销售公司财务管理规范化.docx

《销售公司财务管理规范化.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《销售公司财务管理规范化.docx（20页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、IYouhavetobelieve,thereisaway.Theancientssaid:thekingdomofheavenistryingtoenter.Onlywhenthereluctantstepbysteptogotoitstime,mustbemanagedtogetonestepdown,onlyhavestruggledtoachieveit.-GuoGeTech销售企业的财务管理制度一、资金管理制度1、现金管理1.1、 现金科目设两个子目一货款户和费顾客，详细核算见第二章。1.2、 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日志账账实相符。货款

2、现金必须送存银行，不准坐支。1.3、 库存现金定额核定为5000元，如有多出费用现金应当及时送存银行，保证现金安全。1.4、 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制库存现金盘点表”;审核出纳编制时银行余额调整表”，对未达事项进行贯彻。2、银行存款管理2.1、 销售分企业资金实行收支两条线的原则。各销售分企业必须开设收支两个银行账户，即货款户和费顾客；账户资料交股份企业财务部立案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户：费用账户用于销售分企业的各项费用、税金等支出结算。2.2、 新开账户。销售分企业不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需汇报股份企业财务

3、部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份企业财务部立案。2.3、 回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分企业的货款账户余额抵达2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份企业总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。2.4、 费用账户。销售分企业的费用开支等所需资金由股份企业财务部根据月度预算下拨至各分企业的支出账户，详细措施详见费用管理制度。2.5、 支票管理。凡不能用现金收付款日勺各项业务，律应通过银行转帐进行结算。(1)企业支票的购置由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售企业财务经理保管。(2)空白支票由出纳

4、员负责保管，签发支票所需FJ财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，企业与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分企业总经理同意后，由出纳人员签发.借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序同样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即告知财务部门并对导致的后果承担责任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定期，可签发限额转帐支票，并

5、写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时查对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定3.1 分企业收取银行承兑汇票必须经股份企业财务部（书面汇报）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样口勺银行承兑汇票。3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单

6、位）盖上预留银行印签，出票人H勺全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人口勺全称、账号、开户行必须查对无误。3.3 银行承汇票的出票人必须具有下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实时委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票Fl期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份企业用J银行承兑汇票，必须获得持续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相似，依次前后衔接，最终一次背书转让的被背书人是票据口勺最终

7、持票人。3.5 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分企业收取日勺银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级日勺银行），才能发货。3.6 分企业收取的银行承兑汇票除了通过度企业开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分企业开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的!真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，规定财务经理亲自到出票行贯彻该票据的真实性和有效性。3.7 分企业收取的银行承兑汇票以分企业为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行

8、承兑汇票背书寄回股份企业财务审计部。在背书栏盖分企业银行印鉴章的同步，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总企业导致损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，假如该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。4、借支制度。企业人员借支应当根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分企业经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。企业员工出差借时需附经审批后的出差申报单。5、有关严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防备风险，防止经济纠纷，现就有关严禁分企业员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：1、股份企业严厉严禁销售分

9、企业任何人员到企业的任何经销商（客户）处借款、借货；严禁业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。2、销售分企业财务经理要负责给与分企业有往来关系的每一种经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖企业财务章，由分企业总经理签发，经销商法人签章确认后，分企业财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份企业严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。二、往来账管理制度1、应收账款的管理为了深入规范销售，减少经营风险，保证企业的财产安全，最大程度在减少呆账、坏账，对销售分企业应收账款的管理作出如下的J规定:11企业的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，因此原则上销售分

10、企业月末不容许有应收货款余额。1.2 各销售分企业原则上不容许赊销，对确需赊销日勺，应先向股份企业财务部提出书面汇报,汇报中必须要阐明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分企业总经理、财务经理签订意见，汇报经股份企业财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一种月。对应收账款超过一种月的单位，分企业必须及时书面汇报股份企业财务部并采用措施，并指定专人负责处理。1.3 有应收账款的分企业财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分企业的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章确实认书

