【《D公司货币资金管理存在的问题及优化策略》10000字（论文）】.docx

D公司货币资金管理存在的问题及完善对策研究摘要错误!未定义书签。引言2一、货币资金管理相关概述3（一）货币资金管理概念及目标31 .货币资金管理概念32 .货币资金管理目标3（二）货币资金管理的作用31 .加强货币资金管理，保持财务上的流动性42 .通过对货币资金的良好管理，可以更有效地运用资金43 .加强货币资金管理，能有效地防止舞弊4二、D公司的基本情况介绍与现状分析5（一）D公司的基本情况介绍5（二）D公司货币资金管理的特点5（）D公司货币资金管理的现状分析51、现状分析52、D公司货币资金管理流程6三、D公司货币资金管理存在的问题8（一）D公司管理者缺乏货币资金管理意识8（二）D公司货币资金的管理制度不健全8（）D公司没有设立资金预算8（四）公司报销审批制度不严9（五）公司登记入账不及时9（六）公司的对公账户是私人名称9四、针对D公司货币资金管理问题的对策建议10（一）公司管理人员应增强货币资金管理意识10（二）建立健全货币资金管理体制10（三）建立健全公司预算管理制度10（四）建立完善的货币资金内部控制体系111 .健全货币资金完整性控制112 .健全货币资金安全性控制113 .健全货币资金合法性控制124 .健全货币资金效益性控制13（五）重视货币资金内部控制的关键点13L货币资金收入环节132 .货币资金支出环节133 .货币资金保管环节13（六）建立货币资金风险控制体系14五、总结15参考文献16引言本文以D公司为例，研究D公司货币资金管理，在工作中实地观察和询问同事得到了公司的基本情况，并在工作中发现公司货币资金管理中存在的问题，文章主要介绍D公司的基本情况，公司的现状分析。研究关于D公司货币资金管理的作用，D公司与其他同行公司货币资金管理的区别，研究D公司货币资金管理存在的问题，并且对这些问题有一定的理解和把握，进而提出有针对性的意见、建议和改进的措施。可为其他同行公司遇到的同类问题做借鉴，针对这些问题进行分析后，明白公司必须要设法解决目前存在的货币资金管理存在的问题，提升公司自身的货币资金管理能力，才能保证公司持续发展。文章主要运用了实地调查法中的现场观察法和询问法。凭借自己的眼睛，直接记录正在发生的货币资金管理的行为或状况。以及将所有想要调查的问题，以口头或者书面的形式向公司的前辈提出询问，从而获得所需的资料的。归纳分析法，是在D公司上班时获取的资料，针对收集到D公司资料进行整理、归纳总结。通过对D公司货币资金管理遇到的一些问题，针对出现的问题进行归纳分析，并总结公司出现问题的关键，提出解决方案。对比分析法也称比较分析法，通过比较D公司与其他同行业的相关指标，阐明其中差异和差异造成的原因。例如，实际指标可以与历史指标相比，实际指标和预算指标相比，平均企业指标和同行企业相比等。根据已掌握的文献，通过查找有关货币资金管理的书籍，利用图书馆文献资料库查阅各类期刊，学术报告，学术会议论文，学位论文等。从而了解货币资金管理的概念和理论知识，了解同行业货币资金管理的现状以及存在的问题，系统地掌握企业信息化的知识。一、货币资金管理相关概述（一）货币资金管理概念及目标1 ,货币资金管理概念货币资金管理，是指公司现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付账款等）的管理，其目的是在整个公司系统范围内对公司资源流动和资金的来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。货币资金是对公司日常经营活动影响最大的流动资产，其周转效率的最低直接关系到公司的生存和发展，可以说是公司经营的血液。货币资金管理是公司财务管理的重要内容。公司在不同的发展阶段，对货币资金管理的内容和重点都不同。