自考本科【会计专业】金融理论与实务冲刺复习资料.docx
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1、第一章货币与货币制度1.【领会】简述货币形式演变的过程?201104单选,201107名词解释,201207单选】答案:一、商品货币1、实物货币世界上最早的货币是实物货币。所谓实物货币,是指以自然界中存在的某种物品或人们生产的某种商品来充当货币。2、金属货币我国最古老的金属铸币是铜铸币,西方金属铸币的典型形式是银元。商品货币是足值货币,即作为货币商品的各类实物和金、银、铜等金属的自身商品价值与其作为货币的购买价值相等。二、信用货币:信用货币是不足值货币,即作为货币商品的实物,其自身的商品价值低于其作为货币的购买价值。1、纸币:纸质货币是指用纸制作的货币,我国是世界上使用纸币最早的国家。2、银行
2、券:银行券是银行发行的一种以银行自身为债务人的纸质票证(生活中的通俗称谓是“现钞”),也是一种纸质货币。3、存款货币:能够签发支票的活期存款发挥着与银行券同样的购买功能,我们将其称作“存款货币”。4、电子货币:所谓电子货币,是指处于电磁信号形态,通过电子网络进行支付的货币,其最主要的表现形式是银行发行的各种银行卡,如借记卡、信用卡等。以上货币形式的演变历程实际上是从币材的视角进行描述的。推动货币形式演变的真正动力是商品生产、商品交换的发展对货币产生的需求。2.货币的职能有哪些?201107单选】答案:一、交易媒介职能1、计价单位货币作为计价单位,就是指用货币去计量商品和劳务的价值,赋予商品、劳
3、务以价格形态。2、交易媒介商品交换是一个连绵不断的过程,这个过程被称为商品流通,货币在商品流通中充当交易媒介时发挥交易媒介的职能。3、支付手段在商品买卖行为与货款支付行为相分离的情况下,货币不再是商品流通中的交易媒介,而是补足交换的一个独立的环节,此时货币发挥的是支付手段的功能。随着经济的发展,货币作为支付手段的职能也扩展到商品流通之外,在借贷、财政收支、工资发放、租金收取等活动中,货币都发挥着支付手段的职能。二、财富贮藏职能货币的财富贮藏职能是指货币退出流通领域被人们当作社会财富的一般代表保存起来的职能。人们是以货币形式贮藏财富,还是以其他形式贮藏财富,取决于人们对不同财富贮藏形式风险和收益
4、的对比。3.【领会】简述货币制度的含义及其构成要素?【201104单选,201107多选】答案:一、所谓货币制度,是指国家对货币的有关要素、货币流通的组织和管理等进行的一系列规定,其目的是保证货币和货币流通的稳定,为经济的正常运行提供一个稳定的货币环境。二、构成要素1、规定货币材料这是指国家用法令的方式规定用哪种材料充当铸造货币的币材。2、规定货币单位当货币作为计价单位为商品和劳务标价时,其自身也需要一个可以比较不同货币数量的单位,这就是货币单位。国家对货币单位的规定通常包括规定货币单位的名称利货币单位的值。3、规定流通中货币的种类流通中的货币有主币和辅币之分。主币又称本位币,是一个国家流通张
5、的基本通货。辅币,是指1个货币单位以下的小面额货币。4、规定货币的法定支付能力国家一般通过法令的形式对流通中各类货币的支付能力进行规定。按照支付能力的不同,可分为无限法偿和有限法偿:(1)无限法偿是指法律保护取得这种能力的货币,不论每次支付数额多大,不论属于何种性质的支付(购买商品、支付服务、结清债务、亦或缴纳税款等),支付的对方均不得拒绝接受。通常情况下,主币为无限法偿货币。(2)有限法偿与无限法偿相对,是指在一次支付行为中,超过一定的金额,收款人有权拒收,在法定限额内,拒收则不受法律保护。辅币通常为有限法偿货币。5、规定货币的铸造或发行为了避免铸币收入旁落,也为了避免辅币数量的过多,国家规
6、定辅币全部由国家垄断铸造。4.【领会】简述国家货币制度的历史演变过程?【201107单选、201204简答、201207简答】答案:一、金属货币制度1、银本位制银本位制在16世纪以后开始盛行,其基本内容有:(1)法律规定白银为货币币材,用白银铸造的银币为本位货币,具有无限法偿能力,银币可以自由铸造、自由熔化。(2)与银币同时流通的银行券可以自由兑换成银币或等量白银。(3)白银和银币可以自由输出入国境。2、金银复本位制金银复本位制是16-18世纪资本主义发展初期西欧各国流行的一种国家货币制度,其基本特征是:(1)金银两种金属同时作为法定币材,由黄金和白银铸造的金币和银币同为本位货币,都具有无限法
