中国税收营商环境发展报告（2013-2022）.docx

总论：栉风沐雨秉初心，砥砺奋进谱华章6锚定三大战略目标绘就中国税收营商环境宏伟蓝图71.1 建立宽松、高效、智慧的市场化税收营商环境71.2 建立稳定、公平、透明的法治化税收营商环境81.3 建立开放、包容、共享的国际化税收营商环境8十年耕耘优化税收营商环境助力中国高质量发展成果丰硕.9i4十年来税收营商环境改革发展历程9141规范探索阶段（2013-2015年）10142高效突破阶段（2016-2018年）10143智能跨跃阶段（2019-2022年）101.5 中国税收营商环境显著成就111.5.1 综合施策，减税降费政策在落实落细中惠企利民111.5.2 推陈出新，税费办理在简化流程资料中提升体验121.5.3 稳步推进，税收法律制度建设步入新阶段121.5.4 凝心聚力，税收征管体制磁质增效中日趋完善12i55人民至上，檄人满意度在优做艮务中逐年提升13i.56数字赋能，功能强大的智慧税务建设效应显著.13i57改革创新，纳税指标的全球排名不断攀升13实践：厚植为民真情怀，守正创新彳投远.工42.1 税收法治142.1.1 健全税收法律制度体系I52.1.2 严格规范公正文明执法162.1.3 尊重和保障纳税人权利I72.2 简政便民192.2.1 取消税务审批事项192.2.2 精简涉税事项资料I92.2.3 强化部门高效协作212.3 减税降费232.3.1 企业发展享红利232.3.2 社保个税减负担252.3.3 社会创新添动力26234乡神兴共富裕282.4 优化服务292.4.1 多走网路轻松办29242少走马办32243税费合并集成办332.5 智慧治理342.51精确执法342.5.2精细服务35253精准监管362.54精诚共治362.6开放共享372.6.1 深度参与全球税收治理372.6.2 积极贡献中国改革经验372.6.3 推进税收征管合作机制建设382.6.4 助力企业“引进来"与"走出去”40展望：晔厉奋发新时代，砥砺前行向未来423.1 立足中国实践，为实现中国式现代化凝聚强大动能433.1.1 坚持自信自立，以税制改革新成效，助力中国经济高质量发展433.1.2 坚持人民至上，以三务效能新提升，推进发展成果由人民共享433i3坚持创新思维，以智慧税务新突破，建立科学高效的税收征管新体系443.1.4 坚持系统观念，以税收共治新格局，服务国家治理能力现代化443-2展现开放包容,为推进构建人类命运共同体贡献中国智慧453.2.1 弘扬丝路精神，合力推进合作机制建设453.2.2 赋能技术创新，携手优化全球营商环境45323展现大国担当，加快重塑国际税收新秩序46总论栉风沐雨秉初心砥砺奋进谱华章良好的营商环境是一个国家或地区经济软实力的重要体现，也是提高综合竞争力的重要方面。中国政府高度重视营商环境建设；2013年以来，不断深化营商环境重点领域改革，推动政府职能向减审批、强监管、优服务转变，倾力打造市场化、法治化、国际化一流营商环境。税收营商环境作为一个国家或地区营商环境的重要组成部分,是企业遵从税法规定、合理纳税的政策和监管环境条件，是企业投资与决策的重要参考指标。十年来,中国税务部门一直致力于推动市场化、法治化、国际化的税收营商环境建设，通过聚力数字化升级和智能化改造两大支点，夯实精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治四个基础，为中国实现高质量发展营造了良好的税收营商环境。锚定三大战略目标绘就中国税收营商环境宏伟蓝图1.1建立宽松、高效、智慧的市场化税收营商环境十年来，中国税务部门深入落实中国政府决定实施的各项税费优惠政策，尊重市场规律，坚决破除不合理体制机制障碍，规范行政许可，深化政务公开，优流程、简资料，减征期、降成本，优服务、惠民生，不断推出便民利民纳税缴费新举措，积极拓展“非接触式”办税缴费事项，年年递进升级、线上线下并举、内外协同发力，更好为企业发展稳预期、强信心、增活力、添动力。.2建立稳定、公平、透明的法治化税收营商环境十年来，中国政府不断强化法治思维，完善法治体系，推进依法行政，法治中国建设取得明显成效。