金税四期下企业税务风险管理探析.docx

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1、制规骐防企U弟蹄风险管理三F目前我国经济发展速度有所放缓，这不仅对我国经济发展政策提出了新的要求，国家对企业的管理工作也变得更加规范。我国出台了多项法规，对企业的管理工作变得更严格，政府开始更加严谨地管理企业的税收数据，试图透过加大市场经济的规范程度，促使我国经济健康运行，让我国市场经济持续、高效、健康发展。这是我国经济发展的必由之路，也是我国企业日后改革的新方向。一、企业税务风险管理的概念关于税务风险的概念，应当从企业的市场经济地位进行分析。企业在经营时，假如在管理上忽视税务风险的把控，非常容易出现企业税务数据上的违法行为。税务管理工作需要专业的会计工作者进行统计和审核，所以没有经过严谨的管

2、理,税务数据很容易出现问题，进而对公司造成经济损失。税务风险指的是企业在进行财务管理工作中，对税务数据的统计，审核，监管。国家会每年对企业的税务数据进行一次统计，如果税务数据和公司的真实经营数据有误差，那么国家就有权调查企业的财务数据，如果企业的税务数据果然有造假的行为，那么国家有权给予企业一定的处罚。所以，企业在管理公司时，应当重视自身的财务风险管理工作。财务风险的出现有可能是不可抗力的因素，也有可能是市场不确定因素造成。这些风险都是因为企业的管理工作不够严格，内部审核制度不够完善，财务管理不够合理，或企业的风险管控工作不够严谨等因素造成的。企业应当依照自身发展的实际需要,为企业制定相应的经

3、营策略，用更加高效和完善的管理模式来减少企业的财务风险。让企业的经营在管理者的掌控范围之中，不会出现意外的财务风险和税务风险。企业应当将自身的管理工作进一步优化，最大化减少企业的财务风险，规避所有可能出现的财务造假行为，保护企业正常发展，确保企业不会因为财务风险而产生经营问题。另外，出现税务风险的原因有很多，和企业经营时的外部因素比起来，企业内部的管理问题更容易出现税务风险。企业的内部管理过程中，会因为对税务风险的管控措施不足，而导致企业在管理和经营上出现问题。有时，企业管理者对于财务数据的了解程度不足，更多的情况是公司内部人员为了利益而造假。在金税四期制度出现之前，我国的政府部门对企业税务管

4、理工作进行了彻底的分析，根据企业的税务数据进行了严格的分类。通过研究得出，我国企业在税务管理工作中没有落实税务风险数据的管理，税务管理工作的逻辑性，准确性,完整性缺乏严格管理。这导致我国的税务管理数据出现明显的随意性，失真性，模糊性。与此同时，一些企业的税务管理工作仍旧沿用过去的模式，不够重视目前我国的经济发展特征，没有制定出符合我国经济发展新阶段的税务管理制度。所以，我国企业应当进一步完善税务管理制度，增强税务管理观念，提升税务管理工作的严谨程度。二、提升企业税务风险管理的意义(一)降低企业的成本增长企业为了减少财务支出，降低经营成本，提升企业经营效益，最好的方式就是严格执行企业的税务管理工

5、作，这一措施能够很好地用税务的率差降低企业的税基水平，进而最大化减少企业的税收支出，降低企业的经营成本，减少财务压力。对一家企业而言，目前的经营风险程度更大，企业如果想在利润率增长不大的前提下，进一步增长企业的经营效益。就需要在税务数据管理上进一步降低成本，假如企业在经营时资金流动量较低，而企业的整体税务水平却不断上涨，就容易造成企业经营失调，进而产生大量不必要的支出，增大企业的经营成本。如果企业无法快速扭转现状，长期持续下去，企业的税金负担就会进一步加大，进而产生巨大的经营成本，最终使企业的经营逐渐变得更加困难。如果出现这种情况，那么企业就应当快速调整经营模式，在税务风险管理上加大投入，做好

