审计局审计外勤经费管理办法（两篇）.docx

审计局审计外勤经费管理办法（两篇）第一篇第一条为贯彻落实中央“八项规定”，厉行节约，反对浪费，根据XX市审计局XX市财政局关于印发XX市市级审计外勤经费管理办法的通知（X审办（2014）122号）精神,结合市财政局XX市机关、事业单位差旅费管理办法（试行）（财行（2014）116号）等规定，现就我市审计外勤经费管理，制定本办法。第二条审计外勤经赛开支及适用范围本办法所称审计外勤经费，是指审计人员履行审计职责发生的外勤审计费用，适用于审计局机关各股、室及局属经济责任审计局、投资审计中心（以下简称“各业务单位”。）（一）审计外勤经费是根据审计局下达的年度审计项目计划，并依据市财政批复的审计事业费预算计划安排的专项审计经费。（二）各业务单位或审计组要认真执行审计局下达的年度审计项目计划和规定的费用开支标准，严格按审计项目计划和核定的经费预算指标办理支出。追加审计项目的审计外勤经费支出需报经审计局主要领导批准。第三条审计外勤经费开支标准审计局派出的审计组在外出执行项目审计（调查）期间（包括调查了解和现场审计实施），外勤经费完全由审计局自理，不得接受被审计单位的补贴。外勤经费包括住宿费、伙食费、市内交通费等。住宿费执行财政部门制定的分地区住宿费限额标准（具体标准见附表），凭发票在限额标准内据实报销，严禁将伙食费等计入住宿费。伙食费、市内交通费等根据审计地点不同，分别执行以下标准（每天）：（一）赴省辖市审计（含区政府所在地在省辖市城区内的区），伙食费80元，市内交通费50元。（二）赴省内县（市、区）审计，伙食费70元，市内交通费50元；（三）赴省外一般地区审计，伙食费90元，市内交通费等50元。（四）赴省外特殊地区（包括西藏、青海、新疆）审计，伙食费110元，交通费等60元。（五）在界首市辖区内下乡就地审计、调查，不安排住宿，参照界首市机关、事业单位差旅费管理办法（试行）给予伙食补助每人每天30元，交通费实报实销，安排车辆接送审计组的，不再报销交通费。按照安徽省审计厅送达审计办法（试行）（皖审综（2009）8号）的有关规定，实行送达审计需要就地检查的,按照不超过项目总工作量的30%,予以安排审计外勤经费。审计局聘用人员、借调有关单位内审人员或其他专业机构人员参与审计局组织的审计项目，其外勤经费比照审计局机关审计人员的标准执行，所抽调（借调）人员回原单位后不得再报销差旅费和出差补贴。审计人员外出审计应当自行用餐。因工作需要确需在被审计单位就餐的，必须在被审计单位职工餐厅用餐，并据实交纳伙食费，不得享受被审计单位的伙食补贴。审计人员在领取审计外勤经费后，不得再以审计组加班等名义报销工作餐。审计期间除被审计单位应提供的必要办公条件如市内电话、取证复印、笔墨纸张等一般办公用品外，不得使用被审计单位的办公和通讯工具办理与审计工作无关的事项。第四条经费管理（一）审计人员在省内外审计需要安排住宿的，由审计组根据情况自行安排饭店、宾馆。住宿费在规定的标准之内据实支付，凭住宿费发票报销，节约归公，超支自理，但不得与伙食费、交通费和办公费串项使用。伙食费和交通费在规定标准之内，由审计组统筹安排、包干使用。（二）长途乘坐交通工具的种类和途中补助，仍按照界首市机关、事业单位差旅费管理办法（试行）（财行（2014）116号）执行。审计人员在审计期间，按标准计领审计外勤经费的，不再享受出差期间的伙食和交通补贴。（三）审计人员参加或配合其他单位牵头的调查组、专案组等工作，费用开支执行牵头单位的标准，没有标准的按照界首市机关、事业单位差旅费管理办法（试行）报销相关差旅费。第五条审计工作量管理各业务单位或审计组要加强对审计成本管理。项目审计时间必须严格执行年初核定的审计工作量定额并参照安徽省审计厅审计项目工作量核定办法（皖审综（2011）19号）。因工作需要，确需调整审计工作量定额的，按规定程序报批办理。第六条审计外勤经赛的借支和报销（一）各业务单位或审计组应指定专人负责审计外勤经费的管理，办理经费的借款和报销手续。审计项目的审计组长为审计组审计外勤经费使用管理的第一责任人。（二）各业务单位或审计组在实施审计项目前，应填制界首市审计局审计外勤经费预算表（一式两份），经各审计组组长或各业务单位负责人、局办公室（财务）负责人审核，报局领导审定后，办理借用审计外勤经费的有关手续。