第四章 增值税与消费税法律制度（章节练习题 ）.docx

第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题(本类题共30小题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)1、目前我国税收法律制度不采用的税率形式是()。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、比例税率2、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()oA、房产税B、船舶吨税C、契税D、印花税3、甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。己知增值税税率为13%,关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()oA、113÷(1+13%)×13%=13(万元)B、113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=143(万元)C、113×13%=14.69(万元)D、113×(1+10%)×13%=16.159(万元)4、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。A、融资租赁服务B、融资性售后回租C、保险服务D、文化体育服务5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是(A、行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C、个体工商户为聘用的员工提供服务D、甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6、某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，适用的增值税征收率为3%,则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是()。A、(103000+80000)÷(1+3%)×3%-1040=4290.1(元)B、(103000+80000)÷(1+3%)×2%=3553.40(元)C103000÷(1+3%)×3%=3000(元)D、103000÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=4553.40(元)7、甲商店为增值税小规模纳税人，2020年5月零售商品取得收入202000元；将一批外购商品直接赠送给希望小学，该批商品的含税价格I(HO元。已知，该小规模纳税人上述业务减按1%征收率征收增值税。计算甲商店5月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A、202000+1010÷(1+1%)×1%B、(202000+1010)×1%C、202000÷(1+1%)+1010×1%D、(202000+1010)÷(1+1%)×1%8、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%,则计算该企业当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA、（30000+2260）×13%=4193.8（元）B、30000×13%=3900（元）C、30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）D、（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）9、甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2020年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13%）A、 20345B、 22035C、19500D、2938010、甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）B、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）C（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）D、（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）11、某食品厂为增值税一般纳税人，2020年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为IOooo元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%,运费的增值税税率为9%,则该食品厂2020年10月应转出进项税额的下列算式中正确的是（）。A、（10000-2000）÷（1+13%）×13%=920.35（元）B、（10000-2000）×13%+2000×9%=1220（元）C、（10000-2000）÷（1+13%）×13%+2000÷（1+9%）×9%=1085.49（元）D、10000×13%=1300（元）12、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A、乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工B、甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬C、丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院13、某广播影视公司为增值税一般纳税人，2020年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%,航空旅客运输服务进项税额按照9%计算抵扣，则该广播影视公司2020年10月应缴纳增值税的下列算式中正确的是（）。A、（80+250）÷（1+6%）×6%-20÷（1+9%）×9%=17.03（万元）B、（80+250）×6%-20×9%=18（万元）C、（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）D、（80+250）×6%=19.8（万元）14、长春某银行为增值税一般纳税人，2020年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,金融服务的增值税税率为6%,则计算该银行当月销项税额的下列算式中正确的是（）。A、100×6%=6（万元）B、(100+120)×6%=13.2(万元)C、100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)D、(120-100)×6%=1.2(万元)15、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2020年8月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）oA、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）X13%16、甲企业为增值税一般纳税人,2020年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万三，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A、4.33B、6.5C、8.67D、1317、甲企业为增值税一般纳税人，2020年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为IoO万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A、8.05B、13.79C、9.1D、1318、甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，己经计提折旧5万元。已知增值税税率为13%,则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额为（）万元。A、0.65B、6.5C、5.85D、5.1819、甲企业（增值税一般纳税人）2020年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为100万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。A、9B、5.4C、4.5D、3.620、2019年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售14011,取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额J30万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。A、1000万元B、1130万元C、 240吨D、 140吨21、甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2020年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。A、3B、13C、9D、1022、根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、钻石饰品B、调味料酒C、黄酒D、薯类白酒23、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。A、物流辅助服务B、融资性售后回租C、金融商品转让D、旅游娱乐服务24、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）oA、用于无偿赠送的应税消费品B、用于集体福利的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品25、2020年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为Ioo万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（100+20）×25%=30（万元）B、（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C、100×25%=25（万元）D、100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）26、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、商场向消费者个人销售电脑B、超市向一般纳税人销售白酒C、汽车租赁公司向一般纳税人出租车辆D、商场向一般纳税人销售香烟27、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2020年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。