(中级)审计理论与实务题目(含五卷)含答案.docx
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1、(中级)审计理论与实务题目(一)一、单项选择题(共50题,每小题2分,共100分)1、(2012年)下列各项中,可能导致不可控审计风险的是OA、审计人员的素质B、审计方法的选用C、被审计单位内部控制的健全程度D、审计机构对审计工作的管理2、审计的基本职能是()。A、经济监督职能B、经济评价职能C、调节经济职能D、调节市场职能3、下列各项中,属于数据采集工作内容的是()。A、数据转换B、数据清理C、数据验证D、递交数据需求通知书4、社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后,认为应该测试内部控制有效性的情况是()。2011年初级、中级真题A、内部控制风险较低B、内部控制风险很高C、内部控制的
2、设置极不健全D、难以对内部控制的健全性做出评价5、下列各项中,属于社会审计组织业务范围的是()。2010年中级真题A、对未来事项可实现程度做出保证B、代行被审计单位的部分管理职能C、验证企业资本,出具验资报告D、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚6、下列不属于应付账款的审计目标的是()。A、总体合理性B、真实性C、计价正确性D、完整性7、下列内部控制措施中,属于察觉式控制的是()。A、授权审批控制B、原材料消耗定额控制C、职责分工控制D、固定资产盘点控制8、下列关于审计报告的说法中,正确的是:A、审计报告详细记录审计过程和结果B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C、
3、社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D、我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告9、计算机审计与传统审计每一个阶段的具体内容不同,这是因为:A、审计方法的变化B、审计对象形式的变化C、审计目标的变化D、审计结果的不同10、审计人员审查资产负债表项目时,检查固定资产折旧的提取方法是否存在随意变更现象,其目的是()。2008年初级真题A、检查其是否遵循了一贯性原则B、检查其是否遵循了实质重于形式原则C、检查其是否遵循了谨慎性原则D、检查其是否遵循了重要性原则11、下列有关审计方法的表述中,正确的是()。A、逆查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、逆查法一般适用于业务规模较小、会
4、计资料较少的被审计单位C、顺查法是从分析检查财务报表入手I)、顺查法一般适用于存在问题较多的被审计单位12、下列各项因素中,与样本量的大小呈反向变动的是:A、预计总体标准差B、可容忍误差C、审计结论的可靠性程度D、预计总体误差13、下列有关绩效审计的提法中,正确的是()。A、绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济绩效情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价14、在国家审计中,重要审计项目的审计实施方案应当报经()审定。A、审计机关负责人审计组组长C、审计机关主要负责人D、人民
5、法院15、审计人员采用各种方法收集的审计证据均应()。A、加以说明B、告知被审计人C、复印D、表明来源,并由提供者签名或盖章16、内部控制测试后,对于列入审计重点的项目,审计人员一般采用的实质性程序方法是()。A、统计抽样B、经验估计C、详细审计D、小规模样本审查17、在雇主责任保险的理赔实务中,保险人的义务不包括()。A、确定责任B、调查损失C、通知和施救I)、支付赔款18、空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于OOA、凭证与记录控制B、实物控制C、职责分工控制D、业务授权控制19、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确,可以实现的审计具体目标是()O2008年中级真题A、估价B、截止
6、期C、披露D、计价准确性20、审查J原材料时,发现数量为0,而金额为68万元,可能的原因是OOA、少计成本B、多计成本C、材料盘亏D、材料盘盈21、检查存货盘点表,发现材料盘亏230万元,账面记录未作调整,审计人员应要求被审计单位进行调整,借记管理费用,贷记()。A、存货B、原材料C、待处理财产损溢D、营业外收入22、以下不属于社会审计机构或人员在审计计划阶段从事的相关工作内容的是()A、识别和评估重大错报风险B、初步业务活动C、制定总体审计策略D、制定具体审计计划23、下列有关国家审计法律责任的表述中,正确的是:A、以民事责任为主B、以刑事责任为主C、以赔偿责任为主I)、以行政责任为主24、
7、下列各项中,不属于社会审计实施阶段工作的是:A、签订审计业务约定书B、重新确定重要性水平C、对内部控制进行测试D、对财务报表项目进行实质性测试25、下列各项中,可用来测试内部控制执行有效性的方法是:A、分析B、函证C、外部调查D、检查记录或文件26、在销售与收款业务循环内部控制中,发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止:A、盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B、贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰C、贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D、放宽信用标准而导致企业信用风险增加27、审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录,并与有关购货发票和验收单或入库单相核对,其目的是审查购入存货的:A、总体合理性
8、B、所有权C、分类正确性I)、截止期正确性28、某企业的存货项目为1500个,账面总金额为3600000元,审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响,确定的样本量为300个。这300个样本项目金额为640000元,审定金额为610000元。若采用差异估计法,审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是:A、 3750000元B、 3050000元C、 3431250元D、 3450000元29、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是:A、内部控制的产生和发展B、审计行业的发展C、审计抽样的出现D、审计环境的变化30、下列各项中,审
