外贸合规（进口不缴税类型走私）制度（样本）.docx

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1、附件一：进出口货物不规范申报的表现及防范进出口货物襁范申报的表现及防范煌益申报是中华人K共和国总出口静物申取管律艘定（以下厨林“货物申报饯if短定）时进出Q债物申报的豪A要求.在选出口货物报关实践中,存在善料不短愈申报的In股，不仅影响了选出口企业的通关效率,而U也绐造出口企业希来了哀外的成本负担和海关管理风险.具杨伟李啖丹九江学Ir一、几钟不规范申报的表现（一）商品名称及妞格型号不Je登申报育弘名徐即品名，指进出口优粉IX他的中文名称：商品提格型号指反帔商品性能，丛籁和知格的一系列拊标.进出口货物收发货人成其代舁人在申报时应当产格技同货物申报价Jf般定）中关于媒检中报商M丛名短格的要来地*L

2、A作曲声,报关软中“商乩名好及鹿格里号”住分两行墙报，第一行以损造出C货物规幕的中文名称明要加注文:第二忻加报线格型号.该JJH不委托方是否也享该育标的权利.以防止存第二N因为不享有商标权而受到侵权诉讼.近年来,我国企业出口产M到美国,因为部嫌侵犯失国企业的盗标权星遭美国337M育,而根央修领在签”书面合同中妁定不侵权担保条款书面台同是指以文字等彳i影的表现心K订立的合同,书面合同能鲂通过文字件然定出事人之间的权利义务行利于当事人依招该文字作出Il行,也“利于在发生纠纷时有据可查,准地确定当事人的权利义务和责任从而能够合即公正地解决纠纷，传故的涉外定牌加工企业市接业务的方式是依Ri丁货单据城者

3、是口头订货的方式.旦发生商标侵权纠物,很建确定网划分侵权责任.所以用书面合同形式包括：合同书、信件、数册电文（电报.电传、传JL电子效据交换和电子区仲）等.6利明确双方的松轲义务4货值的白M从而避免白身承担不必要的国任：根据合同自由快期,双方当事人可以版台同的条款通过自由的协商来确定.涉外定牌加工企业在与委托商造行合同约定时,应提出任合同中约定,委托方网谈担保支享受该商标权，Jf且在中国境内和委托产品最终到达地享7i商标权U如果委托方因提供虚似证明文件而产生的一切商标侵权法的侵权责任由委托方承担“只有在H面分向中明确约定了不侵权担保条款，才能Ie免因委托方提供虚假的而标权利证明而导数的匕皴商标

4、侵权赔便的风险.（四）加工企业要让委托方负费产品报关无论是在无谓艾弗公司的期向商标案.舄兴帙兴制衣厂的“NIKE”育标侵权案、有山利富1装公司的“Qwodik加冕他图形”商标侵权案还是佛山市泓信贸后公司的“HENKEL”简标案等,在这众多的对外经贸实务中,舒标侵权到纷案的起燃点都是在涉外定牌加工企业进行产品报关的时候，根瘪知识产权海关保妒条例,海关会根据商标权利人己经在海关做的知识产权各案扣留侵权嫌设优物.商标权利人觥会根解海关提供的信息对进行该货物报关的技外定牌加工企业因其对商标权利人相同或相近似商斥的使用而起诉侵犯崎林权,因此,涉外定牌加，企业应当与委托方妁定只提供生产和加UR务,生产完I

5、aE的产品需要委托方自打提取和报关。江女务中,让委托方自行运输产品并报关是从商标侵权发4：的起点上避免,侵权风般的发生,注M0育林安2005年4月*二版.4IMI.Jlit东A讹，权网4晞.+AX,Xf*U.2006S-.H4I.500kKl据收用信息，该商例果川“以任作冷”的方法，因此，在瓜制时应将毛It作为“重城制,而不能设制为H他数字,在掾作中还需注京：如果报X单中只，I项商后且计HI单位站千克（公斤），其应与报X触一冲栏的数字一致：禁入可重复使用的包M容器的货物，性力正填制：使用不可分剂包戈材料和包装容容的货物.按存贸编制3.其他不炽苑申报的情形.成套过各.特定M免收货物如耨分批进口,

6、未按煦实际报验状态确定数Ja加以址制,将货物Gfitti-IAM，已在掰关各案的加工贸鲂加物、优思用易怫定下进出H的贷物报关制成交计量单位未与加工记手册或原产地磋书等各案文件中同项号下限物的计段单位也.当小-H时必须变更籥案或H换一致后iAM：IDT贸易边角网和副产品内蝌、边角料复出口,嚷填报其报验状态的实际敏及计崇单位.GW成交方式不规范申报在报关业务中,成交方式主要体现成本,G和保哙费等成交价格的构成,目的在于方便海关税费的计”.常填制的成攵方式CIF、CFR与FOB并不仅阳干水路is冷而狙用于任何迅输力式，“成交方式”利按成交方式代码表）城制相应的名株域代蚂,煤作中常出现将成交方式与贸田