7、偿能力。(2)金币、银币可以自由铸造,自由熔化,两者间可以自由兑换.(3)黄金和白银可以自由输出入国境。(4)双本位制是金银复本位制的典型形态,但在这种制度下,出现了“劣币驱逐良币”的现象:两种市场价格不同而法定价格相同的货币同时流通时,市场价格偏高的货币(良币)就会被市场价格偏低的货币(劣币)排斥,在价值规律的作用中,良币退出流通进入贮藏,而劣币充斥市场。这种劣币驱逐良币的规律又被称为“格雷欣法则”。3、金本位制最早实行金本位制的是英国。金本位制包括以下三种形态:(1)金币本位制金币本位制是典型的金本位制,其基本特点是:黄金为法定币材,金币为本位货币,具有无限法偿能力,金币可以自由铸造和自由
8、熔化;辅币、银行券与金币同时流通,并可按面值自由兑换为金币;黄金可以自由输出入国境。(2)金块本位制金块本位制又称生金本位制,在这种货币制度下,已经不再铸造金币,市场中流通的都是银行券,银行券规定有法定含金量,但银行券只能达到一定数量后才能兑换黄金。二、不兑换的信用货币制度纯粹的不兑现信用货币制度是在20世纪70年代建立起来的。不兑现的信用货币制度的基本特点有:1、流通中的货币都是信用货币,主要由现金和银行存款组成。2、信用货币都是通过金融机构的业务活动投入到流通中去的。3、国家通过中央银行的货币政策操作对信用货币的数量和结构进行管理调控。5 .【领会】我国人民币制度的主要内容有哪些?答案:(
9、1)人民币是我国的法定货币,以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务,任何单位和个人不得拒收。(2)人民币不规定含金量,是不兑换的信用货币。(3)2005年7月21日,我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制。6 .【领会】布雷顿森林体系和牙买加体系的主要内容分别有哪些?201204单选】答案:一、布雷顿森林体系的主要内容:1、以黄金为基础,以美元为最主要的国际储备货币,实行“双挂钩”的国际货币体系,即美元直接与黄金挂钩,其他国家的货币与美元挂钩。2、实行固定汇率制。3、建立一个永久性的国际金融机构,即国际货币基金组织(IMF),对货币事项进行国际
10、磋商,促进国际货币合作。二、牙买加体系的主要内容:1、将业已形成的浮动汇率和其他浮动汇率制度合法化,国际货币基金组织对汇率政策进行监督,并且尽量缩小汇率波动幅度。2、黄金非货币化。3、国际储备货币多元化。4、国际收支调节形式多样化,主要通过汇率机制、利率机制、国际货币基金组织的干预和货款活动来调节国际收支平衡。7 .【识记】特里芬难题和区域性货币一体化的含义分别是什么?201104名词解释,201207单选】答案:一、美国耶鲁大学经济学家特里芬指出,“双挂钩”的规定使美元处于一种进退两难的状况中:为了饿保证美元与黄金之间的固定比价和可自由兑换,美国应控制美元向境外输出;而美元代替黄金成为国际储
11、备货币的地位又使其为了满足世界各国发展经济的需要,美元供应必须不断增长;而美元供应的不断增长,将使美元同黄金的兑换性难以维持。这种矛盾被称为“特里芬难题:二、区域性货币一体化,是指一定地域内的国家和地区通过协调形成一个货币区,由联合组建的一家主要银行来发行和管理区域内的统一货币。第二章信用1 .【识记】简述信用活动的基本特征及现代信用活动的基础?201204单选】答案:一、信用活动的基本特征:偿还性与支付利息。二、现代信用活动的基础:在现代市场经济中广泛存在着盈余单位与赤字单位,盈余与赤字需要通过信用方式来调剂。2 .【领会】简述五部门经济中的信用关系?201104单选】答案:(1)信用关系中
12、的个人个人部门是货币资金的盈余部门,是货币资金的主要贷出者。(2)信用关系中的非金融企业企业部门是赤字部门,是货币资金的主要需求者。(3)信用关系中的政府信用关系中的政府通常是货币资金的净需求者。(4)国际收支中盈余与赤字在一定时期内,一国来自其他国家的所有货币收入少于该国对其他国家的货币支出,则称为国际收支逆差;反之,则称为国际收支顺差。(5)作为信用媒介的金融机构在信用关系中,金融机构的主要功能是充当信用媒介。盈余部门与赤字部门之间货币的余缺调剂绝大部分需要通过金融机构进行。3 .【领会】简述直接融资和间接融资的区别?答案:(1)如果货币资金供求双方通过一定的信用工具直接实现货币资金的互通
