出纳实务收汇、付汇、结汇、支付货款及税款会计做账模板.docx

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1、出纳实务收汇、付汇、结汇、支付货款及税款会计做账模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1 .月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公

2、桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 ,打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10 .报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）一.出纳的概念和目的1 .出纳概

3、念:出纳的工作是管理货币资金、票据、有价证券等的进和出的一项工作。2 .出纳目的:让单位的钱“来的清清楚楚，用得明明白白”二.出纳的职责及内容1 .管理资金收付2 .办理银行接口业务3 .管理账簿凭证及相关资料4 .管理贵重物品5 .其他协助性工作三.工作流程1.收款程序审核收款依据（原始单据）收取款项开据收款收据（根据需要）原始凭证加盖“现金收讫”或者“银行收讫”章填制记账凭证登记现金日记账或银行日记账记账凭证传递下岗位2 .付款程序审核付款依据支付款项原始凭证加盖现金付讫或者银行付讫章填制记账凭证登记现金日记账或者银行日记账记账凭证传递下一岗位3 .原始凭证审核（1）看“抬头”看是否与本单

4、位名称相符（2）看“填制口期”看是否与报账日期相近（3）看“用途”看是否与真实业务相匹配（4）看“财务签章”（发票专用章或者财务专用章）看是否与原始凭证企业或者单位名称相符（5）看“金额”，看金额是否正确，完整（6）看“大，小写”看大小写是否一致（7）看“脸面”看有无涂改、刮擦、纸贴的现象四.日常业务1.从银行取备用金流程:查询银行余额登记现金支票使用簿填写现金支票申请盖财务章法人章去银行取现填写付款凭证登记现金银行日记账将付款凭证及后附现金支票存根传递给会计借:库存现金贷:银行存款2 .员工借款流程:员工填写借款单员工找部门领导财务负责人等签字找出纳借款出纳工作流程:审核借款单各项是否填写完

5、整给员工付款登记借款台账在借款单上盖现金付讫或者银行付讫章填写记账凭证将记账凭证传给会计借:其他应收款贷:库存现金或者银行存款3 .支付原材料款流程:核对付款单据支付货款填写付款记账凭证将付款凭证传递给会计借:原材料应交税费应交增值税进项税贷:银行存款出纳实操一.主要的出纳业务指南业务一:购买支票需要用到的工具:空白凭证领用单、财务专用章、法人章、银行账户信息。操作流程：1 .填写“空白凭证领用单”中的日期、付款人、账号。2 .在“空白凭证领用单”上加盖财务专用章和法人章。3 .带着“空白凭证领用单”去银行柜台，把“空白凭证领用单”给柜台小姐姐（当然小哥哥老阿姨油腻大叔都行。）4 .银行小姐姐

6、会把支票和业务收费凭证给你，记得面带微笑给小姐姐说谢谢，然后回公司。5 .回到公司先根据支票号码登记支票台账，然后把支票放到保险柜。6 .根据业务收费凭证登记银行日记账，填写记账凭证（有的公司是这样的会计填写，具体情况以实际为准）借:财务费用一手续费贷:银行存款一农行（二级明细根据自己开户行来，我举例子是农行）业务二:员工借款需要用到的工具:借款单操作流程：1 .借款人填写借款单2 .借款人找公司相关负责人签字（这个需要根据公司财务制度来）3 .把借款单给出纳，出纳给借款人钱（这个过程出纳一定要仔细再仔细）4 .出纳根据借款单填写“借款台账”5 .出纳填写“现金日记账或者银行日记账”6 .填写

7、记账凭证（有可能是会计填写，具体看公司岗位职责分配）借:其他应收款一员工姓名贷:库存现金或者银行存款业务三、收到银行承兑汇票需要用到工具:收据、销货单、银行承兑汇票原件复印件。操作流程：1.填写收据2 .盖章:在收据第二联盖财务专用章3 .让付款人在收据“经办人”处签字4 .将银行承兑汇票原件保存在保险柜。5 .将销货单，银行承兑汇票复印件，收据给会计，会计填制记账凭证。业务四:员工报销假如:员工原借款IoOO元，现在报销1080元。需要用到工具:费用报销单、收据。操作流程：1 .员工填写空白费用报销单2 .找公司相关负责人在费用报销单签字3 .员工去财务部找出纳报销4 .出纳填写一式三联的收