公司在成立初期，需要筹集资金，进行必要的经营投资；公司在发展期，需要大量筹集所需资金，确保公司经营的继续；公司获得经营利润后，要将可分配的利润进行合理分配,使投资者获取必有得投资收益。公司经营过程中，资金的流动时时刻都在进行的。公司的资金流动是伴随着物资运动而发生的，同时，它具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。2 .货币资金管理目标通过对公司货币资金管理的分析，指出其存在的问题，并提出改进的措施，并可为其他公司同类问题借鉴，针对这些问题进行分析后，明白公司必须要设法解决目前存在的货币资金问题，提升公司自身的货币资金管理能力，才能保证公司持续发展。通过对公司货币资金管理，防止舞弊行为，确保公司的现金及银行存款能合法、合理和正确的收付，确保适当和及时的收付公司现金及银行存款，确保公司记录现金和银行存款的安全、完整以及真实可靠（二）货币资金管理的作用货币具有价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段和世界货币五大职能，而货币资金不仅可以用来支付还可以拿来偿债，作为投资公司，如果不能合理地分配货币资金收支情况，资金的周转不到位的现象就会时常发生。但是，如果公司的货币资金有很强的流动性，容易使货币资金成为贪污挪用的对象。因此，加强货币资金的管理、监督和控制，对公司具有十分重要的作用。1.加强货币资金管理，保持财务上的流动性货币资金的流入、流出和结存情况，将对公司财务的流动性产生很大的影响，想要正常维持公司的各种支付能力和偿还能力，公司就应该合理的分配货币资金的流入和流出。在公司日常运营中，不仅要保证有足够的货币资金来满足各项正常开支所需，还要预先留出安全的资金储备，以便应付公司发生紧急情况时所需。2 .通过对货币资金的良好管理，可以更有效地运用资金公司货币资金的存量过多或过少都不好，应该保持在一个合理的范围内。在日常经营过程中，公司的账户只要有超过银行规定的货币资金的限额，该笔资金就会投入到一个工程项目中。如果没有参加工程投资的资金，如遇到国家利率下调等货币贬值的情况时，公司这部分剩余的货币资金就会出现资源浪费，公司也不能在同一时间把所有的投资资金全部投放在同一个工程，要进行风险分散，从而保证资金的安全。所以，公司要加强货币资金管理，要尽量保证不出现公司资金闲置的情况，使其产生最大的效益；反之，如果公司现存的货币资金量过少，对公司的支付能力和偿债能力就会有影响，给公司带来不好的声誉。为此，在日常运营中公司应合理做好货币资金使用的规划工作，做好预算安排。3 .加强货币资金管理，能有效地防止舞弊作为一个投资理财的公司，在各项财产中，被贪污挪用的主要对象之一就是公司的货币资金。因此，加强货币资金的管理，要求严格制定公司的内部控制制度，从而保证货币资金收入确实、保管妥善、支出正当，能有效地防止舞弊行为的发生。二、D公司的基本情况介绍与现状分析（一）D公司的基本情况介绍广西D公司是一家以投资理财产品为主导多栖发展企业，属于蓬勃发展的朝阳企业，公司在2014年11月份合法成立备案，该公司是一个私人公司，固定式注册资金人民币200万元，拥有一支由各具特色的个人组成的优秀团队的队伍。有公司的核心竞争力是具有权威保障性和安全性的理财产品，公司具备丰富的资源和人脉，本着热心、负责的态度去对待每一位客户，共同发展与财富是终极目标。公司业务含括整个广西范围。D公司是与A集团合作，资金托管与C银行，公司秉承“合作，分享，共赢”以及“诚信经营，规范管理，协调发展”的企业理念和经营宗旨。同时，公司拥有一支集金融、管理、法律等经济领域的精英团队，默契配合，具有广大的发展前景。