执法风险防范.docx

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1、执法风险防范一是加强业务培训，提升税收执法人员的履职能力。切实加强执法培训，督促税收执法人员加强税收业务学习，提高执法水平。采取各类激励机制，充分激发税收执法人员的主观能动性，定期举办各类税收业务知识竞赛，营造学习氛围，推动税收执法人员队伍整体素养的提高，为税务机关在新形势下应对与防范税收执法风险打下基础。二是深入开展税法宣传，争取社会各界的广泛支持。充分利用税法宣传这个平台，协调各方面的关系，争取社会各界对税收工作的懂得与支持，努力构建与谐公平的纳税环境，从而有效保障税收执法安全，提高税收执法效率。三是健全工作机制，确保规范执法。大力推行税收执法责任制，建立完善各项制度，以制度规范执法。按照

2、法定权限，结合规范执法要求，以岗定责，以责定人，构建环环相扣的岗责体系；建立健全执法质量考评制与责任追究制，实现对税收执法全过程、全方位的监督制约。四是树立自我保护意识，充分尊重纳税人权益。要求税收执法人员应牢固树立自我保护意识，注重证据的收集与执法行为的规范。在税收执法中，要充分尊重纳税人权益，强化为纳税人服务意识，不折不扣地落实岗位责任制、首问负责制、限时办结制等制度，积极开展“走访纳税户”活动，主动同意纳税人评议，特别要注意解决纳税人迫切需要解决的问题，从而实现在执法中服务、在服务中执法。南充市地税局防范税收执法风险注重“四严”浙江省海宁市“五新”举措完善税收执法风险防范机制建设可来源：

3、，法制办主站公布时间：2010-03-0508:48，!阅读次数：召海宁市法制办报送二。一C)年三月三日为进一步推进依法行政规范执法行为，有效规避执法风险，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的行政执法防范体制，海宁市地税局根据个人自查、内部排查与岗位互查搜集的风险点，采取五“新”措施完善税收执法风险防范机制建设。(一)制定“新”制度。该局根据查找出的风险点制定了税收执法风险管理监督办法。该办法根据风险发生的可能性、频率与产生后果的严重性，对梳理出的风险点进行客观评估，划分为高、中、低三个风险等级，实施高级风险重点监督、中级风险定期检查与低级风险预防管理，同时根据各岗位职责制订执法防控指

4、南。为进一步规范税收执法工作，专门制订了税收执法检查监督整改制度。（二）建立“新”机制。该局积极与纪检监察、检察、公安、政府法制办与法院行政庭建立起协调沟通机制，定期就税收执法过程中的法律事项进行沟通，形成税收执法合力，从而有效化解外部税收执法风险，共同构建与谐、互动的执法环境。该局建立了税收法制员队伍，定期组织培训，充分发挥法制员队伍在执法过程中的事前辅导与事中督导作用。（三）开发“新”栏目。为深入落实执法风险防范措施，2010年该局在局域网上开发了“风险防范与廉政预警”栏目，由政策法规、税政、征管、监察等科室将工作中凸显的税收执法风险苗头进行必要的事前提示，对易发风险工作环节与领域进行即时

5、提醒，有针对性进行执法风险关口前移。（四）拓展“新”渠道。该局结合搜集的执法风险点，充分发挥信息化在风险管理中的作用，积极拓展新的风险预警渠道，对税收执法风险实行预警管理,按照税收法律法规的规定，对应相应的执法岗位设置相应的预警指标，在税友操作系统进行预警提示，实时进行监控，各岗位人员参照提示规范操作，有效防范税收执法风险。（五）推行“新”服务。该局在综合分析风险环节数据资料的基础上，确定具体的纳税风险提醒事项，按纳税风险对象制作纳税风险提醒函，以提醒函的形式告知税收执法人员数据特殊的指标、风险点与存在的偏差（特殊）与可能的违法问题，对执法人员提供风险提醒服务。沛县地税强化机制建设防范化解税收

6、执法风险公布时间：2011年字体：【大史信息来源：江苏地税网站07月08日访问次数：$11自今年实行税源专业化管理改革以来，徐州市沛县地税局在税收执法风险防范上积极探索推进税收执法风险分级分类管理，多措并举化解税收执法风险，将风险点变为安全点，全局税收执法能力不断提高，税务干部的自律意识与他律意识明显增强。构建全程覆盖的内控机制。加强对执法风险防范工作的领导协调，通过成立税收执法风险防范工作领导小组，健全税收执法风险防范联席会议制度，进一步整合资源，提高统筹协调能力，形成了税收执法风险防范齐抓共管的工作机制；制定并实施了税收执法风险防范办法，根据税收征管程序与风险管理流程，健全了执法风险预警与