7、术谓相混诩以及K他镯汉填制的情形（I1 .成交方式与贸易术语不符成交方式与贸易术语之间的对俄关枭可简述为：贸曷术语价格构成中包含“成本”的，Rr成交方式”栏旧制为FOB：贸易术语价格构成中包含“成本运?T的，Ir成攵方式於堵M为CFlh货Ii本语价格构成中包含“成本运班保W”的,则”成交方式”村埴制为CIF.例如I发票显示mPRICETERliQgF,成交方式”栏不能堵制为“FOR”.而只能IAM为F“或“2，2 .运保费填制锚谴.必保费炳制不当我理为两个方血：第，“运tr或“保优”把该加而没以、不谋城而境制.例如,迸口货物报关，发票龌示贸易术电力CFR则报关单“成交方式”岂填制为CFIrJ达

8、费”栏不需要堵写保tF则前要埴制.第一只地制“运费”或“保费”的数（ft而忽视币值代码和协用标记远费”诚保费的一股填制方法为“币值代码/敷值/标记“例如】进口货物报美单中“成交方式”地制为-CFRw.发票整示：“FRIGHT:$5,coo.instance：$8oo.报大公,W栏不能填制为“5000”保费”栏不能JfiM为,800.应根据填制规范.“匕费”M、需要填制（免物,保费飞填制为-502/800/3”3 .费用金融不一致以及运保费单据无效或缺失表现为发票金鹏与报关小申报金唉不一致.发票I列有包装费和杂费但报关明上未申报、/报.Mfclx-THC-圾的处理何IIe垢保费a据无效或统失的情

9、形：现易术语为FOB,但缺少母保踪单据I随时的运费发票由出口商制作,而非承运人出R：贸易术语为EXf的无境外国内段运柴与发票I保疥率偏低但未能提供相应保单4 .其的不规策申报的情形报关m填制币做与发累等商业m据中的币值不敢，比如：名发票H小为“欧兀”，则报关中不假尔IM为”美元。汇率帙Ir中折Ir的汇率与申报日所适用的X率不符.用阳运也工具进出境日即的汇率：成。设等分批分单中掾进出口酎,未按加批进出口货物的卡策或价值合理分发运费:保单已列明人体保费金n而报关牛”保费”把犯只申报为保险费辛.二、不知亮申报的后果（一）改制或退单好于申报过程中报关员的不规稔申报造版报关内容存识伸未发现“走私通说成者

10、其他超法依我的,海关依情况对津申报作改中成退旧姓Sh进出口货物收发货人或其代理人申请修改报关弟的，海关作改单处理：中请撤的报关单的.海夫作退单处理，据统计,2oo年.iwrr地区报关巾和退巾率在5、以上的报关企业占报关企业总数的27%：楸据2012年1列6月宁波美M报关企业情况公布表,共有253家报关企业,报关先情率从0、系HOO只“4家报关企业是与差错率.申报砧不高的问IL不仅使海关管理成本上升，也影响进出口企业的通关效率,埔加逸出口成本O移交海关缴私部门对于存在走私媛疑的海关决定布控、货验的进出口货物,以及涉案的迸出口优物,海关会依法移交靖私四门开展爆私调。,在办结前海关不会允许修改或撤例

11、报关单匕存在造反出关法律、行政法城逃避海关粒管，偷逃应纳税美效率，哂）报关员记分处理将关对出现报关单埴制不线 兄但*橙笆停执业,依例抵美从 业侪格的掴火处予以记分考核 中华人民共和国出关对W美员记 分考桢管理办法于2005年I月 I日正式实窗,时出现报美单顼IM 不II愆以及具他斤为的报关N予 以记分、号枝.将关依据报关单绢制不姓数 的丹度.对报关员次记分的分 你分为1分、2分,5分、IO分、20 分、30分,若商关答印放行前改 单的,记1分处理；若海关签卬放 行前通维的,记2分处理.存在共 但相对应情形的，记相应分假处 理.3I个记分Mi期记分K计达 到30分的,加美中止共报关*便 效力,不