11、。1.4 销售分企业不得以“应收账款”来调整销售额，任何虚增虚减应收账款”发生额、人为提高或减少销售业绩时做法，均属做假账日勺违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分企业总经理和财务经理，分企业必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，尤其是分企业财务经理，绝不能做假账，否则，股份企业将追究当事人的经济责任，直至罢职。2、内部往来管理内部往来科目核算分企业与股份企业货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分企业之间不能有任何往来挂账。2.1、 本科目按单位设置明细科目:当收到大连分企业开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上日勺税额借记“应交税金-应交增值税（进项税额

12、）”，按税票总额贷记“内部往来:当分企业把货款划回股份企业总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款一货款户工股份企业拨付给各销售分企业费用时，分企业借记“银行存款一费顾客”，贷记本科目。2.2、 为了保证股份企业与大连分企业、各销售分企业的往来账项清晰精确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的转账告知单，转账告知单由经济业务发生的单位填写，并送交双方同步入账。内部往来业务必须每月查对，根据总企业日勺对账单编制式两份的内部往来调整表，双方各执一份存档备查，调整项目只容许是时间差的调整，并要及时查明原因予以调整。三、固定资产及低值易耗品管理制度1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策

13、详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：销售分企业的固定资产由分企业财务部统一管理。固定资产获得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。5、盘点：销售分企业固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。此外应当于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分企业总经理，一份送股份企业总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门阐明原因报股份企业总

14、部财务部，根据盘盈盘亏原因做出对应处理。6、购置审批程序及有关手续：销售分企业无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份企业财务部在月度预算中列出预算,并专题汇报,经股份企业总经理和有关权力部门同意后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用规定办理财产保险。8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分企业承担。四、发票管理制度为加强各销售企业购、销货发票日勺管理，制定本制度。1、对外销售开具发票的规定1.1、 各销售分企业根据税法等有关规定，由分企业财务经理或会计专人办剪发票价J领购、开具和保管业务。1.2、 发票上的客户名称，要根据客户在税务部门注册登记

15、单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称：客户为自然人的，要如实填写姓名。1.3、 已开具的发票，须有经办人按发票所有联次一次性签字，经办人是客户【付，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户B勺单位简介信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。1.4、 发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交企业财务部门，附发票记账联后入账。1.5、 所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。1.6、 但凡已实现销售，客户未索取发票的，必须开具一般发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

16、1.7、 对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守如下规定：2.1、 增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的企业，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。2.2、 需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同步提供在税务机关立案的单位号码，开户银行名称和银行账号。2.3、 企业详细经办业务员根据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的一般发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做

17、到字迹清晰，项目齐全，计算精确：由对方的详细经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，企业业务人员签字确认后，送企业经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票,开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。2.4、 开出口勺增值税专用发票一定要详细经办人员所有联次一次性签字，不得遗漏。2.5、 开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。2.6、 对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。2.7、 退货发票的处理：对于同意的退货，将已开具给客户B兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票

18、联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票时根据,并按照退回单据开具对应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联寄存地点。3、接受发票的管理规定3.1、 接受发票要严格按照国家有关违反发票管理的惩罚的条款进行审核。3.2、 接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清晰，盖章清晰，手续齐备，计算精确，并与所附的其他资料相符。3.3、 交易协议或协议的单位名称要与有关该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一

19、致；假如名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。3.4、 对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续:3.5、 接受发票要根据业务的性质和实际状况索取具有抵扣作用的发票，以减少成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。3.6、 业务人员获得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得迟延，临时无法完毕货品品质鉴定时，可先办理入库、入账手续，但须告知财务部门暂不作为付款根据。3.7、 运送