7、操纵制度、执法风险识别与评估制度等四项制度，将风险管理职责在不一致层级、部门间进行科学分解、分工，初步建立了税收执法风险内部操纵的框架模式，为执法风险的防范与化解提供了制度支撑。建立动态前瞻的预警机制。通过内部税收遵从度风险信息，外部信访、举报、审计等事项中发现的税收执法风险信息，通过整理、评估，向执法人员发出风险预警，并通过预警信息的分析、应用与反馈，及时采取措施把问题解决在萌芽状态；公布税收执法风险提示简报，对建筑业网上申报营业税、企业所得税不配比、税收收入质量风险等重大税收风险进行预警，对易发、多发问题的执法环节做到前移关口超前介入，并采取有关风险操纵措施，取得了良好效果。确立定位准确的

8、风险规范指引机制。通过梳理全局各部门工作事项，采取召开座谈会、咨询司法部门、吸取各地税务行政执法中的经验教训等方式,对部分重点事项、重点税种管理、重点行业的税收执法风险进行风险识别与推断，制定了税收执法项目风险防范手册，将税收执法风险等级分为高、较高、通常三个等级，共梳理15个重点部门、重点环节的执法项目，查找风险点115个，提出防范措施85条，对不一致等级的风险，通过不一致部门、不一致方法进行风险应对。创设内外兼容的跟踪问责机制。对内通过建立县局、科室与基层分局“三位一体”的层级监督模式，确保部门权力事项应控尽控；对外通过向社会公开举报电话，设立举报信箱，组织纳税人、特邀监察员对地税部门税收

9、执法与廉政建设情况进行测评，主动同意外部监督，针对审计部门的审计报告实行延伸检查，对存在的问题认真加以整改；健全防范税收执法风险的惩戒机制，对因有意或者过失导致执法过错的行为，严格按照税收执法过错责任追究办法规定处理，确保风险监控办法的有效性。配套贯穿全程的教育机制。将风险防范意识与日常税收执法知识培训相结合，将风险防范贯彻到重点税源管理、纳税评估、税务稽查、行政处罚、行政审批、行政强制等执法过程中，使税务人员熟练掌握税收政策与有关法律知识，提高依法行政能力，最大限度地避免执法风险行为的发生。县地税局三项措施预防税收执法风险信息来源：桓访问次公布日期：字号：大台县信息中心数：$102011-0

10、6-22里小查找“风险点”过好“防范关”今年以来，县地税局将防范税收执法风险作为做好执法工作的重要保障，通过健全机制、党组带头、人人排查等三项措施，预防税收执法风险。全局16个科室部门共查找“风险点”93个，制定防范措施32条，有效预防了税收执法风险，提高了收入质量。在工作中，县地税局通过建立良好的工作机制，探索新的税源管理模式，把好风险防范第一关。该局整合科室职能，按照内分为主、外分为辅、重点税源专业管理、通常税源属地管理的工作思路，积极探索税源管理新模式。其中，内部以业务流程为导向，在基层一线实行按事设岗、分岗管事，实现由管户向管事方式的转变。将基层岗位划分为日常管理、税源管理、征收服务、

11、综合管理4大类，合理配置人员，细化工作责任，搞好工作衔接，做到以岗定责、权责结合，分解过于集中的管理权力，实现相互监督制约，防范执法风险与廉政隐患。外部对重点税源与金融业、房地产业实行专业化集中管理,通常税源由各中心税务所属地管理；在基层所设立中层岗位，探索建立规范的领导决策机制；探索将纳税评估、纪检监察环节引入征管、稽查与法制互动机制，促进税收征管质量的提高。在此基础上，县地税局党组在全局叫响“班子看班长、中层看班子、通常职工看中层”，党构成员带头预防税收执法风险。制定了领导班子建设规定与领导干部自身建设规定，要求班子成员把税收廉政风险防范工作放在突出位置。其中，党构成员在学习会上带头查找风

12、险，相互进行点评，为干部职工做表率。县局局长与各分管局长与各基层所所长、各分管局长与分管科室负责人签订党风廉政建设责任书，形成了“用责任制管责任人，用责任人带一班人”的税收执法风险预防局面。同时，要求全局职工人人排查预防税收执法风险。按照“人人参与查找，人人找出风险”的要求，积极开展税收执法风险防范工作，从环境风险、权力风险、管理风险、人员素养风险、政策风险、制度风险等六个方面排查岗位风险点。通过“自己查、同事评、领导点”，针对查找出的93个“风险点”制定防范措施32条，有效预防了税收执法风险。防范税收执法风险提高税收执法水平字号：【大小公布时间：2010年12月28日税收执法风险要紧是指在税