中国税务部门认真贯彻落实习近平法治思想，坚持税收法定原则，全面推进依法治税，不断完善税收法治体系，持续夯实税收法治基础，税收规则制定更科学，税收执法行为更规范，纳税人缴费人（以下简称“纳税人”）权益保障更给力，更好为企业发展营造公平公正的税收环境。.3.一开放.包容.共享的国际化税收营商环境十年来，中国税务部门主动融入全球税收治理，深度参与国际税收交流合作，深入推进跨境投资服务便利化，积极参与国际税收规则制定，形成了“以'一带一路'税收征管合作机制为引领、多边合作和双边合作相互促进、国际组织与区域性组织互为补充”多层面、全方位的国际税收合作架构，展现全球税收治理的大国担当，有力推动国际化税收营商环境建设。1.4十年来税收营商环境改革发展历程中国税务部门始终聚焦服务高质量发展，扎实推进各项税收改革，不断提升税收治理能力以及税收营商环境的市场化、法治化、国际化和智能化水平。十年来，中国税收营商环境改革大体经历了三个阶段发展历程。14工规范探索阶段(2013-2015年)中国政府持续加快政府职能转变，推动中国营商环境持续提档升级。中国税务部门按照中国政府部署要求，结合中国国情和税情深入探索税收改革路径，打造具有鲜明税务特色的“便民办税春风行动服务品牌,建立全国性业务规范，提供标准化的办税服务，不断优化中国税收营商“软”环境，持续强发展"硬”实力。142高效突破阶段I(2016-2018年)中国优化营商环境改革按下"快进键。中国税务部门顺利完成省级及以下国税地税机构合并,高度整合服务资源，有效提升征管效能，同时紧扣"减环节、减次数，简流程、简资料，降|'他、降成本等要点发力，在简政放权上做好减去，在后续管理上做好"加法"，在优化服务上做好"乘法"。1.4 3智能跨跃阶段(2019-2022年)中国正式实施优化营商环境条例，对优化营商环境提出了更高要求。中国税务部门认真落实优化营商环境条例，持续提升办税缴费服务质效。紧紧围绕优化营商环境条例部署要求,积极谋划“金税四期”工程，推蜻慧税务建设。推广数字化电子发票应用、多元化网上办税渠道、精准化政策辅导推送，不断提高办税缴费效率。深佛收大数据在社会治理中的深层应用，推动建立集精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治于F的现代化税收征管服务体系，有力保障中国税收营商环境实现大幅飞跃。1.5 中国税收营商环境显著成就税收营商环境十年蝶变，彰显中国税务部门上下协力同心、勇于攻坚克难、坚持便民民、积极服务国家高质量发展的责任担当。十年来，中国税务部门牢牢把握数字经济发展新机遇积极推动大数据、 云计算、区块链、 人工智能等新技术 与税收业务加速融 合。推广智慧服务，深 化智慧监管，打造 智慧治理，持续构 建高集成功能、高 安全性能、高应用 效能的智慧税务。提升整体性、集成 性和智能性税收治 理能力，高标准推 进智能化税收营商十年来，中国税收营商环境改革成娓著，形成覆盖企业全生命周期的税费服务体系，持续增强经营主体获得感和满意度。.5.I综合施策，减税降费政策在落实落细中惠企利民十年来，中国税务部门深入落实深化增值税和个人所得税改革、推进小规模纳税人普惠减税、扩大小微企业受惠范围和力度、支持科技创新等系列税费优惠政策。1.5.2推陈出新，税费办理在简化流程资料中提升体验十年来，中国税务部门持续精简涉税证明和资料，实行证明材料告知承诺制，深入推进税费种合并申报，通过加强部门间的沟通合作，为纳税人提供套餐式、主题式集成服务，实现一表申请、一S斗、一康交、限时力,不断提升办税缴费f薪IJ度。工53稳步推进，税收法律制度建设步入新阶段党的十八届三中全会提出"落实税收法定原则"重要改革任务。2015年，中华人民共和国立法法修改并明确规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律，为落实税收法定原则提供了制度保障。I截至2022年底18个税种中已有多税种完成立法。154I凝心聚力，税收征管体制在提质增效中日趋完善中办、国办印发深化国税、地税征管体制改革方案2015年推进国税地税"合作”中办、国办印发国es征管体制改革方案2018年实施国税地税"合并"中办、国办印发关于击力深化税收征管改革的意见Z实现税收征管从合作、合并到合成的突破，推动税收治理实现数字化、智能化、智慧化1.5- 5人民至上，纳税人满意度在优化服务中逐年提升中国税务部门坚持以纳税人需求为导向，连续9年开展"便民办税春风行动"，累计推出539条创新服务举措，逐步提升服务质效。