币资金、银行票据收付控制、管理的管理程序、岗位设置及印鉴保管等内部牵制情况。（很细化了不再赘述。）4 .结合企业主要生产业务环节，揭露自身生产运行中存在的问题，包括但不限于审查各类合同的订立、履行、结算等管理情况，揭示与合同管理有关的主要风险点，有针对性的提出相应控制措施；从物资采购与销售流程入手，分析和评价已建立相关制度执行的有效性、科学性及合理性；审查投资程序是否合规，是否按计划实施，投资效益是否实现预期目标，有无因决策失误造成投资损失或形成不良资产等。（这是重点，业务洞察深度才决定审计价值大小。）五、财务收支的真实、合法及效益情况1 .被审计单位财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题。（1）企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或滥用会计估计、会计政策，故意编造虚假利润等问题。（2）企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、少列或不列收入及成本费用等问题。（3）企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。（4）会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符。2 .关注被审计单位资金使用情况，审查资金运作管理是否规范，是否严格执行资金收支两条线管理。应纳入封闭结算货款是否在封闭结算内运行，未纳入封闭结算货款收入是否及时入账，有无截留、转移、隐瞒收入及账外资金等问题。是否存在未经集团公司、股份公司批准，对外借款、投资、担保、捐赠、债务重组以及在银行和非银行金融机构高息存款、委托其他单位理财、进行期货交易等行为。审查大宗商品生产加工、贸易、物流仓储业务，确认有关业务是否存在融资性贸易行为。3 .财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题。4 .根据审计发现问题，编制资产负债调整表和利润调整表，确定审计认定数。5 .按审计认定数计算各类财务绩效指标，分析财务绩效指标变动的主要原因并进行评价。6 .在财务收支审计基础上，审查企业成本效益和预算完成情况，揭示企业在增收节支、预算管理等方面问题。六、资产管理、使用及质量变动情况1 .是否建立完善的资产（应收款项、存货、长期投资、固定资产、无形资产等）管理制度、相关制定是否得到有效执行，有无重大风险及较大经济损失发生。2 .期末是否对资产进行全面清查；资产的盘盈、盘亏、毁损是否按规定处理并计入当期损益，有无挂账不摊或多摊、少摊形成潜盈、潜亏；是否根据资产的实际情况计提减值准备，其计提与转回是否按相关规定履行审批程序，处置和核销是否合规、及时。3 .抽盘实物，检查资产是否真实存在并账实相符，是否存在账外资产或虚列资产；是否存在企业领导人员因私使用、其他单位无偿占用、用于对外投资但不转移产权或实物的问题；是否存在不需用或因毁损、技术淘汰等原因无法继续使用的现象及虚挂账形成潜盈潜亏问题。（第三方评估机构如何管理？）4 .核实任期内资产受让或转让是否按规定进行资产评估，是否存在利用资产评估消除潜亏或高估资产、低估负债等行为。（第三方评估机构如何管理？）5 .确认任职期间企业资产质量的变动情况，查明任期末不良资产构成和金额；核实任期内资产减值准备计提和核销金额、原因。（资源资产如何审计？）6 .检查资产抵押情况或其他受限制情况。七、生态环境保护情况1 .被审计单位是否制定了环境保护机制和制度？任职期间制度落实的情况如何？2 .被审计单位是否存在因环境污染问题被投诉或被行政机关处罚的现象？3 .被审计单位是否存在因历史以往问题但未采取措施造成污染进一步恶化现象？八、廉洁从业制度制定和执行情况1 .审查被审计单位对中央八项规定精神要求的执行情况，重点关注公务用车、通信费、业务招待费、差旅费、出国（出境）费用、培训费、会议费、公务接待费、礼品费等专项费用支出是否违规，加强对职务消费、公务接待的检查。2 .审查企业及所属单位领导人员是否存在未按集团公司规定取薪及本人或家属经商办企业、与企业发生业务往来等问题，追查企业领导人员有无以权谋私和违反领导干部廉洁从业规定的问题。3 .根据纪检监察和人事部门线索，需审计查证的事项。4 .根据群众反映和举报，需审计查证的问题。5 .其他违法、违纪问题。九、以往审计发现问题整改情况九、以往审计发现问题整改情况1 .是否建立了审计整改机制？被审计单位是否重视审计整改落实工作？2 .被审计单位对以往审计发现问题是否按照审计报告提出的审计意见和建议，制定切实可行的整改方案、措施并全面落实实施，反映未整改或整改不到位的问题。3 .被审计单位是否存在“承诺式整改二十、披露事项十、披露事项1 .了解任期前遗留问题、重大未决诉讼及其他对企业有重大影响事项，根据重要程度进行披露。2 .被审计单位i领导人员有责任处理前任遗留问题，对现任领导人员已采取积极有效措施处理，但因各种客观因素未能解决的任前重大遗留问题，在此做披露处理。3 .实务中常见的“新官不理旧账”、采取消极态度不加以处理的，应作为任期内问题并界定任期责任予以反映第3篇：经济责任审计工作方案为全面贯彻落实中央和省委审计委员会第三次会议精神，依法高效履行审计监督职责，根据中华人民共和国审计法第二十五条、党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定、结合202X年度领导干部经济责任审计工作计划，特制定本工作方案。