8、款收据5 .在出纳收据第二联盖财务专用章6 .出纳将收据第二联给员工，员工给出纳80元7 .出纳登记台账8 .出纳登记现金日记账9 .出纳将收据第三联、费用报销单移交给会计，会计做账。业务五:取现需要用到工具:现金支票、财务专用章、法人章、黑色水笔、密码器操作流程：1 .填写空白现金支票出票日期、收款人、人民币大写、小写、用途等2 .盖章:在现金支票上盖财务专用章和法人章3 .用密码器生成支付密码4 .将现金支票沿着虚线剪开5 .出纳带着正联去银行取现金6 .用存根联登记现金日记账和银行存款日记账7 .根据存根联填制记账凭证8 .登记支票使用簿业务六:员工报销差旅费单据:差旅费报销单、汽车客票

9、、公交票餐费票、住宿票、收据。业务背景:员工原借款1200元，本次花费900元。流程：1.报销员工根据发票填写费用报销单2 .报销员工拿着填好的报销单找相关负责人签字3 .员工带着费用报销单找到出纳4 .出纳填开收据（此收据作为员工归还原借款1200元的证明）（1）填写一式三联的收据的日期、交款单位、大小写金额1200元、收款事由，让报销员工在经办处签字、出纳在出纳处签字。（2）盖章:出纳在收据的第二联加盖“财务专用章”和“现金收讫章”，将第二联交给报销员工。（3）出纳在收据第三联加盖“现金收讫章”方便以后会计做账。5 .出纳收回现金300元（原借款1200减去报销款900元的差）放入保险柜。

10、6 .出纳在差旅费报销单上盖“现金付讫”章并在“出纳”处签字。7 .出纳登记员工借款登记簿8 .登记“现金日记账”9 .将收据第三联，费用报销单移交给会计，会计填制记账凭证。（出纳与会计的移交一天下班之前移交就可以，最好有移交清单，好划分责任）业务七:缴纳社保单据:社会保险缴纳统计表、转账支票、密码器社会保险专用收款票据。流程：1 .填写转账支票使用登记簿2 .填写转账支票出票日期、收款人、人民币大小写、用途。3 .盖章:在转账支票上加盖“财务专用章”和法人章。4 .用密码器生成支付密码，并将支付密码填写到支票上。5 .转账支票沿着虚线剪开，出纳带着转账支票正联到社保付款。6 .登记“银行存款

11、日记账”7 .将单据移交给会计做账注意:次款项也可以直接扣款。业务八:库存现金的账务处理1.现金收入的账务处理（1）取得现金收入借:库存现金贷:主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）（2）现金收入存入银行借:银行存款贷:库存现金2.现金支出账务处理（1）员工预借差旅费借:其他应收款一张三贷:库存现金（2）总经理报销办公费借:管理费用一办公费贷:库存现金（3）用现金发工资借:应付职工薪酬一工资贷:银行存款其他应付款一个人社保应交税费一应交个人所得税业务九:银行存款账务处理1 .收到主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）2 .银行收到股东投资款借:银行存款贷

12、:实收资本张三3 .支付购买原材料款项借:原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款4 .存现借:银行存款贷:库存现金5 .取现借:库存现金贷:银行存款6 .支付银行利息借:财务费用贷:银行存款业务十收汇结汇对于外贸公司而言，发生出口货物交易时，一般会涉及收汇结汇的业务，对于收汇结汇，一般要设置银行存款等科目核算，相关的账务处理怎么做？收汇、结汇的会计分录收汇分录：借：银行存款一一待核查户贷：应收账款应收外汇款结汇分录：借：银行存款一一人民币（转出的外币义银行买入价）财务费用一一汇兑损益（差额计入）贷：银行存款一一外币（转出的外币X银行中间价）收汇与结汇的区别收汇是收到外汇就是收到货款了