经第三方评价的纳税人 满意度得分1.5.6数字赋能，功能强大的智慧税务建设效应显著中国税务部门打造数字化管理和服务平台，建立精准推送机制和征纳互动服务模式；建成全国统一规范的电子税务局,9585%涉税经营主体注册使用，96%的税费事项、99%的纳税申报实现网上办理。1.5-7改革创新，纳税指标的全球排名不断攀升中国税务部门从完善制度建设、优化业务流程、创新服务模式上下功夫，着力为纳税人打造低成本、高效能、集约化、可信赖的税收营商环境。实践厚植为民真情怀守正创新行致远2.1/税收法治中国税务部门深入学习贯彻习近平法治思想，健全税收法律制度体系，严格规范公正文明执法，尊重和保障纳税人权利，推动构建稳定、公平、透明的法治化税收营商环境。2.1.11健全税收法律制度体系推动税费立法，提高税收制度确定性。中国18个税种中，包括企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法、印花税法在内的12个税种相继完成立法，增值税、消费税等税种立法工作正在稳步推进。2017 年中华人民共和国烟叶税法中华人民共和国船舶吨税法2019 年中华人民共和国资源税法2021 年中华人民共和国印花税法十年来中国税收立法成果2016年中华人民共和国环境保护税法2018年中华人民共和国耕地占用税法中华人民共和国车辆购置税法2020年中华人民共和国城市维护建设税法中华人民共和国契税法优化征管制度，提高税收制度稳定性。中国税务部门推动以中华人民共和国税收征收管理法为统领，包括中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国发票管理办法等行政法规在内的中国税收征管法律制度体系全面建立。完善文件制定，提高税收制度规范性。中国税务部门不断完善部门规章和规范性文件的制定和管理制度。2019年，先后修订税务部门规章制定实施办法税务规范性文件制定管理办法，明确部门规章和规范性文件制定管理的具体规定；2021年，再次修订税务规范性文件制定管理办法，建立税务规范性文件权益性审核机制，切实加期兑务规范性文件权益性审核、合法性审核、合规性评估及公平竞争审查，确保制定发布的税务规范性文件合法合规。2.1.2严格规范公正文明执法规范裁量基准，提升执法公平性。2016 年中国税务部门制发税务行政处罚裁量权行使规则2021 年2021年，发布两批14项税务行政处 罚"首违不罚"事项清单，税务行 政处罚自由裁量基准更加明确，税 收执法公平性进一步提升。截至2022年，中国长三角、京科、 川渝、东北、甘青等地出台区域统一 的裁量基准，有效避免地域间执法不 统一、"类案不同罚"的问题。推进“三项制度”，提升执法公正性。2019年，中国税务部门在税务行政执法领域全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核三项制度。2022年，修改完善以上三项制度的实施办法及配套文件，聚焦税务行政执法的源头、过程、结果三个关键环节。进一步保障了纳税人合法权益，维护了政府公信力，营造了更加公开透明、规范有序、公平高效的税收法治环境创新执法方式，提升执法温度。2022年选取一般纳税人登 记等6个特定业务 事项在2。个省（区、市） 的部分税务机关开 展试点，有效运用 说服教育、约谈警 示、风险提醒等方引导纳税人主动遵 从税法，让执法既 有力度又有温度， 做到宽严相济、法 理相融优化稽查监管，提升执法公信力。中国税务部门分两批设立6个总局驻各地特派办，并不断改进和优化特派办运行机制，着力增强撬动”作用，促进内审监督和稽查质效持续提升。特派办与机构改革期间设置的市级跨区域稽查局一同构成了完善的跨区域稽查体制，使税务执法的独立性和震慑力大大增强。同时，中国税务部门不断创新税收监管思路、理念和方式手段，制定完善税务稽查案件办理程序规定等制度，逐步建立以信用为基础、以"双随机、THF为内容的新型稽查监管模式，查办了一系列大案要案，积极稳妥推进文娱和网络直播领域专项整治，联合六部门持续多年大力开展打击"假企业"假出口""假申报”的专项行动，并建立常态化推进机制，维护法治公平的营商环境。