A、150B、100C、80D、028、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A、156.14B、154.64C、35.25D、38.7529、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是（）oA、50×100×15%B、50×100×（1+5%）×15%C、50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%D、50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%30、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天二、多项选择题（本类题共28小题，每小题2分，共56分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1、税收与其他财政收入形式相比，具有（）的特征。A、偶然性B、无偿性C、强制性D、固定性2、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）oA、环境保护税B、车船税C、船舶吨税D、关税3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。A、融资租赁服务B、融资性售后回租C、资金结算D、人身保险服务4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（）。A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务B、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产D、境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（）。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、水路运输的程租、期租业务C、航空运输的湿租业务D、无运输工具承运业务6、根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（）。A、委托加工白酒的酒厂B、进口葡萄酒的贸易商C、销售果酒的商场D、生产白酒的厂商7、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“租赁服务一不动产租赁服务”的有（）。A、融资性售后回租B、车辆停放服务C、道路通行服务D、飞机、车辆等有形动产的广告位出租8、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（）oA、取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%C、取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%D、取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A、农产品收购发票B、海关进口增值税专用缴款书C、增值税普通发票D、符合规定的国内旅客运输发票10、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人发生兼营行为，未分别核算销售额的处理中，说法正确的有（）。A、纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C、纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D、纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。A、销售货物价外向购买方收取的赔偿金B、销售货物价外向购买方收取的储备费C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税12、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有A、非正常损失的不动产所耗用的设计服务B、购进的贷款服务C、购进的居民日常服务D、购进的餐饮服务13、根据增值税法律制度的规定，下列各项免征增值税的有（）。A、农民销售自产农产品B、外国企业无偿援助的进口物资C、学生勤工俭学提供的服务D、企业转让著作权14、根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。A、国际运输服务B、航天运输服务C、向境内单位提供技术开发服务D、向境外单位提供完全在境外消费的软件服务15、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（）oA、公共交通运输服务B、文化体育服务C、典当业销售死当物品D、销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）16、根据增值税法律制度的规定，下列各项中,适用3%征收率减按2%征收增值税的有（A、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C、纳税人销售旧货D、小规模纳税人销售货物17、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）,A、职业培训机构开办考前培训班取得的收入B、提供社区养老服务C、个人销售自建自用住房D、外国政府无偿援助的进口物资18、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A、商业企业一般纳税人零售烟酒B、一般纳税人企业转让金融商品C、一般纳税人企业销售避孕药品D、小规模纳税人向一般纳税人销售无形资产19、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有A、纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天20、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）oA、气缸容量为200亳升的摩托车B、组合烟花C、燃料电池D、未经涂饰的素板21、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A、果木酒B、柴油C、高尔夫球车D、销售价格为9000元的手表22、根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，以差额计税确定销售额的有（）A、甲建材公司提供建筑服务适用简易计税办法的B、旅游公司提供旅游服务，选择以差额计税的C、金融商品转让D、房地产开发企业（一般纳税人）销售其开发的房地产项目（选择简易计税办法的老项目除外）23、下列业务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法缴纳增值税的有（）A、影视公司的电影放映服务B、文化体育服务C、家具厂销售家具D、装修公司提供安装服务24、根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）oA、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税25、根据消费税法律制度的规定,计算白酒的消费税时,应并入白酒计税销售额的有（）oA、品牌使用费B、包装费C、包装物押金D、包装物租金26、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品己纳消费税的有A、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B、外购已税素板生产的实木地板C、外购已税高档化妆品生产的高档化妆品D、外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火27、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天28、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）,A、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B、委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C、纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税三、判断题（本类题共16小题，每小题1分，共16分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1、纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（）对错2、起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）对错3、个人销售自建自用住房需要照章缴纳增值税。（）对错4、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（）对错5、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（）对错6、无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。（）对错7、纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）对错8、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）对错9、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（）对错10、纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（）对错11、转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人,在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。（）对错12、纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（）对错13、张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。