医院第一季度核算分析报告报告材料.doc

word医院本钱数据分析报告第一章 报告编制说明本报告是在2012年第一季度医院全面推广全本钱核算工作的成果根底上，对全院的本钱数据信息进展了收入本钱收益分析、本钱构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、本钱费用水平和工作量情况。一、 报告引用的本钱信息资料本报告数据采集了我院2012年第一季度本钱核算经济管理信息系统CBCS产出的以下25种主要的统计报表的数据：· 收入本钱收益总表含财政收入· 收入本钱收益总表不含财政收入· 直接医疗科室收入本钱收益明细表· 直接医疗科室收入本钱收益明细表本科开单本科执行· 医技科室收入本钱收益明细表· 收入本钱收益总表附表不含财政收入· 收入本钱收益总表附表含财政收入· 直接医疗科室收入本钱收益明细表附表本科开单本科执行· 医院本钱构成表· 直接医疗本钱构成表· 医技科室本钱构成表· 医辅科室本钱构成表· 管理科室本钱构成表· 本钱分类分析表一按变动性划分· 本钱分类分析表二按可控性划分· 本钱分类分析表三按应计入方式划分· 本钱分类分析表四按项目构成划分· 科室本钱差异分析表· 本钱项目差异分析表· 医疗本钱差异分析表· 科室本钱分摊汇总总表· 本钱项目分摊汇总总表· 自定义科室收入本钱分析表· 直接医疗科室收益排名表· 医技科室收益排名表第二章 收入本钱收益分析收入本钱收益分析主要针对本钱收益率进展分析，本钱收益率是医院一段时期的收益与医院本钱总额的比率，其计算公式为：通过收入本钱收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率，表现了增加结余是以降低本钱费用为根底的原如此。本钱收益率的数值越高，明确医院的收益越好，劳动消耗的效益越高。反之，明确医院的收益越小，劳动消耗的效益越低。本钱收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析，为了能达到本钱控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因，进展综合分析考虑。一、 医院收入本钱收益分析1、 目标与方法本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。针对××医院的2012年第一季度总收入、总本钱、总收益、本钱收益率进展综合统计分析，对于本钱和收益按医疗与药品进展构成分析。在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，本钱指医药总本钱，收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。2、 数据分析报表与说明 表1-1 ××医院累计收入本钱收益总表不含财政收入期间：2012.1-2012.3 金额单位：元项目收入本钱收益收支结余总计34,838,762.31 37,547,812.47 -2,709,050.16 -2,709,050.16   其中：医疗        药品  门诊    其中：医疗          药品  住院    其中：医疗          药品  科研0000    其中：医疗0000          药品0000以上数据明确：(1)从医疗和药品的经营来看，2012年第一季度我院的累计收入与累计本钱比拟，总体显现亏损，医疗收支结余-5,448,514.29元，药品收支结余2,739,464.12元，全院总计结余-2,709,050.16元，本钱收益率-7.21。(2)其中药品收入占医药总收入57.43%，比例较高。(3)我院门诊医疗收支结余为-469,059.33元，住院医疗收支结余为-4,979,454.96元，从结构上看，门诊总体盈余1,715,919.66元，住院总体亏损4,424,969.83元，门诊经营成果要稍好于住院。二、 门诊收入本钱收益分析1、 目标与方法本统计分析反映我院在报告期内门诊的本钱收益综合评价。针对我院第一季度门诊总收入、总本钱、总收益、本钱收益率进展综合统计分析，对于本钱和收益按医疗与药品进展构成分析。 表2-1医院(门诊)总收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室收入本钱收益本钱收益率门诊人次门诊合计10.18%157053传染科门诊100.43%888妇科门诊27.13%11326疼痛科25.14%401泌尿科门诊19.92%553骨科门诊17.77%8786内科门诊16.72%23366儿科门诊11.85%12401肿瘤科8.33%1473外科门诊2.38%7039急诊-6.13%12718皮科-12.84%6345肛肠科-20.49%353口腔科-27.73%7294眼科-33.94%7741中医科-34.15%1319五官科-36.92%5373整形科-58.61%26激光-76.52%0东门诊214.90%6597西门诊107.40%7472门诊其他-63.31%35582注：由于此数据中东、西门诊药品本钱计入末按规定执行，因此暂不参加分析与排名。