XXXX有限公司《财务报账管理办法》.docx

附件财务报账管理办法一、总则（一）为了加强XXXX（XX）科技有限公司（以下简称：公司）财务报账管理，规范业务处理和财务审批流程，根据国家有关财务规章制度、中国XXXX集团公司相关规定，结合公司实际情况,制定本报账管理办法。（二）财务报账管理原则:遵照财务制度，按章办事；制定支出标准，厉行节约；明确审批流程，严格审批权限；规范财务业务处理流程，保证会计信息的真实性、合法性和完整性。二、财务支出范围（一）财务支出范围目前主要包括人员费用支出、公用费用支出、业务费用支出、物资采购支出、外协支出、资产购置支出、基本建设支出等。1 ,人员费用：主要包括工资总额内的各种工资、奖金、补贴、津贴等；与工资总额有关的各种工资附加支出，主要包括：住房公积金、各种保险、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。2 .公用费用：指为保证公司基本运行所发生的各项费用，主要包括办公用品、水电费、物业管理费、办公楼租金、通讯费、邮寄费、车辆租赁、使用及维修费等。3 .业务费用：指为保证公司开展各项工作所发生的经常性费用，主要包括差旅费、会议费、交通费、翻译费、培训费、资料费、业务招待费等。4 .物资采购支出：指为实现公司经营或研发目的采购的原材料、低值易耗品等物资发生的支出。5 .外协支出：指公司在生产、研发过程中，委托有资质、有能力的外单位进行加工、试验、检测等发生的支出。6 .资产购置支出：指公司购置固定资产、无形资产的支出。7 .基本建设支出：指公司开展基本建设项目所发生的支出。三、财务支出的管理（一）公司财务支出应纳入财务预算管理。财务预算由财务部组织编制，经总经理办公会同意后，报上级管理单位批准，提交董事会审核确认，报股东会批准后实施。财务支出需按要求编制月度资金计划，报公司资金平衡会审批后执行。具体管理规定见预算管理办法。（二）人员费用的管理按财务预算中批复的工资预算方案执行；与工资额相关的各种工资附加支出，严格按照国家和公司的相关规定执行。（三）公用费用的管理保证公司基本运行所发生的水电费、物业管理费、办公楼租金、通讯费、邮寄费、车辆租赁、使用及维修费等支出，在预算额度内，根据公司相关责任部门提供的付款协议和原始票据，按相关规定审批后支付。（四）业务费用的管理1.差旅费管理：按照差旅费管理办法执行。2.会议费管理：采用预算审核、定额控制进行管理。（1）会议的分类- 一类会议：由董事长、总经理主持召开的公司股东会、董事会、年度工作会议（含年中会议）；- 二类会议：由公司部门主办，以公司名义或公司有关部门名义召开、公司全部或部分相关部门参加的专业性（或专题）会议。（2）会议费开支项目与标准- 会议费开支项目：主要包括会议期间的房租（含住宿费及会议室租金）、伙食补助费、其他费用（包括交通、印刷、资料、办公用品等）。-会议费开支标准:单位：元/人天项目房租伙食补助其他费用合计一类会议据实报销二类会议35010050500（3）会议费报销要求-一类会议由综合管理部负责编制会议预算，并根据公司年度预算限额执行，据实报销；-二类会议由主办部门按照会议费开支标准负责编制会议预算，并根据公司年度预算限额执行，据实报销；- 综合管理部是会议事项的归口管理部门，负责编制公司年度会议预算，并根据批准的会议预算，控制会议费支出。(4)会议费的报销手续- 经批准召开的会议，会议主办部门填写会议费审批表，由综合管理部核定费用标准，并核减预算指标；再按相关规定办理借款手续；- 经核定的会议费预算各项目开支可以调剂使用；- 会议结束后，应在五个工作日内按相关规定办理报销手续；- 主办会议部门应对票据的真实性、合法性负责。主办会议部门在报销会议费时，会议票据要准备齐全，填写清楚；- 预算外会议，由主办部门报总经理办公会审批，并参照预算内会议报销程序执行。3 .业务招待费管理(1)业务招待费包括宴请、赠送礼品、纪念品等费用；(2)业务招待活动本着少花钱、多办事的原则，务求节俭，严禁铺张浪费；做到事前要请示、事后要报告，严格审批制度；(3)在招待活动中要实事求是，严禁任何方式的弄虚作假。