请严格遵照执行。一、审计目标和重点以促进部门（单位）领导干部履职尽责、担当作为，确保中央省、市、县各项政策落实政令畅通为目标，重点关注领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源、防控重大经济风险等有关经济活动、财政财务管理、贯彻落实中央“八项规定”精神以及遵守有关廉洁从政规定情况等。二、审计对象和范围（一）审计对象任中审计：（二）审计范围领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。三、审计内容经济责任审计应当以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，充分考虑领导干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素，按照新规定相关要求依规依法确定审计内容。（一）部门审计的内容L贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；2 .本部门本单位重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况；3 .重大经济事项的决策、执行和效果情况；4 .财政财务管理和经济风险防范情况，生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况；5 .在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；6 .以往审计发现问题的整改情况；（二）乡镇党政主要领导干部审计的内容L贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；2 .本乡镇经济社会发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况;3 .重大经济事项的决策、执行和效果情况；4 .财政财务管理和经济风险防范情况，民生保障和改善情况，生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况；5 .在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；6 .以往审计发现问题的整改情况。四、审计评价及责任界定坚持“审计什么就评价什么”的原则，在审计范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况，包括公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用中个人遵守廉洁从政（从业）规定等情况，作出客观公正、实事求是的评价。审计评价时，应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。对领导干部履行经济责任过程中存在的问题、审计委员会办公室、审计局应当按照权责一致原则，根据领导干部职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。五、审计实施步骤（一）制定审计实施方案任务下达后，各审计组通过对被审计单位的审前调查了解情况，结合被审计单位提供的前期资料编制资料清单，根据资料清单在进点前确定任务清单，根据任务清单按新规定具体要求制定具体的审计实施方案，审计实施方案要突出任务清单所列基本审计事项，确定审计重点，明确分工，责任到人，严格控制审计质量。（二）送达通知书审计组于审计实施3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求被审计单位做好自查工作，写出书面自查报告，被审计领导干部本人要写出任职期间的履职报告。（三）审计组进点审计组进点召开由被审计单位主要负责人、财务负责人等其他相关人员参加的进点座谈会，审计组组长讲明审计目的和审计内容，听取自查情况及其他相关情况。（四）现场实施审计审计组根据审计实施方案进行分工，各成员应该明确责任，按照任务清单认真开展工作，梳理出疑点清单；审计组长根据疑点清单统筹安排本组人员实地逐项核实，做好现场取证（取证单），记录好审计工作底稿，汇总各成员工作底稿，形成问题清单。审计项目主审根据问题清单编写审计小组报告，审计组长根据审计工作方案认真复核（填制复核意见书）把关。审计小组报告形成后及时向分管领导汇报，做到重点问题查清、查实；资产情况摸清、摸透；审计范围和内容完全符合相关规定及要求；审计工作底稿完整无误。审计报告应该征求被审计单位领导班子和被审计领导干部个人的意见。（五）出具审计报告，下达审计决定六、审计组织与分工审计项目由县审计局统一组织，细化任务，责任到人。各审计组要按照工作方案的总体要求，并结合实际，搞好审前调查，本着有所侧重、有所区别地制定审计实施方案，并认真组织实施。这次经审工作自方案下发之日起组织实施，于11月30日结束。要求每个审计组与经责办及时衔接，上报审计信息、工作进展情况和存在问题的反馈等，具体分工如下：七、工作要求（一）贯彻新发展理念，聚焦经济责任按照全局“审计业务质量和队伍素质双提升行动”要求，进一步提高审计部门和审计人员政治站位、树立法治意识和责任意识，创新审计理念和组织方式、规范审计行为，促进审计质量控制各环节责任的有效落实，全面提升审计工作的层次和水平，聚焦经济责任。