股权退出税务筹划建议.docx

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股权退出税务筹划税务筹划的核心在于降低税基、税率。税基的降低主要在于通过合理的方式降低应纳税所得额；税率的降低主要有两方面，其一是寻找有税收优惠政策的税收洼地，其二在于通过合理界定收入类别，规避高税率税种。在私募股权基金中主要存在增值税和所得税（包括企业所得税和个人所得税），今天我们主要分享一下在股权退出时该怎么做税务筹划。A基金/合伙企业个人合伙人“享受园区政策V个税20%税率返还地方留存80%【地方留存部分】。所得税占比32%（返还所得税80%）A举例:10万维内200万个税，返还51.2万“综率14.889*-相关主体涉及税费：自然人在园区新设有限合伙，平价替换持有的基金股份/直接迁出至园区。至园区后进行股权退出，获得收益分配，取得地方返税补贴政策。缴纳税金：个人所得税20%（按财产转让）返还地方留存部分（所得税32%）的80%【合计】综合税负为14.88%*以上计算过程为考虑印花税等税种B（新设）有限合伙,查账征收（新设）个人独资企业核定征收相关主体涉及税费：有限合伙企业（查账征收）：用来承接股权，不留存利润在有限合伙中。个人独资企业：增值税：6%（一般纳税人）附加税：增值税的10%个人所得税：适用于生产经营所得5%35超额累进税率,核定征收，应税所得率10%,个税税负0.5%3.5%【合计】综合税负：9%*以上计算过程为考虑印花税等税种