以上数据明确：我院统计全院18个门诊中不包括门诊其他、东西门诊，盈利科室共计9个，亏损科室共计9个，门诊本钱收益率最高的为传染科门诊100.43%，最低的为激光门诊-76.52%。我院第一季度门诊收入18,574,409.92元，门诊本钱16,858,490.26元，门诊总收益1,715,919.66元，门诊本钱收益率10.18%。 表2-2 医院(门诊)医疗收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室门诊医疗收入门诊医疗本钱门诊医疗收益本钱收益率门诊合计-6.50%传染科门诊326.65%泌尿科门诊132.70%内科门诊67.19%妇科门诊43.28%骨科门诊40.71%疼痛科33.57%儿科门诊25.33%肿瘤科11.60%外科门诊-1.10%急诊-18.51%口腔科-33.62%肛肠科-44.64%眼科-53.21%整形科-62.19%五官科-64.58%皮科-64.92%中医科-68.35%激光-79.78%东门诊-64.63%西门诊-77.45%门诊其他-57.97%注：由于此数据中东、西门诊药品本钱计入末按规定执行，因此暂不参加分析与排名。以上数据明确，我院第一季度门诊平均医疗本钱收益率为-6.50%。表2-3医院(门诊)药品收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室门诊药品收入门诊药品本钱门诊药品收益本钱收益率门诊合计22.66%激光7.78%传染科门诊7.52%儿科门诊7.19%急诊7.09%泌尿科门诊6.27%整形科5.85%内科门诊5.57%中医科5.17%疼痛科5.02%骨科门诊4.75%肿瘤科4.73%外科门诊4.34%皮科4.31%肛肠科4.07%五官科3.75%妇科门诊3.28%眼科2.51%口腔科0.41%东门诊55836.03%西门诊43798.30%门诊其他-83.21%注：由于此数据中东、西门诊药品本钱计入末按规定执行，因此暂不参加分析与排名。以上数据明确，门诊平均药品本钱收益率为22.66%。三、住院收入本钱收益分析目标与方法本统计分析反映我院2012年第一季度住院的本钱收益综合评价。针对我院第一季度住院总收入、总本钱、总收益、本钱收益率进展综合统计分析，对于本钱和收益按医疗与药品进展构成分析。 表3-1医院(住院)总收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室收入本钱收益本钱收益率住院床日数住院合计-21.39%33704CCU12.25%0内四-0.01%3351内二-5.78%3131内五-11.07%2829外一-23.93%2893内一-25.20%2961ICU-25.85%0外三-27.25%1744外二-27.74%2182骨科病房-31.37%4978儿科病房-34.67%1630妇科病房-35.05%5513内六-47.51%1261综合科-48.07%1231住院其他-1.70%0以上数据明确：我院统计全院14个病房中不包括住院其他，盈利科室共计1个，亏损科室共计13个，病房本钱收益率最高的为CCU病房12.25%，最低的为综合科-48.07%。注：CCU与ICU病房末统计出住院床日数，因此会有局部本钱未分摊到此科室，建议医院从下月起将此科室的占用总床日数据统计完整。我院第一季度病房收入16,264,352.39元，病房本钱20,689,322.22元，病房总收益-4,424,969.83元，病房本钱收益率-21.39%。表3-2医院(住院)医疗收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室住院医疗收入住院医疗本钱住院医疗收益本钱收益率住院合计-38.12%CCU15.75%内四-10.50%内二-16.71%内五-28.24%ICU-39.75%妇科病房-44.71%外一-48.22%内一-50.65%外二-52.00%儿科病房-55.11%骨科病房-59.34%外三-60.46%内六-65.22%综合科-69.55%住院其他-2.94%以上数据明确，我院第一季度病房平均医疗本钱收益率为-38.12%。表3-3医院(住院)药品收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室住院药品收入住院药品本钱住院药品收益本钱收益率住院合计7.27%外一9.79%综合科9.65%ICU9.17%内一8.86%外三8.61%内四8.51%儿科病房7.49%内二7.16%内五6.66%内六6.30%妇科病房6.28%CCU5.82%骨科病房4.63%外二4.51%住院其他6.91%以上数据明确，病房平均药品本钱收益率为7.27%。以上数据明确：(1) 14个住科室总体经营亏损，住院医疗收益率为-38.12%，住药品收益率为7.27%。(2) 14个住科室，只有CCU病房在住院医疗服务上盈利，其余皆亏损。(3) 比拟内五病房、内一病房，在住院业务量相差不大，住院总收入也比拟接近，但由于住院科室的本钱水平有明显的差异，导致收益和收益率相差很大。