盈峰环境：佛山市顺合环保有限公司模拟审计报告.docx

佛山市顺合环保有限公司审计报告天职业字202354471号目录审计报告-12022年Ol月Ol日至2023年09月30日模拟财务报表2022年Ol月Ol日至2023年09月30日模拟财务报表附注-10此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计如事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入"注册会计炳亍业统一篮管平台(hip:accmoigen)验报告编码：京2432TJUFNE广东顺控发展股份有限公司董事会：一、审计意见我们审计了佛山市顺合环保有限公司（以下简称“顺合环保”）模拟财务报表，包括2022年12月31日、2023年09月30日的模拟合并及母公司资产负债表，2022年度、2023年1-9月的模拟合并及母公司利润表以及相关模拟财务报表附注。我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照附注二所述编制基础编制。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺合环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、强调事项我们提醒模拟财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。顺合环保编制模拟财务报表仅用于广东顺控发展股份有限公司拟受让顺合环保股权之目的。因此，模拟财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。四、其他事项本报告仅供广东顺控发展股份有限公司向有关部门报送申请文件时使用，不得用作任何其他目的。五、管理层和治理层对模拟财务报表的责任管理层负责按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制模拟财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制模拟财务报表时，管理层负责评估顺合环保的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顺合环保、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督顺合环保的财务报告过程。六、注册会计师对模拟财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用了职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺合环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺合环保不能持续经营。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。此页无正文中国注册会计师:中国北京工三年1二月二十八日中国注册会计师:金独单位：兀编制单位：桃山市凹台环保彳匚法定彳快人：F庆波主管会计工作负货人：林朋公诈机构每责人：詹秋玲2023年9月3012022年12月3111附注编号流动资产货币资金12.846,992.7128.599.840.14六、（一）结党备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款173,476,749.53130.762.914.07六、（一）应收款项融资预付款项625,438.04339.533.03六、（=）应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款9,612,024.6244,007.979.72六、（四）其中：应收利息应收股利买入返售金融资产存货1,431,422.581,469,984.38六、（三）合同资产持有特笆资产年内到期的非流动资产其他流动资产2,680,870.245.074,300.72六、（六）流动资产合计200,673,497.72210.254.552.06非流动资产发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产周定资产724,314.36854.017.20六、（七）在建工程生产性生物资产油气资产使用权蜕产无形资产312,968.376.52346,380.348.30六、（八）开发支出商誉316,465,481.91316,465,481.91六、（九）长期待播费用递延所得税资产4,277,848.003,758.516.58六、(+)其他非流动资产非流动资产合计634,436,020.79667.458.363.99资一产总计835,109,518.51877.712.916.05金额垠位：兀编制的位：佛由市顺台出作有%2023年9月30112022年12月31口附注编写流动负债短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据592.156.60562,169.80六、（十二）应付账款14,036,644.6013.167.000.00六、（+三）预收款项合同负侦卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应村职工薪酬2.680.919.36?197.802.74六、（十四）应交税费3,713,113.045.303.576.04六、（十五）其他应付款350.987.315.87335.854.954.70六、（十六）其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待仰负价年内到期的非流动负债33.252,828.2016.963.724.38六、(-t)其他流动负侨流动负债合计405.262,977.67374.049.227.66非渲动负债保险合同准符金长期借款27,950.000.00六、什内应付债券其中：优先股永续债租赁负侦长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益3,680,375.704.014,328.35六、（十用递延所斛税负债其他非流动负债3动负债合计3.680,375.7031.964.328.35负债合计408,943,353.37406.013.556.0所有者权益实收资木250.000.000.00250.000.000.00六、仁十）其他权益工具其中：优先股永续债资本公积87,500.000.00六、（二十一）减：库存股其他踪合收益专项储备盈余公积一般风险准符未分配利润176.166,165.M134.199.360.01<Z-1-I归属于母公司所有者权益合计126.166,165.14471.699,360.01少数股东权益所有者权益合计126,166,165.14471.699.360.01法定代表人：F诙较及所有者权益合计835.109.518.51877.712.916.05模拟合并利润表902341f月2022年度用注编号八若业总收入161.017.161.50215.788.658.31软中：营业牧入164.017.161.50215.788.658.31六、（.