12、押接受*办理报关业务： 报关员应力参加由位业务培训， 经必位考梗合格之后,方能事期 一岗执业除此以外,对于不知范申报. 褥关还会定期对报关员及报关如 所在报关单位遗行报关嵬忸统计 指名,件将结果对外公布,依据相 关嫉他、法视进行奖优总劣，以备 促报关单口和报关员按照爆他中 报,提密申报历量,潴少为W率“三、不规范申报的防范第一,要依法申报依法申报 是胡瑟申报的IH提和禁婚,也站处 范巾相的保障，报关员必须按照 榭关法,货物申报管理提定） 和垠圳址数的有关设定和要求， 向两关如实中报，满足海关归类. 审价及许可仔件管理要求.第二,馋到单单相符.进出口款.连遍国*有关注出境的*止性或双制性臂伸的走

13、私忏为,尚不构成犯罪的,由务关也收走私货希及造次所物,可以外处罚欧:构应犯Ir的,依法i无刑*费仔.例如“宁关办发（2010）第）37号.通知，从2010年5月7B起宁波关口对通出口申报存在以下M形的桥费交/美IHM就C并蛉丁相应的处罚,指单中海美发现SttM力Jj申揪不符,黄2万以上的IleIM单用门课,货你W万元以上,MUO万以下有从JR情行的I雄关后，修改、雄的报美制（M改尔），货值在10万以上的（弓调整企业海关管理分类等t用美对道出口货物收发将人成凡代理人实行分类管FL不同美别的企业对应势别的皱现搞看,2008年4月IfJ,中华人民共和国常关企业分类管科办法实施,海关处的和关法博.法规

14、，以及海关IiIr统”记录簿,改置AA.A,BX.D一个件及类别,对报关企业进后评估,分类并对企业的WH类1予以公开.由于不M!M1fl.企业的海关管理类别即拨可能在AA.A、B、C他D五类中调到相应较低的类别，口至被W停或拗梢报关注册例如,宁波某报大企业属于海关管理的A员企业,在2011年代麴申报的进出11报关装他事在IO%Uh.剜读报美企业在2012年海关膏H员别自动调整为C奥，即从享受海关“通关便利”降为海关实薛TOft企业的级别越久,海美实行更为严密的监付揭镰,0加报关成本,降低曲中推时造出口货物收发债人或Jt代用人应向小关端攵接关单加随附小让等全我报关中住.据美牛内容。墙酎单位所示内

15、容RrtI杷符,一报关单申H内*收以进出口商业M优话单据用2和数髭为依然,如实埴制小报悬本单证和特殊单证更齐全.有效和合法；报关加空!农用和关整I报关员应冏报关中和葡时小证的内容一效件独行市技第三,房足单货相行相美尔填制申很的善出口内害必须与实际申报道出口次饬的情况机符XMAlfifl.件故.用W毛币等,不种伪报.3损和虚报。着实际透出口货物申报信息。备案文件信息不一致M应按实际信息更改善案文件通行填制，第四,搞好想?5号案，对于加工贸科货物和特定减免税等进出口货物,为了避免单货不符的情形出现,应从答案文件这个源头盛显,在加工贸易审批和M免税审批时即娘范申报.第五,申请海关预由核对进出口货物申

16、报小项Tr奴何的,报美单位所H报关员应及时向海关各由，倩器遇出口商品“颈归类-的成功作法根据观定,向褥关巾诵-S*ttw.对确实唯以申报的要素信息，应以书面方式向窗关反映,仍调解决第六,实行分单填制.分项堵制与分行填制炭池申报应处并好分年.分珈加分行垠制,在水拽报关业务时,报关从业人员首先费用曲需要俄制几份报美单,K次明确报关*表体用的分项培利,此后处理好臬友的分行地制时IB附件二:货物进出口通关单据的常见问题及其防范货物进出口通关单据的常见问题及其防范孙速超 高月堀 氏人，手扰 学ATA-irB”的来示谍黄坊退出 口时,松背单位必余向海关提攵 冷的恰被机构签发的出入境货物 i美单，“A”站入

17、境货物城关单. “B”是出境货物通关单，出埴货物 统先经过除紧构或机构带总检或 合格七*美放行I入境货物一般先 在入境地报校后通关放行种到指 运地进行检验椅段,检验检疫合格 后才能在国内柚仰使用.由于出入境货物眄美单田 本艇督栉命检或机构出典 的,所以根多人容U把通美中与 依的检疫R明的疆会混淆,运平 强理,下,通常说的商陷检验依 疫证明是指通出口商丛经发脸依 疫机构检舲.警定后出只的证明加 的检疫姑果的书面K件.商Ia构 的检疫证耨的肺类很多，如：品质 i H.fti .8Mtf B. 素证书,分析iff书.第物检疫证 书、黄曲霉素证书等在实际透出 n商品交曷中,应在检验检校条款 中燃定除悔

