公立医院全面预算编制十个基本步骤.docx

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1、公立医院全面预算编制十个基本步骤全面预算编制是一项涉及医院未来发展的全局性工作。编制的好坏，直接影响后期的执行，也直接影响医院中短期目标的实现，进而影响长期规划的达成。因此，全面预算编制工作需要各个部门、各个科室、各级领导及每位员工的协同努力。医院各级领导，必须高度重视，精心组织，周密安排，科学编制。全面预算编制主要做好以下五个环节十个步骤的工作。一、全面预算的发动与准备环节第一步，发动。即医院成立预算管理组织，明确各自职责。根据国家卫生健康委、国家中医药管理局制定的公立医院全面预算管理制度实施办法，发文成立预算管理委员会，负责领导、管理和协调预算工作，负责审定医院全面预算管理办法、年度预算计

2、划，负责审议医院预算方案和预算调整方案、预算编制和执行中的重大问题、预算执行报告、决算报告等预算管理工作中的重大事项。院长任预算管理委员会主任、总会计师或分管财务工作的院领导任副主任、预算归口管理部门负责人任委员。预算管理委员会下设办公室，挂靠财务部门，作为全面预算管理日常工作牵头单位，财务部门负责人任办公室主任，负责拟定预算管理各项制度，指导归口管理部门和相关科室编制本单位预算，审查各部门各科室上报的预算草案,沟通、协调、平衡全院总预算，检查预算执行情况并编制工作报告，组织编制医院决算报告，开展预算绩效考核评价及编制分析报告等具体工作。委员单位，负责编制本部门的收支预算基础数据以及牵头会同预

3、算科室编制归口管理的收支预算。其中，医务、财务、科研、教学、医保等部门负责编制归口管理的收入预算；人事、总务、设备、药剂、基建、信息、科研、教学等部门，负责编制归口管理的支出预算。所有临床、医技等科室以及行政后勤等单位预算编制要在办公室和归口管理部门共同指导下完成。第二步，准备。即预算管理办公室要做好预算编制前的各项准备工作。一要起草制定医院全面预算编制方案、预算绩效考核工作方案、项目入库排序方案、项目绩效考核方案、预算编报操作流程等制度性文件。二要收集整理各类历史信息资料，包括各类人员、各类存量设备、交通工具等基础信息资料，各归口管理部门及各科室上年度各类专项收支决算并关联上年度预算。三要制

4、定各归口管理部门任务清单，尤其是医疗收入预算、人员经费、“三公”经费、科教项目支出经费、基本建设、大型设备购置等重点支出预算编制任务的分配落实。四要设计各类预算表格模板，如收入项目经费预算表,应设有收入项目名称、测算依据、取费标准、预算金额等栏；常规性项目、跨年度项目和新增项目经费预算表，应设有项目经费名称、测算依据、主要开支名目、预算支出细目金额、预算支出项目总额等栏目内容；各类消耗材料预算表等。五要起草年度预算申报通知，包括申报范围及内容、编制原则时间安排、报送方式等。二、全面预算的布置与编制环节第三步,布置。即发文召开全院各级领导和各部门预算编制专员动员布置会。会上，院长要明确提出工作要

5、求,要求各级领导思想上高度重视,各负其责，切实担负起组织编制全面预算的责任。要求对照上年各类业务实际执行情况，结合国家医改政策和医院中长期发展规划，通盘考虑，全面预算下年度业务量及其收支细目，按时完成涉及全院年度发展的既定任务。强调下年的所有开支必须有预算，无预算的不得列支；除重大决策外，所有预算一经上报原则上不作调整;常规性项目预算同比增长比例不得超出5%；新增项目支出预算必须经过论证并提供立项依据、测算清单等。凡涉及卫生健康预算资金的，将遵照卫生健康领域全面实施预算绩效管理实施方案执行，坚决防止出现全院未来预算资金被削减或被取消的情形。其他资金的使用也要开展预算绩效考核评价工作，都要与下年

6、度部门和科室的经费分配挂钩。会上，预算管理办公室主任要根据会前预算管理办公室统一制发的预算编制纸质材料，宣讲预算编制注意事项，要求各部门各科室按时完成预算编制工作并提交经主管院领导、科室主任签字确认后的预算纸质稿。预算管理办公室主要成员讲解预算编制各类表格的填报方法。会后，预算管理办公室将各部门各科室预决算表，通过预算编制工作群，逐一下发至各部门各科室预算编制专员手中。第四步，编制。即预算管理办公室指导各部门各科室编制收支预算。各部门各科室分管院领导、科室领导及预算编制人员，要对照本部门本科室上年各类项目实际收支预算决算资料，结合部门科室职责任务及发展计划，测算出下年收支总数；对新增收支项目，

7、如引进新设备、购入新药，须安排专题论证会，并采用零基预算方法测算下年收入额度和支出额度。人事部门，除编制本部门项目经费支出预算外，还要结合医院发展规划，综合测算全院工资性收入增减变动情况，社保基金计提基数。在财务部门配合下，编制全院人员经费薪酬预算。预算归口管理部门，除做好本部门项目经费支出预算外，还应在预算管理办公室的协助下，依据医院总体战略目标制定部门年度目标和年度计划，指导临床科室、医技科室、医疗辅助科室、行政后勤科室的预算编制，收集各科室专项预算,审核汇总归口管理项目支出预算,审核编制归口管理经费年度收、支总预算。财务部门及挂靠的预算管理办公室，除根据预计增拨因素及本年上级主管科室核定