6、企业的税金管理工作，减少因为税金管理不良而产生不必要的损失,影响企业的发展。因此，在企业的经营过程中，不管是否遇到经营难题，都需要管理好自身的税务风险，在经营状况良好时税务管理能够加大企业的收入，尤其能够提升净利润的增长。企业如果经营状况不良，完善的税务管理也能提高企业的成本管理效率，为企业的发展提供更好的环境，让企业的经营更加平稳健康。（二）能够促进企业经营的稳定从大量企业管理案例中可知，我国企业的经营模式比国外企业更复杂，根据企业的经营类目，我国的企业管理模式非常丰富。政府为了更好地帮助企业的发展，进一步稳定市场经济的秩序，提高我国的经济发展速度，出台符合企业发展需要的政策是非常必要的。我

7、国政府的财政税收有60%都来自企业，因此，做好我国企业的税务管理工作，是我国的民生大计，也是政府财务工作的重要环节。只有让企业进一步发展，促使更多企业获得经营效益，让企业的类型更加丰富，我国政府的财政才能够健康运作，进而实现我国经济的转型和升级，让我国的经济在新时期进一步发展。如果企业仍旧使用过去的财务管理模式，那么企业的税收工作就难以实现有效发展，国家的税收也会受到影响，对企业和政府都会产生不良影响。如果企业的税务风险管理长期无法良性运行，可能会产生企业发展缺乏动力,导致企业的管理失去支撑，让企业的发展受到巨大影响。因此，企业在经营时应当根据实际情况，做出自觉的，主动的，完善的税务管理工作，

8、让企业的经营更加顺利，让国家更好地获得税收，实现企业，政府，社会的多赢局面。但是，完成税务管理工作仍旧存在一些问题。企业在扩大经营时极易忽视税务管理工作的重要性，在经营出现困难时有可能刻意逃避上缴税款。因此很多企业是出现问题后才着手税务管理工作，这导致企业经营状态不明，税务数据模糊，税收上交不符合法规的问题。所以，企业应当在经营早期就做好税务管理工作，让企业在各个阶段都能够完善的管理自身的税务，减少因为税务管理工作问题而导致的经营困境，减少企业的经营风险。（三）提升企业的管理专业性税务管理工作看似对企业的经营没有影响，却是企业经营过程中需要重点关注的问题。由于大部分企业的管理工作侧重于经营方面

9、，所以企业在管理中常常选择性忽视税务风险管理问题。这样的问题长期存在，导致大量企业在规模较小时经营顺利，而规模扩大后则出现了很多问题。因为企业的经营规模越大，其需要接受国家监管的力度也就越大，此时政府插手企业的管理工作，尤其是税务管理工作。企业因为早期经营过于顺利，遇到政府的监管时，出现了很多问题难以解决。一些企业的反应速度较快，解决方式较为合理，态度比较合作，因此可以通过政府的审核，继续经营。另一些企业的经营问题没有及时解决，在政府调查时发现违法行为，导致企业无法继续发展，难以继续维持高速发展的势头。一些企业难以完成经营模式的转型，对自身的损害非常大。因此，企业应当在经营时，将多个部门的管理

10、工作交由一位专员来统筹，让多个部门的管理工作相互配合，实现明确的管理分工,让企业在各方的监管下经营。这可以大大减少企业的管理成本,实现企业经营人力，财力，物力的成本降低，让企业实现高效管理，减少因为监管不足而出现经营难题，最大程度保护企业的税务工作不出问题。三、税务风险管理中存在的问题(一)企业管理工作分工不明确我国经济发展程度还处于较低水平，虽然人民的生活水平有了显著提高，国家实力也得到了长足进步，可是市场经济的深入改革仍旧存在一些不足。一个国家的经济发展程度可以从税收管理工作中体现，一家企业的发展程度也可以从税收管理工作中体现。但是，因为我国税收管理的法律还不够完善，对企业来说,金额较大的

11、税收管理工作难以做到严格和完善，这导致企业的经营风险进一步加大，使很多企业虽然没有严重的经济犯罪行为，可是假如严格调查，还是会出现很多问题。这种监管和分工不明确的问题，是目前我国税收管理工作中需要进一步完善的环节。一些企业虽然完成了税务管理工作，但税务管理工作缺乏金额较大的数据和凭据，导致虽然在税收管理工作中投入很多，但最终得到的效果仍旧不足。因为企业对税务管理不够专业，导致企业在管理税务时缺乏明确的目标，税务风险管理工作人员对税务管理的风险意识长期欠缺。多数企业主将公司的营收全部归为自己所有，不向企业其他部门传递任何信息。企业管理者对于税务风险管理工作的认识不足，认为只需上缴足够的金额即可，