13、收执法过程中，由于执法主体的不当作为与不作为，可能使税收管理职能失效，与对执法主体与执法人员本身造成损害的各类不利后果或者不利影响。由于现行税收执法法律根据不完备，税收程序法有些规定过于原则，税收计划管理体制，税收执法人员素养高低不一致等原因，税收执法风险是客观存在的。市区国税局为了有效防范税收执法风险，强化全员执法风险意识，采取有力措施，在防范税收执法风险，提高税收执法水平方面取得了一些成效。几年来未发生一起纳税人起诉案件，未发生一起出口退税骗税案件，未发生一起虚开增值税专用发票案件，未发生一起因税收执法被追究案件。一、查找风险点，强化防范意识年初召开全体税收执法人员会议，宣讲防范税收执法风

14、险的重要性，统一大家的思想认识，从思想上真正树立起执法风险意识。在全局范围内发动广大税务干部，分析、查找各自工作岗位的税收执法风险点。按照税收管理工作流程，将税收管理工作岗位梳理细分为55个岗位，根据各岗位执法风险的不一致，科学界定岗位风险级别。通过梳理，界定高风险级别岗位18个，查找风险点18个；中风险级别岗位23个，查找风险点55个;低风险级别岗位14个，查找风险点14个。汇编形成了岗位风险管理手册，手册中对各个执法项目的执法流程、执法风险与防范措施等都提出了明确规定,并编列了张家港市吴新亚徇私舞弊不征、少征应征税款案等不法分子违法犯罪七个案例，以案释法，增强对税收执法人员的警示作用。将岗

15、位风险管理手册人手一册，便于大家在税收执法过程中参照执行。实行个人、单位、全局三级执法风险考评。即每月结束后，全员对当月岗位风险进行自我评价，列举并全面分析权力运行过程中存在的各类风险，查找存在问题的原因；单位负责人对本单位人员的自我评价情况做出风险评价，提出意见及整改措施；最后由岗位风险管理办公室对全员、单位岗位风险进行汇总、归纳，并按一定比例确定抽查对象，进行实地抽查，最终对全局的岗位风险进行总体评价。二、完善管理制度，提供防范保障建立了“三项机制”，形成了一个执法职责明确、执法程序规范、监督考核严格、过错追究到位的系统化执法机制,为有效防范执法风险提供保障作用。建立制度确权的执法机制。在

16、调查核实、纳税评估与稽查检查环节实行执法主辅制度，分解了执法权力；在审核审批、行政许可等环节实行了法制员会签制度，强化了权力制约；在日常税收管理环节，实行税收管理员执法风险管理制度，对税收管理员所辖业户实行“交叉业务互查”机制，通过评估、交叉实施检查等形式，对税收管理员实行绩效考核,责任追究；制定了执法程序等风险管理制度，明确了调查取证、调取账簿、强制执行、税收保全等方面的执法风险与应对措施；实行重大事项集中研究审批制度，对商贸企业通常纳税人认定、增值税最高开票限额审批、出口退税项目等权力项目实行集体审理、集中审批。制定税收执法岗位目标责任制与执法目标责任追究制度、执法过错责任追究制度等责任追

17、究制度，坚持做到执法必严、违法必究，消除了税收执法方面的隐患，杜绝了因执法不当而引发的行政复议与诉讼，执法水平明显提高。在历年组织的执法执纪检查中，我局税务文书与法律适用的准确率均为100%。健全分权制约的执法机制。首先，实行“三级审核、两级审批”，即对每一项重点执法事项，首先由税收管理员进行初级审核，再由分局或者税源管理科二次审核，最后由主管科室审核把关，整个流程都要通过税源管理部门负责人与职能科室长签字审批；规范个体“定税”管理，实行集中定额，将税额核定权与管理权相分离，做到“管户的不定税、定税的不管户”。其次，优化权力运行流程，增加权力制衡元素。明确下一道程序对上一道程序的操纵责任，如规

18、定纳税评估与税务稽查对税源监控环节的监督考核权，对预警指标多次特殊企业，构成专业队伍实施专项评估，专项评估有重大偷税疑点的，一律移交稽查，既查究企业问题，又追究税收管理员责任。第三，增加职能科室的复审复查职责，如对税务登记、发票发售等业务，征管科每月按一定比例抽查复审；对通常纳税人认定等业务，政策法规科每月按一定比例实地核查。抽查复审实施痕迹化管理，全程记录，结果公示。该做法被中国税务报三版头条进行了专门报道。应用“机器”控权的执法机制。一是执法过程的信息化。开发应用“深化规范化管理系统”，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、操纵与综合分析，做到全程留痕，可查可控

