关于我国基本养老保险账户问题的研究.docx

关于我国基本养老保险账户问题的研究摘要：随着人口老龄化的问题日益严重，养老问题成为世界共同关注的话题。我国人口基数大，面临着更为严峻的养老问题。纵观国内外的研究现状，本文从养老基金的概念及其构成出发，分析了养老金管理制度缺口的现状，并归纳了我国的养老金缺口严重的原因，分析指出，我国养老金缺口类型有老龄化缺口，双规制缺口和转换制缺口。通过存在的问题，提出解决我国养老金缺口的具体对策，要做实个人账户，实行弹性退休制度，加强基金保值增值，加强法律制度建设。关键词：基本养老保险；账户；问题；研究AbstractWiththeagingofthepopulationproblemisbecomingincreasinglyserious,theissueofpensionhasbecomeacommonconcernoftheworld.China,slargepopulationbase,facedwithamoresevereproblemofpension.Throughoutthedomesticandforeignresearchpresentsituation,thispaperfromtheconceptofpensionfundanditscompositionofanalyzingthepresentsituationofthegapofpensionmanagementsystem,andsummarizesthepensiongapofourcountryisserious,analystspointedoutthatthetypeofChina'spensiongapaging,dualregulationofgapandconversionofgap.Throughtheproblemsproposedconcretecountermeasureofsolvingthepensiongapofourcountry,toindividualaccounts,implementationofaflexibleretirementsystem,strengthenthevalueofthefund,tostrengthentheconstructionoflegalsystem.Keywords：Basicoldageinsurance；account；problem；Research摘要AbstractI一、 绪论1（一）研究目的与意义1（二）国内外的研究现状2二、 养老保险基金的构成4（一）养老基金的概念4（二）养老基金的构成4三、 我国养老金缺口的现状与成因5（一）养老金管理制度及缺口的现状5（二）养老金管理制度及缺口的成因7四、 解决我国养老金缺口的具体对策8（一）做实个人账户8（二）实行弹性退休制度9（三）加强基金保值增值10（四）加强法律制度建设1112参考文献一、绪论(一)研究目的与意义养老问题是社会发展过程中的一个重要议题。我国自古以来就有“老有所养”的传统优秀美德，如何面对日益严重的人口老龄化问题，如何采取有效措施解决养老问题，为老年人的基本生活提供必要的保障，是我们此课题研究的重中之重。在长期的社会实践中，我国逐步探索具有中国特色的社会主义养老保险制度，逐渐形成了“社会统筹与个人账户相结合”的模式，建立了包括基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险为主的多层次、多支柱新型养老保险体系。我国养老制度存在的问题是历史长期累积的结果，其中之一当属个人账户空账运行，即在养老保险制度从现收现付制向部分积累制转轨的过程中，新制度实施前已经退休的人员和在职职工由于没有建立个人账户，没有自己的养老保险基金积累，形成了养老保险金的“缺口”或“隐性债务”。“空账”问题是我们在实行养老政策时不得不面对的问题。因为养老问题和每个公民的切身利益息息相关，因此受到了越来越多的重视。我国的学术界从1986年开始，对“空账”问题进行深入研究。面对庞大的人口压力，老年人逐步增多的现状，我国的养老资金严重不足，出现支出和收入不成比例的现象。