在民营企业内部审计交流大会上的讲话（范文）.docx

在民营企业内部审计交流大会上的讲话（范文）各位参会的同志，大家下午好。非常感谢内部审计协会的安排，我能够有机会参加今天的会议并进行发言。围绕本次会议的主题，我发言的题目是以内部审计高质量发展，促进民营企业高质量发展，以内部审计高点反弹民营企业内部审计，它是设置于民营企业内部审计局部与总体的关系上，一定意义上讲，二者互为因果的前提。民营企业高质量发展提出需求也为内部审计高质量发展创造了环境和条件，作为追求目标和最终归宿以促进民营企业高质量发展。内部审计必须以自身高质量发展为前提，基于这个考虑，我主要讲三点，第一个问题，审计质量与内部审计发展无论是民营企业还是非民营企业的内部审计，以至国家审计和社会审计，审计高质量发展或者总体的审计质量，以众多单个审计项目的质量为前提，什么是单个审计项目质量?我们在座的基本上都是搞审计的，我们成天说审计质量，什么是审计质量？我觉得有广义的，也有狭义的理解，从狭义的角度来说，至少有4种：第一是审计过程与审计准则的吻合程度，我们审计符合总的要求，职能可以说得过去，这是第一种情况。第二是审计过程与审计方案要求过程。我作为审计人员,审计方案是经过批准的，我实施中只要这个操作符合方案要求，你就不能说我的审计质量不好。第三是审计过程中，审计现场负责人，审计复核、审理负责人以及审定负责人要求这个过程，我们在过程当中有很多人替我们把关，我符合你们的要求，你就不能说我没做好。第四是审计结论与被审计事项真实情况的吻合程度，不是别人说你行不行，我主观认为行不行，或者跟准则是不是吻合，而是你审计完之后是不是符合真实的情况，符合事实本来面目，这都是狭义的理解。广义的理解，所谓审计质量是审计结论与被审计事项真实情况的吻合程度，以及对审计需求的满足程度，关键是事实的真相不同，是不是能够满足审计的需求？我给大家举一个例子，有一个正直领导人，对审计机构的工作应该说是很不满意，他对审计机构的负责人说，我不知道你们审计部门整天在干什么，这个事情你想想看，我们刚才说的4种口径的审计质量可以说都没问题，都是符合质量要求的。要符合你审计对象这些人要求，干完活了没不满意的，你能说你的审计质量是高的？你能说促进了他管辖范围内工作的高质量发展，应该说是因为我们曾经说审计质量不是狭义的局限,在我们自己看来，还要看到相关领导同志是不是满意，是不是满足了需求，是不是促进了事业的发展，内部审计应该怎么能够高质量发展？只要你发挥出你的优势，别人也创造条件发挥出我们的优势，就算是高质量发展了。这就是我要讲的第一个问题，审计指南与内部审计质量的高质量发展怎么发展？1982宪法确立网络资金审计监督制度，今年也是审计机关成立40周年，在审计机关成立的早期，当时的认识现在也没有变化，认为内部审计是国家审计的基础，所以在审计机关成立的早期就大力倡导推动了国家机关、国有企业，事业单位内部审计产生。审计署是1983年9月份成立的，在审计署成立之前，1983年7月份审计署就给国务院一个报告，国务院8月份批准，其中请示的一个问题就是要加强内部审计，审计计划还没成立，还不知道到底怎么干，干什么。这就说明了早期特别是国有单位的内部水平，是在审计机关的倡导和催生下产生的。第二个大问题民营企业内部审计与外部审计，也就是国家审计和社会审计相比，具有离得近看得清的最大优势。我们现在讲第二点，发挥内部审计优势，致力于内部审计的高质量发展。我们民营企业的内部审计有什么优势？我们就民营企业内部审计这个概念可以做一些解读。第一民营企业内部审计与非民营企业的内部审计相比，我说的非民营企业的内部审计，就是国家机关和国有企业事业单位的内部审计，和他们相比，我们民营企业的内部审计拥有更多的自主性或者主动性，不是要我审计，而是我要审计。第一点，我们民营企业的内部审计是立足于民营企业的内在需求，是自发产生、自主决定、自愿设立。我们自己意识到了，我们觉得他该产生，不是外部的要求和推动，更没有明确的法律规定，没谁强调要你搞，这是第一点。第二点，内部审计具有独特而不可替代性，是中性的,尤其和干部的监督，我们是离得近，我们就长期在一个单位，整天耳闻目染，很多情况都熟悉，对一些事件只要你稍微深入一下就可以查得清楚，甚至是不审计都知道，这就是我们的优势。而外来的监督要了解情况也需要一定的时间，再加上它可能还会有一些干扰和不配合，要真想深入了解，可以说是相当困难。而我们的内部审计和外部的审计，包括国家审计也好，社会审计也好，以及其他的外部监督也好，我们就有优势。