13、有无,则这种融资形式被称为直接融资;如果货币资金供求双方通过金融机构间接实现货币的相互融通,则这种融资形式被称为间接融资。(2)直接融资中货币资金的供求双方形成了直接的债权债务关系或所有权关系;间接融资中货币资金的供求双方不形成直接的债权债务关系,而是分别与金融机构发生债权债务关系。4 .【领会】简述直接融资和间接融资各自的优缺点?【201104多选,201107单选】答案:一、直接融资的优缺点:1、优点:(1)有利于引导货币资金合理流动,实现货币资金的合理配置。(2)有利于加强货币资金供给者对需求者的关注与监督,提高货币资金的使用效益。(3)有利于资金需求者筹集到稳定的、可以长期使用的投资资
14、金。(4)直接融资由于没有金融机构获取利差筹中间环节,因此,对于货币资金需求者来说,筹资成本较低;对于货币资金供给者来说,投资收益较高。2、直接融资的缺点:(1)直接融资的便利度、成本及其融资工具的流动性在很大程度上受制于金融市场的发达程度与效率。(2)对货币资金供给者来说,由于其要与资金的需求者直接形成债权债务关系和所有权关系,因而资金需求者的经营状况直接影响其本金的收同和收益率的高低,其在直接融资张承担的风险要高于间接融资。二、间接融资的优缺点:1、优点:(1)灵活便利(2)分散投资、安全性高(3)具有规模经济2、间接融资的缺点:(1)由于割断了资金供求双方的直接联系,从而减少了资金供给者
15、对资金使用的关注和筹资者的压力。(2)金融机构作为资金供求双方的信用中介,要从其经营服务中获取收益,这相应增加了资金需求者的筹资成木,减少了资金供给者的投资收益。5 .【领会】简述信用在现代市场经济运行中的积极作用?201204简答】答案:(1)调剂货币资金余缺,实现资源优化配置信用调剂货币资金余缺的过程,也是资金、资源重新配置的过程,伴随着资金流向效益高、具有发展前景的企业和行业,资源也得到了最优化的配置。(2)动员闲置资金,推动经济增长一个人、一个小企业手中零星的闲置资金可能微不足道,但信用可以积少成多,将众多这些零星的闲置资金聚集成规模庞大的资金投入到生产领域中,从而扩大社会投资规模,增
16、加社会产出,促进经济增长。6 .【领会】信用可分为哪些类型?1201104名词解释,201207单选,201207名词解释】答案:一、按期限划分1、短期信用:短期信用的借贷期限通常在1年以内。2、中期信用:中期信用的借贷期限大都在1至10年。3、长期信用:长期信用是指10年以上的借贷关系。二、按地域划分:1、国内信用:国内信用是指本国居民之间的借贷活动。2、国际信用:国际信用是指跨国的借贷活动,即债权人和债务人不是同一个国家的居民。三、按信用参与主体划分:1、商业信用:商业信用,是工商企业间以赊销或预付货款等形式相互提供的信用,赊销和预付货款是商业信用的两种基本形式。2、银行信用:银行信用,是
17、银行或其他金融机构以货币形态提供的间接信用。3、国家信用:国家信用,是以政府作为债权人或者债务人的信用。4、消费信用:消费信用,是工商企业、银行和其他金融机构向消费者个人提供的、用于其消费支出的一种信用形式。7 .【领会】简述商业票据的含义、特征、形式和重要的商业票据行为?201107单选,201107名词解释】答案:一、商业票据,是在商业信用中被广泛使用的表明买卖双方债权债务关系的凭证,其使用通常以一国颁布的票据法保证。二、其特征有以下几点:1、是一种有价票证,以一定的货币金额表现其价值2、具有法定的式样和内容3、是一种无因票证4、可以转让流通三、商业票据的两种基本形式:1、商业汇票,是一种
18、命令式票据,通常由商业信用活动中的卖方对买方或买方委托的付款银行签发,要求买方于规定口期支付货款。商业汇票必须提交债务人承认兑付后才能生效,这种承认兑付的手续称为承兑。商业汇票分为商业承兑汇票(由商人自己承兑的汇票)和银行承兑汇票(由银行承兑的汇票)。2、商业木票GSPan,是一种承诺式票据,通常是由债务人签发给债权人承诺在一定时期内无条件支付款项给收款人或持票人的债务证书。商业本票一经签发即可生效,无须承兑手续。四、几种重要的商业票据行为:1、票据签发:商业票据在签发时,无须担保和抵押品,票据一经生效,交易活动中的买方就以负债的方式代替了即期支付,得到了资金融通。2、票据背书:所谓背书,就是