+）利息收入已确保费f续费及钢全收入二、营业总成本121.178.518.25163.067,436.25具中；营业成本76.696.412.52105.185.254.88六.（十）利息支出于线费及得金及出退保金A付支出ft提取保险员征准备金存撷保单红利支出分保费用极金及附加543.761.Il777.262.21:、4二I四销售费用管理费用31.780.116.1744.185.288.68六、（二+h）研发费用7.360.301.173.786.295.67六、（二十六）则务费用5.097.624.259.133.81八、1七）其中：利息费用5.567.672.809.205,072.63六、（二十七>利息收入482.495.4583,424.30.（二十七fill：其他收益4.758.239.336.736.175.31六、（二十八）提资收益（描失以"号填列）其中：对联营金业和合营企业的投资收益以推全成本计量的金眶资产终止确认收益（损失以"号填见A兑收益（损失以“号填列）净效1套期收益（拱失以-号填列）公允价值变动收益（探失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“一”号填列）-2.361.610.27-L286,104.7«六、（二十九）资产减值电失（损失以“号填列）资产处置收益（亏损以号填列510.431.42221,473.23八、（=+>三、营业利洞（亏拐以1号填列）45.502,676.7358,392.765.82加：苕业外教入19,094.223,820.00六、（十"）或：营业外支物34.501.7769,586.95六、口、4vm*M¾4MMMtA战:所得税费用45.4S7.269.IS3.520.464.0858,326.998.877.991.737.36六、（三十三）五、净利洞（净亏损以j号填列）41.966.805.IO50.335.261.51其中：技合并与在合并能实现的净利润（i）按经营挣续性分类I.拙续经营净利润准亏损以""写填列）41.966,805.1050.335.261.512.终止经苕准利润（列。按所有权归属分类L归属于母公司股东的净利润（净亏损以“"号域列）41.966.805.1050.335.261.512.少数收束提益（净3报以“一”号填列）大、J自税后净事归揭母公司所有者的其他综合收益的税后净额（-）不能Ig分类进损益的其他综合收益L重新计量设定受益计划变动腋2.权益法下不能转提益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动1.企业自升信用风险公允价值变动（二）将里分类进损益的其他综合收益1.权盈法下可转振益的其他综合收益2.其他储权投资公允徐值变动3.金融资产理分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期谛备6.外币财务报表折算考御7.其他内属于少数H5束的其他煤会收益的税后净额七、薛合收益总.41.966.605.1050.335.261.51归属士母公司所仃者的皖合收益总领41.966.805.1050.335.261.5们夙于少数股车的综合收款总额八、每股收益（）某本分股收益（元股部择每股收益和对单位一传出中熊台球位有限公n全网单位：元法定代表人：王床淡土管会计1作负点人：林咽会计机构负点模拟资产负债表2023年9月30H2022年12月31H附注编号流动资产货币资金106.581.16150.551.43结算备付金二拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资顼付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息应收股利买入返传金歌资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计106.584.46150.554.43非流动资产八发动贷款和垫影债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资529.095.934.99441,595,934.99十三、()其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非资产的529.095.934.99441,595.934.99资产已计529.202.519.45441.746.489.42现制单位：传山市顺合金额单位:模拟资产负债表（续）金确华位:续制单位：佛山市融合环保有限项日2023年9月30H2022年12月3IH附注编号流动负债短期倡款向中央银行借款拆入资金交易性金融负面衍生金融负债应付票把应付账款顼收款项合I可负债实出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工新酬应交税费其他应付款279,162.815.43191,709,169.42其巾:应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待告负侦年内到期的昨流动负债其他流动负面流动负债合计279.162,815.43191,709,169.42非流动负债保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负馈递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计279.162,815.43191.709,169.42所有者权益实收资本250.000.000.00250.000.000.00其他权益工具共中：优先股水续价资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盆余公枳一般风险准备未分配利润39,704.0237.320.00所有者权益合计250.039.704.02250.037,320.00负债及所有者权益合计529.202.519.45441.746,489.42模拟利润表共112024年If月2022年度一、苫业前收入Il中，总有文人利型收入人已施保费于徵费及铜企收入二、IjWkA-2.3Ki.022其中S廿业成本利息支出了犊费及佣金支出退保金八赔付及出净粗提取保险责任准备金净Si保单红利支出分保费用税金及附加tfi费用管理费用研发费用时务费用-2.384.02-5.112.22其中：利息费用利良收入130.77138.65加；其他收获投烧收益1握关以号域列其中：对联昔企业和合营企业的投资收益本H创金鼬畜产终止碉u收核（IH大以“一号城到江兑收散（摘失以"一”号短列冲酸口食期收益（损失以“-”号填列公允价（ft变动收益（损失以一-liiAPJ）位用减值损失（损失以号填列资产Htft探夫（招关以号埴列货产处置收益（损失以号埴列三、雪业利*1（号IJl以号痴D2.384.025.112.22加：营业外收入战I件业外支出四、制Ui1（亏以号博兴）2.384.025.11222必：所的税费用五、净和R（净亏损以号博开）2384.02S.112.22（一）持续经#净利利（冷以报以号城列2.384.025.112.22（二）终止羟芒净利我净3损以“”写地列大、其他ME合收注的税后净（一）不使IS分类进报薇的Jl他场合收益1.小新计星设定受瓶计划变动嵌2.