第三点，民营企业内部审计，我们的审计机构进行审计人员与民营企业的治理层管理层相对照，处于基层，再加上拥有专长，更能够了解到更多具体的专业情况，较为有利、有效的解决信息不对称问题。刚才我们是和其他的审计比，我们在内部和治理层管理层相对照，我们审计属于更基层地域，我们有专职的，无论什么单位或者是什么企业，以一般人来说，都是由于企业单位规模大，层级多、距离远，业务复杂，致力于管理层信息不对称，或者管理跨度大，专业能力局限，靠治理层管理层是无法获取足够具体和深入全面的信息，于是才深化分工计划资格设立专门的内审机构，配备内审人员，这样我们才能够发挥出独特的不可替代的优势，使我们一个企业单位得到良好的治理和管理，结合管理和治理权限最大，我们有我们的优势。第四点，民营企业内部审计与非内部审计的其他各项业务管理相比，有独特而不可替代的东西。我们内部审计除了跟管理层治理层遇到以外，我们横向的看还有很多的职能部门，我们和这些职能部门比，我们有很多东西。在这儿我先讲一个，这几年有人在问我，说你这个审计也见过别人，纪检监察他也是监督员，你的审计和纪检监察有啥区别和联系，有啥不一样的？我就想结合这个问题说下我现在要说的第四点，我们审计和其他业务部门比有什么独特的优势？我们审计首先是集中于对账目对资金或者是经济的经营，我想不论是民营企业的内部审计也好，还是其他企业的内部审计以及国家审计、社会审计，我们一进来审计，首先是看你的钱是怎么样，大家要通过会计账和财务的资料来看，而钱肯定是和相关的事情有关系，所以我们从钱的角度入手，资金的角度入手，会计财务的角度入手,看到相关的事情做得怎么样，看到履行的责任怎么样，而这些责任人他一定是按照纪律和法规来开展工作的，或者按照我们内部的规章来开展工作的。如果说他违反纪律法律和规定和纪检监察对人的监督来联系起来，他们是从纪律和法规的角度，我们是从资金的角度，在这个维度上，我们的长处是会计的监督，财务的监督。还有我们审计和纪检监察不一样在哪里？审计是经常性的制度性的安排，有没有问题都要解决。可能我理解的不一定准确，一般说来纪检监察都有问题才去查。所以有的时候别人问我说，你们是不是觉得我们单位有啥问题，我说不是有问题没问题，不是有问题才去审，而且事实证明我们审计完了以后，很多单位基本没有什么大问题，更不存在大家猜想好像是不是谁违法涉嫌犯罪，我们就是个经常性的，这样才能够真正使审计起到治已病和防未病的作用。我们建立起这个机制有问题揭示问题，没问题促使大家少犯错误以至不犯错误。因为我们内部审计也要给单位领导和同志们讲，我们这个机制你不会的我告诉你，你想做坏事有所顾忌，不至于发生很多问题是大问题。所以有的时候别人跟我聊天，你肯定很厉害，看你们查出了什么问题。我说你不要老盯着那个病，那是我们的副产品，那是我们搂草打住的兔子，我们的主要职责是搂草，我们就是这样理解这个机制使它少发生或不发生问题，这才是我们最大的作用。我想民营企业的内部审计应该也是一样，还有我们民营企业内部审计和其他审计一样，我们得罪的基本都是好的,因为人可能都有一种回避监督的心理，但是没关系，我们宁可做恶人也不做罪人，特别是不让别人成为罪人。所以我们得罪了大家，看我们审计完了以后，好像别人也不太舒服,但是他不犯错误，他应该感谢我们，如果说我们的监督是一个得罪的活，我们得罪人都是好的，大多数都是真的纪检监察要处理啥，他可能已经有严重违法犯罪，他可能成罪人了，他是坏人。比较起来说我们的审计有时候在一些地方跟别的当地的领导去交流，我说你要相信我们审计这些人本事很大，他擅长审计、精通会计、熟悉技术、熟悉业务、懂得管理、精通法律，严于监督，具有独特的巨大的不可替代。我也听说外国一个公司，因为我没去过这个公司，但是好几个人跟我说过应该不是假的，公司培养干部，你先在别的部门干，干了若干个部门以后，你再到审计部门来，当审计部门的负责人，审计部门负责人就意味着你要成为高管,要成为高管，你不经过审计部门，这个环节是很难上去的,这就是这个部门需要综合性的优势。大家想想看，我们审计人员，我们了解各方面的情况,我们有没有自身的特殊的意义，所以我们客观独立公正。所以这样也给大家说一下，我想不管是哪里的，我们所谓客观独立公正，内部审计最好不要干别的业务，因为你在一个单位，单位可能本身就不大，虽然有专职的审计人员或者专门的审计机构，他还让你干其他的事情，最好不要干其他的事情，如果还兼做别的事情，不要以此影响到我们独立性，不要影响到我们的判断，尽可能的摆脱出来。之所以说我们独立客观，因为我们不干别的，如果说我们一旦干了别的业务也很难保证，所以尽可能的要独立出来，这是第四点。民营企业内部审计和其他的各个方面的比较，我们有什么独特的优势。