（二）D公司货币资金管理的特点D公司与A集团参与入资承接由国家或政府支持的工程项目，得到政府的支持与支撑，并且该公司有A集团作为资金后盾。因此，D公司的货币资金统一放在C银行，通过D公司与C银行所签署的协议，资金存入C银行之后，由A集团进行资金配置（例如工程投资）百分之百保证由A投资的项目尾款收回与否，到期银行都会支付D公司投资所得的收益。A集团如要动用D公司投资的资金做工程时，必须由D公司的法人以及A集团的工程部负责人、工商局A地分局以及C银行一起授权后，方能到C银行启用资金。因此，D公司的资金私人动用不了，安全性高。对比其他同行公司，D公司货币资金管理的特点主要包括：（I）D公司的资金安全性高，资金存放在指定账户，经过授权后动用资金。其他同行公司的资金安全性低，资金动用时不需要经过任何授权，随时支配资金。因此，资金私自用于放款借贷或私人承包工程，面临尾款收不回的风险。（2）D公司有A集团作后盾，管理模式相互参考。其他同行公司没有任何后盾背景支持，管理模式不健全。（3）D公司资金流向明确，有权威保障。其他同行公司的资金流向不明确，无权威保障，能私自动用资金的同行公司卷钱跑路的风险很大。（三）D公司货币资金管理的现状分析1、现状分析D公司坚持立存久远，做大做强的公司愿景，坚守“诚信、负责、务实”的公司精神，牢记对社会负责、对客户负责、对员工负责、对公司自身负责的公司使命和社会责任。公司目前只设有销售部门，销售人员们还兼管人力，宣传，后勤等所有的工作。公司没有设立单独的财务人员，财务管理由公司管理人负责，客户投资的资金统一存放在与C银行绑定的指定账户中，同时与客户签订有法律保障的合同。公司有任何货币资金的支出先由员工先垫付现金，并保存好发票，四十天左右公司管理人根据发票给员工统一报销，没有发票的支出直接写个小纸条也可以报销。公司对大额资金管理十分严谨，而在小额现金或是小额银行存款问题出现比较多的漏洞。针对D公司大额资金管理的分析：公司自成立以来，每个月都有对大额货币资金进行定期定量的管理投资，在动用公司资金之前，都有这样的一个授权过程：公司的货币资金由四个部门监督，包含内外部监督，主要包括A集团工程部，C银行，工商局A地分局以及D公司法人。如需动用到公司的货币资金，要四个监管部门全部授权之后，资金自动划款到所需工程项目的账户。并且在公司动用资金时，动用的用途,目的明确，资金去向清晰，还不用承担工程尾款收不回来的风险，这一点是D公司与其他同行公司最大的区别。针对D公司小额资金管理的分析:通过对D公司的了解，公司在小额资金管理中，账目比较混乱，没有设置公司资金的财务预算，没有严格的审批制度，也没有合适的监督管理体系。这些出现的种种问题，促使一些不法分子有可乘之机。2、D公司货币资金管理流程图1大额货币资金管理流程图D公司的大额货币资金管理比较严谨，动用资金前需要经过A集团工程部，C银行，工商局A地分局以及D公司法人同时授权方可动用资金，这笔授权后的货币资金直接转到D公司与A集团签约时约定的工程账户，货币资金不会经过D公司法人的手上，避免了D公司法人私吞货币资金的现象。图2小额货币资金管理流程图D公司的小额货币资金管理比较松懈。首先，公司没有任何货币资金预算，公司在每个发展阶段都出现不合理的支出，申请报销方面，不管有无发票，都可以随意报销，这就导致不法分子有可乘之机。三、D公司货币资金管理存在的问题D公司货币资金管理在大金额上（比如工程的投资资金）这方面的货币资金管理很是慎重，而针对一些小金额出现的一些不合理行为，通过观察发现公司日常中货币资金管理存在的一些问题，这些问题轻者会影响到公司的正常运营，重者直接导致公司破产。因此，货币资金的管理对于公司来说是十分重要，公司应该更注重对货币资金的管理。（一）D公司管理者缺乏货币资金管理意识由于D公司是一个刚刚成立不久的新公司，公司领导管理意识不强，管理水平还比较低。