19、。依托现有的综合征管系统、数据分析利用系统、执法管理信息系统等内部应用系统，掌握各类涉税事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约，使执法责任更加明确。二是执法公开的信息化。健全完善网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行根据、执行程序等内容向内部与社会公布，让权力在阳光下运行；在国税网站上设立“税企互动”等功能区，方便纳税人交流、监督；设置“局长直通信箱”，方便纳税人提出意见建议或者举报投诉。三是执法考核的信息化。积极应用税收执法管理信息系统考核软件，依托现行税收征管软件对执法行为进行监控、考核与管理，对税收执法4大系列、17类、51个执法考核指标、99项过错行

20、为进行全过程、全方位记录，对采集的数据与有关信息进行自动分析对比，从而发现执法存在的问题，自动生成对违法行为的查处、考核与责任追究处理建议，实现对税收执法行为的自动考核与监督，达到了对税收执法质量进行科学化、智能化管理的目的。三、强化工作措施，提高执法水平加强税收法律法规学习，提高税务干部的执法业务水平。针对税收执法人员，税收执法水平高低不一致的现状，强化税收法律法规的学习。本着“学法、懂法、执好法”的原则,采取集中与分散学习的方式，重点抓好征管法、行政复议法与行政诉讼法等有关法律的学习与教育。坚持每周五集中学习制度，系统学习新企业所得税法、增值税暂行条例、消费税暂行条例，及时学习掌握总局、省

21、局下发的税收政策规定,实现了税收执法业务学习的制度化。严把“三关”，从源头上防范违法犯罪行为的发生。一是严把资格认定关。对纳税人申请办理增值税通常纳税人资格认定、享受税收优惠政策的纳税人，办税服务厅人员要当场审核纳税人报送的资料是否齐全，项目填写是否完整准确,提交资料的原件与复印件进行核对，核对一致的加盖“核对一致章”，并由两个核对人员进行签字。对符合要求的资料传递税源管理单位。税源管理单位收到办税服务厅传递的纳税人申请资料后，要由两名以上税收管理员对纳税人申请事项进行实地查验，查验内容按照有关税收政策规定进行查验,纳税人与税收管理员要在实地查验报告、审批表上签署意见,加盖公章后传递主管科室审

22、批。主管科室接收到上述资料后,就合法性、程序性进行审核，按要求进行逐项核实并签署审批意见，报领导签批后，传办税服务厅告知纳税人审批结果。二是严把增值税专用发票最高开票限额增版、增量关。对增值税通常纳税人申请增值税专用发票最高开票限额增版与增量的，对企业的实际税负高于全省同行业同期平均税负的，准予其增量申请；对实际税负低于全省同行业同期平均税负60%的，将酌情核批其增量申请。按月统计与通报开具增值税专用发票超过50份的企业领购情况，对当月领购数量同比或者环比增长100%以上的企业，特别是税负低于全省平均水平的，要求税收管理员进行实地核查，掌握真实情况，并根据企业生产经营情况做出推断，如有特殊，相

23、应核减企业每月的增值税专用发票用量或者调低最高开票限额。发现重大偷税问题的，立即移交稽查局查处。三是严把检查处理关。重视发挥综合数据分析利用系统预警指标作用，加大对增值税预警纳税人的监控评估力度，特别是加强对农产品初加工企业、“四小票”抵扣特殊企业的检查。这些企业由于享受增值税免税政策或者较易取得虚假发票，虚开农产品收购凭证的内部压力小而外部利益诱惑大，极易出现虚开虚抵问题。因此，加强对该类敏感行业的管理尤为重要。税源管理单位在日常管理中密切关注其农产品收购情况，包含是否自农业生产者中购进其自产农产品、是否如实开具农产品收购发票、开票信息是否真实等情况，结合日常管理中掌握的情况，适时开展纳税评

24、估。发现有虚开、虚抵嫌疑的，立即移交稽查局查处，涉嫌构成犯罪的，移交司法机关处理。对虚开虚抵违法犯罪行为从严处罚，决不手软，形成针对此类犯罪的高压态势。加强制度的规范约束，把各项制度贯穿到税收管理的全过程，实现各项工作按制度运行。退税岗位通过出口退税审核系统验证调查岗位的工作，调查岗位通过实地调查核实退税岗位的工作，实现相互协作、相互约束。把现有人员分为两个小组，征退人员对企业共同实施全税种管理，对免抵退税资料的复审环节实行交叉审核，堵塞了各类漏洞。每一项调查核实工作均由两个或者两个以上人员参加，实行主付制与AB角制，对调查情况共同签字共同负责。今年4月1日全市第一个现场会即“全市国税系统防范

25、税收执法风险工作现场会”在我局成功召开，来自全市各县区国税局的分管领导与税政科科长参加了会议，与会人员观看了市区国税局关于开展税收执法风险防范工作的幻灯汇报片与有关资料的展示，滨州市国税局党构成员、副局长张希水出席会议并对市区局近年来开展岗位执法风险工作取得的成效给予确信，此次现场会全面展示了市区局执法过程上中加强岗位风险管理方面的各项措施及取得的成效，有关人员对我局的岗位风险管理资料进行了观看，并得到了与会人员的一致好评。积极主动地落实再就业税收优惠政策，对符合条件的安置下岗职工的企业减免企业所得税，对符合条件的自谋职业办理税务登记的免收税务登记证工本费。不折不扣地贯彻落实税收优惠政策，20