19、指票据的持有人在转让票据时,要在票据背面签章并作口期记载,表明对票据的转让负责。3、票据贴现:票据贴现是指持票人通过向商业银行转让票据而获得资金的行为,其实质是持票人在票据到期前将票据卖给商业银行,从而提前收回垫付于商业信用活动中的资金。4、票据抵押:是指持票人将商业票据作为抵押物向商业银行申请抵押贷款的行为。8 .【识记】简述银行信用的突出特点及其与商业信用的关系?201204单选】答案:一、银行信用的突出特点:1、银行信用的货币资金来源于社会各部门暂时闲置的货币资金,银行通过吸收存款的方式将其积聚为巨额的可贷资金,又通过发放贷款的方式将其贷放给货币资金的需求者,银行在其中发挥信用中介的职能
20、。2、银行信用是以货币形态提供的,而货币是一般的购买手段,可以与其他任何商品相交换,因此银行信用可以独立于商品买卖活动,具有广泛的授信对象。3、银行信用提供的存贷款方式具有相对的灵活性,期限可长可短,数量可大可小,可以满足存贷款人在数量和期限上的多样化需求。二、银行信用与商业信用的关系:1、银行信用是在商业信用广泛发展的基础上产生发展起来的。2、银行信用克服了商业信用的局限性。3、银行信用的出现进一步促进了商业信用的发展。9 .【领会】国家信用工具有哪些?201104单选,20H07多选,201207多选】答案:中央政府债券国债是安全性很高的债券,国债又有“金边债券”之称。二、地方政府债券地方
21、政府债券的发行主体是地方政府,也被称为市政债券。市政债券有两种:1、一般责任债券,没有特定的资产来源为该债券提供担保,地方政府许诺利用各种可能的收入来源,如税收、行政规费等清偿债券。2、收益债券,有特定的盈利项目作保证,通常以某一特定工程或某种特定业务的收入作为偿债资金的来源。收益债券的期限通常与特定工程项目或者业务的期限密切相关。三、政府担保债券政府担保的主体通常是政府所属的企业或者那些与政府相关的部门。10 .【领会】简述消费信用的典型形式及其作用?答案:一、消费信用的典型形式:1、赊销赊销是工商企业对消费者个人以商品赊销的方式提供的短期信用,即工商企业以延期付款的方式销售商品,到期后消费
22、者一次付清货款。2、分期付款分期付款是指消费者购买消费品时只需支付一部分货款,然后按合同条款分期支付其余货款的本金和利息。3、消费信贷消费信贷是银行及其他金融机构采用信用放款或抵押放款方式对消费者个人发放的贷款,消费贷款的期限一般比较长,最长可达20年至30年。二、消费信用的作用:1、消费信用的积极作用:(1)消费信用的正常发展有利于促进消费品的生产与销售,有利于扩大一定时期内一国的消费需求总量,从而促进一国的经济增长。(2)消费信用的发展为消费者个人提供了将未来的预期收入用于当前消费的有效途径,使其实现了跨时消费选择,提升了消费者的生活质量及其效用总水平。(3)消费信用的正常发展有利于促进新
23、技术、新产品的推销以及产品的更新换代。2、消费信用的不利影响:(1)消费信用的过度发展会掩盖消费品的供求矛盾。(2)由于消费信用是对未来购买力的预支,在延期付款的诱惑下,如果消费者对自己未来预期收入判断失误,过度负债进行消费,就会使消费者的债务负担过重,导致其生活水平下降,甚而引发一系列的连锁反应,危及社会经济生活的安全。第三章利息与利率1.【识记】收益资本化的含义是什么?201107单选】答案:利息转化为收益的一般形态发挥着非常重要的作用,它可以将任何有收益的事物通过收益与利率的对比倒算出该事物相当于多大的资本金额,这便是收益的资本化。一般来说,收益(C)是本金(P)与利率(r)的乘积,即:
24、C=PXr3 .【识记】简述基准利率的含义和用法?【201104单选】答案:基准利率,是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。所谓决定作用,是指这种利率发生变动,其他利率会随之发生相应的变动。基准利率的用法:(1)市场基准利率:市场基准利率,即通过市场机制形成的无风险利率。所谓无风险利率,是指这种利率仅反映货币的时间价值,即仅反映市场中货币资金的供求关系,不包含对任何风险因素的补偿。(2)官定利率:中央银行通过调整基准利率,告示货币政策意图,引导市场中其他利率发生相应变动,发挥调控功能。4 .【领会】简述利率按不同标准的分类?201204单选】答案:一、利率按照决定方式可划分为:1、市场利
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