中共中央和国务院联合颁布的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定提到，我国要逐步实行渐进式延迟退休年龄政策，废除养老金双轨制，社会保障改革进入深水区。这些重要问题包括延迟退休年龄、养老金的统筹、养老制度的并轨、社保缴费费率的调整、社会保障基金的补充等等，这些议题一经提出就受到了社会各界的广泛关注，对于如何更加切实有效地推进五大任务，大家都心存疑虑。本文针对养老金缺口问题，逐步探索分析形成此类问题的原因，针对国内外日益严峻的经济形势，我国吸收借鉴国外养老制度的经验，吸取教训，与时俱进地提出解决养老问题的有效途径，面对老龄化的危机，我们的此项研究具有重大的理论意义和现实价值。(二)国内外的研究现状L国内研究现状纵观我国养老保险制度的整个发展历程，我们发现我国对养老保险问题的研究主要集中在以下几个方面：(1)养老金缺口的长期存在据中国社科院的一项调查数据显示，我国养老金个人账户的缺口有将近万亿，这是截止到2014年底的数据。在全国试点研究省份，许多的个人账户仍然是“空账”，对于如何填补这项漏洞，我们必须拿出有效方案。我国养老金的“空账问题”，并不能说明养老金亏空，只是这一代人的养老问题用了上一代的资金，因此形成了“空账”问题。据中国养老金发展报告2014显示，我国个人账户的“空账”运行金额达到30955亿元。从2013年到2014年的一年间，“空账”金额就增加了5000亿，这个数字足以让我们瞠目结舌。到2014年，我国城镇职工的个人养老保险账户金额是40974亿元，相比于2013年，增加了5000多亿，增长幅度也是巨大的。但是即使是这样的基金结余数额都难以填补“空账”数额。针对这种大环境，我国2009年提出的把城镇养老保险个人账户做实的政策就难以为继，十八届三中全会上，众多专家也建议养老金不应再仅仅走做实这条路，个人账户由“做实”向着“做善”转变，这也释放出我国养老金个人账户制度转型的信号。(2)养老金缺口形成的原因梅琼,迟文铁(2010)认为我国的养老金缺口主要来自制度转轨产生的隐性债务以及社会统筹账户挪用个人账户资金导致个人账户金“空账”问题。吴旭东，周凤珍(2013)认为造成养老金缺口的重要原因是我国实行双轨制的养老保险体系。张运刚(2005)分析了我国人口老龄化的发展趋势及特征,认为人口老龄化是导致养老基金支出不断攀升的最关键因素。陈思思(2013)认为制度上的设计缺陷导致了养老金缺口的产生，养老金管理中存在的问题导致了缺口的扩大。马骏等人(2012)在研究报告化解国家资产负债中长期风险中估算，养老制度转轨成本在今后15年左右的时间是养老金收支缺口的主要来源。（3）养老金问题的解决对策姜英霞（2013）认为，针对企业和个人逃费严重的现象，引入激励缴费机制，并效仿西方引入社会保障税，以税代费，从而增加养老金征缴收入。郑秉文（2007）则反对“费改税”，认为其不适合中国国情，与社会保障制度构架有冲突。皮海洲（2010）认为，解决养老金缺口最合适的选择就是增加养老金的来源，利用央企分红、国有股转持来补充养老金缺口。吴旭东，周凤珍（2013）从养老保险双轨制入手，认为解决未来社会养老保险缺口，减轻财政负担问题，宜把公务员养老制度改革作为第一个切入点。郑秉文（2009）提出，我国应采取一揽子和一次性改革策略，使公务员和事业单位养老制度走向统一。王德文（2006）认为针对人口转变应对城乡养老体制进行改革和调整，建立完全的个人积累制度，同时健全农村养老制度。武燕群（2013）以养老金缴费率为切入点，通过建立养老保险筹资基本模型,探究了不同退休年龄和替代率下的缴费率的变化，得出我国养老金的缺口确实能够通过延迟退休来弥补，但至少需要81年的结论。2.国外研究现状自世界银行在1997年针对中国养老制度中存在的诸多问题提出了“三支柱”的养老保险体系后，国外学者纷纷对中国的养老保险金情况进行实证探究。林德等人在2004年认为中国在实行养老保险政策时，需要合理设计社会福利及养老金水平，以避免人口结构变化产生的劳动力市场不配合,致使养老基金的收入与支出比例不协调,继而产生缺口。费尔德斯坦和利伯曼在2006年针对中国统账结合的养老金模式,对实现中国养老保险基金收支的潜力问题进行了相关研究。