在实际工作中，公司领导把大部分精力放在公司的发展上，研究怎样开发市场，扩大公司，怎样维护客户等方面，对公司财务管理不重视。没有设置财务部门，员工说要买什么就买什么，买回来就给报销，没有任何财务规划，随便在私人口袋掏钱，久而久之账目就积少成多，投入就越来越大。公司领导有一个特别信任员工的意识，管理人员认为员工不会贪污公司的钱，没有发票也给报销，这样会让公司的舞弊者有可乘之机。（二）D公司货币资金的管理制度不健全按照国家货币资金管理方面的制度规定，公司应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务、处理流程及业务经办人员岗位责任制度.D公司不重视制度建设，没有建立任何财务制度，业务流程也不按规定的过程开展，员工发生的支出，没有票据的证明也可以随便报销。不按内部控制规范的要求配备人员，D公司没有一个固定的会计人员。公司内部虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性，以偏盖全、缺乏合理性、有效性和完整性，对员工的约束力不大。因为公司比较人性化，制定出来的制度受人的主观影响比较大。在小额货币资金管理过程中，由于公司本身制定的货币监督制度还不够完善，不仅内部监督制度没有好好完善，外部监督机制也没有建立起来，即使制定了公司的相关监督制度，在各种内外因素的影响下，使得这些制度形同虚设，不能有效地得到执行，进而导致整个公司缺乏内外部监督。（三）D公司没有设立资金预算D公司没有设立资金预算，也尚未有效地筹措、分配、使用资金，任何货币资金的支出只要不超过五百块钱就由员工自己决定，并先垫付现金，一个月有不超过五百块钱的所有支出，就算没有发票，只要写个小字条上报就可以报销。公司没有明确每个月的预算规定，比如：管理费用，广告费，差旅费等等。这样让一些不法分子有可乘之机，没有发生的费用也上报，造成公司很大的损失。（四）公司报销审批制度不严由于公司规模小，机构小，人手不够，往往是公司管理人员一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有些没有发票的开支、没有小票的开支，只要口头告诉公司管理人员，管理人员就给报销。有时还会滥批人情款，使一些不合理不合法的开支得到报销。公司没有按照银行核定的每日库存限额存放现金，公司报销有以下情况,比如：85元的发票，公司管理人员就给员工报100元。这就是一个不合法行为。（五）公司登记入账不及时由于公司没有设置财务部门，也没有安排会计人员，因此公司不能严格按照货币资金的业务流程办理相关业务，（比如客户直接拿现金投资时，管理人员就先把货币资金进行拍照记录，之后等有空才把资金存到账户中）这使得公司的会计资料过于滞后。有财务人员的公司当日、当月就会及时对发生的账单进行结账，定期给员工发放工资等，而D公司在当日或者当月发生的资金业务工作都没有能及时登记入账，而管理人员也月底统一给员工报销发票账单。公司到月底才统一收员工的发票，这种集中统一登记很容易出现票据丢失，可以说明D公司的财务支出混乱，每个月都没能及时登记入账。（六）公司的对公账户是私人名称公司的银行开户比较随意，而不是按照公司经营管理实际需要开立，而公司的对公账户应该是以营业执照、组代证等各证件上的单位名称保持一致，而D公司由于成立时比较匆忙，对公账户是法人本人的名称，客户投资进来的货币资金是存到法人名下的银行账户，由于账户名称是法人，一些比较专业的客户调查公司时，就会认为是私人账户，客户不知道这个私人名称的账户是否与C银行绑定，而私人账户是不能与对公账号绑定，绑定这个说法只是公司领导口头表述，因此，客户就不会十分相信公司，这种私人账户就可能导致公款私用的情况发生。