（二）严格按照审计新规定，依规依法审计经济责任审计的目标要定位在领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用等方面，依规依法审计，客观评价、揭示问题，促进本部门（单位）权利规范运行、促进反腐倡廉,推动领导干部更好地履职尽责。审计人员应认真学习党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计新规定，并严格按照此规定要求依法依规审计。（三）严明纪律，维护形象实施审计期间，各审计组要严格执行中央“八项规定”精神和审计“八不准”工作纪律及审计“四严禁”工作要求，不得随意行使自由裁量权。要指定专人担任兼职廉政监督员，同时自觉接受被审计单位和社会各界的监督。第4篇：经济责任审计工作方案根据我局202X年审计工作计划，审计组准备自二OXX年五月二十二日起对XX学校进行就地审计，现根据中华人民共和国审计法、审计机关审计方案准则、XX省审计机关审计质量控制实施细则及审前调查制定以下审计实施方案。一、被审计单位基本情况XX学校法人代表：XXX财务负责人：XX单位经济性质：事业财政财务隶属关系：全额财政拨款职责范围：负责XX适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。内设机构：内设政教处、教导处。独立核算下属机构：XXXXXo总人数：XX在职人数（财政供给）：XX在职人数（非财政供给）：XX离退休人数：XX二、财务机构设置及会计核算方式202X年X月会计核算工作交由XX会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制，核定备用金5000元。会计政策及相关内控情况：采用事业单位会计制度。审计目标通过对X校202X年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为；并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。审计对象和范围XX校202X年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。审计重要性的确定及审计风险的评估确定重要性水平为总收入的05%,总支出0.5%。可接受审计风险1%,固有风险80%,控制风险50%,则检查风险为25%。审计内容和重点审计的内容：1、学杂费收支情况进行审计是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题；有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。2、自筹资金审计自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。3、对财产物资的下列内容进行检查物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符；国有资产有无被无偿占用和流失等问题。4、上述未反映的其他财务方面的问题。审计的重点：1、学杂费收取情况。2、专项资金的使用情况。三、步骤与方法1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。3、提前3天向被审单位送达审计通知书。4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法；审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向XX政府提交审计报告，并抄送相关部门。工作要求及纪律工作要求：1、依法审计，按法定程序进行；2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合；3、按规定取证；4、注意听取被审计单位及人员意见、建议；（二）、审计工作纪律：1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。2、不准由被审计单位安排住宿。3、不准随意使用被审计单位的交通工具。4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。（三）、预定的审计工作起讫日期：1、发送审计通知书时间：5月18日2、预定实施现场审计时间：5月22日一6月3日3、复核和汇总时间：6月5日一6月6日4、编写审计报告时间：6月7日一6月9日5、征求被审计单位意见时间：6月XX日6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月202X年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明;应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。2 .对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。