18、检疫证书的类别及箕 两M检验榜段的要求.在报关环 W不高要提交给海美.（m庭产地注明H族产地w明书跄证明商品配 产地.即货拘的生产或IWiS炖的 一的匠明文件,是商品进入国际 取妫皱域的“蛉济国储”,是进口 国对货物进行定税率行遇.贸M 统计.实疗数品眼制（如配额,许 可证等）和拄制从特定国宣进口 （如反怜的收、反汴贴税）的上要货物逸出口通关过审中涉及的取1冷英量九由于不同单粼的出A成签发Mrl不同,根容其出现单不料”的问题而彭哨费物通关.本文1ifid11i通关W长常出现的MK乂及向IS进行祭拜，希也他对相大业务人员有所物助.-货物通关常用单据及要求迎出口通关过H中使用的单州钉出班单粼与电子

19、单机两种形.cr:-）选出口货物报关单道出口货物报关隼是指遇出Q货物收发货人或其代育人.技粒麻美煌定的格式对进出口货物的实际情况傀出会而申明.以此要求海关对K货物按延用的海关制度办理通关手蝮的泣律文书.它是海Keilr征税、统计以及开履相我和调的雳娶依粥，报久触不是报关人员制作的.而是企业的报关单偿录入人仍依据赞拘的实际情况,产格按熙报关单场制战效的复求ft讹入申报（抠.通过匕海美取网的H2000电子申报系段传地蛤海关,海关系统审核格式合格后自动成并返网给聚关企业的企0报关人田口接打印后凭以办理各环麻通关业务（二）出入境货物酒关单选出口货物的盆忤条件中有依据之一它分为一般原产地证和*国利产地近

20、两冷.我国出口商品的一IR原产地明书通常的进出口商品发脸用签发.或由中国国际贸易促遗委员公签发：户用机产地证由进出Q育M桂验局主发目前桧F我国行团制构遇的的澳大利亚，斯西兰,日本,加京大、擂成、瑞士、俄罗裔及欧M15国，以及部分东欧国家U凡是向给剧国出口殳星商品均须提伊H患的产地述,力健享受关税M免的优患,所以不肾对方是否要求提供这料产地证,我国出口方都应该主动提交包同制康产地证明出.进口时，若产品来自与我国签订在优用贸助政的国家或地区时，进门刑报一定要提交货物总产地证明书“比如说来自于马来西立的水果,依据中国-东*自由贸易协定享受零关税待遇,所以要提R马来西亚相关机构越发的原产地证明书.（通

21、运蛤单据我国进出口货物贾马中,无论出口货物,迳是迸口货物,郡0残经过海美放行环V,不同的运的方式,海关在相应不同的运七做第卜加施放行章，丧小放行相关迸出口货物.对出口货物海关主要任装赁单.空运柒副本联、汽车运输软货清单副本联.闺际铁路联运运球第一联等垢输通据上加或放行章：进口货物主要在疑货用成类似K单I加希收好章.*i企业只在白身Xm管姑奴后才会实修烫MjIn货出口货物修给出此MUlnftfitOlH口代收单中询关的放行签即道口提取货拘和出口货物弧船出恁的东本条竹,（五）商业发票报关时,发里见金容耳出他的*m遗口优物报美单掘中的商业发票足由W外发方帘发的，发事的付款人处国内道口朗,fl11ft

22、海经青儆位同其代理人无需傅制.提交造”松行单位的发IL出口通关“提交给毒关的发是好西中ZMA的.二、货物通关中单据常见的问题与防范（一）Afi录入微关用时容马出理的情谯首先，巾IM容明出现习惯性他议由，我外的对外贸IJ价同大部分是用美元妨Ir的.所以通常我们的报关给fl录入人员在京入币制时习惯于使町CSD当儡尔出现一电口常或是IKD成交的含网时也会习Ijm的录入us。而不自如,越成报关*与用用单据不符的M.其次.谶产塘他训，从欧雪国求迸口时,经常公出现货物的出方与生产广砥不是同国度的忸况,比如说视力从国企业送【1批机器收器.裳货口岸也是调的不莱梅港,伊货物的收产地证15班列明谏好物限产于比利时

23、,这件情况下一定要注：进口报关收预录入时,货物的身产她一定不要入MlnL向内供人比利M次.（PKft三WW.在双泉入推美单闪衣火部分的包长单位和效皆是而大僮龄的侬.定盟。近单#（氏长希单中MftW我,它是1货物的外包找,ii不是计价故=*位I而表表菰分，货物/你后诩的故是出关兔以征税的敢，所以表体触分的敢事是成2题债或退出口税明中列明的法定计VCtSLI匕如我的从法国道口不水,底文饰格型15020perbottleC!F上,包黑条件是IoWbottleinaboxnndfixboxesinacarton*iS11ftft1800hordes仔水的雄定计单位总充开.此N报关单1录入附表久侈分的包