26、10年截止11月底共计办理福利企业、资源综合利用企业退税1498万元。积极落实国家进出口税收政策,2010年截止11月底共计办理退免税49810万元,有力地支持了地方经济的进展。连年超额完成税收收入任务，2010年估计组织税收收入33亿元，能圆满完成市局与地方政府下达的税收任务，为滨州撤地设市十周年地方收入冲百亿作出了奉献。汉台区国税局多措并举防范税收执法风险近年来，汉台区国税局以实现规范有效的税收执法为目标，在贯彻执行税收征管法及事实上施细则、强化执法监督等方面采取多种措施，积极防范税收执法风险，有力地推动了依法治税。提高税务执法队伍素养，增强税收执法风险意识。执法人员的素质与作风直接关系到

27、税务机关的形象，建立一支政治合格、纪律严明、业务精湛、作风过硬的执法队伍是实行依法治税的基础。一是加强税收业务培训，提高税务干部的法制观念，促使干部主动学习钻研税收业务，提高执法水平。同时，强化对税收执法人员的管理，严格要求，全面提升税收执法人员依法治税意识与执法水平，将执法人员人为因素造成的执法风险降至最低。二是进一步完善执法责任制，建立严密的执法监督机制，充分发掘外部监督的潜力，特别发挥纳税人对税务机关执法行为的监督，以促进税收法制制度的完善，促进税务机关严格执法、文明执法、公正执法。三是强化执法责任风险点管理。在执法中容易出现问题的岗位设置主辅岗，相互监督制约，减少税务干部的自由裁量权。

28、将重点执法环节作为执法检查的重要内容，通过检查及时纠正政策执行中出现的偏差，减少执法不到位带来的执法责任追究，降低税收执法风险。加强对纳税人权利的宣传，做好纳税服务工作。该局在利用税法宣传月、全面实施以“三办要求、四时服务、五零标准、六项制度”为要紧内容的纳税服务保障体系及质量标准的基础上，充分利用各类渠道加强对纳税人权利的宣传，通过召开纳税人座谈会、征求意见、税企共建等方式给纳税人充分的机会表达对税务机关执法情况的意见，使法律给予纳税人的权利能得到保障，要在税收执法中充分尊重纳税人权利，在执法中创新服务内容与形式要求；力求为纳税人在时间上提供及时服务，在空间上提供全方位服务，在方式上提供个性

29、服务，在水平上提供高效优质服务，积极构建与谐征纳关系，使税务机关与纳税人在税收法律关系上取得双赢，从而在懂得与与谐的氛围中，化解执法风险。建立健全协税护税体系。加强与区人大等其他部门与个私协、各商会等协税组织的沟通合作，及时将税收执法中与这些部门的协作情况进行通报，以促进这些部门协税护税的主动性、积极性的提高,进步协助税务机关化解可能出现的执法风险，对税务执法中遇到的困难与问题，共同研究，商议解决，形成群众性协税护税体系，共同维护税收秩序，营造良好的税收环境，降低税务机关的执法风险。扎实做好税法执法检查工作。该局组织业务骨干，从税收执法权、税收行政管理权与税收执法管理信息系统运行等三个方面进行

30、全面系统地检查，涉及到征管、稽查与法制等税收执法工作的方方面面，同时以创新的思路积极开展税收执法检查，充分利用信息化手段，创新检查方法，增强检查的科学性与实效性，真正做到以检查促规范，以检查促落实。同时对检查出的问题举一反三，深入分析造成过错的原因，进一步研究整改措施，同时尽可能在现场进行纠错指导，为基层执法人员提供纠错、改错的方法与办法，切实加强基层税务干部的税收执法能力。目前，该局连续9个月税收执法管理信息系统零过错，其执法工作得到了汉中市国税局与汉台人大行政执法检查评议工作组的充分确信与较高评价。加强廉政文化建设，增强抵御风险的能力。该局加强培养廉政文化理念，提升国税干部的廉政修养与道德

31、水平作为减少税收执法风险的有效途径，切实加强国税部门廉政文化建设。在工作中，将廉政文化作为国税文化的重要构成部分，以积极向上的文化教育，大力弘扬符合道德、法律精神的廉政文化理念，以多种形式，扩大廉政文化的辐射面与亲与力，引导国税干部职工增强民主意识、法制意识与廉洁自律意识，促使国税干部转变观念、改进作风，提高税收执法水平与服务水平，营造公平公开、规范统一的税收征管环境。廉江地税采取措施有效防范与化解税收执法风险2010年03月10日今年以来，廉江市地税局把防范与化解税收执法风险列入重要工作议事日程，加强教育、监督与制度建设，不断增强地税干部的执法风险意识与忧患意识，深入查找税收各环节风险点，有