20、行业专用发票。列支装卸运送费必须获得“运送行业专用发票”，“运送行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运送单位开具的货票，以及从事货品运送的J各类运送单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货品代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运送发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局规定进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。3.8、 无法按规定获得合法发票的，应向当地税务局规定代开发票，并征询当地税局抵扣应当具有的条件，全项详细填写。4、违反企业发票管理规定的惩罚对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销企业有关直接负责人处以100-200元日勺

21、罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票导致企业少抵或多缴税款口勺，或者因接受或开具发票导致往来结算损失的，直接负责人要负赔偿责任。五、存货管理制度1、分企业要货申请1.1 分企业的库存管理应坚持“库存合理、加紧周转”的原则，尽量减少库存风险。1.2 分企业在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。1.3 根据上述规定，分企业计划员要填好要货申请表，要货申请表经分企业财务经理审核、分企业总经理审批，并通过给大连分企业销售部，经销售部和财务部审核无误后，办剪发货程序。2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内

22、容：产品品种货位号数量（）单价金额（元）备注申请人持填写好的入库单，填写好由检查员（或库管员）检查后签字，并由库管员核算入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时规定严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他有关单据入账。3、存货出库流程。存货出库的方式重要有3种：客户自提、委托发货和企业送货。第一种:客户自提。是客户自己派人或派车来企业的库房来提货；第二种：委托发货；第三种：企业派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、发货时间、

23、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表:发货单位：出库日期产品品种产品数量金额备注出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、企业送货运费结算方式1、企业代垫运费2、货到付款出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车抵达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货品装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核算品种、数量和提单。4、存货盘点。分企业财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份

24、企业财务部进行对应处理。六、销售分企业财务人员管理制度1、下属各销售分企业的财务人员在人事关系上属于股份企业总部，任何部门无权聘任和解雇财务人员。下属各销售分企业财务负责人由股份企业总部财务审计部经理提名，报股份企业总经理同意后聘任或解雇。2、下属各销售分企业核定财务人员的工资福利等有关待遇由股份企业总部财务审计部统一管理和发放；财务人员为销售分企业办公或出差等而发生口勺费用由各销售分企业承担；财务人员的培训及其他有关费用由股份企业总部承担。3、下属各销售分企业的财务人员必须严格执行股份企业的各项财务管理制度，在业务上接受股份企业总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不

25、定期专题核查，对于违反财务制度和财经纪律的，企业总部将对其作出对应处理，对于违返国家法律的，将移交司法机关处理。4、下属各销售分企业的财务人员必须协助所在企业领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分企业领导的经营决策出筹划策。5、下属各销售分企业财务负责人定期向总部财务审计部述职，在平常财务管理工作中要不停创新，提高企业财务管理水平，鼓励多提合理化提议。6、股份企业总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资原则的考核根据。七、岗位职责分企业财务岗位责任制是一种管理制度，既有关分企业每个财务工作人员的职责、任务、权限、完毕任务的原则作出明确的规定，根据分企业财务人员履行

26、岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩根据。1、分企业财务经理的岗位职责1.1 在股份企业财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份企业的各项规章制度,要随时检查各项制度在分企业的执行状况,发现违反财经纪律的行为予以制止,并及时书面汇报股份企业财务部.12审核分企业的会计原始凭证与否符合会计工作规范的规定,与否符合国家的税务、会计法规及股份企业的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。1.3 审核上报股份企业时财务资料,保证上报资料的真实性、规范性和精确性。编制分企业经营费用的预算,并就经营费用预算的执行差异进行分析,然后报分企业总经理及股

27、份企业财务部。1.4 复核记账凭证、登记总账、查对明细账、编制会计报表、编写财务分析汇报，按股份企业的规定审核分企业的会计报表，并在限期内寄回股份企业财务部。1.5 严格审核分企业物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分企业的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并查对账实与否相符。1.6 在坚持股份企业的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分企业总理推进分企业销售业务的提高，做好分企业总经理的参谋。1.7 做好分企业的物流、资金流的安全保障措施，保证分布在分企业内、外的I财产安全与完整。1.8 妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计