威廉姆森等人在2008年则指出中国养老金体制转轨所面临的最主要的困难就是“个人账户空账”以及巨额的隐性债务。法里德等人在2009年认真分析了我国养老保险制度所面临的机遇与挑战,肯定了中国养老金改革所取得的成绩，指出了未来中国养老金发展的方向。综上所述，国内外学者对养老金缺口问题及其对策方面均有广泛且深入的研究,形成了丰富的理论和思想。因此，本文将在上述研究的基础上，借鉴国内外相关研究理论，对我国养老保险体系所存在的问题进行深入探索，并总结出切实可行的对策。二、养老保险基金的构成(一)养老基金的概念我国的基本养老基金是包含强制性与法制性在内的一种社会保险制度O在这一大框架内，劳动者与劳动单位签订合同，根据法律规定的数额缴纳养老金，这些养老金在劳动者年老退休之际，返还给劳动者以保障他们的基本生活。养老保险与失业保险、生育保险、医疗保险与工伤保险一起构成了我国的“五险”，这五类保险一起构筑成我国社会保险制度的坚固长城，保障着居民生活，维护着社会稳定。自上世纪90年代起，我国的养老保险制度经历了由单一到复合，由不完善到完善这样一个过程。原先企业内部实行的单一制的养老保险已经不能够满足经济发展的需要，我国目前实行的养老保险是企业与个人共同承担的，这种养老保险也是高层次的。我国的养老保险制度由社会统筹，个人账户两部分共同组成，这在世界上也是独一无二的。现行的养老保险制度是国家、个人与企业共同承担的，养老保险有着社会互助性，养老金的数额分配参照劳动贡献与奖励机制，实行分配但有差别的原则，我国社会养老保险制度吸收了传统社保制度的优点与长处，同时引进个人账户制度，兼容了传统社保制度风险共担，保障居民基本消费的长处，又采用奖励机制，激励员工的生产积极性和工作热情。(一)养老基金的构成养老基金的产生伴随着经济、政治、文化等各方面的发展，它与每个人的切身利益有关。养老保险制度是社会化的产物，标志着时代的进步，我国的养老保险的种类是参照世界上的通用方法执行的，划分为三类：投保资助型养老保险、强制储蓄型养老保险和国家统筹型养老保险。其中，投保资助型养老保险又叫保守型的养老保险，强制储蓄型养老保险又叫公积金模式的养老保险。我国的社会保险制度是结合我国国情，在实践过程中，探索出社会统筹与个人账户相结合的模式。随着我国相关法律的逐步完善，我们养老保险制度也越来越能为百姓的日常生活分忧，并且这一模式由我国向世界上的众多国家传播，逐渐被很多国家采用。我国作为世界上最大的发展中国家，养老保险制度对于保障居民的基本生活，经济的持续快速发展，社会稳定方面发挥着巨大作用。我国的养老保险由三部分构成，基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。三、我国养老金缺口的现状与成因(一)养老金管理制度及缺口的现状据有关数据显示，到2014年底，我国60岁以上的人口有2.12亿，这个数字占到了中国总人口的近两成。照着这个速度，到本世纪中，我国的老年人口会达到4个亿，“空巢老人”和人口老龄化的问题将异常严重。在人口老年化加剧的情况下，不仅是巨大的养老压力，还有年轻劳动力不足的问题。青壮年劳动力减少，每个人平均分到的养老压力增大。养老金的总额一定的情况下，每个老人身上分到的养老金也减少。我国的人口基数已经很大，但是当前解决养老问题的错误做法提高新生儿的出生率，以此来增加劳动人口，这显然是与我国国情不相吻合的。我国养老金的缴纳数额在世界上也是名列前茅的，超过许多发达国家，但是记账制度却十分混乱。对待养老金缺乏的现状，我们更应该做的是扩大筹资渠道，提高养老金的筹措数额。从先前的介绍我们得知，我国养老金的缴费比重已经很大,再继续扩大养老金的征收比重不切合实际。我们可以试着通过财政政策解决这种情况，同时改变养老金的参保人年龄结构等等措施，缓解养老压力。下表是2003-2012年全国参加企业职工基本养老保险人员情况，得知参保总人数、参保职工人数和离退休人员逐年增加，养老压力越来越大，必须改变现有的养老金管理制度，降低国家养老的抚养比，实现国家、企业和个人共同养老。