2.13I尊重和保障纳税人权利强化诉求管理，保障公众参与。中国税务部门充分保障税收立法公众参与度，建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制，开展崛人需求调哥口满意度调查，广泛收集纳税人意见建议，让纳税人和社会公众更大程度参与税收改革以及政策措施的制定、执行和监督。已出台的税收法律在制定阶段均向社会公众公开征求意见，税务部门规章在起草过程中主动向社会公开征求意见，制定与纳税人生产经营密切相关的税务规范性文件时，也充分吸收纳税人代表和行业协会商会的意见建议，广泛凝聚社会共识。推迸政务公开，保障公众知情。中国税务部门强寺以公开为常态、不公开为例外"原则，相继制定国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见、全面推进政务公开工作实施办法、税收管理领域基层政务公开标准指引等一批规范政务公开的办法规则，全面推进税务行政决策、执行、管理、服务、结果的公开，不断提升政务公开标准化规范化。实行税收政策和解读稿同步起草、同步审批、同步发布，推行行政执法公示制度，公开税务执法信息。完善投诉管理，保障公众监督。中国税务部门建立健全纳税服务投诉管理制度，公开纳税人监督投诉、涉税检举方式和渠道，建立服务投诉快速反应机制和涉税违法举报快捷处理通道,建成税务部门政务服务"好差评"评价体系。探索运用“枫桥经验"解决涉税争议，通过设立调解室、成立专门团队等方式畅通纳税人权益保障通道，充分发挥调解作用，推进税收争议化解在基层、化解于萌芽。【数读营商昨皿年底,' 全国建立1500多个公职律师涉税争议咨询调解中心。2-2简政便民2013年以来，我国经济逐步迈入新发展阶段，经济从高速增长转向中高速增长，经济结构不断优化升级，经济发展从要素驱动、投资驱动逐步转向创新驱动。中国税务部门适应新发展阶段要求，积极发挥税收作为逆周期调节手段的职能，综合施策,持续降低市场主体制度性交易成本，最大限度激发市场活力。2.2.1I取消税务审批事项中国税务部门严格按照中国政府要求，逐步取消、下放和调整行政审批事项。截至2022年底，仅保留1项税务行政许可事项,即“增值税防伪税控系统最高开票限额审批"，同年，中国国家税务总局发布关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告，明确一律不得在清单之外实施税务行政许可。222精简涉税事项资料中国税务部门整合同质l截至2022年底化流程，取;肖若干证B般顶,清理纳税人向税务机关报送资料事项，持续降低办税时L-F、r间，为纳税人减负。/八Lr/657项1",税收优惠实现i"自行判断、申报享受、相关资料留存备查占比超过95%/税费业务事项精减比例达取消税务证明事项税务证明事项实行告知承诺制【数读营商减少纳税人申报次数对符合规定的增值税纳税人年申报增值税次数12次简并为4次。将小微企业财务报表由按月报送改为按季中艮送。取消实际经营额、所得额不超过定额的个体工商户年度;匚总申中艮资源税纳税期限改为按月或按季申报。精简纳税申报表，减少表单数量减少持续更新企业所得税年度纳税申报表，现有表单数量iq%小型微利企业进一步免于填报一般企业收入明细表等6张表单。持续推进无纸化办税实现税务文书电子化，通过信息共享等途径清理减少办税资料。2-2,3强化部门高效协作中国税务部门树立全局思维，将优化税收营商环境作为一项全局性、系统性工作，打牢跨部门合作基础、提升合作层次、拓宽合作领域、打通信息链条，持续提升协同治税效能。【数读营商中国税务部门打通跨部门信息链条，与21个部门建立常态化部门间数据交换共享mj0联合国家发改委人民银行等29个部门联合业和信息任公安部等34个部门与市场监管部门合作，实现企业开办环节多部门"一网通办"。2021年，两部门共同拓展简易注销登记适用范围，简化简易注销登记程序，便捷中小微企业市场退出。2022年，简化市场主体歇业环节税收报告、缴兑申报和市场主体注销环节勖醐文书办理。