12、对税务管理中数据的上报，审核工作的细节，税务风险管理中的监督工作认识不足。部分企业对税务监管的风险不够重视，在执行税务风险管理时选择性忽视这方面的风险，将大部分精力用在企业的经营上。致使企业在管理时缺乏起码的专业性和敬畏心，工作人员在工作时不够严谨，无法发挥管理作用，从企业的管理者到经营者，从员工到领导，对税务风险管理都缺乏防范意识。使企业的税务风险管理工作长期搁置，直到政府监管时才匆忙准备，导致企业的经营风险大大增加。（二）税务管理工作定位方面的问题这几年我国的经济发展速度逐渐放缓，我国经济在结构发生了深刻变化，经济发展出现了更多变化因素，我国政府根据这些变化对经济政策进行了一些调整。对我国

13、中小型企业的扶持力度进一步加大，给了对民营企业很多补贴政策。这些政策对我国民营企业的产业升级起到了很好的作用。我国民营企业应当把握时代机遇，在新时期企业应当如何做好税务风险管理工作，促使我国经济平稳健康发展。企业管理者需从自身发展需要的角度出发，制定符合国家政策和社会福祉的财务管理策略，在管理角度，审核角度，监管角度做出更多改革，使企业的经营架构适应目前的经济发展形势。企业在执行管理措施时，应当从长期发展的角度看待税务风险管理工作。因为税务风险管理工作影响巨大，尤其对企业的长期发展有着重要影响，因此企业需要拥有更加长远的目光，从企业长久经营角度，对税务风险管理工作采取新的，更加有效的管理模式。

14、然而我国现阶段，仍旧有很多民营企业对税务风险管理工作的定位方面存在一定的认识偏差，企业领导对税务管理的细节认识不足，认为税务风险和公司的经营发展没有关系，认为对税务风险管理工作投入过多精力和财力，并不能为企业的经营带来直接利益，对企业和国家之间深刻的利益捆绑认识不足。致使很多企业的税务风险管理工作只是流于表面，无法深入认识税务风险管理的专业性和实际价值，这些企业的管理者只是将税务管理工作交由会计公司进行统筹管理。没有综合企业的经营状态进行管理，对企业税务工作的有效性，针对性，准确性的不够重视，导致企业的税务工作缺乏严谨度和科学性，出现了很多数据误差，使政府在正式监管时出现很多麻烦。(三)风险管

15、理意识较弱虽然很多企业目前都已经在内部设置了税务风险管理机构，也在日常的管理中执行了税务风险管理工作，但是企业的管理缺乏系统性和严谨性。企业主认为税务管理工作不是必要的，同时因为企业发展速度太快，导致很多企业主只想着扩大业务规模，对企业在发展过程中出现的税务风险选择性忽视。导致很多企业规模扩大后，出现了各种各样的税务问题，严重的企业会遭遇巨大的发展瓶颈，甚至破产。四、提升我国企业税务风险管理的措施(一)提高监管的力度要做好税务风险管理，在监管模式上需要进一步落实国家政策，提出更加明确，更加细致的税务风险管理模式。因为企业在发展初期对税务风险的重视不足，随着企业规模的不断壮大，企业在市场中的影响

16、力也随之快速提升。企业规模扩大后，需快速做好税务风险统计，消除企业的隐性风险。同时，我国政府的税务风险监管机构，在一些监管细节上不够严谨，监管工作的分工不明确，致使大量企业在管理税务工作时，出现思维怠惰，认识偏差，积极性不足的情况。而且，我国政府的税务风险管理制度不够健全，在企业的经营过程中，难以第一时间调查企业的税务风险。因为对企业没有直接威胁，所以企业也就将税务管理视作减少税务上交的会计工作。对企业应当承担的社会责任,对国家财政应当承担的责任认识不足。因此，政府应当在社会上加大税务管理工作的宣传力度，同时加大监管力度。需在政策角度制定更加符合我国实际情况的管理制度,约束企业在税务风险管理工