20032012年全国参加企业职工基本养老保险人员情况单位：万人、%年份参保总人数参保职工人数离退休人员抚养比人数增长率人数人数比值增长率2003年138811032435572.902004年146795.71090437752.89-0.52005年157167.11171140052.921.22006年168577.31261842392.981.82007年182358.21369145443.011.22008年199519.41508348683.102.82009年215678.11621953483.03-2.12010年236349.61782358123.071.12011年2628411.21997063143.163.12012年282727.62136169113.09-2.3说明：20032012年参保总人数年均增长8.2%,其中参保职工人数年均增长8.4%,离退休人员年均7.7%,抚养比年均增长0.7%。抚养比=参保职工人数/离退休人数。针对我国养老压力巨大的问题，我国养老金的管理制度也存在以下问题：一、养老管理制度的历史遗留任务重。由于养老压力大，养老金的转化机制成本高，我国个人账户中的资金入不敷出，养老金总额只能解决当下问题，现产现销，并不能给将来的养老问题解决带来任何实际帮助。二、养老金的筹资渠道单一。我国的养老金的筹措中包含职工收入，但是由于企业为了自身利益，经常降低职工的工资水平，职工对于缴费表现出不积极的状态，我国缺乏相关措施去提高员工的缴费热情。加之，我国养老金的缴纳税额较高，企业和员工更加不愿意告知自己的实际工资水平,造成了大量税费的流失。三、我国社会保险基金的增值空间小。由于社会保险基金属于社会保障事业，它的用途特殊，主要用来保障居民的基本生活。因此，政府对这笔基金的管控十分严格，禁止这笔基金用于投资渠道，仅限于存入银行等这些安全性较高的行业，致使这类基金长期处于低收益状态甚至是无收益。(一)养老金管理制度及缺口的成因我国的养老金模式是解决养老问题的重要举措，但是养老制度仍然存在一些问题，这类问题的成因主要有：L转换制缺口我国的养老制度改革经历了三个时期，第一阶段是和计划经济体制密切相关的集体经济组织养老保险制度；第二阶段，由于国家经济的发展，企业改革取得成效，社会统筹的养老制度初露端倪，养老金从这一时期开始积累；第三阶段，国家在这一阶段相继出台了多种法律，自此确定了个人账户和社会统筹的养老保险制度，个人账户的缴费总额是工资的8机社会会统筹的缴费总额是工资的20机我国目前“空账”的主要原因之一就是社会统筹的资金不够，挪用了个人资金，导致个人账户的资金不足。这一缺口的成因是转制成本造成的，因此也称为转制缺口。2 .老龄化缺口根据1997年的指令，我国个人养老金的发放时长是十年，随着我国男女老人平均寿命的增长，10年的养老金数额已经远远满足不了需要。于是我国在2005年，又采取了新的养老金发放方式，这一改革大大延长了养老金发放的周期，但是随着生活水平的提高，我国人口的平均寿命也在增加，由此养老金缺口问题依然存在。3 .双轨制缺口我国企事业单位退休金的发放是根据在职时的职务和级别工资确定的。工作年限越长，养老金的发放数额越多。我国机关事.业单位的养老金退休代替率都很高。我们都知道，城镇职工与机关事业单位缴费标准不同，虽然机关事业单位的人养老金缴纳费用较少，但是他们实际得到的养老金数额却比城镇职工高出不少，公平正义程度自不用说。同时，这就出现了许多本能节省的养老金的数额差异，养老金的缺口也由此增大。从长期来看，老龄化的养老金缺口还是小事，双轨制带来的养老金缺口更要引起我们的重视。四、解决我国养老金缺口的具体对策通过分析上述养老金缺口形成的原因及其现状，我们可以从以下四方面解决问题：(一)做实个人账户我国的养老保险制度开始于计划经济时代，那时候我国的养老金几乎是由企业独自承担的。情况基本是以前收缴上来的费用，供现在退休的人使用，这是模式的问题，是因为没有养老金的积累。从1995年开始，我国开始引入个人账户制度，个人账户制度与社会运行相互结合，但是情况依然不容乐观，养老金是现实收缴，当即用掉。有时候，社会统筹的亏空会由个人账户会填补，这样会有许多空账问题。首先，做好记账，新账与旧账要分开算。