【数读营商与自然资源、住房城乡建设等部门加强协作，大力推进不动产登记办税"一窗办事。简并I不动产 L办理环节与财政、生态环 境、自然资源等 多部门共同打造 绿色税收体系以环境保护税、资源税、耕地占用税等绿色税种组成的“多税共治"企业所得税、增值税、消费税、车辆购置税等税收优惠政策"多策组合"绿色税收政策与其他绿色政策措施相互配合、协调推进，促进企业加大瞬胎污力度，"减污、利废、降碳"效果明显。2018年环境保护税开征以来全国累计落实环境保护税优惠减免564亿元。联合公安部、最高人民检察院、最高人民法院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局等部门组织开展打击涉税违法专廊,有力保障国家税收安全。2.3/减税降费减税降费是中国政府部署的一项重要政治任务，是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发创新潜能、增强人民群众幸福感具有重要意义。2013年至2022年全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超13万亿元2022 年全年增值税留抵退税超过9/LA万亿元全国新办涉税市场主体累计达9315万户有效激发了市场活力2.3.1|企业发展享红利20132022年，中国将税制改革与减税降费相结合，通过制度性安排与阶段性政策并举、普惠性减税与结构性减税并举，围绕简并降低增值税税率、支持科技创新等出台系列优惠政策，进一步支持实体经济，服务民营经济，助力小微企业、个体工商户等经营主体迅速成长。数读营商年全国范围内实施"营改增"改革试点。免征符合条件的小微企业增值税，进2013一步扶持微企业发展。扩大"营改增"改革试点行业范围，简并、统一增值税征收率，扩大减半征2。14年企业所得税的小微企业范畴，税收优惠面更广。2015年实施普遍性降费，惠及/哦企业、养老、医疗和高校毕业生就业等收费和基金。2016年全面推开“营改增"试点,释放大规模减税红利。2017年简并增值税税率，切实癖纳税人负担。实施个人所得税改革，并通过降鹤值税税率，统一增值税小规模纳税人标2018年准，进/减轻广大纳税人负担。2019年实施更大规模减税降费政策，重点聚焦减轻制造业和小微企业负担。及时出台一批阶段性、有针对性的减税降费政策，有效应对新冠疫情冲击、2020年稳住经济基本盘。2021年提高制造业研发加计扣除比例，进一步降低企业研发成本，增强企业创新动能；进一步降IKd'型微利企业实际税负。2022年减税与退税并举,加大增值税留抵退税和小微企业所得税优惠力度等。2-3-2社保个税减负担降低企业社保费率。中国税务部门统筹落实降低企业社保费率、阶段性减免企业社保费，确保企业特别是小微企业社保费负担有实质性下降。分步推进个人所得税改革。2018年实施的综合与分类相结合的个人所得税改革，是中国个人所得税改革历史上程度最深、影响最广的一次。通过上述改革措施，实现了税制模式的根本专变。第一步个人所得税改革，提 高基本减除费用标准, 优化税转构；第二步个人所得税改革，全 面实施新的个人所得 税法，首次设立子女 教育、赡养老人等六 项专项附加扣除（当 前已有七项专项附加 扣除）。第三步个人所得税改革,即全面实施综合所得年度汇算清缴。结合中国手机使用广泛的现状，利用现代信息技术打造手机APP等远程办税渠道，支撑数亿自然人在线填报专项附加扣除、填写申报表、网上银行缴税、线上申请退税、查询收入纳税明细等。特别是利用大数据优势，提供了申报表预填服务，将综合所得平时预缴数据预填在电子申报系统中，纳税人办税更加便捷。首次综合所得年度汇算清缴中，有绝大多数的纳税人通过互联网申报。其中，大部分通过个人所得税APP办理并享受预填申报服务。仅需35分钟2.3.3社会创新添动力推进大众创业、万众创新，是发展动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，对于推动经济结构调整、打造发展新引擎、增强发展新动力、走创新驱动发展道路具有重要意义。