17、作上的各种行为。在行为规范,监管方式。在执行模式上进一步提高税务风险管理工作的科学性。加大力度打击不法税务管理行为，在社会上形成税务管理工作的正确风气，树立健康的税务管理氛围，实现税务管理和政策的高效运行。在企业方面，应当制定符合企业实际情况的内部管理模式，在公司的初创期,发展期，成熟期，都需重视税务方面的工作。让税务风险管理工作在公司的各个阶段都充分发挥作用，为企业的健康发展提供良好的税务基础，为企业的长久经营打好基础。企业的员工对税务管理工作也应当树立敬畏心，不得私自篡改税务数据。对税务风险管理人员定期进行培训I,提高工作人员的专业素养和会计能力，让员工在执行企业的税风险管理工作时，提升风

18、险管理意识，提高工作责任心，将公司的利益和自己的利益结合在一起，杜绝员工因为私利而捏造财务数据的现象，促进企业和员工共同发展。(一)降低公司的税务风险综合我国企业在税务风险管理上的问题，目前我国企业出现不够重视的现象的原因是，我国企业对于税务风险工作长期不重视，管理不规范，税务风险管理对企业的正常经营没有直接影响。这些问题导致了企业对市场中存在的风险不够重视，缺乏对市场变化，经济周期方面的风险预判能力。企业在落实税务管理工作的过程中，常常不重视可能出现的问题，只将注意力放在每年的增长率上，只看到眼前的利益，而对未来可能出现的风险不够重视。在企业的经营过程中，即使出现了很多不规范的现象，这些问题

19、可能是企业未来经营和发展的重要问题，企业管理者也不重视。比如社保上交情况，员工养老金的上交情况分，员工的私人账户等问题。政府如果仔细调查，很多企业的税务风险数据都存在问题，可能对企业的发展造成极大的影响。因此，为了提高我国民营企业的经营稳定程度，目前最重要的工作是将企业税务风险降下来。从多角度排查企业在过去的经营中的税务风险，对管理上出现的税务风险进行总体审核，将可能出现的税务风险逐一分析。让税务风险管理部门的工作人员将税务数据统一调查，将数据写成报表，经过管理者的认可后，将税务管理中的不足环节填补上。再将税务风险数据上交给国家，逐一上交没有补齐的财务税负数据，最大化减少企业的经营风险，加大企

20、业经营的规范程度。（三）提升管理者的风险意识首先，企业主需在日常管理中提升税务风险意识，减少管理者在工作中的各种违法行为，让企业的管理者更加规范地执行税务管理工作。企业主需认识到税务管理工作关系到企业的长久发展，对管理者有很大风险，对政府有很大影响，对社会有很大责任。让企业管理者提升社会责任感,让企业为社会提供更多价值,而不仅仅满足企业主个人的利益。其次，企业应当提升税务风险管理的宣传力度。定期为企业管理者和员工开设税务风险管理课程。将税务风险管理的重要性和必要性，告诉企业的员工，告知员工做好税务风险管理工作。尤其应当对企业的部门领导进行税务风险管理的宣传，因为部门领导是第一责任人，他们是部门

21、税务管理工作的第一负责人。必须提升领导的税务风险意识，这样员工也能树立敬畏心，进而实现企业从管理者到执行者，从领导到员工，都树立税务风险管理的责任意识，进而大幅度提高公司的税务管理水平。必须确定每个部门，每个领导的责任，做到责任到人。出现任何问题企业都可以第一时间找到责任人，第一时间将税务风险出现的可能性排除，让企业的运行更稳定，更安全，更高效。综合提升企业的监督水平，在企业的各个部门中安排税务风险监督人员，实现企业的税务风险可控，让企业的经营更加健康。让企业的各个部门不仅可以高效地完成日常任务，还能够实现税务风险的高效管理。五、结束语综合以上，税务风险管理工作在企业的日常经营中非常重要，在我国经济发展的新阶段，企业应当进一步提升税务风险管理意识。将企业的税务风险管理提高到新的高度，避免税务风险成为企业发展的障碍，实现企业的正规经营。强化企业管理者的风险意识，让管理者在工作中明确自身的责任，提升自身的工作能力，提升管理税务风险的水平。制定更加严谨的税务风险管理制度，让企业的经营目标有序完成，经营成果正规有效，促使企业健康长远发展。