自考本科【会计专业】会计制度设计冲刺复习资料.docx

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1、第一章会计制度设计概述1、【识记】会计制度的概念是什么？200901单选，201101单选】答：会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。2、【识记】会计制度按本身的内容可分为哪几种类型？【201001单选，201010单选，201101单选】答：1、综合性会计制度综合性会计制度规范全国会计工作的法律、法规和制度。例如：会计法、企业会计准则、会计档案管理办法等。2、业务性会计制度业务性会计制度规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。例如企业会计准则-应用指南、企业会计制度、金融企业会计制度、小企业会计制度、民间非营利组织会计制度等是最典型的业务性会计制度

2、。3、会计人员制度会计人员制度规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。例如：会计人员职责条例、总会计师条例、会计干部技术职称暂行规定、会计人员工作规则等。3、【识记】会计制度按设计权限可分为哪几类？201101单选】答：1、统一会计制度是指由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制度的会计制度。例如：企业会计准则、企业会计制度、金融企业会计制度、小企业会计制度、民间非营利组织会计制度等。2、企业内部会计制度是指会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。特点是适应面窄、适用性强。4、【领会】会计制度按会计工作内容可分为哪几种类型？1200

3、810单选，201001名词解释】答：1、会计核算制度是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。2、会计分析制度是指利用现有会计信息对相关会计对象进行分析考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。3、会计监督制度是指对会计核算结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。5、【识记】会计制度按适用部门和单位可分为哪几类？200910名词解释，2010(H名词解释，201010单选】答：1、企业会计制度是指规范营利单位会计核算工作的制度。2、预算会计制度是指规范各级政府，使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制

4、度，它包括财政总预算会计制度，行政单位预算会计制度，事业单位预算会计制度。6、【领会】会计规范体系包括哪些内容？201001多选】答：1、会计法律；2、会计行政法规：3、会计规章制度4、会计职业道例。7、【领会】会计制度在会计法规体系中的地位是什么？12(HOlo单选】答：1、会计制度是会计规范体系的基础内容，是会计规范形成的先决条件；2、会计制度是会计法律法规的具体说明和详细规定；3、会计制度是贯彻实施会计法律制度的保证，它把会计法和企业会计准则的要求具体化，以指导会计工作科学规范地进行。8、【领会】简述会计制度设计的概念及其特点？200810单选，200810名词解释，201010简答】答

5、：会计制度设计是依据会计法律、法规、用系统控制理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。会计制度设计的特点有：1、涉及面广；2、针对性强；3、协同度高。9、【领会】简述会计制度设计的意义？【201010简答】答：会计制度设计的意义有：1、有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。2、有利于提高宏观和微观经济管理水平。3、有利于加强会计管理，及时，准确地提供会计信息。10、【领会】会计制度设计的对象有哪些？201101多选】答：会计制度设计的具体对象是会计工作过程，具体可以概括为：1、会计组织系统包括会计机构的设置

6、、会计人员的配备以及二者的协调关系。2、会计信息系统会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括：会计核算指标体系的设计、会计信息载体的设计和会计信息处理程序的设计。3、会计控制系统会计控制是企业了为提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。H、【领会】内部控制制度和内部牵制的概念分别是什么？200810名词解释，200901名词解释，201010名词解释】答：内部控制制度是指单位或组织内部各职能部门，各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的管理制度。内部牵制是指以账目之间的相互核对为主要

7、内容并实施岗位分离。12、【领会】简述会计制度设计与内部控制制度的关系？20091()简答】答：1、内部控制制度中的内部会计控制是企业会计制度设计的核心内容：2、内部控制制度是有效地执行会计制度的保护性措施。3、会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神。13、【领会】会计制度设计的原则有哪些？200810单选，200901单选，201001单选】答：会计制度设计的原则是：1、合规性原则是指设计会计制度时，必须以国家颁布的各项财经法规为依据。2、真实性原则是指企业，单位在进行会计制度设计时，对会计核算的依据，会计核算的内容和基本程序的设计等必须符合法律有关信息生成和披露的规定，以规范会计核