对于此前没有做实的账目，可以先行放开，按照新的基点，对以后参保人员的账户做实。新账户与旧账户用固定的时间点划分开，做到“到此为止”、“由此开始”。其次，责任落实到个人。明确个人账户的资金的责任主体，每个账户做实，账户做到人与钱相符合：做实账户应该根据政策，做好个人账卡，具体标准是每一时期的节点划分;缴费者应该把当年的费用都缴纳清楚，过往的费用及时交补,之后的费用做个人账户积累。接着，分开管理账户，做到稳定增值。我国现行的社保管理机构分为两块，一个是管账，一个是管钱，管账和管钱，分别类似于对应会计和出纳，这种机构的设置，有利于机构间的相互制衡。成立专门的金融机构，金融机构有本钱，可以出售特色的金融产品的金融服务项目，利用手中现有资金做到保值增值。最后，统一账户分担责任，共同承担风险。做实个人账户之后，我国的积累制度就会明确由社会统筹和个人账户两部分组成。社会统筹和个人账户体现出公平与效率兼顾的原则，社会统筹是从国家出发，给每个人发放养老金，保障了居民的基本生活水平；个人账户，个人积累，积累数额直接与养老金挂钩，激发了员工的工作积极性。个人基金归个人所有，社会统筹基金不足时不可以使用个人基金补贴，而应该由地方财政补充。社会统筹基金的目的是保持收支平衡，尽量结余，个人基金追求的是储蓄和保值增值。两种模式相互结合有益于平均风险，进而有利于养老问题的解决。(一)实行弹性退休制度弹性退休制度有极大的收缩性和可控性。我国现行的退休相关条例规定，男性的退休年龄是60岁，女性的退休年龄是55岁，但是随着我国老龄化问题加剧,劳动力的缺乏，这种退休制度已经不合时宜。根据西方的退休制，我们得知，西方的退休年龄不是固定的，而你是一个区间。如果退休年龄晚的话，那么得到的养老金数额是比较多的，退休年龄的早晚直接与养老金的数额挂钩，人们可以根据自己的实际情况进行把控。退休制度的存在既是为了工作人员的基本生活水平，也是为了发挥他们的余温余热。弹性的退休制度体现的是人性化，体现了中国传统的优秀文化美德。而弹性退休制度对于养老问题也是至关重要的，因为放宽了退休年龄，身体情况好的或是热情工作的人继续坚守在工作岗位，避免了过去“一刀切”的做法。弹性退休制度的实行，人们可以通过自己的部分劳动解决养老问题，这样的话，国家及其企业的养老压力就变小了。如果职工的身体健康情况好，灵活的退休制度使得人们工作在岗位，依靠自己的能力去获得更多的养老金，退休后，他们的生活水平会得到提升。如多是身体状况不是特别好的人，他们灵活选取退休年龄，可以更好更舒适地选择自己的老年生活。因此说，不论是对于个人还是企业，这都是有利的。弹性退休制的实行，可以更充分地利用劳动力资源。随着人们平均寿命的提升，同时，现代社会依靠人们的脑力活动增多，对体力劳动的需求相对较少。如果退休年龄太早的话，新的年轻人的知识水平和工作经验不能满足工作需求，而及早退休的人对企业的发展也是不利的。随着时代的变化，社会对人才结构的需求发生变化，最佳工作状态的年龄不断上升，使得许多人改变了提前退休的想法。（三）加强基金保值增值由于我国的养老基数大，养老金的数额是巨大的，据2015年的数据显示，我国目前的养老金数额是2万亿。但是我们的养老压力也是巨大的，不能坐吃山空，只把养老金放在银行这类金融机构，而是应该另辟蹊径。人口老龄化的加剧，我国财政对于养老方面的支出是巨额，形势越来越严峻，如何合理运用养老金的这笔储蓄基金，把它用于投资谋更多的利，这是我们研究的方向。随着养老体制改革的深入，有关专家指出将养老基金用于股市的看法。养老基金的投入我们既要注重它的安全性，又要注重它的收益性，两者兼顾。对于此，商业银行应该加入到养老基金的策划中来，发挥商业银行营业网点多，金融产品丰富的特点，推动养老基金的保值增值。