24、装碗位及政Ia一定要编写300纸用.井Ii找箱单及运单中的攻也郁应该ft300SrtOnS:而裳体每“货物而品修码、名称短格后面的数第则处”垂升及，瓶（二）申请出入境贪物通关单时应避免的问题Ir先关丁敬僦的何也,再人境货物通关单中的数俄与瓶关中的钦It一定要四配。这里的欧是指货物的计价数量,即如上例中的1800R香水：出境货物通关手中的数0策与报关单及实货数量完全一致海关才会航行.而入境货物通关单中的数量可以高于报关单及实货数俄但不能低F报关单及实货敢ft如:卖货数量是500Okg入境货物周关单中的数量如果必600Okg海关会员令中报单位去育检部门改单后收行；而如果入境货物通关牛中的故是WOo

25、kg,*美就会将案件移交给缉私部门.也究实货多出IOwH的摩闪.其次,总关歙，融大巾的核合敢IK不-以何届南丁电子口川系技将才为单9推关单的收。数抠这行完全比对，效期不饮不fX.所以出入境货物通关单中的牧货人为很美学4,的”学位量亮金一曾.另外,出入境货物通关单中仪发货人堵拗我国3内企业的中文名体,外国企业战报英文名卷,也是说,出境货物通关单中的牧赞人娟楸倒外tfU生业的英文名称.发货人堵报我国出口企业的中文名称：入境货物通大年中的收优人举及我国进口企业的中文名称,发货入携耳国外出口企妣的英文名称（三）季产地历明书的使用注老事项首先,进出口收发货人的名称一定要与双票内容一致国外企业的名称经常会

26、只花个侬词或个字母的钱别比如说ABCCa.Ltd.与ABCCorp.,Ltd.ft金西京不同的公司,如果产地证中的公司名弊与发票等加徭不孜就会影哨通关站梁,尤其是对于学耍优且关税拘遍的送出口货初，更要特剔注意保*麻的效性.其次,发爱号码及日期不能出HL产地证中有一个行目是3beranddateofInVOiCeS（发票的号町及日期）,所以申请产地还射限向答证机构提父商业发票.而实际业务中由于产地证比在货物出口报关前申饯的,产他证的申侵日期与制单络j11期&需会有段时例照，就经常会山现M单结汇时又新协制了发票封码及日期的情影,遗咸类方健交的设付尔然中发票的号码及日期与产地证中填制的发品号码及口期

27、不一致,从而影电电利通关ta8J15Fl为申谛产地证,出口方制作/淘业发票,号FHhnW789,日Al站8月15日,而货物丁8月24H哉船出运,25H制单结汇附制小员又求新例作了发票，日期是8月25日，号码与ov7B91不同,(两运修般据的使用注意事项泞先,这出口货物报关单中有运单号尼目曼城,所以运单号码定不傕信这一点我们要注意进门发生转换送工具时的情形.比如说从国道门一台医疗2械,优物在香港转船费国出Il商提攵仪付的提单中我明的号码站LOG76940082.shippedbySlEEPVOGNO.130823,但货物在香港转上!XWGFT1NC号货轮,VOCN0.shl3O9(M干上海口岸进

28、境.向上常海关传送的船单中谟批优我的提尔号码是MIPM5209X,该号码在提货革中通知给进口收收人.虬时进口报关中懵录入的运蹴号码应读是MIPM52O9X,而不是LOC76940082,其次运单中收容易出铺的地方是包戢收般及毛IL迄单中的Cl保调的也是疑大外包装数,加上面香水进11案例.也应该城弓300cartons,而运单中的Jfcel建常作为计尊运费的依榭，所以只埔心电,不城小威、运单中的毛康一定与Hln小、产地证.成关单箸年抵中的E更完全一致，GD发票的制作注童季项苻先，发票内容一定要完整，不能缺少项H-张发票必不可少的应该包含的项目布；发票名林,抬头，1应的合网号码.品名提格、单价.i

29、SL金照、成交方大、金总计等,费际业务中经价会出现发票缺少成交方式的情况.成交方式我In也称之为贸品术语或价格术遢它求示商品的价格中所包含的具体内容.比如说FoB木遢就表示比价格仅包含货物汴电口岸,上部之财的切皮本、费用及卖方利信,不包含从出口国先进口国的轴方用及保险裁HhRF价剜是包括FoB价加.LDJ际段的运费W保险待成交方式是单价必不可少的姐成部分，一般在出具发票时怵注在单价和小计金松的前面成交方式不同海美衽税的星础就力所不同.发票上站Foe交易条件时,海关在审核完税价格时是要在发票单价M地上再加上坛费及保险费的ICFR术运要加上保修费:CIF术语则是以成交价格为草础审定完税价格所以发票