四、针对D公司货币资金管理问题的对策建议（一）公司管理人员应增强货币资金管理意识1、公司管理人员不仅要重视公司的发展，还要增强货币资金管理意识，一个公司的领导更应该重视公司的财务状况，重视公司的每一分收入与支出。2、俗话说：“亲兄弟还要明算账，而公司的领导在财务问题上不应该太过信任公司的员工，员工发生的任何开支费用，应要开具报销发票，防止不法分子有可乘之机。（二）建立健全货币资金管理体制1、D公司应该要健全货币资金管理制度，制度是行为的保障，必须建立和健全切实可行的规章制度，建立内部控制制度和相应的内部稽核度，监督评价机制的制度以及检查考核制度，奖惩制度，使公司工作中做到有规可依。2、加强对货币资金的管理，公司可以根据实际情况进行修改和完善货币管理制度，加强管理，严格工作纪律，以职谋私要及时查处，开展规范的优质服务，杜绝行业的不正之风。3、要建立和健全公司的内部控制报告制度，并且能及时的全面反映公司一定时期内的经济活动情况，及时提供公司在哪段时期内会发生业务活动的一个重要信息,增强公司内部控制方法的时效性和针对性。4、建立健全公司的监督管理机制，公司内部人员可以积极的提出公司财务出现的问题，可以设置有关建议墙，通过匿名指出问题并提出意见。外部监督可以通过客户拨打热线电话，或者接收客户的投诉信，针对提出的问题并解决。（三）建立健全公司预算管理制度1、D公司应该要建立资金预算制度，预算能够让公司的经营越来越有序，确保公司在经营中资金在收支问题上的严格预算管理。2、货币资金预算是为了能让公司合理有效地对资金进行分配和使用，进一步加强监督和管理公司货币资金的使用，从而提高货币资金的利润率，保证货币资金的安全。3、完善公司货币资金管理，可以实行货币资金预算制度，这对公司有着举足轻重的作用。4、货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，公司应该对资金余缺进行调整，落实和科学的现金余额，且把资金预算分解结果往下颁布，各项收支在年度内严格依预算履行，可充分利用资金预算，从制度和管理上防止挤占和挪用的现象。(四)建立完善的货币资金内部控制体系1.健全货币资金完整性控制货币资金完整性控制的范围主要包括各种收入及支出业务，即公司特定会计期间发生的货币资金业务是否均已按规定计入有关账目。比如公司客户投资的资金是3月份的，就必须在3月份进行入账。检查到期客户本金的归还情况，签过合同，资金还未到账的业务，或者是资金已经到账，但是未签合同的业务，要及时查找公司未入账的货币资金。(1)发票、收据控制公司可以查看客户向公司划款的银行业务凭证单，确保凭证单金额与合同金额一致。不管是公司的支出还是收入，发票和金额都必须核对清楚，对于发票、收据公司必须加强其印制和收、发、存的管理，并且建账核算。可以利用本公司发票的连续编号设置一个负责人员，负责人可以根据发票的存根联与记账进行定期或不定期的抽查核对，及时发现问题。(2)银行对账单控制公司的大额业务交易不收付现金，只能通过银行转账完成，因此，每个时期都可以充分利用公司银行存款余额与银行对账单进行核对，确保银行存款的真实存在和完整，还要通过编制银行存款余额调节表，核对公司是否存在没有到达的账项，如有发现错误，及时查找原因，必要时要对银行存款进行函证。(3)往来账核对控制公司应定期核对往来账，检查是否存有不法分子非法挪用公司资金的违法行为，检查签约的客户，货币资金是否及时到位，及时入账。前期签约的到期客户资金，确认合同到期时资金是否已经返还客户。对于已作坏账处理的应收账款，财务人员要及时了解是否有收回款项还不入账的情况。而目前公司还没有出现坏账处理的应收账款。2 .健全货币资金安全性控制目前研究的只有D公司的现金和银行存款,而货币资金安全性控制的范围有三个，主要包括现金、银行存款、其他货币资金，但针对D公司只讨论现金和银行存款的控制范围。