权拉法卜不健转Ifl益的共性统介收益3.其他权益工其投费公允伤仇变动1.企业H身位用风险公允价钺变动（二）将电分类进损益的其他绿合收益1.权拉法卜可转揭益的其他综合收粒2.共健保权投资公充价值变动3.金融资产至分类计入其他按台收益的全院4.其他侵权投资位用或ft准符5.现金充量套期住芾外面料各程去折史方歆7.其他2.381.025.112.22八、每豉收叁（）范本匀股改益（JLZffi（一）移祥与段收曲（JL/SO政O傅I曲城合斗保才限公可¼生长IA法定代表人,王联上前会计工霜AA人I钵明会计机构负*佛山市顺合环保有限公司2022年01月01日至2023年09月30日模拟财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况（一）公司概况佛山市顺合环保有限公司（以下简称“顺合环保”或“本公司”）,曾用名：佛山市盈峰环境水处理有限公司，于2023年12月25日更名为顺合环保，系盈峰环境科技集团股份有限公司出资经营的其有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）。公司于2016年05月24日成立，经佛山市顺德区市场监督管理局核准注册登记，领有统一社会信用代码为91440606MA4UPYLD00号的营业执照，注册资本30,000.00万元，实缴资本25,000.00万元，法人代表：王庆波。（二）公司所处行业、经营范围本公司所处行业：生态保护和环境治理业。经营范围：一般项目：污水处理及其再生利用；水污染治理；水环境污染防治服务；固体废物治理；农村生活垃圾经营性服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：城市生活垃圾经营性服务；餐厨垃圾处理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。（三）母公司以及集团总部的名称本公司母公司为盈峰环境科技集团股份有限公司，实际控制人为何剑锋。（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本年度财务报表于2023年12月28日经公司董事会批准。（五）营业期限2016-05-24至2036-05-24。（六）模拟财务报表范围本公司模拟财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司的财务报表、阜南绿色东方环保能源有限公司（以下简称“阜南绿东”）的财务报表。二、财务报表的编制基础（一）编制基础本模拟财务报表的编制办法为：1、根据相关股权转让协议，顺合环保拟以现金对价8750万元收购佛山市绿色方舟投资有限公司持有阜南绿东的100%股权，因此顺合环保模拟财务报表包含阜南绿东的财务状况和经营成果。2、本模拟财务报表系为广东顺控发展股份有限公司拟收购顺合环保（含阜南绿东）之目的的而编制，因模拟财务报表特殊的编制基础、编制目的、报表用途及编制可行性，本公司未编制模拟合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表。（二）持续经营截至2023年9月30日，本公司流动负债405,262,977.67元，流动资产200,673,497.72元，流动负债高于流动资产204,589,479.95元。基于以上事项，表明存在可能导致对顺合环保持续经营能力的不确定性。本公司管理层针对上述可能导致对持续经营假设产生疑虑的情况进行了充分评估，并采取或制定了相应的应对措施：1、取得关联方或股东的持续经营支持函；2、积极与地方政府沟通，加强款项催收、合理安排款项支付。通过以上措施，管理层认为木公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制的。三、会计政策及会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本模拟财务报表按照财务报表附注二描述的编制基础，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日、2023年9月30日的模拟合并及模拟母公司财务状况以及2022年度、2023年1-9月的模拟合并及模拟母公司经营成果。（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。本模拟财务报表期间：2022年01月01日至2023年09月30日。（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（五）企业合并1 .同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2 .非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经更核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“揽子交易”的会计处理方法处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于-揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。（六）合并财务报表的编制方法模拟合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表和阜南绿东的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照企业会计准则第33号一一合并财务报表模拟编制。（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法1 .合营安排的认定和分类合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。2 .合营安排的会计处理共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。合营企业参与方应当按照企业会计准则第2号一一长期股权投资的规定对合营企业的投资进行会计处理。（八）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（九）外币业务和外币报表折算1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。3 .外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。（十）金融工具1 .金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：(1)收取金融资产现金流量的权利届满；(2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。2 .金融资产分类和计量本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。(1)以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期根益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地