30、中的成交方式必不可少,井旦定饕与合同ft.但实际业务中经常会出现向海关提交的发票中缺少限交方式的情膨.其次，发票中单价的小散点容珞出现借误,按照常理，单价是发票价格的基础,是交易双方淡判之后达成的一致意见.合同的总金额是单价杀以数景的来的如：出口山地自行车，单价比R)H上沏USD350.00perUnit.iS11ttft500Units,居么总价就是USD350x500-USDl75000.00.然而，实际业务中经常会出现双方就某批货物商定一个总价的值形，那么制电时就若婆将总价除以数用而列列单价.比如说I首饰加工春材的零星工具种类繁多,单纯钞刀一料工只就彳用于打册的、用于他光的,用制作E好的

31、等舜,但单价茶本福景不多，海美13皎的ILSei蚂站一个，出口时版可以将不同用途的小工从台并为由商品向海*申报文M双方成交总经常会因为单位包检故量而出现5027PCq、3OO83PCS等这线尾数不以整1-、黎百计,而成交价格又取费抹岑的情况，如5000美元尊,那么此时制作发票的单价就需要用舍五入，小数点后保m3位书收数字即5000美元的实30083pcsg刀时小价的为USDSoOO-30083pcs-USDO.166perpc0另外,由于价格是海关W核的配点内容,所以发票中价格一定要准确、合理，制作发票时小敝点的位的一定要T分洋情M电员一个小小的夫以伍将小攻点前移一位,那么微税金项就是正常情况

32、的10信,造成产疝的经济损失：后移一位,通关时就会被海关W.即便是畿证明是单处的以写情课也要承受海关扣分、口款等处罚参考文ItP4.tnw*a.2o23(2)MXISM,-4iMIMlAAU.20046n(Jt4,ftt4.4i4M*一地愎构体会!X4M*.2011年7剧4Jtt*-4Jt*RCiltJ,f,M02*,5HM1rtWjr*U*JM)4*大等出14n.2OW隼RH附件三:采购管理制度（修）为了完善*供应链管理有限公司的采购体系，合法合规地采购国内外商品，特制定以下采购管理制度：一、采购与付款业务流程包括：请购、审批、询价、确定供应商、订立采购合同、审核、采购、验收、会计记录、付款

33、申批、付款执行等。二、建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。三、实行采购业务不相容岗位的分离，至少包括：1 .采购业务的请购与审批；2 .询价与确定供应商；3 .采购合同的订立与审核；4 .采购与验收；5 .采购、验收与相关会计记录；6 .付款审批与付款执行。四、采购与付款控制，主要由以下部门完成：1 .仓库管理部门和销售部门共同提出采购申请；2 .采购部负责经营所需的商品等物资的采购工作和付款申请；3 .财务部负责采购物资的货款支付工作。所有单证、负责人必须逐一签名才能进入到下一工作环节。五、根据采购与付款的内

34、部控制的需要，主要管理职责分工为以下几点：1 .仓储管理部门负责商品物资的保管安全；2 .仓库管理部门和销售部门负责人负责物资采购申请的审核；3 .集团内审部经理负责采购和付款环节的审计、监督、指导，完善内部控制制度；4 .总经理负责付款业务的审批。六、对于批量、金额较大的采购需求实行公开询价，确定供货商。七、确定采购商品及采购价格后，由采购部门向总经理申请审核，经审核批准后，交单证部向海关及相关部门申报。1 .申报完成后将申报结果移交财务部门审批，经审核批示后，由财务支付相关税款及货款。2 .凡发生低报、漏报等行为，采购人员、总经理、单证及财务人员一律连同负相应的法律责任。情节严重的，报送公

35、安机关，承担相应责任并接受处罚。八、非常规性采购，由相关部门提出申请，报公司总经理审批。采购部负责商品物资采购工作。九、对于特别重要和技术性较强的采购业务，采购部应当组织技术人员进行论证、评审，防止公司因决策失误而造成严重损失。十、建立采购与付款业务严格的授权和审批制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规范经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。对于超越被授权范围的采购与付款业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。十一、按照请购、审批、采购、验收、付款、记账等规定的程序办理采购与付款业务，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明