8、算秩序，保证会计信息真实，完整。3、针对性原则是指企业会计制度设计一定要从实际出发，针对单位的具体实际来进行分析。4、科学性原则针对性原则有两方面的含义：一是系统性；二是合理性。5、内部控制原则是指企业会计制度设计，一定要根据企业规模大小，业务繁简，将内部控制运用到会计制度的各个部分。6、效益性原则是指在目前的经济发展水平和经济政策下进行制度设计时,通过制度收益和制度成本的比较来选择制度效益最大的设计方案。7、适应性原则是指进行会计制度设计时，要对企业未来一定时期内的发展情况做出恰当的估计，以保持会计制度具有一定的适应能力。第二章企业会计制度的总体设计1、【领会】简述企业会计制度总体设计的含义

9、及作用？200810简答，2010(H名词解释】答：会计制度总体设计就是提出解决问题的方案，是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。企业会计制度总体设计的作用包括：1、企业会计制度总体设计是进行具体设计的基础；2、企业会计制度总体设计保证了会计制度具体设计的适用性和可行性；3、企业会计制度总体设计保证了会计制度的具体设计有序进行。2、【识记】总体设计的设计方式有哪些？201001多选，201101名词解释】答：1、单独设计是指由单位指定有设计能力的会计人员担当设计工作，或者聘请合格的会计师负责设计。适合小型企业。2、共同设计是指由单位选派高级会计人员

10、及聘请合格的会计师，共同参加设计工作。适合稍具规模的企业。3、集体设计是指由合格的会计师或专定、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担设计任务。适合大中型企业。4、会议设计是指用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟订草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施。只适用于政府各部门。3、【识记】总体设计的设计方案具体包括哪些种类？200901单选，200910名词解释，2(Ho(H单选，201101多选】答：一、全面设计是指企业设计一整套会计制度。一般在新建的企业或改制，兼并与收购后的企业里，需要进行全面性会计制度设计。二、局部设计是指对个别部门的组织机构和会计核

11、算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计。它又可以分为:1、补充性设计是对因拓展新业务而产生会计处理业务的设计。例如：某企业原来是手工记账，后改为电脑记账，则需补充设计电算化会计管理制度。2、修订性设计是对已不适应国家规定或业务已发生变化，在原有会计处理不符合要求时，需对原有会计制度进行修改。例如：企业存货会计核算由原来先进先出法改为加权平均法；企业对外投资核算方法由成本法改为权益法，都需要对相关核算制度进行修订。4、【领会】会计核算形式的设计包括哪些内容？20081。单选，200910单选，201001单选，201010单选】答：会计核算形式的设计的具体内容包括：1、会计科目的设计；2、

12、会计会计凭证、会计账簿的设计；3、会计报表的设计；4、账务处理程序的设计。5、【综合应用】会计制度总体设计有哪些程序？20081。单选，2(HOOl单选】答：会计制度总体设计的程序包括：1、调查研究收集资料，该阶段是做好会计制度设计的的关键；2、确定设计类型和设计方案；3、选择会计政策和设计手段，其中选择会计政策应处理好稳定性与调整性的关系，成本与效益的关系；4、制定设计策略和设计验收标准；5、编制会计制度总体设计和具体设计；6、提交会计制度总体设计文本、征求见后修改定稿。第三章企业会计组织机构与岗位职责的设计1、【识记】简述会计与财务合并设置的含义及好处？【200810名词解释】答：会计与财

13、务合并设置是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。会计与财务合并设置形式的好处有：1、有利于减少财务会计人员；2、有利于减少会计凭证的传递环节，加速会计凭证的传递速度，从而提高会计工作效率；3、有利于减少会计信息的传递时间；4、有利于减少会计信息失真的可能性，提高财务管理的及时性，针对性和有效性。2、【识记】简述会计与财务分别设置的含义及好处？【201001名词解释，201(HO名词解释】答：会计与财务分别设置是将会计对资金运动的反映，监督职能与财务管理对资金的筹集，调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种机构设