一经发现，财务部拒绝报销，必要时追究其行政责任；（4）借款进行招待活动的开支，执行后须在十个工作日内凭有关凭证到财务部办理报销清账手续，逾期不报的财务部将在借款人当月工资中扣除；（5）招待费报销需按照财务审批规定办理报销手续。4 .办公用品管理办公用品采购采取集中采购方式，综合管理部负责比质比价,选择供应商，负责办公用品的日常管理工作。办公用品的报销，需有发票和货物采购清单，采购人、验收人的签字，再按相关规定进行审批。5 .培训费管理实行预算管理。综合管理部负责编制培训经费计划，培训前由综合管理部审批核减预算指标，报销时按公司的相关规定进行审批。6 .因公临时出国经费管理公司外事费实行预算总额控制，由综合管理部负责归口管理。（1）原则上所有人员均应乘经济舱。（2）出国（境）团组在外的食宿费、公杂费、交通费及零用钱,参照国家财政部、外交部颁发的关于印发因公临时出国经费管理办法的通知（财行2013516号）执行。公司领导在外的住宿费本着节约的原则安排，据实报销。（3）出国（境）团组经办人需在成行前七个工作日内编制所需费用预算表，该费用预算要符合财政部规定标准，由团组主办部门和行政秘书处负责人签字后办理借款手续。费用预算如超出财政部规定的额度，须由团组主办部门以签报方式提出申请，由总经理作出专门审批，并按上述程序办理借款手续。（4）出国（境）团组经办人凭公司出国（境）任务批件或确认件、费用预算表和借款单到财务处办理借款手续，并按国家外汇管理局的规定自行办理换汇手续。（5）出国费用报销时汇率采用出国人员抵我国国境之日中国人民银行公布的中间价计算，出国人员抵我国国境之日为公休日的，顺延至下一个工作日。（6）出国（境）团组在回国后十个工作日内凭有效票据履行报销手续，出国（境）团组经办人填写出国（境）费用结算表和报销单按相关规定审批报销。7 .其它业务费管理有具体管理办法的，按其规定执行；没有具体管理办法的，参照上述管理办法执行。（五）物资采购支出的管理根据批准的物资采购计划进行，付款、报销时需提供合同、入库单等相关资料，财务部按规定支付款项。另有具体管理办法的，按其规定执行。（六）外协支出管理根据批准的年度预算进行，付款、报销时需提供合同等相关资料，经归口管理部门技术经营部审核后，财务部按规定支付款项。另有具体管理办法的，按其规定执行。（七）资产购置支出管理实行年度预算管理。各部门提出需求计划，由业务主管部门汇总报批；在批准的预算定额内，业务主管部门负责集中采购。报销时，应提供采购计划预算或公司领导的采购批示、售货单位提供的采购清单，并按相关规定进行审批。另有具体管理办法的，按其规定执行。（）基本建设支出的管理根据批准的年度预算进行，付款、报销时需提供合同、工程结算书、付款通知书等相关资料，完成审批后，财务部按规定支付款项。另有具体管理办法的，按其规定执行。（九）其他财务支出的管理其他财务支出按公司领导审批权限和公司规定的会计报销流程或专项规定执行。四、财务报账管理（一）支票借款管理1.申请经办人员填写转账借款信息，写明收款人全称、账号、开户行信息，写明用途、金额等基本信息，提供合同、协议等借款依据资料；2 .审批根据用款性质和金额大小，按财务审批权限的相关规定进行审批；3 .开具财务部根据审批填具支票，支票应填写收款人名称和金额，金额需确定；4 .领用出纳对支票依次进行登记，经办人员在支票领用登记簿、支票存根上签字并领取支票；5 .报销按财务报销流程进行审批后，方可报销。（二）其他转账借款管理参照四、（一）规定执行。（三）现金借款管理现金借款主要包括差旅费借款、其他业务借款。1 .现金借款的用途需符合国家关于现金开支范围的规定。其中，单位之间的结算支付，金额在100O元（含）以上的应以银行支票等转账方式结算。财务部对违反该规定的不能给予现金借款，也不能给予报销。2 .差旅费相关的借款事项按差旅费管理办法的规定执行;3 .其他业务借款应由经办人填写现金借款信息，写明借款日期、借款用途、借款金额等基本信息。（四）财务报销一般流程及相应职责1 .