(1)账实盘点控制公司可以通过对货币资金的盘点，确保公司的资产安全，定期盘点与不定期盘点是账实盘点按时间来划分，以控制效果相比，不定期盘点的好处大于定期盘点，因为不定期盘点具有很强的突击性，如果有不合法的操作，不定期的盘点就可以发现问题,这使得货币资金相关岗位产生一种无形的压力和责任感，从而使会计工作人员遵纪守法。(2)库存限额控制由银行核定公司每日库存限额，如有一些小额客户投资(比如几千元)，可以直接交付现金，但公司业务一般是以银行转账为主。因此，如果超过公司库存现金的限额，应及时送存银行或汇交指定银行账户，货币资金被盗风险就降低，还可以保证集中的货币资金可以统筹使用。(3)专人负责控制，不相容职务相分离制度D公司应采取相应的安全措施，确保除了实物保管人员外，其他人不得接触实物，不让不法分子有侵占公司货币资金的机会，同时还应购买合适的保险箱，选择适当的安全场所，还可以安装高清的监控系统等保障措施，从而确保货币资金实物的安全。公司应建立内部监督制约机制，从组织机构的设置上，确保资金流动的安全。公司要合理设置会计、出纳及相关岗位，职责分明，相互制约。涉及货币资金的管理人员，应要实行不相容的职务相互分离的制度，确保资金的安全。3 .健全货币资金合法性控制(1)通过稽核制度会计稽核是会计机构对会计核算工作的一种自我检查或审核，公司可以加强对货币资金的管理和监督，应及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的各种问题。(2)审计监督制度通过加大对公司内部审计监督力度，从而可以发现一些不合法的货币资金收付情况，也可以从公众中取得公司不合法的收付线索，另外合法性控制风险一般较大取决于公司的管理人员，因此，要利用政府机关，社会力量对企业进行审计、监督。D公司积极主动的要请工商局帮我们监管公司的资金，这是一个公开的、合理的行为。(3)授权批准控制授权批准是指公司在办理货币资金及保管业务时，必须采用授权批准控制措施,保证货币资金收付及保管安全。D公司的客户投资工程款存放在C银行，并且有几方授权之后才能动用，从而保证了资金的安全。4 .健全货币资金效益性控制各种筹资、投资手段使货币资金效益性控制能合理地持有和使用货币资金，使其发挥最大的效益。(1)公司可以通过优化资金结构，提高资金的收益，在公司运营过程中，货币资金是以投资资金，结算资金，储备资金等多种形态存在，并确定投资资金，结算资金,储备资金的合理比例和最优结构，从而可以减少资金在各个环节的浪费。(2)制定科学的信用政策，加速资金周转。公司可以根据公司理财产品的市场占有率，安全性，收益率等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。(五)重视货币资金内部控制的关键点由于货币资金的流动性和控制风险很强，因此必须明确公司的资金在哪些环节,什么时期以什么方法控制，使公司能保证货币资金管理的真实合法，完整和安全。1.货币资金收入环节D公司货币资金收入是签约客户的货币资金直接转账到公司的银行账户，以及签约工程到期后得到的收益，客户投资的货币资金算公司的暂时“收入”必须要及时登记，负责人不得私设小金库，严禁把客户投资的资金中饱私囊。2 .货币资金支出环节D公司应该控制好不合法和不合理的资金支出，日支出应该有一个限额，而不是每天有多少笔不超过500元的支出费用都给报销。应该严格执行货币资金支出业务的规定程序。及时处理公司每个月的支出账单，做到当天的账当天处理，当月的支出当月算。3 .货币资金保管环节公司应严格在规定范围内支付现金，超出核定范围的，公司的往来结算只能由银行进行划转，比如：客户的月收益，返还客户的本金等业务。公司的日常库存现金限额要严格执行银行核定标准进行，做到日清月结，进行定期或者不定期的现金盘点,从而保证公司的账面余额与实际数额相符，如有发现不符，要及时查出不符的原因，并做出妥当的处理。