14、置形式。会计与财务分开设置形式的好处有：1、有利于实现反映监督与财务管理两种不同职责分工，更有效地衽岗位责任制和取得工作专门化的比较效率；2、有利于加强会计内部控制，建立相互监督，相互牵制的内控机制，从而减少错弊出现的可能性。3、【领会】简述会计组织机构及其岗位职责设计的原则？201001多选，201010单选，201101单选】答：1、适应性原则是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计应与企业生产经营规模，特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成，加工和传递真实可靠，及时有效。2、系统性原则是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计是一个系统工程，在设计时不仅应充分注意会计工作的业务流程等

15、组织环节及其岗位责任的相互依存和相互制约的关系，而且还应注意会计部门与其他职能部门，业务部门之间岗位责任的相互联系，使其成为一个行之有效的企业会计组织机构和会计岗位责任制系统。3、责权对等原则是指在设计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应负的职责，并相应地赋予其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等。4、控制性原则是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便宜有关人员相互制约、相互监督、使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统。5、效率性原则是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计必须体现精简、高效的要求

16、，防止岗位重叠，人浮于事,避免人力，物力的浪费和低效率的工作环境。4、【识记】企业会计组织机构内部分工的设计模式有哪些？200810单选，200910单选，201001单选，201101单选，201101多选，201101名词解释】答：1、总会计师领导下的集中核算模式它是以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。2、总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算模式它是总会计师领导，下设财务、会计、审计部主管，并将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂（或车间等部门）完成的一种会计工作分工模式。3、会计部经理领导下

17、的集中核算模式它是以会计部经理为领导，在会计部内部分设若干子部门或岗位的一种会计工作的分工模式。4、财会主管领导下的集中核算模式它是以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）的一种会计工作分工模式。5、【领会】简述小型企业会计机构的运作要求？20081。简答】答：小型企业会计机构的运作要求包括：1、分清出纳与会计，总账与明细账，应收应付往来账与总账，管理库存现金，银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职。2、设定会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记，计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整,系统

18、。3、要配备代职人员，以便在会计，出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业务。4、要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量。5、要由精通会计业务的人担任管理部门主管，以监督各项会计工作的正常进行。6、【领会】会计岗位责任制的含义是什么？会计工作岗位具体有哪些？200810单选，200901名词解释，20091（）单选】答：会计岗位责任制是指明确各项会计工作的职责范围，具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。根据会计基础工作规范的规定，会计工作岗位可划分为：总会计师，会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，稽核，资本基金核算

19、，收支往来核算，成本费用核算，财务成果核算，财产物资核算，工资核算，总账核算，对外财务会计报告编制，会计电算化，会计档案管理等十四类。7、【领会】哪些企业必须设置总会计师岗位？担任总会计师的条件有哪些？200810单选，200901单选，201001单选，201101单选】答：必须设置总总会计师岗位的企业包括：国有大中型企业；国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业。总会计师必须具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任。8、【识记】企业集团的特点有哪些？答：1、规模大型化；2、经营多样化；3、资本国际化。9、【识记】企业集团会计机构的运作要求有哪些？200901单选，201001单选】

20、答：1、企业集团会计机构的运作关键是要统一，使各分公司及分支机构的会计资料具有可比性；2、集团公司对下属控股子公司，分公司和其他分支机构的控制，一般可采用协议控制，派人员控制，会计制度控制方式。10、【领会】内部核算下的会计组织机构有哪些设计方式？200910单选】答：1、在企业财会部门内部附设结算中心；2、在企业内部设立内部银行。第四章会计科目、会计核算形式的设计1、【识记】简述会计科目的含义及设计原则？答：会计科目是指按经济内容对会计要索的具体内容进行分类核算的项目。会计科目设计的原则有：1、统一性和灵活性相结合的原则；2、内外兼顾原则；3、简明实用原则；4、相对稳定原则；5、符合会计电算

21、化需要原则。2、【简单应用】总分类会计科目设计的内容有哪些？200810单选，200810多选，2（HoOI单选，201001多选，201010单选】答：一、资产类1、货币资产类设置“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目。2、存货类设置“材料采购”或“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“存货跌价准备”、“发出商品”等科目。3、应收与预付款项类设置“应收账款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“预付账款”、“其他应收款”、“坏账准备”等科目。4、投资类设置“可供出售金融”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资