36、、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。修订日期：2021年12月12日附件四:*物料出入库管理制度（修）为规范公司商品的出入库程序,加强商品的库存管理,保证商品的安全完整,特制定本制度：一、入库管理1 .采购入库及验收仓库管理员应根据采购部提供的采购箱单，核对到货的供货商、合同号、件数及所有外包装完好与否，确认无误后，签收、入待检区、待检。若其中任何一项有问题，仓库管理员需书面通知采购部做相关处理。产品经商品检验检疫局官员检验之后，仓库管理员需根据箱单确认所有产品的产品号、品名、数量、批次号、生产日期、保质期、厂家的条码、内外包装是否完好无损等，检验合格后，按相应货位上架入库，填写货

37、位卡、入库单。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购部做相关处理，未处理完毕，不得入库。2 .其他入库委托运输部门运输的货物，货物到达后应立即进行清点核对,确认包装完好、数量正确后，方可签收托运单。借货还回的商品入库，仓库管理员须根据还货单，清点还回的产品，清点内容包括：产品号，品名、数量、批次号、生产日期、保质期、包装是否完好无损，无拆封且无污染和涂改,验收合格后，入库到相应货位。若其中任何一项有问题，仓库管理员需书面通知采购部门，以便做相关处理，未处理完毕，不得入库。填制入库单据时，应记录借货单据的单据号。3 .退货入库，清点方法同借货入库。退回货物若完好无损、符合销售商品要求的，

38、入库到相应货位;退回商品若为次品，入次品区，待修理;退回商品若已不能销售且不能做样品的入次品区，待报废。二、库存及摆放1.对于库存商品，需按照不同商品的摆放要求，对商品分类摆放。2 .所有商品的发货都应严格遵循先进先出的原则,在保质期内的产品,应按照入库的时间、产品的出厂日期等相关顺序依据存放，以免造成产品过期的情况。3 .仓库管理人员需保持库房环境的清洁卫生，以保证商品干净、整洁、安全存放。三、库存盘点与账务登记1.仓库管理员需建立库存明细账，按不同的商品类别进行登记，登记内容包括:商品的规格、进货日期、进货数量、出货日期、出货数量、商品目前状况等。4 .仓库管理员需经常进行库存存货的盘点，

39、每个工作日下班前应对库存商品进行盘点，以保证账实相符。5 .每月26日，仓库管理员需出具当月库存盘点表，递交给商务经理，并与财务成本会计核对。盘点结果若与财务数据不符,则应对盘盈盘亏状况作出说明，并报财务总监或总经理审核批准后做出账务处理。四、出库出货前,应由销售部填制发货通知书，并经总经理或总经理授权人审批签字,交由仓库管理部备货。仓库管理部根据发货通知书上列明的产品种类、规格、数量等填制出库单。修订日期：2020年12月18日附件五：*货物申报管理制度（修）为了完善*供应链管理有限公司的货物申报管理体系，合法合规地申报国内外商品，特制定以下申报管理制度:一、报关作业流程（个环节）业务承接（

40、业务员）一业务审批（部门经理审批）一签订合同（法务专员）f接单、审单（单证员A）*初审单据（单证员B）*复审单据（单证员C）f电子申报（责任报关员A）一报捡申报、报关申报（责任报关员B）f提交纳税申请（单证员）一财务审批（财务）一办理纳税事宜（单证员）f验货放行（责任报关员）一财务结算（财务）一审核签章（总经理）一申领结汇、退税用报关单（单证员）一单证装订成册（单证管理人员）一单证存档（单证管理人员）二、报关单初审、复核操作规程1 .报关单初审、复审应掌握的三个原则:一是符合海关报关单填制规范的要求;二是客观反映进出口货物实际情况;三是客观反映进出口货物贸易性质。2 .审核填制的报关单应抓住重

41、点，并紧紧围绕许可证、贸易方式、征免性质等相关规定，对所填数据进行合法性的综合审核。3 .审核备案号、许可证号、合同协议号、提运单号、批准文号、随附单据是否正确。4 .审核经营单位、收/发货单位、申报单位是否正确。5 .审核进/出口日期、进/出口口岸是否正确。6 .审核运输方式、运输工具名称、集装箱号、提单号是否准确。7 .审核进口货物的起运国（地区）、原产地、境内目的地、装货港和出口货物的运抵国（地区）、境内货源地、指运港、最终目的国是否正确。8 .审核贸易方式（监管方式）、征免性质、征税比例/结汇方式是否准确。9 .审核成交方式、运费、保费、杂费单价、总价、币制是否正确。10 .审核申报货