28、资料，协调好与当地税务部门的关系。1.9 按股份企业的规定管好、用好分企业的印章，并做好分企业签订的所有协议的审核、立案工作。1.10 协调好分企业的财务岗位工作，并组织好分企业财务每月的工作小结会,总结分企业财务工作中存在的问题和局限性，并书面上报股份企业财务部。根据财务内控制度，安排好分企业节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。1.11 准时完毕股份企业财务部交付日勺其他临时性工作，同步以身作则组织与带好分企业财务队伍，将分企业财务工作做好。2、分企业会计的岗位职责2.1 按照国家会计法规制度和股份企业MJ有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日志账与银行日

29、志账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字精确、账目清晰，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时汇报分企业财务经理。2.2 登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。2.3 与库管员共同验收分企业物料入库，并填制入库凭证。2.4 根据有关资料编制会计报表附附表。2.5 月初装订分企业上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。2.6 负责税务申报及税控系统的维护。2.7 准时完毕分企业财务经理交付Il勺其他临时性工作。2.8 企业出纳日勺岗位职责3.1 严格、认真执行国务院有关现金管理的制度。3.2 严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款

30、，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。3.3 严格执行支票管理制度，使用支票必须经分企业总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务日勺根据，必须根据会计（财务经理）编制於J,并经审核无误的凭证。3.4 建立、建全现金、银行存款【付多种赈目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每笔收付款凭证所反应的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分企业财务经理或股份企业财务审计部反应。3.5 月末分企业银行存款余额与银行对账单查对，要及时编制“银行存款余额调整表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款

31、要及时查询，并督促有关人员及时处理。3.6 为了保证安全，分企业向银行提取或存入现金时，应由分企业财务经理配置人员同行，采用对应的!安全措施，同步保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。3.7 不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分企业财务经理指派他人代管，并且交接手续双方必须清晰。3.8 出纳员使用的多种印章，如支票印鉴、“现金收讫、现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则,任何时侯都不能一种人保管和使用支票的所有印鉴。3.9 加强有价证券口勺管理，有价证券必须寄存在保险柜中并设置备查账，保护有价证券

32、安全、完整不受损（要转回股份企业的必须及时办理手续转回）。3.10 出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务用J账簿登记工作。3.11 准时完毕分企业财务经理交付的其他临时性工作。注：销售分企业未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。八、会计档案管理制度1、为加强会计档案管理，特制定本管理措施。2、我司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计汇报、审计汇报、验资汇报、资产评估汇报、财务管理制度以及与经营管理有关的其他重要文献，如协议、章程等多种会计资料。3、会计档案的保留。财务部应有专人负责保留会计档案，定期将财务部归档I付会计资料，整顿装订后按次序立卷登记

33、。会计档案的保管期限为永久保留和定期保留两类，详细和保管年限详见本制度第七条。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份企业财务部同意，并报上级有关部门同意后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份企业财务审计部有关人员共同参与，并在销毁单上签名或盖章。4、会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定次序及时偿还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。企业内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导同意证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接

34、待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位简介信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊状况，需带出室外夏印时，必须经财务部经理同意，并限期偿还。5、由于会计人员的变动或会计机构的变化等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接受人签字或盖章。6、本措施合用于企业总部、分企业、下属全资及控股企业。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。(一)会计凭证类：(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证23年(2)、银行存款余额调整表和银行对账单5年(二)会计帐簿类：、日志帐23年其中：现金和银行存款日志帐25年(2)、明细帐、总帐、辅助帐23年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年(三)会计报表类:(1)、重要财务指标报表(包括文字分析)3年(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久(四)其他类：(2)、财务成本计划3年(3)、重要财务会计文献、协议、协议永久九、附则1、本制度从二零零三年开始执行。2、本制度解释权属股份企业财务审计部。