13、，结汇是将收到的外汇结算成本国货币，中国是外汇管制国家，收到的外汇都要强制性结汇成人民币，需要外汇时再向银行购买。结汇是外汇结算的简称，分为个人结汇与公司结汇两种情况，须到银行办理，也可以在网上银行办理，而且目前，我国国内多家银行都可以办理。收汇一般是指出口企业在出口货物或提供服务等而产生的应收货款,从境外汇入的外币到境内指定收汇银行的外币账户上的过程。是因出口货物或提供劳务等而产生的收入外汇款项,相当于收款。什么是银行存款？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，

14、除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。业务十一:购外汇分录购汇，借：银行存款欧元贷：银行存款人民币付汇，借：应付账款贷：银行存款欧元1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置”银行存款”科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款

15、“科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记”银行存款“科目。2、”银行存款日记账”应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。”银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制”银行存款余调节表”，调节相符。购买外汇会计分录企业购入外汇的会计分录结汇时（外币兑换人民币）：借：银行存款（人民币实得数字）财务费用（借贷方得差额、如借方小于贷方、为汇兑损失、用蓝字、如借方大于贷方、为汇

16、兑收益、用红字）贷：银行存款（外币按照记账汇率计算人民币数字）购汇时：借：银行存款（外币按照记账汇率计算人民币数字）财务费用（借贷方差额、如借方大于贷方、为汇兑收益、用红字、如借方小于贷方、为汇兑损失、用蓝字）贷：银行存款（人民币实际支付数字）财务费用是属于损益类科目中的费用类科目、财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。包括企业生产经营期间发生的利息支出、汇兑损益、金融机构手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出、应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的

17、资产发生的应予以资本化的借款费用、在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。汇兑损益如何理解？汇兑损益也是汇兑差额、指的是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和调整期末账户及换算外币的时候、由于采用不同货币、或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。银行存款是什么？银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要、在其所在地银行开设账户、运用所开设的账户、进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。根据我国现金管理制度的规定、每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户、办理存款、取款和转账结算、企业的货币资金、除了在规定限额以内、可以保

18、存少量的现金外、都必须存入银行。企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务、都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中、银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中、借方表示增加。贷方表示减少。零基础学出纳业务十二:收到转账支票存入银行单据:收到转账支票正联，进账单具体操作流程：1 .出纳收到一张转账支票，经领导批准，去银行办理进账2 .填写收到转账支票的背面信息被背书人3 .盖章:经相关负责人同意，在转账支票的背面盖财务专用章和法人章。4 .填写一式三联的进账单包含日期、出票人的全称、账号、开户行

19、；收款人的名称、账号、开户行，人民币大小写，票据种类，张数，号码。5 .根据进账单登记银行存款日记账6 .将进账单移交给会计做账业务十三呻请银行承兑汇票单据:转账支票、进账单、银行承兑汇票第二、三联、银行付款通知书。具体流程：1 .填写转账支票使用登记簿。2 .填写转账支票出票日期、收款人、人民币大小写、用途。1.1. 章:经过相关负责人的同意在支票正面盖财务专用章和法人章。4 .用密码器生成密码5 .填写进账单中出票人、收款人的账户信息，人民币大小写，票据种类，票据张数，票据号码。6 .收到银行开据的银行承兑汇票8 .登记银行存款日记账9 .移交相关单据给会计业务十四:收营业款单据:销售日报

20、表具体流程：1 .营业员将营业款和销售日报表交给出纳2 .出纳核对营业款和销售日报表是否相符3 .出纳当面点现金两遍以上，收取现金4 .出纳在销售日报表上签字盖章交给营业员一联5 .出纳登记现金日记账6 .将相关单据交给会计做账业务十五:存现单据:现金缴款单具体流程：1 .出纳点清现金2 .填写现金缴款单中的日期、收款单位、交款人、款项来源、人民币大小写。3 .带着现金和现金缴款单去银行把现金和现金缴款单交给银行小姐姐。4 .银行小姐姐会把现金收走然后现金缴款单盖完银行章返回一联给你。5 .你带着返回的那联现金缴款单迈着六亲不认的步伐回公司。6 .根据现金缴款单登记现金日记账和银行存款日记账7