(1)资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全；(2)资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况；(3)是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况；(4)资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。3 .对公司工程项目的审计(1)工程项目的决策依据，是否有工程预算、结算、决算报告，有无相关工程合同、协议等法律文件，在建工程的维修项目有无审批手续、相关审计报告和工程合同等以及工程的财务入账情况；(2)查看在建工程进度款的支付情况，看支付手续是否完备，支付条件是否按合同进行；(3)转为固定资产的时间是否符合规定，有无转资不及时少提折旧的情况；有无固定资产清理损失挂账，未计入当期损益的问题。4 .对公司收入的审计。(1)各项收入确认是否符合会计准则规定，是否有依据，记录是否完整；(2)根据收入种类进行分类汇总，对每月的收入进行分析，调查公司收入增减原因；(3)有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环的情况。5 .各项费用的审计。(1)成本费用核算是否真实，有无按当期预算计提或冲回成本的情况；各项成本费用的列支渠道是否正确；有无擅自扩大成本开支范围，提高开支标准导致成本费用不合理上升的情况；（2）成本核算方法前后期是否一致，有无随意改变成本核算方法的情况；成本核算是否严格遵守权责发生制原则，正确划分了不同会计期间的费用界限。6 .对负债的审计（1）长短期借款是否严格执行有关债务管理的制度办法；借款费用的处理是否符合会计准则规定；应付款项中是否存在无明确支付对象或虚假支付对象的情况；（2）其他应付款往来账务处理中是否有核算收支、调节损益现象；其他应付款的其他中有无核算项目的明细或详细明细清单；（三）投资项目及重大经济决策事项1 .首先摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，投资的性质和种类，然后有重点地选择几个金额较大的项目，有步骤地审计其立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，项目预决算情况，投资效益及效果情况。审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。2 .对外投资是否真实，投资决策程序及批复是否规范，是否取得了预期的投资回报；对外投资核算的方法是否符合会计准则、会计制度和公司的有关规定；投资收益（损失）的确认是否及时、正确，有无投资收益（损失）不入账的情况；投资减值准备的提取、转回与核销是否符合规定。3 .对在经济责任审计期间歇业的公司，对已歇业公司的审计报告、歇业申报程序、资产清算申报表等歇业资料进行核对。并对应收回的投资款与本公司财务部账面实际收回的金额进行审计。（四）领导者本人执行廉政纪律情况通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用（用车、通讯工具使用、出国出境支出等），是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。（五）对领导干部任职期间内的综合评价L抽调公司组织人事部、企业管理部门有关人员召开会议，宣读离任领导干部述职报告，进行民意测评。按评定的要素，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础”，具体涵盖科学经营决策、遵纪守法、履职尽责、经营管理、财务收支、廉洁自律等主要六个方面，分别以（好、较好、一般、差、不了解）五个等次，由参加测评人员选择。测评时单位领导应当回避，并以不记名填表方式进行。测评后，由审计组进行统计，并将统计结果纳入到审计结果的评价之中。2.根据公司领导干部在其任职期间应履行的责任即：财务责任、管理责任和法纪责任三方面的内容。围绕与企业领导干部相关的经营管理活动，经济效益情况，内部控制管理的健全，遵守国家法纪法规等方面，对其在任职期内的经营业绩和经济责任进行综合评价。附件：1 .审计需提供资料清单；2 .内部控制调查表；3 .领导人离任经济责任审计民主测评表。附件1需向审计组提供的资料清单1、企业内部的财务规章制度和内部控制制度；2、任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况,包括已注销的账户；3、企业章程、有关内部机构设置、职责分工情况；4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；5、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料；6、任期内重大投资项目及实施结果，对外投资项目明细表；7、任期内全部协议书及经济合同；8、任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录；10、任职前后有关经济遗留问题的专门材料；11、任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料；12、任期内上级内部审计机构或社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理企业合并、分立等事项出具的有关报告等；13、审计机构认为需要的其他资料。经济责任审计工作方案范文5篇.doc