三三"十E"B搦全球创新指数2022 年中国位列全球第11位2013 年中国位列全球35位中国鼓励科技创新税收政策减免金额年均增长28.5%累计瞬2.54万亿元制造业、信息传输和信息技术服务业、科学研究和技术服务业三大行业享受减税额合计占比近90%0手中国成功进入创新型国家行列V激励市场研发创新。2013年至2022年,通过逐步优化研发费用加计扣除政策，帮助"成长期”创新企业实现研发活动"减成本，创新活力"添成效"。【数读营商全国享受研发费用加计扣除政策的企业户数2015年53万户r2022年Q7万户2022研发费用加计扣除减免企业应纳税所得额达31万亿元2022年全国全社会研究与试验发展经费投入达到3.09万亿元中国位居世界第二推动科技发展进步。2013年至2022年,为帮助科技创新企业抢占科技制高点，中国出台一系列税收利好政策,助力"成熟期"创新企业进一步做大做强。20叼年彳锄究开发费用加计扣除政策的试点范围推广至全国。放宽享受优惠的企业研发活动及研发费用的范围，大幅减少了研发费用加计20”年扣除口径与高新技术企业认定研发费用归集口径的差异。在延续高新技术企业15%优惠税率的基础上，进一步优化高新技术企业认定2016年范围，简化认定流程。将科技型中小企业享受研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，进一步2o7年明确研发费用加计扣除政策执行口径，保证优惠政策的贯彻实施。符合条件的集成电路企业最高享受十年免征企业所得税优惠，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业享受五年免征企业所得税，接续年度减按2020年o%的税率征收企业所得税。2021年将制造业企业的研发费用加计扣除比例由75%提高至oo%将科技型中小企业的研发费用加计扣除比例由75%提高至oo%同时，2022年2022年1。月1日至2022年12月*日期间，适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，研发费用税前加计扣除比例提高至oo%缓解企业融资压力。2015年开始联合银保监部门实施创新守信激励措施，推动银行加大对诚信纳税小微企业的信贷支持力度，"银税互动”累计帮助小微企业获得银行贷款2551.68万笔，贷款金额693万亿元。23.4乡村振兴共富裕中国税务部门积极助力脱贫攻坚成果巩固拓展、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。2018年发布支持脱贫攻坚税收优惠政策指引并持续更新2022年发布支持乡村振兴税费优惠政策指弓I2.4/优化服务2.4.1 |多走网路轻松办电子税务局应用广。电子税务局整合网上涉税事项办理与查询、税务咨询、预约办理及税务培训等功能，覆盖网页WEB、手机WAP、手机APP、微信、PC客户端，形成全平台一体化的电子办税新模式，纳税人足不出户即可办理涉税业务。鼓至2022年12月底蜜出9585%的涉税市场主体注册了电子税务局比年初增加0. 92%纳税人通过电子税务局累计办理业务约35. 47亿项次占纳税人办理全部业务量的78. 06%纳税人网上申报率持续稳定在99%以上【数嚣商】推进“非接触式”办税缴费事项清单。2。20年2月起，国家税务总局发布用擦更新正麹螭"网上为税缴费事项清单。推进留抵退税全程办。中国税务部门逐步推进增值税留抵退税线上办理。2019年全面实现纳税人在线提交退税申请，税务部门网上受理、审核等线上办2020年理功能°进一步优化电子税务局申请留抵退税功能，实现留抵退税申请提示信息“V住自雌送、自动预填。提高电子发孰率。积捌进电子发票，将交易行为涉及的信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，实现全国统一赋码，系统智能赋予发票开具金额总额度，设立税务数字账户实现发票自动流转交付和数据归集。【数读营商】2021年，中国税务部门建成全国统一的电子发票服务平台。提供免费发票服务 交付查验全领域 实现发票电子化 全环节全要素降低发票成本用票验票算票2022年中国税务部门基于数字 化电子发票标准为企业开发了 “乐 企”系统(Natural System),实 现交易即开票、开票即算税。