32、针对性地采取措施予以化解，积极探索建立防范与化解税收执法风险的长效机制。一、加强教育培训，提高风险意识加大税收法律法规与业务知识的学习培训力度，稳步提高地税干部的整体业务素养，使其掌握各类税收法律法规与规范性文件的实质内容与执法程序，避免过错执法行为的发生。强化法制与警示教育，树立执法与风险长期并存的理念，促使地税干部正确对待与行使法律给予的权利，做到警钟长鸣、防微杜渐，使个人的执法行为不偏离法律的轨迹运行。教育地税干部要增强自我保护意识，注重执法行为的规范，在纳税人各类不合理的投诉与反映中有足够的证据来保护自己。二、加强风险排查，消除执法隐患组织各单位、部门采取自己找、领导点、群众提、互相查

33、、组织评5种方法开展税收执法风险点查找工作，对税收执法权运行的重点部位与环节存在的风险进行评估确定，查出在二手房地产交易涉税手续、货物运输自开票税收征管、退税审核手续、社保费滞纳金征收、门前开票征税5个执法风险点，采取措施予以化解：1.全市二手房地产交易涉税手续统一在廉城税务分局大厅办理，依照规定征税与减、免税；2.在货物运输自开票纳税人认定、日常征管及年审中认真贯彻落实国家税务总局货物运输营业税纳税人认定与年审试行办法；3.退税审核、社保费滞纳金征收、门前开票征税均严格按照有关规定执行；4.局机关股室构成工作组不定期开展防范税收执法风险专项检查。三、完善内控机制，化解权力风险进一步规范岗位职

34、责，明晰岗位职责，使各个岗位、环节间相互衔接、互相制衡,从源头上预防违法违纪行为的发生。组建专门的纳税评估工作组，增强执法合力，规范执法行为。进一步细化裁量标准，明确裁量权限，有效降低税收执法中自由裁量权过大带来的执法风险。针对征收管理存在的薄弱环节，进一步完善有关制度，有效堵塞各类可能的漏洞。四、强化执法监督，防范现实风险强化税收执法行为的事前、事中、事后与外部监督。税收规范性文件在印发前，务必通过税政或者征管部门的审核把关，避免与税收法规冲突引发的税收执法风险。认真执行重大税务案件集体审理与重大涉税事项集体决策审议制度，实行集体审批，民主决策；切实保障纳税人听证、复议与行政诉讼等权利，增强

35、自我纠错能力，保护纳税人的合法权益。强化税收执法监督检查，建立执法质量同单位评先评优相结合的管理机制。落实好政务信息公开制度，对执法根据、程序、主体、权限、责任、处理结果等项目都予以公开，实行“阳光执法工五、改善执法环境，消除潜在风险在日常征收管理中主动向党委、政府汇报工作与宣传税法规定，自觉同意地方人大、政协的监督，争取各级党委、政府的懂得与支持，建立健全良好的协税护税网络。提请市政府成立地方税收联合执法工作组，加强与公安、检察、法院、纪检监察等职能部门与有关单位的联系与沟通，共同保护税收秩序，形成执法合力，进一步化解可能出现的执法风险。加大税法宣传力度，为纳税人提供优质、便利、高效、公正的

36、办税服务，取得纳税人与社会各界的懂得与支持，有效地减少行政执法中可能出现的矛盾与冲突，使税收执法更加与谐到位。县国税局四项措施加强税收执法风险防范中国景宁新闻网讯今年以来，县国税局多举措加强税收执法风险防范工作，并取得明显效果。一是提高思想认识。深刻学习懂得贯彻落实浙江省国税系统基层单位税收执法风险防范手册，围绕执法环节梳理风险节点，提出防范要点，警示税收执法人员时刻遵循法治原则，正确履行税收管理职责，树立良好的税收执法公信力与执法形象。二是规范税收执法行为。使涉税法律、法规具体化，涉税程序固定化，执法要求责任化，用法律、法规规范干部职工的执法行为，以税收分析预警系统与纳税评估系统等信息化手段

37、为依托，加强岗位风险操纵，减少各类涉税争讼的发生。三是提高服务水平。不断创新服务内容与形式，注重解决纳税人的实际困难，提高对纳税人的服务水平，营造与谐的税收征纳关系，促进与谐社会的构建。四是细化税收执法岗位责任制考核。结合岗位风险操纵工作，在对岗位风险进行深入研究的基础上，重点加强对“风险环节”与“风险点”的考核。形成责权明确、奖罚分明的考核制度。为加强税收征收与管理，预防与化解税收执法风险，市局二分局在全面分析税收管理过程中存在的问题与不足的基础上，积极采取措施化解税收执法风险。他们的要紧做法是：一是高度重视，提高认识。切实认清当前与今后一个时期加强税收执法风险防范工作的重要性与必要性，增强

