公司财务制度及会计工作流程图.docx

全文十章，8千余字，含各种流程图表请在这里输入单位/组织名称20XX年1月第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图财务总监财务经理副经理会计主管应收核算会计固定资产核算会计成本核算会计总帐会计应付核算会计出纳员预算管理会计税务管理员ERP管理员二、财务部职责职责严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告,检查监督财务纪律执行情况职责)当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责)负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责)负责公司各种费用的审核和报销,进行成本控制管理职责协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责)进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作职责健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理三、财务部权力权力）参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力»参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力»参与年度、季度'月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力»对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力»对其他部门实施财务监督和考核权力»部门内部员工聘任、解聘的建议权权力»要求相关部门配合相关工作的权力权力其他相关权力职责1四、财务总监的职责,在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责2、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责5）健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6）开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责7）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议五、财务部经理职责职责1主持本部的全面工作,组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责2）根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责4职责3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5）进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责6职责7）负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况负责资金、资产的管理职责8）对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责9）对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责10）向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责H）组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施六、财务主管的职责职责1财务预算的编制、呈报及执行职责2组织公司会计的核算及年度审计职责3有效地管理运用资金职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进行培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预算管理一、资本预算会计的位职责职责1)协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责2)制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责3)汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责4)综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责5)监督管理预算的执行情况，查看预算建议案,及时向管理层反馈职责6)定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责71)负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8)根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确职责1二、资本预算专员岗位职责协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责2）协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责5）编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责6）编制集团总体预算平衡方案职责7）按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人四、年度预算编制程序预算会计总经理各部门经理财务总监财务部经理五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长预算调整会参加会议参加会议参加会议六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门七、现金预算流程总经理财务部各部门财务总监第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责制定成本核算制度进行成本预算编制以及执行跟踪职责4,）进行成本检查职责5）改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责6）提出改进财务运转的建议职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析二、成本核算会计岗位职责职责1）执行成本核算方案职责2,）执行产品成本控制方案职责3,撰写成本分析报告职责4）提出成本控制改进方案职责5）稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责6）进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程财务部出纳总经理财务总监四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门审核报销费用总表编制凭证现金/银行/日记账明细账 及总账会计报表在报销单据 上签字付款第四章资产管理一、资产管理岗位职责-一在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材_7，料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作一检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发/现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理一§)负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结_7，账、对账工作负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关/领导批准后，组织安排采购。职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责7、对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责8»负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责)0负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责9»织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责Il»成领导交待的其他事项二、资产管理会计岗位职责职责I/)建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责2:，调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率职责3:，负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责4：，负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责5:负责企业内部设备的调拨职责6：定期巡查固定资产完好情况职责7:，参与企业清产核资工作职责8:办理财产保险，确保财产安全职责9'完成主管交待的其他事项三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳四、备用金收支账务处理流程各部门财务经理/总监财务部.领取备用金编制付款凭证五、应收账款管理流程业务部财务部法务部财务经理六、固定资产盘点管理流程行政部各部门财务总监财务经理财务部第五章筹资与投资管理一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责1）拟定公司各项筹资与投资管理制度职责21）拟定公司各项证券管理制度职责3）拟定公司股利分配制度职责4）通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责5）负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责61）进行公司筹资与投资规划职责7）参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责8）进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责101）参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责111管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责121）负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责131配合部门经理做好相关培训和指导职责141其他相关工作总经理财务总监财务经理财务部编制筹资分析报告VV账务处理总经理财务总监财务经理财务部银行总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组第六章会计核算管理一、会计主管岗位职责职责11）负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责21）负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责31）负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及现定职责4）进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导职责6）负责会计档案的管理职责7,利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责9）指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责111负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责12）完成领导交办的其他工作二、总账会计核算岗位职责职责I:，协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并蛆织、监督实施职责2:，协助会计主管拟订公司各项核算办法职责3:根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责4：，正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责5:，根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责6：，建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算职责7:了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应'/收、应付款项的清算职责8'关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议职责9：，负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责io:，协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责11，完成领导交办的其他工作事项三、日记总账账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计总经理财务总监总账会计财务经理财务总监财务部采购部各部门总经理总经理财务总监财务经理总账会计各部门第七章成本会计管理一、成本会计岗位职责职责1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后蛆织执行职责21，对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责31监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责4）登记、保管各种成本明细账、总分类账职责51）定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责6）修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表职责7）做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责8）执行资金预算及控制预算内的经费支出职责9）管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责10完成财务经理交办的其他工作财务部二、成本核算账务处理流程财务经理第八章应收账款管理二、应收账款管理流程销售部应收账款主管财务总监财务部法务部交单三、呆账死账确认流程总经理财务总监财务部>检查应收账款四、坏账处理流程总经理财务总监财务经理第九章审计管理一、审计主管岗位职责职责1编制审计计划，确定审计程序细则职责21规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责31审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性职责4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责5）对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责61指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训职责7）定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责9协助外部审计工作的开展职责10）负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动职责111）完成公司领导临时交办的工作二、审计工作流程各相关部门审计主管财务部经理财务总监审计人员出纳会计审计人员采购部仓库生产部审计人员销售人员财务部审计人员人力资源部审计人员销售部财务部第十章税务管理一、税务专员岗位职责职责21）负责公司纳税申报工作职责31）按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表职责4税务相关凭证的账务处理职责51,负责准备税务检查的相关资料职责6）及时了解掌握国家、地方的财税政策职责7对拟投资项目的涉税事项进行评估职责8合理进行税务筹划职责9）根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责职责1（）承办有关税务方面的其他事务二、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其他部门明确应纳税种汇总相关科目配合A编制相关报表>应纳税所得额>填写申报表三、纳税申报流程财务部总经理财务部经理第64页/共70页例1：付款业务流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门例2：费用报销流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门费用发生预算外预算内审核报请编制凭证现金银行日记账明细账及总账在报请单据上筌字付款盖章认可费用总表会计报表例3：盘点流程总经理财务经理财务部设备部各部门会计新手需要了解的会计各类岗位工作流程及职业能力分析。岗位群职业能力分析现金管理现金姑靠、双出埴IW短记现金类n记赅1 .办理支付结”业务2 .登记现命美日记账3,保管财务印Ife财务处现填用与审核记*凭试登记*、对帔与妁愚成本的的集与核尊会计软件*务处助会计档案的整印t=>1.埴则审核记*凭证2.0记总*、明3 .对*与结*4 .成本的归集与检尊5 .财务会计软件的戍川对内报友的填制对外报表的旧制税费均尊税务处理蝌税申报纳税筹划投僚、筹资.转运使金利洞分配的钟Je财务报爽分析财务曾理1、固定资产盘点流程图内涵花制财务报装W核绘点1,对内报收的编制2 .对外报表的编制3 .财务软件对报匿的处理1,税额的汁算中报2 .发票及收控JR统钾理3 .税务年检4 .纳校筹划方案的IW定I.投货，好货的决策2 .我运费金.利溺分配决策3 .财务摘衣分析报告4 .财务软杵中的财务的现1.内部控制制度改计执行2,对外审计行政班眯谀备部部长财务部台眯总经理财别5甦务泗整2、代理记账流程图3、生产成本核算流程第70页/共70页