期间：2006.1-2006.3 金额单位：万元科室住院总收入住院总本钱住院总收益本钱收益率业务量床日内五127 143 -15 -11.07%2829 内一122 163 -41 -25.20%2961 三、 直接医疗科室收入、本钱、收益明细表1、 目标与方法本统计分析反映我院主要直接医疗科室作为本钱中心按责任的归属在报告期内的本钱收益明细评价。针对我院第一季度各主要直接医疗科室的收入、本钱、收益、本钱收益率进展明细统计分析。考核和评价各本钱中心对责任本钱控制的实绩是本表的重要目的，通过本表可以清晰地揭示不同医院间科室经营状况的差异。在统计分析中采用科室的诊次和实际占用床日数作为业务量指数。38 / 382、 数据分析报表与说明 表4-1医院直接医疗科室本钱收益率和工作量期间：2012.12012.3 金额单位：元科室收入本钱收益门诊人次实际占用床日总计15705333704内科23366外科7039骨科87864978妇科113265513儿科124011630皮科6345中医科1319肿瘤科1473眼科7741五官科5373口腔科7294急诊12718肛肠科353整形科26疼痛科401激光泌尿科553传染科888综合科1231东门诊6597西门诊7472门诊其他35582住院其他注：由于此数据中东、西门诊药品本钱计入末按规定执行，因此暂不参加分析与排名。四、 医技科室收入、本钱、收益明细表1、 目标与方法本统计分析反映我院各主要医技科室作为本钱中心按责任的归属在报告期内的本钱收益明细评价。针对我院的第一季度选取10个主要医技科室PET中心、病理科、超声诊断科、放射科、放射治疗科、核医学科实验室、检验科、输血科、物理医学康复科、药剂科的本钱收益率进展统计分析。考核和评价主要医技科室的本钱收益率，能够反映出大型医疗设备的盈利能力上下，在医院经营中的突出作用。2、 数据分析报表与说明 表5-1医院主要医技科室本钱收益率期间：2012.12012.3 金额单位：元科室名称收入本钱收益本钱收益率全院14.89%B超241.00%放射CT室77.24%检验科66.96%药剂科6.11%病理科5.65%门诊手术室4.59%病房手术室0.74%心电图-5.33%麻醉科-14.66%高压氧-84.43%脑电图-86.31%换药-88.91%治疗室0-100.00%注射室0-100.00%康复科0-100.00%以上数据明确：(1) %，药剂科6.11%，病理科5.65%，门诊手术室4.59%，病房手术室0.74%。(2) 心电图、麻醉科、高压氧、脑电图、换药室都为亏损，其中高压氧和脑电图亏损较高。(3) 治疗室、注射室、康复科由于HIS中没有设立这三个科室，由此收入不能单独核算出来，所以只能核算出本钱数据，建议我院如果对三个科室进展核算，应完善HIS系统，单独设立此独立核算单元。五、 每单位收入、本钱、收益、本钱收益率分析1、 目标与方法单位本钱是指每一诊疗人次或住院床日的本钱。其计算公式是：其中本钱总额可以是：医疗本钱总额、药品本钱总额、门诊本钱总额、住院本钱总额。其中业务量可以是：门诊诊疗人次、住院床日数。诊次本钱是医院为患者提供一次完整的门诊服务所消耗的平均本钱。一个诊次的服务包括从挂号、交款、检查、诊断、直至明确结局的全过程。床日本钱是医院为一个住院病人提供一天的诊疗服务所消耗的平均本钱。床日本钱包括住院、检查、治疗、药品、血液、其它医疗材料等所有住院服务的本钱。单位本钱是考核医院实际本钱水平的指标，便于同类医院之间的比拟。在一般情况下，一个医院的某单位本钱的升降，可以直接地表示医院在此方面本钱控制上的成效。2、 数据分析报表与说明 表6-1医院(门诊)单位收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室诊次收入诊次本钱诊次收益门诊人次门诊合计118.27 107.34 10.93 157053传染科门诊385.16 192.17 192.99 888疼痛科249.79 199.60 50.19 401骨科门诊231.66 196.71 34.95 8786内科门诊207.86 178.07 29.78 23366泌尿科门诊143.11 119.34 23.77 553妇科门诊104.11 81.90 22.22 11326儿科门诊132.39 118.36 14.03 12401肿瘤科152.79 141.04 11.75 1473外科门诊127.25 124.30 2.95 7039皮科64.78 74.33 -9.55 6345急诊267.07 284.51 -17.44 12718眼科47.62 72.09 -24.46 7741口腔科77.84 107.70 -29.86 7294五官科59.68 94.60 -34.92 5373肛肠科158.56 199.43 -40.87 353中医科95.41 144.88 -49.48 1319整形科330.89 799.47 -468.58 26激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0东门诊152.22 48.34 103.88 6597西门诊118.99 57.38 61.62 7472门诊其他1.81 4.93 -3.12 35582注：1、由于此数据中东、西门诊药品本钱计入末按规定执行，因此暂不参加分析与排名。 