22、减值准备”等科目。5、固定资产类设置“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产减值准备”等科目。6、无形资产类设置“无形资产”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目。7、其他资产类设置“长期待摊费用”、“待处理财产损益”科目等。二、负债类1、借款类设置“短期借款”、“长期借款”、和“应付债券”等科目。2、应付及预收类设置“应付账款”、“应付票据”、“预收账款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付股利”、“应付利息”等科目。3、预计负债类设置“预计负债”科目。4、其他负债类设置“未确认速效费用”、“递延收益”科目等。三、共同类共同类就设置“清算资

23、金往来”、“货币兑换”、“衍生工具”、“套期工具”等科目；四、所有者权益类所有者权益类就设置“实收资本”（或“股本”）、“资本公积”、“盈余公积”、“本年利润”、“利润分配”等科目。五、成本类成本类应设置“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”、“研发支出”等科目；六、损益类1、反映营业收入和营业支出类设置“主营业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务收入”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“投资收益”、“资产减值损失”等科目。2反映营业外收入和营业外支出类设置“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目。3、【领会】明细分类科目的设计依

24、据有哪些？200910单选，201001单选，201010单选】答：1、按总分类科目核算的内容类别划分例如：“原材料”科目可以设置“原料及主要材料”、“辅助材料”等二级科目；“固定资产”科目可以设置“建筑物”、“机器设备”、“运输工具”等二级科目；、“无形资产”科目可以设置、“商标权”、“专利权”、“非专利专有技术”、“著作权”、“土地使用权”等二级科目；、其它还有“应交税费”“长期待摊费用”、“长期应付款”、“资本公积”等科目。2、按总分类科目的核算对象划分例如：“应收账款”、“应收股利”、“其他应收款”“预付账款”、“应付账款”、“应付股利”“其他应付款”“预收账款”等。3、按总分类科目来

25、源或支出的用途划分例如：“主营业收入”、“营业外收入”、“管理费用”“销售费用”、“财务费用”、“营业外支出”等。4、按总分类科目涉及的部门划分例如：“制造费用”、“备用金”等。5、按总分类科目核算的种类或存放的地点划分例如：“原材料”、“库存商品”等。4、【领会】会计科目表的含义是什么？它主要解决哪些问题？200910单选，201101名词解释】答：会计科目表是根据会计科目的名称、编号和类别所列示的会计科目体系总表，企业在内部会计制度中确定的总分类科目和明细分类科目是通过会计科目表的设计完成的。会计科目表设计主要解决的问题有：1、会计科目的分类排列；2、科目编号；3、科目使用说明。5、【识记

26、】会计凭证的含义是什么？记账凭证的含义是什么？200810名词解释，200901名词解释】答：会计凭证是指用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。它分为记账凭证和原始凭证。记账凭证是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。6、【识记】会计凭证的设计原则？201010简答】答：会计凭证的设计原则包括：1、要真实反映经济业务的基本情况；2、要与经济管理制度相结合；3、体现内部控制制度的要求；4、凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。7、【识记】原始凭证和记账凭证各自的设计重点是什么？200810单选，201010单选】答：原始凭证

27、的设计重点是真实地记录经济业务的发生过程。记账凭证的设计重点是对经济业务分类确认。8、【识记】原始凭证的设计内容有哪些？200910单选】答：一、按取得的来源可分为：1、自制原始凭证，例如：领料单，工资表等。2、外来原始凭证，例如：银行收款通知，车票等。二、按凭证格式内容可分为：1、专用凭证，例如：差旅费报销单，职工医药费报销单等。2、通用凭证，例如：税收缴款书，支票等。三、按用途可分为：1、通知凭证，例如：财政拨款通知等。2、执行凭证，例如：工程结算单等。3、计算凭证，例如：“产品成本计算单”、“制造费用分配表”等。四、原始凭证按经济业务的类别可分为：1、货币资金收付业务的凭证，例如：银行进