9、计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是()。2011年初级真题A、以虚假发票入账B、滥用会计政策C、误报或隐瞒交易D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销31、对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款,为验证其真实性,审计人员可采取的替代审计程序是()。A、将本期应收账款余额与上期比较,分析变动是否异常B、审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件C、审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等D、重新测试相关的内部控制32、下列选项中,能由同一个人承担的是()A、会计记录与审核B、现金支付的审批与执行C、现金日记账与现金总账记录I)、现金保管与现金日记账记录33、下列属于按审计范围大小对审计进行具体
10、分类的是:A、抽查法B、详查法C、全部审计D、顺查法34、对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款,审计人员应当OOA、将该笔应收账款应确认为坏账B、认定被审计单位虚构应收账款户名,捏造应收账款C、查阅有关销货合同、发货单,验证应收账款的真实性D、编制应收账款账龄分析表35、对被审计单位注销应收某客户95万元账款,审计人员应重点审查的内容是:A、注销坏账的审批文件B、赊销政策C、全年销售计划D、坏账准备的计提政策36、下列内部控制属于实物控制的是()。A、定期进行表账证之间的核对B、实行定期或不定期的财产清查盘点制度C、出纳不得登记总账D、顾客赊销限额的审批37、审计人员按照被审计单
11、位内部控制程序,选择若干笔业务独立地重做一遍,以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是()。A、重新操作B功能测试C、业务程序测试D、经验估计法38、如果被保证的雇员被派到其他区域工作,但不超过规定的期限,则该雇员在该区域内引起雇主的损失()保障。A、根据保险人与被保险人协商的结果来决定能否得到B、不可得到C、视具体情况而定能否得到D、仍可得到39、变量抽样法被广泛运用于()。A、实质性审查B、观察C询问D、内部控制测评40、(2012年)下列关于电子数据审计流程的描述中,正确的是OOA、A数据采集一一数据清理一一数据转换一一创建中间表一一数据分析B、B数据采集一一数据转换一一数据清理一一创建
12、中间表一一数据分析C、C数据采集一一创建中间表一一数据清理一一数据转换一一数据分析D、D数据采集一一创建中间表一一数据转换一一数据清理一一数据分析41、下列各项中,符合社会审计人员职业道德要求的有()。2010年初级真题A、采用降低收费的方式招揽业务B、保持职业谨慎和专业胜任能力C、以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业D、向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费42、审查现金收付业务是否合法,应检查库存现金日记账的要点是OOA、检查对应科目栏B、审阅摘要栏C、检查发生额I)、检查每日余额43、如果在审计过程中,注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,且认为未发现的错报
13、(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,此时注册会计师应出具的审计意见是:A、保留意见B、无法表示意见C、否定意见I)、无保留意见44、传统内部审计发展到现代内部审计,其主要标志之一是()。2010年中级真题A、从抽样审计变为详细审计B、从财务收支扩大到经营管理C从报送审计变为就地审计D、主要实施绩效审计,财务审计全部由社会审计组织承担45、在对资产负债表进行审计时,下列属于审计人员应执行的内部控制测评程序的是()。A、检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性B、审查资产负债表编制方法的合规性C、审阅资产负债表的格式D、审查资产负债表所列主要指标的可信性46、审
14、查销售折扣账务处理时,可确认为正确的是OOA、作为主营业务收入的抵减项目B、冲减主营业务收入并同时冲减主营业务成本C、冲减主营业务收入并同时增加产成品成本D、不必进行账务处理47、下列内部控制活动中,属于察觉式控制的是()。A、银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管B、每月与银行对账并编制银行存款余额调节表C、出纳不能登记应收账款明细账I)、只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账48、对固定资产审计中,可交由被审计单位处理的工作是O0A、复核折旧计算B、验证资产计价正确性C、组织盘点D、编制固定资产及累计折旧分类汇总表49、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,
15、发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致:A、采购部门购入过量或不必要的物资B、未按实际收到的商品数额登记入账C、应付账款记录不正确D、未及时向特定债权人支付货款50、在一个设计适当的内部控制系统中,同一名职员可以同时负责()。A、接收和保管现金,并登记现金日记账B、接收和保管支票,并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印鉴D、批准付款与签发支票参考答案一、单项选择题1、C【解析】选项A、B、D属于可控风险。2、A【解析】经济监督是审计的基本职能,它主要是通过审计检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行;检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况,