42、物的毛重、净重、件数、包装种类、标记陵码及备注是否正确。11 .审核进/出口货物商品编码、商品名称、规格型号是否正确。12 .审核相关单位出售的货物（品牌）是否具有相关品牌的授权书。13 .审核法定计量单位和数量、申报计量单位和数量、成交计量单位和数量14 .审核是否加盖报关专用章及责任报关员签字。15 .报关单发生差错的，根据海关要求及时修改报关单，并按本规程重新审核报关单。三、对外业务经理岗位职责1 .掌握国家有关法律、法规、熟悉报关业务，在业务报关环节上严格把关。2 .组织本部门员工参加海关召开的有关报关业务会议和报关协会举办的报关员业务培训活动。3 .不参与走私违法活动，不向执法人员行

43、贿。4 .配合海关等执法部门对走私、违规案件的调查。5 .自觉接受海关稽查和工商税务部门的审计检查。四、单证员初审岗位职责1 .熟悉国家有关进出口贸易的法律和海关规定，掌握商品知识和审单技能。2 .认真审查报关的单证票据的合法性及有效性。3 .认真审核各种报关业务手续的合法性及完整性。4 .认真审查收发货人提供的有效证明文件。5 .通过审查报关的单证票据，及时发现问题，及时纠正。6 .坚持双遍审核制度，不得擅自涂改数据。五、单证员复审岗位职责1 .为了减少出现申报错误的情况、提高通关速度，根据中华人民共和国进出口货物报关单填制规范和中华人民共和国进出口货物申报管理规定，报关企业应设立复审岗位。

44、2 .复审岗位人员应熟悉国家有关进出口的法律、法规，掌握商品知识和审单技能，并对工作认真、负责。3 .对进出口报关单进行全面审核，确认报关单填制是否规范、准确，报关的委托书、单证、票据是否齐全。4 .根据海关政策、法规要求，对进出口报关单数据的正确性、合法性和逻辑性进行综合审核，确认报关单数据正确、合法。5 .审核商品归类、税率、完税价格、原产地等征免税要素，确认计算的税6 .通过审核报关单，及时发现问题，及时纠正。7 .不参与走私违法活动和违反海关相关规定。六、报关财务岗位职责1 .严格执行国家有关财务管理规定，持会计证上岗。2 .建立真实、准确、完整的帐册，妥善按期保管报关票据及帐册。3

45、.不伪造、变造会计凭证、账簿和其他会计资料。4 .不做假账、不提供虚假财务会计报告。5 .严格审查有关发票，不得以“白条”入账。6 .积极配合海关稽查和工商税务部门的审计检查。7 .对会计、出纳行为承担相应的法律责任。七、企业报关文件管理规定1 .企业员工应增强保密意识，严格遵守中华人民共和国保守国家秘密法的各项规定。2 .企业文件（包括上级党政机关下发的文件、公司文件、会议记录、归档后的各种报关单证、票据及其他重要资料）由公司专人管理，并按规定期限保存。3 .凡传阅的密级文件、材料，不得存放在无保密设施的办公室内。4 .如需携带密级文件、资料出差，需提前向部门经理提交审批。5 .涉及客户商业

46、秘密的文件、有关资料，要严格为客户保密。6 .凡复印内部材料须经总经理批准后，方可复印。7 .违反上述规定并造成严重后果的，依法承担相应的法律责任。八、报关单证管理规定1 .为规范进出口报关单证管理，根据国家法律及海关有关规定，制定本操作规定。2 .报关部门应设置单证管理岗位，配备思想作风好，业务基础好，工作责任心强的专职人员。3 .报关企业的会计凭证、会计账簿、会计报表及报关人提供的合同、发票、提单、报关单等与进出口业务有关的单证资料应真实、合法、齐全、有效。4 .会计的记录应按照有关法律的规定使用记帐本位币和文字，不得做假账,不提供虚假财务会计报告。5 .代理进出口货物报关时，在登记代理支

47、出时应将进出口货物的报关单号以附件形式附在对应的记帐凭证后。6 .有关进出口单证资料或复印件，未经批准不得携带外出。7 .不按规定规范账簿、单证管理造成偷漏国家税款的，以及存在设立账外账、伪造变造账簿、单证等弄虚作假行为造成国家税款流失的，视情节轻重，依照国家有关法律规定处理。8 .进出口报关单、协议、合同、发票、保险单据、运输单据、进出口收付汇核销单、往来函电、许可证、结汇单、手册复印件及其核销结案表、其他与进出口业务直接有关的单证资料应当自进出口货物放行之日起保存三年，保税进出口货物、减免税进出口货物应当自办结海关手续之日起保存三年。9 .会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。会计档案建档、保管期限、销毁办法等应按会计档案管理办法的规定进行。九、单证员聘用及执业制度1 .单证员执业应当遵守国家有关法律、行政法规、规章和海关的各项规定，遵守单证员职业道德和执业纪律，遵循执业规范，承担相应责任。2 .企业聘用的单证员，应通过单证员资格全国统一考