28、账单，支票等。2、存货业务收发凭证，例如：领料单，入库等。3、职工薪酬业务凭证和，例如：工资表等。4、购销业务凭证，例如：采购发票，销售合同等。5、固定资产业务凭证，例如：折旧计算分配表，固定资产报废单等。6、成本核算业务凭证，例如：产品成本计算单，单制造费用分配表等。7、投资与筹资业务凭证，例如：股票交割单，股东名册等。9、【领会】会计账簿的设计原则有哪些？201101多选】答：会计账簿的设计原则包括：1、合法性原则；2、完整性原则；3、控制性原则；4、效益性原则。10、【识记】会计账簿可分为哪些类型？2OnOl单选】答：一、按账簿用途可分为：1、序时账簿（或日记账簿）；2、分类账簿；3、备

29、查账簿二、按账簿的外表形式可分为：1、订本式账簿；2、活页式账簿；3、卡片式账簿三、账簿按其账页格式不同可分为：1、三栏式账簿；2、多栏式账簿；3、数量金额式账簿。11、【识记】简述会计核算形式的含义和种类？201001单选，201001名词解释，201101单选】答：会计核算形式是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证，账簿组织，记账方法和记账程序有机结合的形式。会计核算形式的种类包括：一、逐笔记账型核算形式1、记账凭证核算形式，凭证不需要汇总，一般适用于经营规模不大，业务较少的小型企业。2、日记总账核算形式，凭证不需要汇总，一般适用于经营规模水大，业务较少的小型企业。二、汇总记账型核

30、算形式1、凭证汇总核算形式（D科目汇总表，在我国手工记账条件下使用得较为广泛。（2）汇总记账凭证，必须设计汇总收款凭证，汇总付款凭证和汇总转账凭证，适用于经济业务较多的大中型企业。2、账簿汇总核算形式（D多栏日记账，适用于收会款业务较多，转账业务较少的大中型企业和单位。（2）凭单日记账，适用于业务多，会计人员分工细的大型企事业单位。第五章货币资金业务会计制度的设计1、【识记】货币资金的含义是什么？它包括哪些内容？201010多选】答：货币资金是以货币形态存在的资金。它包括：库存现金，银行存款及其他货币资金。2、【领会】货币资金管理的重要性体现在哪些方面？201010单选】答：货币资金管理的重要

31、性体现在：1、货币资金是任何单位所必需的；2、货币资金的流动性最强；3、货币资金的风险最大。3、【领会】货币资金业务会计制度设计要求是什么？200910多选】答：1、合法性是指符合国家有关货币资金管理法规，例如中华人民共和国人民币管理条例，中华人民共和国票据法、银行账户管理办法等。2、规范性是指根据会计基础工作规范的要求，制定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从各方面堵塞可能发生的一切漏洞。3、效率性是指在设计货币资金内部控制及业务处理程序时，要便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。4、及时性是指能及时反映货币资金的收入，支出，结存及来源，去向等情况。4、【领会】货币资金业务内部会计控制制度

32、设计包括哪些内容？200810多选】答：货币资金业务内部会计控制制度设计内容包括：1、职责分工控制制度的设计；2、授权审批控制制度的设计；3、货币资金核算控制制度的设计；4、货币资金监督检查制度的设计。5、【领会】货币资金业务的不相容岗位具体有哪些？200810单选，200810综合设计，200901单选，201010单选，201101单选】答：货币资金业务的水相容岗位具体有：1、库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。2、规模较大的企业，出纳人员每天应将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其他人员编制或登记；规模

33、较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总分类账的编制和登记必须由其他人员担任。3、负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责库存现金支出账的登记工作。4、保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账的登记工作。5、负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账，库存现金支出账，应收及应付款账的人员相分离。6、库存现金支出审批人员同出纳人员，支票保管人员和记账人员的职务相分离等。6、【领会】职责分工控制制度设计对出纳人员有哪些具体要求？200810综合设计，200910综合设计，20Il(H多选】答：