16、借以揭露违法乱纪,制止损失浪费,查明错误弊端,判断管理缺陷,追究经济责任。3、C【解析】数据采集过程包括:发出数据需求说明书;采集数据;数据验证。4、A【解析】经过初步评价,审计人员认为存在下列情形之一的,应当测试相关内部控制的有效性:某项内部控制设计合理且预期运行有效,能够防止重要问题的发生;仅靠实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。5、C【解析】目前,我国社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务。审计业务包括:审查企业会计报表,出具审计报告;验证企业资本,出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告;法律、行政法规规定的其
17、他审计业务。会计咨询和会计服务业务包括:设计财务会计制度,培训会计人员;担任会计顾问,提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询;代理记账;代理纳税申报;代办申请注册登记,协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件;资产评估;参与进行可行性研究。C项属于审计业务范围,因而属于社会审计组织业务范围。6、C【解析】察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。8、C【解析】本题考查审计报告的概念和作用知识点。审计报告一一指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后,就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。针对
18、不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象,审计报告的性质、内容、编制方法以及法律效力等都是不同的。详式审计报告又称长式审计报告一一国家审计、内部审计。9、B【解析】每一个阶段的具体内容不同,这些内容的不同源于审计对象形式的变化。10、A【解析】一贯性原则是指资产项目的会计处理,如折旧、存货计价等,具有多种方法可供采用,但一经采用,不应随意变更,前后期应保持一致,具有连续性。如因企业生产经营情况变化而发生变更的,应在报表的附注中加以说明,并列明变更对资产数额的影响。11、D【解析】顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法,选项A错误;顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位,
19、选项B错误;逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法,选项C错误。12、B【解析】本题考查变量抽样的基本步骤知识点。可容忍误差,是审计人员认为抽样结果可以达到审计目标,所愿意接受的审计总体的最大误差。可容忍误差越大,所需的样本量越小。13、A【解析】ABD三项,绩效审计是指对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动;C项,绩效审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的经济活动分析与检查,在性质上是截然不同的,前者是一种具有独立性的经济监督、评价活动,而后者则是有关部门结合各自业务工作所进行的一种管理活动。14、【解析】重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。15、D【
20、解析】审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为,以及其他重要事项的审计证据材料,应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章;不能取得签名或者盖章不影响事实存在的,该审计证据仍然有效,但审计人员应当注明原因。审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的,可以对审计证据进行汇总分析,编制审计取证单,由证据提供者签名或者盖章。审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中。审计证据经分析、整理后,附在相应的审计工作底稿之后。16、C【解析】利用内控测试结果确定实质性程序方法的原则包括:对于列入审计重点的项目,一般应采用详细审计的方法;对于
21、列入审计范围的非重点业务,一般应采用抽样审计方法,选择较大规模的样本进行审查;对于未列入审计重点和审计范围的业务,一般可以选择较小规模的样本进行略查,或者不做检查。17、C【解析】通知和施救是投保人的义务。18、A【解析】本题属于“凭证与记录控制”一般要求中的“建立严格的凭证制度”的具体要求。19、D【解析】A项估价用于审查.业务合理性;B项用于审查各项业务是否被记录于正确的会计期间;C项披露用于审查财务报表是否正确反映了记录的金额和有关的披露要求。【解析】库存商品已经卖出,但是成本还没有相应结转,即少计存货成本。21、C【解析】企业对于盘亏的存货,应根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下:存
22、货日常收发计量上的差错,以及无法收回的其他损失,经批准后转作管理费用。22、A【解析】A属于实施阶段的工作23、D【解析】是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。24、A【解析】社会审计实施阶段工作有:L识别和评估重大错报风险;2.对内部控制进行内部控制测试;3.对财务报表项目进行实质性测试;4.重新确定重要性水平。考前25、D26、A【解析】发送货物与记账相互独立,防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。27、D28、D【解析】360-(64-61)X1500/300=345(万元)。29、A【解析】内部控制是管理现代化的必然产物,它的产生和发展,促使审计人员从详细
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