“乐企” 服务不仅帮助企业实现税务管理智 能化、涉税数据集中化，还构建了 税企直连模式，实现了 “以数治税” 监管升级。2021年，中国税务部门推行数字化电子发票试点，进一步压减企业开办领用发票 时间。试点纳税人即可开票无需使用税控专用设备无需办理发票票种核定无需领用数电发票SS 2022 年 全国范围已实现100%综合性办税服务厅 一厅通办所有涉税业务。2.4-2I少走马路快捷办“T了，一窗，办税易。中国税务部门推行"一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件勒税殿，翔击漏门，至!H个窗，办所有事"。涉税业务“跑一次”。2018年起中国税务部门持续拓展办税事项"最多跑一次"清单。截至中国税务部门发布办税事项"最多跑一次"清单，范围拓展至11大类146个2022年底涉税事项。自助办税可就近。中国税务部门积极推进自主办税,截至2022年底，全国范围内办税服务厅基本配置自助办税终端。纳税人通过自助办税终端，办理发票代开、发票领用、个人所得税纳税记录打印等业务，由原来窗口办"转为"自助办"，办理时间大大缩短。同时，各地税务机关积极推动自助办税终端进驻商业集聚区、产业园、银行、邮政等场所，实现纳税人涉税业务”就近办。业务通办更便利。2014年起中国税务部门逐步推行涉税事项区域通办。各地实现至少7大类53个事项“同城通办"，并从“同城通办"逐步扩大到"全2016年省通办"，实现4大类21个涉税事项"省内通办"。通过采取“异地受理、内部流转、属地办理、办结反馈”的方式，实现4大类”个跨省经营企业涉税事项全国通办，并逐步推动实现京津冀、长三角、川渝等区域"跨省通办"、粤港澳大湾区"湾区通办".按照国务院统一部署，聚焦企业群众异地办事需求，将异地电子缴税、单位社2022年起保费申报等9项高频税费事项纳入“跨省通办"0243税费合并集成办合并申报减负担。中国税务部门不断扩大税费种合并申报范围，优化改造申报流程，逐步提高数据使用效率，促进办税缴费便利化水平持续提升。【数读营商2019 年 TO月I日起2021 年 6月1日起实现房土两税合并申报。纳税人可使用合并后的申报表单，同时完成城镇土地使用税和房产税两个税种的纳税申报。实现财产和行为税"十税合一”申报。纳税人在申报城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时，可以使用一张财产和行为税纳税申报表实现"一表申报。纳税人需填写 的表单数量需填写的数据项减少2021 年 8月1日起熠值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，附加税费随着主税使用同一张申报表，申报一次完成。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填，从而大幅减轻纳税人填报负担，降氐申报错误几率。增值税一般纳税人申报表"一主表、九附表"汇总简化为一张"基础数据表"，实现增值税一般纳税人大部分申报数据免录入。2.5/智慧治理2013年以来，随着大数据、云计算、人工智能、区块链等现代信息技术的发展，世界税收征管格局进入以税收数字化转型为特征的税收征管3.0时代。中国税务部门启动以“金税四期”工程为依托的智慧税务建设，以“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”为主线，着力提升税收现代化治理能力，助力推进国家治理能力和治理体系现代化。2.5.1|精确执法运用税收大数据建立全流程、痕迹化的税费执法监测体系，实现执法信息、执法过程数字化监督，推动税收执法更规范、更公平、更严密、更精确。同时，通过数字化实现税务系统五级机构纵向连接，建立起税务机关“一局式”和税务干部“一员式”一体融合的自动化监督体系。推动税务操作数字化留痕，实现过程可控、结果可评、违纪可查、责任可追，严格规范税务执法行为。大数据平台，把税务业务内外部数据汇聚去重，通过“人”“员”“户”“局”“票”五个归集，构建了支撑不同场景的智能化应用的大数据中台。数据中台从三个层面提供服务，一是提供自由组合式数据服务，二是支撑各类型数据分析应用实现，三是实现风险信息多方触达，信息对称。借助大数据平台对纳税人涉税行为进行精准画像，实现精确执法、智能执法。