38、紧迫意识，积极引导干部职工牢固树立税收执法风险意识与自我保护意识，尽最大限度降低执法风险。二是建立健全机制，促进依法治税。进一步建立完善行政管理、税收管理等有关制度，以制度建设督促干部不断转变执法理念，促进“阳光地税”、“效能地税”、“廉洁地税”建设，规范执法行为。三是强化税源管理，提升征管质量。全面落实税收管理员制度，明确工作职责，全方位加强重点税源源头动态监控与日常管理，有效防止人为产生执法风险与税收流失。四是改进服务，优化环境。始终坚持以人为本理念，强化服务意识，大力推行政务公开，简化办税流程，公开办税程序，提高办事效率，为纳税人提供文明、高效、便利的税收环境。五是加强队伍建设，提升综合

39、素养。着力加大教育培训力度，拓宽教育培训渠道与方式，全面推行业务培训月考制度，深入开展风险教育，不断增强干部职工防范与化解执法风险的能力。六是突出重点，强化考核。立足外松内紧，抓内促外的原则，加大执法监督力度，对纳税人关注的热点、难点问题与易产生执法风险的岗位、环节经常性开展执法监察与效能监察，对干部的违法违纪行为依法严格责任追究。（北暗区地税局从六个方面防范税收执法风险今年以来,北僭区地税局把防范与化解税收执法风险列入税收工作重要议事日程，从六个方面采取有效措施防范税收执法风险，不断增强地税干部的税收执法风险意识。一是加强风险教育。采取鼓励自学、集中培训I、座谈、“请进来”与“走出去”等多种

40、形式，加大对税收政策与税政业务的学习培训力度,全面提高地税干部的整体业务素养。加强税收法制与廉政警示教育，牢固树立税收执法与税收风险并存的理念，让地税干部正确对待与行使法律给予的手中权利，做到警钟长鸣。提高地税干部严格按法定程序与法定权限办理涉税事项的意识，增强自我保护意识，做到税收执法行为文明规范。二是搞好风险排查。结合各自税收执法岗位特点认真查找税收执法风险点，对税收执法权运行的重点部位与重点环节存在的风险进行评估，分析税收执法过错行为的成因及表现，全面疏理税收征管各环节的风险点，及时消除税收执法风险隐患。组织干部职工交流防范执法风险案例与经验做法，以案释法，共同探讨日常税收征管中可能出现

41、的风险问题，增强干部职工抵御与化解税收执法风险的能力。三是完善内控机制。规范各自税收执法岗位职责，从源头上预防税收违法违规行为的发生。细化自由裁量标准，明确自由裁量权限，努力降低税收执法中自由裁量权适用不当带来的税收执法风险。进一步完善税收征管措施与办法，加强税收征管薄弱环节管理，最大限度堵塞各类税收征管漏洞。四是强化执法监督。强化税收执法行为的事前、事中、事后与外部监督。税收规范性文件出台前，由税政或者征管部门审核把关,避免与税收法律法规冲突引发税收执法风险。认真执行重大税务案件集体审理与重大涉税事项集体决策审议制度，实行集体审批，民主决策。切实保障纳税人听证、复议与行政诉讼等权利，自觉保护

42、纳税人的合法权益。积极推行政务公开制度，对税收执法根据、程序、主体、权限、责任与处罚结果等项目予以公开，公开同意社会监督。五是预防执法风险。细化税收执法风险种类，研究与制定防范风险的具体方法与措施，注重从重点环节、重点问题与重点部位入手，制定、修改与完善税收工作制度中没有规定或者者规定不全面、不明确的条款，修改或者废止内容不适当的规范性文件，从而减少税收执法过错，预防税收执法风险的发生。六是改善执法环境。定期向地方党委与政府汇报税收工作，争取地方党委与政府的懂得与支持。加强与公安、检察、法院与纪检监察等职能部门的联系与沟通，共同保护良好的税收秩序，化解可能出现的税收执法风险。加大税法宣传力度，

43、为纳税人提供优质、便利、高效与公正的纳税服务,减少税收执法中可能出现的矛盾与冲突，更加密切征纳关系一是强化执法风险意识。该局围绕税收执法风险规避意识、按程序制度办事、加强干部教育等因素与州局税收执法风险点调研小组进行面对面座谈，找准税收执法风险点，分析税收执法风险成因、税收执法风险的种类，积极摸索提高干部法律意识、规范税收执法权、完善风险操纵机制的有效途径。同时研究部署防范税收执法风险的措施，积极开展党风廉政与税收执法风险教育，教育引导干部树立依法治税的理念与纳税服务的观念，强化风险意识与忧患意识。二是强化税收执法培训，提高防范风险的能力。该局利用全省国税系统全员研讨式培训契机利用每周三下午时