2、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次收入、诊次本钱、诊次收益进展计算。 表6-2医院(门诊)单位医疗收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室诊次医疗收入诊次医疗本钱诊次医疗收益门诊诊次门诊合计42.96 45.94 -2.99 157053传染科门诊238.69 55.95 182.75 888疼痛科187.93 140.69 47.23 401骨科门诊100.18 71.19 28.98 8786内科门诊53.89 32.24 21.66 23366妇科门诊69.96 48.83 21.13 11326泌尿科门诊29.98 12.88 17.10 553肿瘤科82.53 73.96 8.58 1473儿科门诊38.12 30.41 7.70 12401外科门诊44.33 44.83 -0.49 7039皮科6.46 18.41 -11.95 6345眼科22.06 47.15 -25.09 7741急诊119.73 146.92 -27.19 12718口腔科59.11 89.05 -29.94 7294五官科19.94 56.30 -36.36 5373肛肠科55.67 100.57 -44.90 353中医科24.53 77.49 -52.96 1319整形科286.35 757.39 -471.04 26激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0东门诊17.01 48.10 -31.09 6597西门诊12.88 57.13 -44.25 7472门诊其他1.63 3.89 -2.25 35582注：1、由于此数据中东、西门诊药品本钱计入末按规定执行，因此暂不参加分析与排名。 2、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次医疗收入、诊次医疗本钱、诊次医疗收益进展计算。表6-3医院(门诊)单位药品收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室诊次药品收入诊次药品本钱诊次药品收益门诊诊次门诊合计75.31 61.40 13.91 157053.00 传染科门诊146.47 136.22 10.25 888.00 急诊147.34 137.59 9.75 12718.00 内科门诊153.96 145.84 8.12 23366.00 泌尿科门诊113.12 106.45 6.67 553.00 儿科门诊94.27 87.95 6.33 12401.00 骨科门诊131.48 125.51 5.97 8786.00 肛肠科102.89 98.86 4.03 353.00 中医科70.88 67.40 3.48 1319.00 外科门诊82.92 79.47 3.45 7039.00 肿瘤科70.26 67.08 3.17 1473.00 疼痛科61.86 58.91 2.96 401.00 整形科44.54 42.08 2.46 26.00 皮科58.32 55.92 2.41 6345.00 五官科39.74 38.30 1.44 5373.00 妇科门诊34.15 33.06 1.08 11326.00 眼科25.56 24.93 0.62 7741.00 口腔科18.73 18.65 0.08 7294.00 激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.00 东门诊135.21 0.24 134.97 6597.00 西门诊106.11 0.24 105.87 7472.00 门诊其他0.18 1.04 -0.87 35582.00 注：1、由于此数据中东、西门诊药品本钱计入末按规定执行，因此暂不参加分析与排名。 2、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次医疗收入、诊次医疗本钱、诊次医疗收益进展计算。以上数据明确：(1) 数据明确，我院每门诊人次平均收费水平118.27元，其中医疗收费42.96 元，药品收费75.31元，药品收费的比例为63.70%。每门诊人次平均本钱107.34元，其中医疗本钱45.94元，药品本钱61.40元。每门诊人次收益10.93元，其中医疗收益-2.99元，药品收益13.91元。(2) 每门诊人次收费最高385.16元传染科门诊，最低47.62元眼科，各科总体均值118.27元。每门诊人次本钱最高799.47元整形科，最低72.09元眼科，各科总体均值107.34元。