34、对出纳人员具体要求包括：1、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入，支出，费用，债权债务账目的登记工作；2、企业应配备合格的会计人员办理货币资金业务；3、结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。企业关键财会岗位，可以强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。7、【领会】简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法？200910简答】答：企业在设计库存现金会计控制制度时应采取如下做法：1、企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金；2、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账处设账，严禁收款不入账；3、企业应当根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业

35、的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额；4、企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金；5、企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。8、【领会】企业如何进行印章管理？【200810综合设计】答：企业应采取以下措施进行印章管理：1、票据和印鉴必须由两个人分管；2、不得由一个人保管支付款项所需的全部印章；3、财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管；4、银行备案印鉴章也应由两人分管，备案印鉴一般指单位的财务专用章与财会主管的印鉴章；5、其他各种财务专用章的保管原则与现金相同，负责保管的人员不得擅自将印章随意

36、存放或带出工作单位。9、【领会】简述货币资金监督检查制度设计的主要内容？201101简答】答：货币资金监督检查制度设计的主要内容有：1、货币资金业务相关岗位及人员设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。2、货币资金授权批准制度执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3、支付款项印章保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4、票据保管情况。重点检查票据的购买、领用及保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。5、对于监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。10、【识记】由

37、银行统一监制的凭证有哪些？200901多选，200910单选】答：1、送款单送款单是企业向银行送存现金，票据时填写的原始凭证。2、进账单进账单进账单是企业将转账支票送存银行时填写的原始原始凭证。3、存款单存款单是银行向企业签发的存款证明。11、【领会】货币资金支出业务原始凭证的设计内容有哪些？200901多选】答：一、现金支出凭证1、医药费报销单2、备用金报销单二、非现金支出凭证1、支票结算登记簿；2、应付凭单。12、【简单应用】出纳部门收现程序及控制要点包括哪些内容？20081。综合设计】答：出纳部门收现程序的设计内容包括：1、由业务部门开出一式两联的收款通知，经本部部门负责人审核后交出纳部

38、门。2、由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。3、定期进行账账核对。出纳部门收现业务程序的控制要点包括：1、开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款能知才可办理收款，出具收款收据。2、库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。3、定期进行收款通知单，库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收，少收以及登账错误等。13、【领会】简述零星费用报销支付现金程序及设计要点？【20091()单选，200910综合设计，201001简答】答：零星费用报销支付现金程序的设计内容包括：1、先由支出

39、费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门；2、经会计主管审核同意后交出纳员付款；3、将报销单送交会计部门据此登账。零星费用报销支付现金程序的控制要点包括：1、费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。2、费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。3、定期进行账账核对。14、【简单应用】支票付款签发程序及控制要点包括哪些内容？200901单选】答：支票付款签发程序的设计内容包括：1、业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门。2、会计部门经审核后交出纳部门支付。3、出纳员签字发支票并在

40、支票登记簿上做好记录。4、出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。支票付款签发业务流程的控制要点包括：1、付款前由业务部门和会计部门主管审核。2、签发的支票作备查记录。3、签发支票的印鉴由会计主管保管。4、银行存款日记账与相关账簿核对相符。第六章存货业务会计制度的设计1、【识记】“四号定位法”的含义是什么？200810单选】答：四号定位法是指按存货存放地点位置标准编号，即按材料物资存放的仓库号，料架号，层号，位号(料场则是区号，点号，排号，位号）顺序组合编号。2、【领会】采购与付款业务的不相容岗位包括哪些？2011（H单选】答：1、采购人员与审批人员分离；2、询价人

41、员与确定供应商人员分离；3、采购合同的订立人员与审核人员分离；4、采购，验收人员与相关会计记录人员分离；5、付款的申请，审批人员与执行付款人员分离。3、【领会】零星采购业务在采购与验收控制设计时应特别注意哪些问题？200901综合】答：1、建立采购与验收管理制度；对紧急，小额零星采购的范围内，供应商的选择作出明确规定，同一企业（或企业集团）下属的分支机构应当避免多头对同一供应商。2、确定采购方式；小额零星采购可以采用直接购买方式，企业应当对例外紧急需求，小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。3、掌握供应商信誉和供货能力；对小额零星采购应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。4