还有我觉得我们内部审计，民营企业内部审计，在健全内部控制和风险防范方面具有独特而不可替代的条件。我刚才说的都是业务，而这些业务它都是有规则的。我们之前说审计有三大支柱，审计准则是一个支柱，会计准则是一个支柱，内部控制是另外一个支柱。因为我们要审计会计的东西得按会计准则，会计要是没有问题，要建立起内部控制制度。第一个方面，我们审计不仅是检查资金会计的，有利于促进内部控制的健全和完善，还有现在更多的强调风险，风险几乎是无处不在，永恒的存在，尤其是这些年越来越凸显,我们审计也有所谓的三线模型，这些方面我们也是别人所不可替代的，这些优势我们要真发挥好，说明我们审计是高质量发展。第二个方面，主要是说从我们自身来讲把握好优势，我们自身的努力，还有一个方面是不可缺少的，你光自己努力不行，我一开始就说审计和民营企业它是一个局部和主体的关系，只有我们努力增进内在条件，没有其他条件也很难实现。第三个问题，加强领导，健全机制，保障内部审计的高质量发展。刚开始我们就举个例子，说有一个单位领导抱怨你们，我不知道你们干什么了，我觉得只是讲了半天，领导抱怨审计部门，我说我都不知道你们怎么弄的，因为我也非常不舒服。你怎么能这么说我们审计负责人，我也不想破坏当时这种气氛，尽管他已经破坏了，所以没说就赶紧说别的,不知道为什么没把握好方向。十八大以来对行政负责人，我从你们的年终奖，我说你是正直，你这地方一把手，通过传承法律规定，你依法的时候负责分管省级，我说啥也不管，我说分管无非就是三件事,第一出题目，第二看报告成果，第三解决问题提供保障，我觉得我理解的就是这样，我说你把第一项搞好了，你布置任务出题，我让人家审计，人家能不去审计吗？我说第二他的报告写出来给你，有的很管用了，你也不知道人家干啥，不是他有困难你帮他解决，提供保障，我说就赖你，这就是你的问题，我说你没有履职到位，你还抱怨别人。当时这个是10年前的事，当时的领导他一看我而且我跟他说的时候，我也非常的不高兴，领导人过去就跟我比较熟悉，他比我大两岁，我在他面前我也敢说他，我这一说他就不好再说什么。所以我一开始就讲这个故事，现在还讲这个故事，前面是说我们审计要发挥出来满足他的需求，当然我们就是高质量。现在反过来讲，你要是没有很好的领导,没有很好的指导，不给我保证，我们也很难发展的很好。第三个问题是要加强领导，健全机制，保障内部审计的高质量发展。我具体讲三点：第一，加强党对民营企业内部水平的了解，这些年大家已经看到党的十九大作出改革审计管理体制的决策部署，十九届三中全会改革的决定和方案里面，明确审计是涉及党和国家事业全局的重大工作计划，中央成立审计委员会，省市县各级成员都成立了审计委员会，这个改革对所有的国有单位的内部审计起到了很重要的示范和引领作用。像我们民营企业的也应该比较强，我们很多民营企业也有党的领导的同志，也应该加强党对审计工作的领导。还有在审计法里面的第二条，就明确要加强党对审计工作的领导，构建集中统一全面覆盖权威高效的审计监督体系。我们最近党中央国务院出的文件，也要求我们引导民营企业健全内部审计监督体系。我们也可以按照审计法的要求，参照审计机关和国有单位的内部审计，加强党对我们民营企业内部审计工作的领导，这是第一点。第二，要建立健全内部审计工作的制度和机制，更具体的说项目的确立，我刚才说的你出题目布置任务，是不是我们民营企业的领导层也要完成审计计划，你确定下来我们审计机构去实施。过去比如说我们审计的时候，有人就问你们为啥要来审计我们？就我们民营企业来说，是公司领导定的,不是我要审计你的，所以我们定了这个任务来审计你，是不是更加具有针对性，也更有权威性。在审计实施过程当中很重要的一点，董事长说我这看的东西审计都能看出来，这就要授权他，就要支持他，就要有足够的权利让他看应该看的东西，否则我们看都看不到怎么能够发现问题，怎么能够起到作用。所以在实施过程当中，这些制度和机制很好的建立起来。还有审计查处的问题怎么整改，也都要在这些机制里面能够明确下来。第三，加强对民营企业内部审计工作的引导和指导，按照中共中央国务院关于促进民营企业壮大发展的意见里面有一句话，在座的应该非常熟悉，强化民营企业腐败源头治理，引导民营企业建立严格的审计监督体系和欠款结果。我们有关方面应该加强这方面的引导和促进工作。总而言之，今天的题目非常重要，民营企业的内部审计促进我们民营企业的高质量发展。我的理解只有我们民营企业内部审计的高质量发展，以这个为前提，我们才能够起到促进作用，最终就是我们内部审计的高质量发展和民营企业高质量发展。大家也知道，我没搞过内部审计，所以你看我说的从侧面来考虑这个问题，说的不一定对，仅供大家参考,谢谢大家。