20032012年全国企业职工基本养老保险基金情况单位：亿元、%项目总收入财政补助总支出累计结余收入额补助额支出额结余额增加增长率2003年3209544271617642004年37285683031249973541.72005年449264934953507100840.32006年563394142874869136238.82007年7011110351546758188938.82008年8800135665089241248336.72009年104211538788711774253327.42010年122181815941014547277323.62011年1548520961142618608406127.92012年1836324301400922968436023.4说明：2012年比2003年总收入增加15154亿元，年均增长21.4%；财政补助增加1885亿元,年均增长18.1%；总支出增加11293亿元，年均增长20%；累计结余增加21204亿元，年均增长33%。由上表，我们可以看出，从2003年至2012年，我国的养老基金的总收入和总支出越来越多，国家对其财政补贴的力度也越来越大。同时，我国累计结余的金额也越来越多，即便是增长速度如此之快，增长金额如此之多，也满足不了我国养老问题的现状。要想解决这种情况，就必须实现养老金的保值增值，养老金不应该只放在储蓄和国债这些保本的投资上，而应该投资更加多元化。养老基金的市场化运作迫在眉睫。同时.，养老基金的专业化管理相当重要。我们在机构的设置和内部管理中，要显现出专业化的水平，人们对于养老基金的选择多样化，需要各不相同，金融产品要更符合养老基金的特点，设计出切实可信的方案，以应对养老压力带来的挑战。（四）加强法律制度建设法制建设的进程是我国养老体制是否完善的主要判别标准。我国的养老体系法制建设既要借鉴国际中的经验，又要根据中国的实际，建设有中国特色的法治道路。健全养老保险体系建设，保障个人账户的发展。国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险的决定中指出，要把养老保险纳入法制轨道，切实保障企业职工的退休生活水平，并把养老保险结合商业保险进行调整。通过法制途径引导人们进行个人账户的储蓄，购买适合自身的商业保险，从法制层面对个人账户的完善发展提供保障。我国目前的立法层次较低，必须建立更高层次的法制体系。科学立法，政策先行，通过法制引导体制制度，用法律形式约束用人单位和企业职工。通过法律条文明确规定个人账户问题，我国现行的法律制度均没有对此做出规定。社会保险法明确规定了养老保险的资金征收，对个人账户的基金管理和基金运营作出规定。通过法律途径解决“空账”问题，我国加大财政投入，加强个人账户管理，提高资金的运行效率。为了保证我国个人账户的资金效率提升，投资应该多元化,不应只是存入银行或购买国债。完善养老保险的监管制度。在个人账户问题的处理中，市场失灵，政府的监管是必要的，政府的监管有利于公平与效率的实行。政府作为监管主体，应严管资金的市场准入，促进监管主体的多元化发展。随着人口老龄化的发展，我国的养老问题日益严重，养老金的缺口逐渐增大。针对养老金账户出现的问题，我国应通过做实个人账户，实行弹性退休制度，加强基金保值增值,加强法律制度建设等途径，切实解决养老问题，促进人民生活水平的提升和社会发展，以期早日实现幸福和谐的中国梦。参考文献：口郭士征,社会保险基金管理M.上海财经大学出版社,2006,82.2廉亚君.弥补社会养老保险基金缺口的对策研究M.东北财经大学,2007.3沙莎.远期养老金个人账户口分析及对策D.大连理工大学,2013.4顾锦林.我国养老金缺口原因及对策分析J.改革与战略,2012.5蔺丰奇.政府财政责任视角下的养老金缺口及其解决策略J.社会福利（理论版），2013.6冯浩文.关于社保养老金缺口言论的逻辑分析J.东方企业文化,2013.7解晓峰.我国基本养老保险基金缺口问题研究D.天津财经大学,2010.8吴永求.中国养老保险扩面问题及对策研究D.重庆大学,2012.9李雪.人口老龄化趋势下的中国养老保隙问题研究D.吉林大学,2004.10蔺丰奇.政府财政责任视角下的养老金缺口及其解决策略J.社会福利（理论版），2013.11汤晓燕.养老金缺口问题探析J.理论与改革,2013,03:93-95.12沈忱.如何在老龄化社会解决养老保险资金短缺问题D.南京大学,2013.13王茜;基本养老保险全国统筹制度下做实个人账户问题研究D西北大学,2010.14隋琛琛;对我国基本养老保险个人账户做实问题的研究一一以威海市为例D华东师范大学,2010.