报销人提交报销原始凭证报销人将拟报销的单据粘贴在“费用报销粘贴单”上，在相应单据上逐项填写（年月曰、金额、张数）和计算（自然票据金额的计算）等信息，提供相关支出性资料。报销人对财务事项真实性负责，对财务支出所依据的发票或凭证的真实性负责。2 .实物验收公司财务事项涉及实物购进的，应进行验收。验收人按相关规定办理验收手续，出具入库单等资料。验收人对所证明或验收事项的真实性负责。3 .部门审核部门负责人进行业务全方位的复核。部门负责人对财务事项真实性负直接领导责任。4 .归口管理审核归口管理负责人从专业角度确认事项的可行性和必要性，支出标准是否符合相关规定，是否为预算内支出等事项进行审核。归口管理负责人对归口事项控制负责。5 .会计审核会计需对原始单据、报账资料进行审核，检查报账分类、金额、发票张数是否正确，审核财务支出是否有预算，审核程序是否符合财务规定等。会计对财务事项合规性负责。6 .批准根据公司批准权限，进行财务事项批准和财务支出批准。公司领导根据授权范围进行批准，对批准事项负领导责任。7 .财务支付会计根据审批后的原始凭据及相关资料进行账务复核，制作会计凭证或核定的借款凭据通知出纳办理款项收付工作；出纳根据会计凭证或复核后的借款凭据，按照相关流程及审批权限办理资金收付业务。会计对所确定的收付金额准确性负责，出纳对收付款单位、收付金额的正确性负责。（五）财务报账其他相关规定1.合同管理原则按合同管理办法规定需要签订合同的，付款应根据合同条款支付。8 .单位一致原则收款人（即对方单位）与发票开具方以及合同签订方三方应为同一单位，合同规定的收款方变更应取得合法有效的证明原件，一般为三方协议。9 .及时性原则财务报账的一般期限为财务交易或事项完成后五个工作日。五、附则（一）本办法由财务部负责解释。（二）本办法自发布之日起实施。附表：1.转账借款申请单2 现金借款申请单3 .费用汇总报销单4 .会议费审批表5 .因公临时出国团组费用预（结）算表XXXX（XX）科技有限公司转账借款申请单年月曰项目名称及令号合同编号对方单位转账类型借款事项支票（）借款金额（小写）汇款（）借款金额（大写）其他（）对方单位开户银行对方单位银行账号备注填写说明：、对方单位名称应填全称，名称、开户银行及账号应当匹配：2、如果借款类型为支票，则不用填写对方单位开户银行及账号；3、借款事项应当简明、扼要：4、事项办理完毕后应于5个工作日内报销。审批：业务批准：部门审核：借款人:XXXX（XX）科技有限公司现金借款申请单年月曰项目名称及令号借款用途借款金额（小写）借款金额（大写）备注填写说明：1、借款用途应当简明、扼要；2、事项办理完毕后应于5个工作日内报销。审批：业务批准：部门审核：借款人:XXXX（XX）科技有限公司费用汇总报销单年月曰项目名称及令号合同编号序号报销内容金额原始发票张数备注23456小计（小写）金额（大写）备注填写说明：1、汇总报销时按报销内容进行分项汇总，如办公用品、交通费、通讯费等；2、报销内容与其对应发票在金额、张数上保持一致、准确。审批:业务批准:部门审核:经办人:XXXX（XX）科技有限公司会议费审批表年月日单位：人.元会议名称项目名称及令号会议地点会议时间会议负责人会务经办人会议类型会议费标准会议天数会议人数会议费总额经费预算住宿费交通费用会议室租赁费印刷费房租小计办公费伙食补助其他其他费用小计部门审核归口管理审核事项批准会议类型说明：一类会议：由董事长、总经理主持召开的公司股东会、董事会、年度工作会议（含年中会议）。二类会议：由公司部门主办，以公司名义或公司有关部门名义召开、公司全部或部分相关单位参加的专业性（或专题）会议。XXXX（XX）科技有限公司因公临时出国团组费用预（结）算表年月日单位：人.元项目名称及令号预/结算编制人团组名称组团单位团组人数公司人数境外接待方国家/地区启程日期回国日期出国境天数备注费用项目开支标W（每人天)金额（外汇）汇率折合成人民币一、境外费用1、住宿费2、伙食费3、公杂费4、零用费5、城市间交通费6、其他小计备注二、国际机票人数单价总价备注1、头等2、公务3、经济小计三、国内费用1、护照签证费2、出境保险费3、其他小计四、合计小写：大写：部门审核归口管理审核事项批准批准