（三）审计工作结束后20日内，审计组应填制界首市审计局审计外勤经费报领凭证（须有审计组所有成员签名）和差旅费报销单，并附审计通知书、界首市审计局审计外勤经费预算表及有关凭证，到审计局财务部门办理报销手续。凡审计外勤经费未突破预算的，由审计局财务部门审核，报局领导审批。审计外勤经费执行结果突破预算的,须经局领导审核后，报局长办公会审定后方可办理报销手续，审计过程中支付的各种费用应取得正规发票，不得以白条报销。（四）审计组外出审计，在核报审计外勤经费后，不得再以调查了解、审计进点等名义报销伙食费、市内交通费。（五）赴异地审计或进行现场核查，无住宿费发票的，原则上不得报销伙食费、交通费等。但当天往返的，按本办法规定报销城市间交通费、伙食费和市内交通费，自带车辆不报销城市间交通费和市内交通费。（六）包干使用的伙食费、市内交通费等，打卡发放。住宿费、城际交通费等支出执行公务卡结算相关规定。第七条审计外勤经费监督检查（一）实行公示制。审计组进点时，应按照有关规定实行审计公示，公示的主要内容包括审计项目、审计纪律、举报受理事项等。审计结束后，应就审计纪律执行情况，征求被审计单位意见。审计撤点前，应当召开审计组全体人员会议，公开个人审计外勤经费补助及使用情况，并形成会议记录。（二）实行备案制。审计组审计结束后，应当填写审计组执行审计纪律和经费自理情况表，由被审计单位签署意见、审计组组长签字，回审计局机关后5日内交局纪检监察备案。第八条纪律和责任追究（一）审计局机关的审计外勤经费管理由局办公室（财务）负责，其监督检查由局纪检监察和办公室共同负责。（二）对违反规定，弄虚作假、虚报冒领审计外勤经费,或者变相向被审计单位和其他单位转嫁审计经费、领取津贴补贴的，按照有关规定，对审计组长或各业务单位主要负责人进行严肃处理。第九条本办法自发布之日起执行。以前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。分一筐为进一步加强审计外勤经费管理，保证审计工作的独立性，降低审计成本，提高工作效率，根据中共中央、国务院印发的党政机关厉行节约反对浪费条例，国家审计署关于审计“八不准”工作纪律要求，结合我局实际，制定本办法。第一条基本原则根据河南省审计厅审计外勤经费管理办法、商丘市市直机关差旅费管理办法（商财行2014）35号）等有关规定，坚持总体统筹、预算管理；严肃程序、规范使用；科学调配、保障有力的原则。第二条适用范围本办法所称的审计外勤经费，是指局机关审计人员履行审计职责（含项目审计、审计调查、审计业务质量检查督导和审理、专案审计等）期间，发生的符合有关规定并应在局机关报销的住宿费、伙食费、交通费和公杂费等。第三条审计外勤经费实行预算管理编报预算。各业务科在局长办公会研究确定年度审计项目计划后两周内，编报年度审计项目外勤经费预算表草案。评审预算。在收到各业务科编报的年度审计项目外勤经费预算表草案两周内，由局办公室牵头，法规科、监察室及相关业务科参加，组成审计外勤经费评审小组，根据市财政局批复的业务费预算总额，提出审计项目外出审计需要的时限、参与审计人员数量及抽调人员数量，评审出各审计项目应需外出审计的审计预算。各业务科应按照评审小组审定意见，编报正式的年度审计项目外勤经费预算表（附件Do审批预算。审计通知书下发后，业务科应先根据审计项目外调实际需要，结合评审的年度项目经费预算，填报审计外勤经费审批表（附件2）,按局领导的职责权限审批。政府和上级审计机关临时增加审计项目，由承办科室追加编报年度审计项目外勤经费预算表，经法规科论证、办公室审核、分管领导审核签字后，填报审计外勤经费审批表，并附上级增加审计项目的通知文书，按局领导的职责权限审批。上级调减审计项目时，由办公室负责承办取消该审计项目外勤经费预算工作。每个审计项目只能填报一次审计外勤经费审批表，3天以内由分管副局长审签批准，超过3天由局长审签批准。第四条支出标准审计外勤任务按照所执行审计任务的地点分为同城审计和异地审计，同城审计是指在商丘市内3区6县开展的审计，一律实行送达审计；异地审计是指在商丘市辖区之外开展的审计。