表6-4医院(住院)单位收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室床日收入床日本钱床日收益实际占用床日住院合计482.56 613.85 -131.29 33704.00 内四539.53 539.57 -0.04 3351.00 内二466.96 495.59 -28.63 3131.00 内五452.23 508.54 -56.31 2829.00 外一370.34 486.83 -116.49 2893.00 综合科127.57 245.68 -118.11 1231.00 骨科病房295.58 430.71 -135.13 4978.00 内一412.66 551.67 -139.01 2961.00 外二378.09 523.22 -145.13 2182.00 妇科病房280.01 431.11 -151.10 5513.00 儿科病房405.92 621.32 -215.40 1630.00 外三628.04 863.23 -235.19 1744.00 内六485.65 925.24 -439.58 1261.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床日数，因此无法计算出床日收入、床日本钱、床日收益。表6-5医院住院单位医疗收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室床日医疗收入床日医疗本钱床日医疗收益实际占用床日住院合计239.87 387.61 -147.74 33704.00 内四216.34 241.71 -25.38 3351.00 内二223.75 268.63 -44.88 3131.00 内五185.41 258.39 -72.98 2829.00 综合科54.52 179.06 -124.54 1231.00 外一146.53 282.98 -136.44 2893.00 骨科病房98.56 242.40 -143.85 4978.00 外二143.33 298.59 -155.26 2182.00 妇科病房193.18 349.41 -156.23 5513.00 内一155.79 315.70 -159.91 2961.00 儿科病房187.80 418.40 -230.60 1630.00 外三177.22 448.14 -270.93 1744.00 内六242.12 696.15 -454.03 1261.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床日数，因此无法计算出床日医疗收入、床日医疗本钱、床日医疗收益。表6-6 18所医院住院单位药品收入本钱收益分析表期间：2012.1-2012.3 金额单位：元科室床日药品收入床日药品本钱床日药品收益住院床日数住院合计242.69 226.24 16.45 33704.00 外三450.82 415.09 35.74 1744.00 内四323.19 297.85 25.34 3351.00 内一256.88 235.97 20.91 2961.00 外一223.81 203.86 19.95 2893.00 内五266.81 250.15 16.67 2829.00 内二243.21 226.96 16.25 3131.00 儿科病房218.12 202.92 15.20 1630.00 内六243.53 229.09 14.44 1261.00 外二234.76 224.63 10.13 2182.00 骨科病房197.02 188.31 8.71 4978.00 综合科73.05 66.62 6.43 1231.00 妇科病房86.83 81.70 5.13 5513.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床日数，因此无法计算出床日药品收入、床日药品本钱、床日药品收益。以上数据明确：(1) 我院每床日平均收费水平为482.56元，其中医疗收费为239.87元，药品收费为242.69元，药品收费的比例为50.29%。每床日平均本钱613.85元，其中医疗本钱387.61元，药品本钱226.24元。每床日平均收益元，其中医疗亏损元，药品收益16.45元。(2) 每床日收费最高为628.04元外三，最低127.57元综合科，每床日本钱最高925.24元内六，最低245.68元综合科，每床日亏损最低-0.04元内四，亏损最高是-439.58元内六。 第三章 本钱构成分析本钱构成分析属于构成比率分析法，是通过计算某项指标的各个组成局部占总体的比重，即局部与全部比率进展结构分析，通过分析本钱项目之间的联系与区别，揭示构成比重的变化，反映本钱项目变化规律，分析构成情况是否合理科学。其计算公式如下：通过本钱构成分析，可以有效地评价各考核项目的占用比重状况，通过各项目的构成比率来考核其本钱控制质量，依据医院的管理目标，可以有目的地进展资源调配与控制。一、 按门诊、住院、总本钱构成分析1、 目标与方法本统计分析反映医院在报告期内的门诊、住院、科研教学的构成比率状况。针对我院的第一季度的门诊本钱、住院本钱、科研本钱