（六）建立货币资金风险控制体系公司在货币资金管理过程中，通常会涉及到的风险主要包括营运风险、投资风险以及筹资风险。为了有效的控制资金风险，公司应该建立自己的货币资金风险控制体系，以公司名称开立一个银行对公账户，银行账户应设为专款专用的账户，确保资金的安全。1、公司在筹资过程中应选择适当的资金结构，做到自有资本、债务资本和长短期资本的有机结合，有效的规避和降低风险。2、针对资金运营风险，公司应该要加强控制管理，监控资金风险指标，及时掌握资金运用的状况，尽量避免公司的运营风险。3、公司在签订投资合同时，应由公司组织有关人员对投资项目存在的风险进行评估，及时收集投资项目的相关信息，对可能产生重大的风险，公司要做好应对风险措施。4、应把私人账户改为以公司名称建立的专款专用的对公账户，确保公司货币资金的安全，降低货币资金管理的风险。5、公司可以把各种有效证件悬挂在办公大厅，把各种与A集团合作签订的合同复印件给需要的客户进行查看，消除客户的各种疑问，接受外部监督降低风险。五、总结一个新成立的公司，管理人员不仅要重视公司的发展，还要重视公司货币资金的运行。因为，货币资金的管理对公司非常重要，货币资金是公司生存发展的基础，是公司资产的重要组成部分，是公司资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。如果公司的货币资金出现了严重的问题，那公司就会面临破产的风险。因此，通过对D公司的了解，发现了公司货币资金管理的各种问题，针对出现的问题提出相应的对策。通过对D公司货币资金的管理，公司的各项运营活动可以有效的正常进行，并且可以使公司能维持较好的财务状况，拥有灵活的应变能力，这不仅可以有效地保证公司随时有资金可供使用，还能从闲置的资金中得到最大的投资收益。D公司自成立以来，每一个工程投资都是越来越大，从三百万到八百万，到之后的一千万，都可以证明D公司的业务正在慢慢的步入正轨，公司在大额资金管理都比较到位，从监管到授权动用都安全可信，而在一些小的资金却忽视了管理，如若能改善公司财务上所存在的某一些小小的不足，稳固公司已有的财务优势，并扩大业务发展，公司的未来发展将不可估量。D公司还需要在摸索的道路上不断总结经验，发扬公司的优点，改进自己的不足，希望D公司蒸蒸日上，最终实现价值最大化的终极目标。参考文献1李海英.浅谈加强企业货币资金管理J.大连市商业银行,2007.032曹龙骐.金融学M.2013年12月第2次印版,北京.高等教育出版社,2013.123李定清,胥兴军.中级财务会计M.2014年1月第3次印版,上海.立信会计出版社,2014.014高毅.企业货币资金管理理论及实践研究J.西南农业大学,2002.055李云达等.浅谈民营企业货币资金管理存在的问题及对策J.财坛快报,2014(12)6闫庆玲.浅析企业货币资金管理JL中国集体经济财税金融,2009.057华伟.浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策UL内部控制,2010.03(272)8魏勇.浅谈如何加强企业货币资金管理J.现代经济信息,20159赵瑾.投资公司财务风险管理存在的问题及对策J.财会研究,2013.09(197)10邓婷.中小企业货币资金管理研究N.湖南邮电职业技术学院院报,2014.09(03)11李会云.关于企业货币资金内部控制的几点建议J.河北经贸大学,201412智伟强.企业货币资金控制管理研究研.2013(36)13仲晶.企业货币资金管理存在的问题及解决办法J.经营管理,2012.0614钟秋芳.企业加强货币资金管理研究J.企业研究,2013.01(02)15李克东.加强货币资金管理，提高企业经济效益J.2012.01