（一）商丘市3个市辖区办事处范围内的审计项目不产生外勤经费，遇有到乡镇调查等特殊情况，按局领导的职责权限审批，按照一事一批的原则，每个审计项目安排调查为该审计组成员，每人每天报销午餐费50元。（二）商丘市6个县审计项目如需实地调查，调查组成员为本审计组成员、调查天数累计不超过7天，遇有特殊情况，经局主要领导批准最多延长3天。外勤经费标准为：每人每天伙食费80元、公杂费30元，住宿费不超过230元。市本级审计项目原则上不延伸到县，若发现案件线索，确需延伸审计的，经局主要领导批准，调查组成员为本审计组成员，时间累计不超过3天。（三）实行就地审计的商丘市辖区外审计项目，外勤经费标准为：每人每天伙食费100元、公杂费80元，住宿费不超过300元。外出审计、调查原则上使用局公用车辆，不使用个人车辆。如因公用车辆调配不开，租用出租车公司车辆，租车费用由局统一结算，往返当日公杂费减半。第五条外勤经费的管理审计外勤经费实行统筹预算管理，出纳员负责对全局每月审计外勤经费支出情况进行统计，将每个科室审计项目的外勤天数、人数和支出金额登记造表，按月报送局长、分管办公室副局长和监察室备案。分管办公室副局长要在每季度最后一个月下旬的局长办公会上，通报该季度全局审计外勤经费开支情况。（一）审计组安排调查事项不得化整为零，分割调查时间，一个审计项目要集中时间一次性完成调查。对报账不及时，超过2个月未报销的审计外勤支出票据，一律不予报销。（二）异地审计或调查的审计组人员住宿、伙食安排，由局办公室、监察室（或法规科）和审计组1名成员在进点前，共同确定接待宾馆与住宿标准。住宿费、伙食费在审计或调查结束后，由局统一与宾馆结算，住宿费节约归公，伙食费节约归已。住宿费不得与伙食费、公杂费串项使用，公杂费在规定标准之内，由审计组统筹安排、包干使用。（三）长途乘坐交通工具的种类和途中补助，仍按照商丘市市直机关差旅费管理办法（商财行2014）35号）执行。审计人员在审计期间，按标准计领审计外勤经费的，不再享受出差期间的伙食和交通补贴。（四）审计局抽调其他机关人员参与审计局组织的审计项目，其外勤经费比照审计局机关审计人员的标准执行，所抽调人员回原单位后不得再报销差旅费和出差补贴。经局主要领导指派的审计人员参加或配合其他单位牵头的调查组、专案组等工作，费用开支执行牵头单位的标准，没有标准的按照商丘市市直机关差旅费管理办法（商财行（2014）35号）报销相关差旅费。（五）审计组应指定专人负责审计外勤经费的管理，办理经费的借款、考勤和报销手续。审计组长为审计组审计外勤经费使用管理的第一责任人。（六）审计组在实施审计项目前，应填制商丘市审计局审计外勤经费审批表（附件2）,经审计组组长、局办公室和监察室负责人审核，报分管办公室的局领导审定后，办理借用审计外勤经费的有关手续。（七）审计工作结束后一周内，审计组应填制审计外勤经费报领凭证（附件3）和差旅费报销单，并附审计通知书、商丘市审计局审计外勤经费预算表（附件1）及有关凭证，按局财务报销程序办理报销手续。第六条监督检查（一）实行公示制。审计组进点时，应按照有关规定实行审计公示，公示的主要内容包括审计项目、审计纪律、举报受理事项等。审计结束后，应就审计纪律执行情况，征求被审计单位意见。审计撤点前，应当召开审计组全体人员会议，公开个人审计外勤经费补助及使用情况，并形成会议记录，在审计工作情况报告（双报告）中报告经费使用情况。在被审计单位公示审计组执行审计纪律和经费自理情况。（二）实行备案制。审计结束后，填写审计组执行审计纪律和经费自理情况表（附件4）,由被审计单位签署意见、审计组组长签字，回审计局机关后5日内交局纪检监察室备案。第七条纪律和责任追究（一）审计局机关的审计外勤经费管理由局办公室（财务）负责，其监督检查由局纪检监察和办公室共同负责。（二）对违反规定，弄虚作假、虚报冒领审计外勤经费,或者变相向被审计单位和其他单位转嫁审计经费、领取津贴补贴的，按照有关规定，取消当事人和所在科室的评先评优资格，并对当事人、审计组长或业务科负责人进行严肃处理。第八条本办法由办公室负责解释，从印发之日起执行。之前相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。