44、间在全局范围内以各支部为单位统一开展集中业务培训，并采取实战练兵、定期组织考试等形式，多层次、全方位地开展在岗培训工作，促使干部主动学习钻研税收业务，提升干部的业务技能,避免在执行政策方面出现失误，全面提升税收管理员依法治税意识与执法水平，将执法人员人为因素造成的执法风险降至最低。三是强化部署规避税收执法风险举措力度。该局把开展党风廉政建设与税收业务同分析，实实在在的把规避执法风险的意识落到实处，并贯彻落实好执法监察制度、廉政谈话制度、领导班子成员述职述廉制度，建立与完善税收执法责任制考核机制，加强执法监督检查，严格追究执法过错，发现问题，及时解决。同时把根据不一致的执法事项、执法环节，特别是

45、税务稽查、增值税通常纳税人认定、发票管理等方面，确定不一致的风险责任点，有针对性地采取不一致的防范措施。四是强化执法责任风险点管理。该局在执法中容易出现问题的岗位实施相互监督制约，将重点执法环节作为执法检查的重要内容，并对检查出的问题举一反三，深入分析造成过错的原因，进一步研究整改措施，为分局税收管理员提供纠错、改错的机会，切实加强税收管理员的税收执法能力，减少执法不到位带来的执法责任追究，有效降低税收执法风险。比繁昌县地税局“五措并举”着力预防税收执法风险一是编制税收执法手册。结合实际，在认真梳理税收执法风险点的基础上，组织人员编写了6万余字的税收执法程序与文书制作规范手册，作为干部日常税收

46、执法的业务指导用书，使干部在税收执法过程中做到“心中有数”，以有效防范税收执法工作中可能出现的法律适用不准确、文书表达不严谨、执法程序不规范等执法风险现象的发生。二是强化执法监督。对内，按月开展执法责任制考核，加大执法过错责任追究力度；对外，通过聘请特邀监察员、行风评议员与开展“税收管理员向纳税人述职述廉”活动等各类途径，增强执法透明度。同时，加大与纪委与公、检、法部门的联系与沟通力度，主动同意监督。三是开展防范执法风险警示教育。通过搜集近年来税务系统中因执法问题而发生的各类行政诉讼与刑事案件，组织干部认真进行分析研讨，通过以案说法，增强干部的执法风险意识。四是实行税收执法案件回访制度。定期选

47、择部分税收行政处罚案件进行调查回访，认真征求纳税人意见与建议，取得纳税人的懂得与支持，构建与谐征纳关系。五是召开执法风险防范座谈会。定期召开由基层一线税收管理员与法制员参加的执法风险防范座谈会，及时熟悉与掌握基层执法过程中遇到的各类问题，分析问题成因，研究解决办法，提出完善措施，有效防范与规避税收执法风险的发生。沂南县国税局采取有效措施防范税收执法风险公布时间：2011字号：【大来源：沂南县国税局网站一年04月23日生小】沂南县国税局为有效防范税收执法风险，强化全员执法风险意识，采取有力措施，在防范税收执法风险，提高税收执法水平方面下功夫、出成效。一是查找风险点，强化防范意识。通过召开多次业务

48、会议，研究防范税收执法风险的措施办法，发动广大税务干部分析、查找各自工作岗位的税收执法风险点。按照税收管理各项工作流程，将税收管理工作中的岗位梳理细分选择了22个风险点进行重点分析，研究制订了防空措施与考核办法，分别绘制了风险点流程图。二是完善管理制度，提供防范保障。建立制度确权的执法机制。在调查核实、纳税评估与稽查检查环节实行执法主辅制度，分解执法权力；在日常税收管理环节，实行税收管理员执法风险管理制度，对税收管理员实行绩效考核，责任追究；制定了执法程序等风险管理制度，明确了调查取证、调取账簿、强制执行、税收保全等方面的执法风险与应对措施；实行重大事项集中研究审批制度，对通常纳税人认定、增值税最高开票限额审批、出口退税项目等权力项目实行层层把关，分岗制约制度。通过制度落实，消除了税收执法方面的隐患，杜绝了因执法不当而引发的行政复议与诉讼，形成了执法职责明确、执法程序规范、监督考核严格、过错追究到位的系统化执法机制，为有效防范执法风险提供保障作用。三是强化工作措施，提高执法水平。严把资格认定关。对纳税人申请办理增值税通常纳税人资格认定、享受税收优惠政策的纳税人，办税