21、 .做分录借:银行存款贷:库存现金零基础学出纳（直接套用版）业务十六:收到银行汇票办理进账单据:银行汇票第二联、第三联原件及复印件，进账单。业务背景:业务员将带回来的银行汇票交给出纳，银行汇票是客户预付款。具体流程：1 .出纳登记单据交接备查簿2 .填写银行汇票背面被背书人3 .审批盖章:在银行汇票背面盖财务专用章和法人章4 .填写银行进账单中出票人，收款人的开户信息、金额大小写，票据种类、票据张数，票据号码。5 .登记银行存款日记账业务十七:电汇付款单据:付款申请书、电汇凭证、密码器。具体流程：1 .填写电汇凭证中汇款人、收款人的账户信息，人民币大小写，支付密码等。2 .在电汇凭证上申请加盖

22、财务专用章和法人章。3 .登记银行存款日记账业务十八:缴纳税款单据:银行电子缴税付款凭证。具体流程：1.出纳取回交纳个人所得税回单3.做会计分录借:应交税费一应交个人所得税贷:银行存款业务十九:银行承兑汇票背书转让单据:付款申请书、银行承兑汇票原件复印件。具体流程：1 .业务员交给出纳一张付款申请书2 .在银行承兑汇票背面填写背书信息3 .审批盖章:在银行承兑汇票背面盖财务专用章和法人章。4 .出纳登记“承兑汇票备查簿”5 .单据移交会计做账业务二十:承兑到期委托收款单据:银行承兑汇票原件复印件，托收凭证。具体流程：1 .在银行承兑汇票背面填写背书信息2 .承兑汇票背面盖财务专用章和法人章3

23、.填写空白托收凭证中付款人、收款人基本信息，人民币大小写等信息。4 .在托收凭证第二联盖企业财务专用章和法人章零基础学出纳（直接套用）业务二十一:转账支票支付给个人单据:付款申请书、转账支票。具体流程：1 .审核付款申请单2 .填写转账支票使用登记簿3 .填写转账支票出票日期、收款人、人民币大小写、用途。4 .盖章:找公司印鉴管理者盖章5 .生成支付密码并将支付密码填写在转账支票上6 .将转账支票正联和存根联剪开，让收款人在存根联上签完字之后，将转账支票正联交给收款人。7 .登记银行存款日记账8 .根据付款申请书和转账支票存根做会计分录业务二十二收到个人电汇货款单据:银行回单具体流程：1.去银

24、行取回银行回单2 .根据银行回单登记银行存款日记账3 .根据银行回单做分录业务二十三:发放员工上个月工资单据:现金支票、工资表1 .填写现金支票使用登记簿2 .填写现金支票的出票日期、收款人、金额大小写、用途3 .审批盖章:在现金支票上盖财务专用章和法人章4 .用密码器生成支付密码并将密码填写在支票上5 .将现金支票沿着虚线剪开，出纳带着现金支票去银行取现6 .出纳去银行将现金支票给到柜台小姐姐，审核无误后小姐姐给出纳现金。7 .出纳带着现金回到公司，对着人力资源部做的工资表进行工资发放。8 .出纳登记现金日记账和银行存款日记账9 .出纳移交单据让会计做账业务二十四:月底盘点现金单据:库存现金

25、盘点表具体流程：1 .填写库存现金盘点表2 .相关领导签字业务二十五:银行余额调节表单据:银行余额调节表具体流程：1 .原则上出纳每月初去银行打印上个月一整月的银行对账单2 .出纳把银行对账单和银行存款日记账进行核对3 .如果发现没有对上的，很可能存在未达账项4 .存在未达账项需要编制银行余额调节表业务二十六:结账账本:结现金日记账和银行存款日记账具体操作：结账分为月结、年结、结转下年1.月结（1）在日记账最后一笔业务记录下面划一红色单实线。（2）在红线下方摘要栏内注明“本月合计”字样，再分别结出本月发生额和余额（3）在“本月合计”一行下面划一红色单实线.2年结（1）在本月合计下一行摘要栏内注明“本年累计”字样，在分别结出本年累及发生额和余额。（2）在本年累计下面划红色双红线3.结转下年（1）年度终了，要把个账户的余额结转到下一年度。（2）在“本年累计”的下一行摘要栏内注明“结转下年”字样.余额写本年累计的余额。（3）启用新账簿，填写相关信息。