8、的定额补助数和审批通过的项目拨款数，分别编制下年度财政基本拨款经费收入支出预算、财政项目拨款经费收入支出预算，以及下年度本部门的常规性项目支出预算外，还需整合包括门诊收入、住院收入、科教项目收入、其他收入等各项收入预算，编制全院下年度部门预算（含结余资金使用）、筹资投资预算，整理加工汇总编制全院固定资产折旧费预算报表、收入费用预算报表，撰写预算报告等。三、全面预算的收集与整理环节第五步，收集。即预算管理办公室及时催收各类收支预算材料。预算管理办公室要在全面预算管理系统中实时关注各部门各科室预算编制进度及预算编制质量，及时催收预算电子稿和纸质稿，并与归口管理部门保持常态化沟通机制。第六步,整理。

9、即预算管理办公室在收集部门预算编报资料的同时对其加工、审核、汇总的过程。整理的主要工作是审核预算编制的合理性。如审核预算是否严格遵循“有预算不超支，无预算不开支”的硬性规定；审核支出预算有无充分测算依据；审核收入预算有无收费标准；审核新增项目预算是否缺乏论证资料；审核有无重大错漏等。一旦整理发现存在上述问题，应及时指出，要求立即更正或补报材料，并向办公室主任汇报。四、全面预算的“一上”与磋商环节第七步，“一上”。即预算管理办公室将预算管理委员会初审会议审议的并经相关领导签批的单位部门预算第一次上报上级主管部门。预算管理办公室向预算管理委员会初审会议，提交经过预算管理办公室主任、总会计师或分管财

10、务工作院领导审核的各部门预算草案，并在会上汇报以下各类信息：全院各类人员、仪器设备总值、20万元以上大型仪器设备台件数、车辆台数等基础信息数据，上年部门预算执行情况，本年部门预算执行进度，下年财政补助收入、医疗收入、科教项目收入、其他收入预算总体情况，下年基本支出、项目支出预算总体情况，下年新增项目支出情况，以及按本年财政补助收入数预算时下年收支缺口额度，预算整理过程中发现的共性问题等。会上，预算管理委员会主任要强调年度预算资金在确保人员支出的前提下，重点支持的学科及重点项目，并逐项讨论重大支出项目以及新增支出项目必要性和合理性。对已论证的新增设备购置预算，按轻重缓急及可供支配资金额度排序，对

11、不合理的支出要直接减除，对“三公”经费要严格按照上级文件精神压减。预算管理办公室全体成员要全程参与预算管理委员会初审会议，并认真做好会议记录。会后，要及时根据会议精神，反复修订部门预算、财务预算草案，在总会计师、分管财务工作院领导共同签字确认后，方可在上级主管部门下发的预算编报软件中第一次上报，即部门预算“一上”。第八步，磋商。即预算管理办公室收到上级主管部门下达本单位“一下”控制数后与各归口管理部门进行的沟通协商。上级主管部门对本单位上报的部门预算方案审核后，上报同级财政部门。财政部门核定主管部门财政补助控制数，并予以下达。主管部门根据所属单位性质、具体的财政补助政策，即时分解财政补助控制数

12、，并下达所属单位部门预算财政补助收入控制数，即部门预算“一下”。预算管理办公室收到财政补助收入控制数后，要及时报告预算管理委员会所有成员，并与各归口管理部门进行磋商，逐一压实“一上”预算草案中各类收入预算指标、各类支出预算指标，尽可能地压缩收支缺口。五、全面预算“二上”与执行环节第九步，“二上”。即预算管理办公室将预算管理委员会终审会议审定的并经总会计师审签的收支平衡预算第二次上报上级主管部门。预算管理办公室在预算管理委员会终审会议上，将收支调整后的初步试算平衡预算方案印发给各委员，同时向各委员汇报走访职能部门搜集到的所有收支调整信息。预算管理委员会终审会议后，预算管理办公室根据会议意见修改形

13、成含有政府采购预算，符合部门预算上报要求的收支平衡预算。与此同时，还要根据收支平衡的部门预算编制财务预算方案。总会计师对收支平衡预算以及财务预算进行最终审签。办公室将本单位部门预算上传至系统中，并将单位盖章的纸质部门预算报送至上级主管部门，即部门预算“二上”。第十步，执行。即预算管理办公室收到上级主管部门“二下”本单位部门预算后的贯彻实施。主管部门将下属单位上报的部门预算审核后上报同级财政部门，财政部门对主管部门上报的医院部门预算审核，核定各项支出，批复业务主管部门的部门预算，主管部门行文下达本单位部门预算收支总盘子，即部门预算“二下”。预算管理办公室收到“二下”文件后，将收支总盘子拆解为各部

14、门各科室可执行的项目及预算指标，制作单位年度全面预算分配方案文件，并在医院职工代表大会上下发实施。实施中，预算管理办公室一要在预算指标拨付系统中扣除年初预拨指标数,下拨剩余指标数，要求各部门各科室查核本单位预算指标及报账进度，关注各类资金收支执行进度，及时反映预算执行中问题。二要在总体上把控医疗收入进账节奏，纳入政府采购预算执行进度，卫生耗材超常情形，项目资金预算调整，全院总的预算执行进度与时间进度是否匹配问题等。三要及时制止随意改变项目研究方向，随意调整项目支出内容等行为。四要关注大额预算资金开支内容，药品采购管理，物资耗材出入库信息等。五要力保年度各项收支计划如期完成，力促各项事业健康有序发展。