“税智控”，拓展“内控内生化+人机结合+人工巡查”的分级分类内控工作模式，推动内外风险一体化防控，做到内部风险全程可识别、可评估、可监控、可追责，落实落细“四个有人管”，即没发现风险有人管、没及时推送风险有人管、没及时应对风险有人管、应对风险效果不好有人管。内控工作模式包括三个方面：一是内部风险目录化管理，二是内控督导数字化实施，三是内控分析可视化审核。设计开发督察审计问题发现、问题阻断、督察审计风险等排序算法，集成展示重点领域、重点环节的风险防控结果、趋势和效果。2-5-2I精细服务通过大数据分析形成“千人干面的纳税人标签画像，为纳税人带来“服务全天候、业务全覆盖、场景全智能”的精细彳微费服务体验。政策推送精准匹配。2022年，中国税务部门通过税费政策标签体系和纳税人特征精准匹配。向符合条件的纳税人实时推送优惠政策，惠及纳税人共计475A次）税费申报预填算税。个人所得税申报已率先实现自动算税”，系统智能归集自然人纳税人各方面数据，自动计算并"预填"应退应补税额。2022年落实大规模增值税留抵退税过程中，"自动预填”功能为企业纳税人预填了85%以上的申请表数据项征纳互动问办一体。2022年，中国税务部门构建以"精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”为特征的彳胫胆动月躇新模式，将智能、高效、精准、毓的互动融入税费月吐全过程，给纳税人带来"问中有办""问中能办""问办一体”的服务体验，解决纳税人线上办税缴费时遇到的问题，让"非接触式”服务更加好办易办。补链助企共克时艰。全球新冠疫情发生以后，中国税务部门开发“全国纳税人供应链查询"功能，深入开展“补链助企”活动，深入剖析集成电路、光伏、纺织、石化等重点产业链发展壮大的堵点、短板及国际环境对产业链的影响，推进链上主体提质升级。253I精准监管中国税务部门建立健全以"信用÷风险"为基础的新型监管机制，根据纳税人的信用等级和风险状况将其划分为不同类别，采取差异化监管措施，降低征税成本，有效防控税收风险。“税智撑。建设税智撑平台,构建"红、黄、蓝"三5实时智能化预警机制，从纳税人开票、用票全流程进行事前预警、事中监控、事后评估，有效降低i内税人征纳风险。254精诚共治中国税务部门开展自主可控的税务区块链基础平台建设，整合各类业务数据资源，推动跨地域、跨主体、跨税种的数据共享,在多个地区试点搭建区块链+"业务赋能景,构建智慧税务生态环境，打造税收共治新体系。税务区块链应用。税务区块链应用试点启动以来，跨部门间数据共享效率、安全性和可靠性进一步提升，纳税人办事周期进一步缩短，办事成本进一步降低。税务区块链不动产登记办税Z/ 涉及业务I 4400 万笔、.一万笔、惠及纳税人2550 ；万人,税务,区块链2.6开放共享十年来，中国税务部门以构建高质量推进合作共赢的国际税收体系为目标，深度参与全球税收治三,积树隹进"r税收征管合作机制虚设，主动助力企业“引进来"与"走出去，在国际税收舞台贡献中国改革经验，在推动全球税收治理变革中充分展现了中国税收:缠之智。2.6-1深度参与全球税收治理十年来，中国政府以构建人类命运共同体为目标，推动建设新型国际关系。中国税务部门不断加强税收领域国际交流合作，积极参与国际税收规则的全球协调与合理调整，协力构建更加公平公正的全球税收治理体系。【数读营商防止税基侵蚀和利 润转移（BEPS ）行联合国关于发达国家 与发展中国家间避免双 重礴的协定范本；OECD跨国企业 与税务机关转让定指南；G 20自动情报交 换标准和实施手 3 JXof<三>i<三>应对经济数字化税收挑战双支柱方案；OECD关于对所得和财产避免双重征税的协定范本；联合国发展中国家转让定价实用手册；2.6.2I积极贡献中国改革经验中国税务部门在联合国税收合作平台全球大会、一带一路税收征管合作论坛、税收征管论坛和亚洲税收管理与研究组织（SGATAR）年会等多边合作平台上，积极分享中国税制改革、优化税收营商环境及应对国际税收规则调整等方面的经验，更好地推动信息共享、经验互鉴。2020年，OECD税收政策改革2020首次专门收录了中国增值税和个人所得税改革的最新经3剑故法。成功推动“中国-OECD联合培养税务