（）对错14、每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（）对错15、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）对错16、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（）对错四、不定项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1、甲食品厂为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100OOO元，取得农产品销售发票。（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了IOoOOOO元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .针对业务（1）,甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（）元。A、0B、100000×9%=9000C、100000×10%=10000D、100000×13%=130002 .针对业务（3）,甲企业应缴纳的销项税额为（）元。A、1000000×13%=130000b、oooooo×（1-10%）×13%=117000C、1000000÷（1+13%）×13%=115044.248d、1000000×（1-10%）÷（1+13%）×13%=103539.8233 .针对业务（4）,甲食品厂应缴纳的增值税额为（）元。A、25750÷（1+13%）×13%=2962.39B、25750÷(1+3%)×2%=500C、25750÷（1+3%）×3%=750D、25750÷（1+13%）×2%=455.754 .甲厂当月可以抵扣的进项税额为（）元。A、 10000B、 91000+13000=104000C、 9000+91000=100000D、 10000+91000=1010002、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2020年10月有关经营活动如下：（I）IO月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（）oA、10月8日B、10月9日C、10月12日D、10月20日2 .上述事项（2）中甲公司日缴纳的增值税是（）。A、169500X13%=22035（元）B、169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元）C、169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元）D、169500÷（1+13%）×13%=19500（元）3 .甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额,下列算式正确的是（）oA、13000×30×13%B、25000×30÷(1+13%)X13%C、(25000-13000)×30÷(1+13%)X13%D、25000×30×13%4 .计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250÷(1+13%)X10%B、(250000+25000×30)×10%+50×28250×10%C、(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250×10%D、(250000+25000×30)×10%+50×28250÷(1+13%)×10%参考答案、单项选择题(本类题共30小题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)1、正确答案：A答案解析我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。2、正确答案：B答案解析(1)由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；(2)由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。3、正确答案：D答案解析甲公司进口货物当月应缴纳增值税税额=组成计税价格X增值税税率=关税完税价格X(1+关拗兑率)X增值税税率=113X(1+10%)×13%=16.159(万元)。4、正确答案：A答案解析(1)选项BC:属于"金融服务"；(2)选项D:属于“生活服务”。5、正确答案：D答案解析选项ABC:不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税；选项D:属于视同销售服务的行为，应征收增值税。6、正确答案：D答案解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以按3%征收率减按2%缴纳增值税，该企业当月应缴纳增值税=IO3000+(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=4553.40(元)。7、正确答案：D(1)商业企业的零售价属于含增值税价，甲商店零售商品取得的202000元收入应价税分离；(2)将外购的货物用于直接捐赠，应视同销售货物；(3)甲商店是小规模纳税人。因此，甲商店5月应缴纳的增值税税额:(202000+1010)÷(1+1%)l%=2010(元)。8、正确答案：C答案解析取得购买方支付的违约金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计税，该企业当月应缴纳增值税=30000l3%+2260(1+13%)×13%=4160(元)。9、正确答案：C答案解析纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=502260÷(1+13%)×13%+50×(2260-1130)÷(1+13%)×13%=19500(元)。10、正确答案：A答案解析(1)对销售空调逾期未收回的包装物押金，应按所包装货物的适用税率价税分离并入当期销售额计算纳税。(2)甲企业当月上述业务增值税销项税额二(610.2+11.3)÷(1+13%)l3%=71.5(万元)。11、正确答案：B答案解析该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)×13%+2000×9%=1220(元)。12、正确答案：D答案解析将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。13、正确答案：C答案解析一般纳税人接受的符合规定的国内旅客运输服务，可以计算抵扣增值税进项税额。2020年10月该公司应缴纳增值税=(80+250)×6%-20÷(1+9%)9%=1815(万元)。14、正确答案：C答案解析(1)贷款服务以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；(2)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；(3)该银行当月的销项税额=100X6%+(120-100)6%=7.2(万元)。15、正确答案：B（1）商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项AD不正确；（2）3500元为不含增值税出厂单价，无须价税分离，选项C不正确。16、正确答案：C答案解析（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额;当期无法划分的全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13x100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。17、正确答案：A答案解析（1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1+适用税率）X适用税率；（2）固定资产、无形资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（万元）。18、正确答案：C答案解析（1）已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值X适用税率；（2）固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧后的余额；（3）则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=（50-5）l3%=5.85（万元）。19、正确答案：A答案解析自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。20、正确答案：A答案解析药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含增值税。21、正确答案：C答案解析纳税人购进农产品（不用于生产销售或委托加工13%税率货物），取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。面粉属于9%税率的货物，故购进的小麦应该按照9%的扣除率计算进项税额抵扣，可以抵扣的进项税额=100X9%=9（万元）。22、正确答案：B答案解析调味料酒不属于消费税征税范围，不征收消费税。23、正确答案：A答案解析（1）选项A:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务；（2）选项BC:属于“金融服务"；（3）选项D:属于“生活服务”。24、正确答案：C答案解析纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。25、正确答案：B答案解析甲公司应纳消费税二组成计税价格X消费税税率=（关税完税价格+关税）÷（I-消费税税率）X消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。26、正确答案：C答案解析不得开具增值税专用发票的情形：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品的（选项BD）。（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项A）.（3）发生应税销售行为适用免税规定的。27、正确答案：C答案解析纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。28、正确答案：A答案解析乙企业无同类卷烟的销售价格，应按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，乙企业应代收代缴消费税二组成计税价格X比例税率+委托加工收回数量X定额税率=（100+20+100×150÷10000）÷（1-56%）×56%+100×150÷10000=156.14（万元）。29、正确答案：D将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价