42、、严格执行验收制度。由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的数量，质量等进行验收。4、【领会】在付款控制设计中如何加强预付账款和定金的管理？200910单选，2（HoOl单选】答：1、建立健全预付账款和定金的授权批准制度；2、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期,折扣条件等管理应付款项；3、建立严格的退货管理制度，对退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款;4、定期与供应商核对应付账款，应付票据，预付账款等往来款项。5、【识记】采购与付款业务核算规程设计哪些主要凭证？200910多选，2（HoOl多选，2（HoIo多选】答：1、采购计划

43、是在计划期内为保证生产所需物资而做出的采购安排。2、订货合同订货合同工业企业的订货合同可分为定期订货合同，一次性订货合同和协议性订货合同。对重点控制的物资一般实行定期订货和定量订货两种订货方式。3、请购单是由请购部门填制，送交供应部门以增加采购供应计划的一种原始凭证。4、收料单一般由保管部门于材料运达并验收入库时填制，可设置一式三联或四联。5、收料溢缺报告单是用来反映企业验收结果与购货发票是否相符的一种原始凭证。6、退货单退货单各联次应送交的部门有：销货单位，仓库，供应部门，财会部门等。6、【识记】在设计采购与付款业务的主要凭证传递程序时，必须考虑的事项有哪些？200910多选】答：在设计采购

44、与付款业务的主要凭证传递程序时，必须考虑的事项包括：1、指定专人填制有关凭证；2、不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续：3、不相容职务分离；4、凭证传递要及时。7、【领会】日常采购计划编制及合同签订的程序及控制要点有哪些？答：日常采购计划编制及合同签订程序如下：1、供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划；2、采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同；3、财务会计部门根据采购计划，采购合同编制财务收支计划。日常采购计划编制及合同签订程序的控制要点包括：1、采购计划须经审核批准后才能签订采购合同；2、会计部门参加采购合同的会签。8、【领会】临时采购申请的程序及控制要点有哪些

45、？200901综合】答：临时采购申请的程序有：1、请购单位编制请购单交供应部门；2、供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购；3、通知财会部门以备货款结算。临时采购申请程序的控制要点包括：1、临时采购必须经过授权批准才能办理；2、会计部门监督临时采购计划的实施。9、【领会】材料采购、验货、付款的程序有哪些？201001综合】答：1、供货单位在材料发运后，将材料发票，运单和提货单经银行寄往购货单位；2、购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货；3、仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供

46、应部门；4、供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票，代垫运单以及收货单一并送财会部门；5、财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算。10、【领会】材料采购、验货、付款程序的控制要点有哪些？201001综合】答：1、采购材料入库验收，记账与付款分管；2、加强收料单与合同的核对，保证材料名称，规格，数量和金额的正确；3、材料验收入库后才支付货款；4、定期进行账账，账卡和账实核对。11、【领会】退货及折让流程的控制要点有哪些？200901多选】答：1、退货及折让发生时，应由双方协商解决；2、由采购部门编制退回及折让通知单，分送到有关部门，作为处理依据；3、送交会计部门

47、的通知单，可作为冲减应付账款的凭证。12、【领会】储存业务内部会计控制制度的设计内容有哪些？12(HolO名词解释，20101。综合】答：1、建立专库专人保管制度；2、建立严格的存货计量，记录和管理制度；3、采用永续盘存制度；4、健全实地盘点制度；盘点控制是指通过对企业的资产实施定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，进而发挥控制作用的一种控制方法。5、实施存货保险制度；6、建立库存存货质量管理制度；7、健全存货明细账制度；13、【领会】如何建立严格的存货计划与管理制度？201010综合】答：应从以下方面建立严格的存货计划与管理制度：1、对各种存货要实行计划控制；2、按规定办理存货的收，发手续；3、妥善保管存货；4、对于委托外单位加工的存货加强管理；5、建立存货的稽核制度。14、【领会】商品储存指标有哪几种口径？200810多选，20H01多选】答：商品储存指标包括以下口径：1、业务部门的可调库存口径；2、仓库部门的保管库存口径；3、财会部门的会计库存口径。15、【识记】储存业务核算规程设计