关于电力企业税务筹划的管理及技巧解析.docx
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1、行Mf牖藏IJfioi三明瞬斤电力企业具有资金密集化的特点,并且对电力企业而言,税务筹划与管理工作是极为关键的,在合理的税务筹划工作中,可以让企业通过科学的投资理财活动降低企业的税务负担,以此帮助电力企业实现经济收益最大化,但目前我国的电力企业显然未能认识到税务筹划的重要性,主要是因为电力企业的经营活动中,未能将税务筹划融入工作中,以至于未能制定科学完善的纳税筹划方案。电力企业的发展规模较大、技术性较强,若财务纳税人员不能合理应用纳税政策,则会造成企业的税负增加,同时也造成一定的纳税风险,因此电力企业需要强化对纳税工作的重视,加强对相关人员的税务方面的培训,帮助企业减少税收负担,实现电力企业的
2、长远发展。一、关于电力企业税务筹划发电企业的运营过程中,火电是重要的发电方式之一,但燃料成本占据经济成本的80%。税务筹划是关乎电力企业盈利或亏损的重要内容,同时也是电力企业能否占据重要市场份额的关键所在,企业需要明确税务筹划的特点,并将其转换为减轻税负的优势,从而实现电力企业的效益最大化,具体分析如下。(一)合法性税务筹划的特点与偷税漏税的本质差别较大,税务筹划是在税法制度的基础上实施的减税活动。(二)超前性税务筹划是对企业生产经营、投资等经济活动而开展的税费筹划活动。相较于税务筹划,纳税义务具有滞后性的特点,其是指企业发生经济活动后需要强制执行的纳税活动,因此在经济活动产生后,即会确定应该
3、缴纳的税款,若此时开展税务筹划则会丧失应用价值。税务筹划是通过结合纳税人的经济效益,对投资理财或经营生产等经济活动进行的超前规划与安排2。(三)整体性税务筹划具有经济活动整体性的特点,并不会限制某项经济活动的税务减负,因此需要整体分析,另外手滑既要考虑当前纳税方的利益,还要为纳税方制定长期的税务筹划,以此实现长久的最大化效益,从而体现筹划目标。在完成筹划目标的过程中还需要帮助纳税方承担或规避经济风险。税务筹划是以纳税方以及企业的整体效益进行考虑,应用综合性、全面性的决策,实现减负增值目标。二、电力企业税务筹划的重要意义当前,经济全球化的发展形势逐渐明显,这对各企业而言是比较好的发展机遇,若要在
4、市场环境下实现长远发展,则需要不断对企业结构进行调整。在此过程中税务筹划工作对企业的经营和管理产生不可或缺的作用,在我国加入世贸组织后,市场经济的发展形势极为迅速,并且同行业之间的市场竞争也逐渐激烈,因此,电力企业需要合理的应用税法相关政策,对运营中的各项经济活动进行合理的税务筹划,从而为企业赢得更多的发展机遇与资金,提升电力企业的市场竞争力,实现电力企业的可持续发展3。另外,国家一些水电厂长期以来面临沉重的增值税压力,政府部门只需将其出售的电价进行小幅上涨,即可缓解税负压力。而同理分析,若将电价下调,即便水电厂的增值税税负下降,其也难以获得可观的效益,这就考虑到税收成本与电价之间的联动性。若
5、先不考虑电价的调整,应用降低税收成本的方式实现最大化效益,保证税后利益的显著提升,是电力企业长期以来所期望的目标。通过对电力企业税收成本、投资决策、生产经营等方面的关系进行把控,同时对我国当前的税法制度改革情况以及未来的发展形势进行适当的了解,将会对电力企业的发展产生重要作用。三、企业税务筹划依据的原则电力企业的经营管理模式具有独特特点,而对于税务筹划应从纳税人、电力企业方面分析,统筹安排。为了避免影响企业的稳定发展,那么应依据以下的原则落实税务筹划工作。(一)遵守法律法规原则税务筹划工作其目的只是为了减少企业税收支出,而这与国家征税目的背离,存在冲突,因此税收管理部门会对企业定期检查,避免税
6、务筹划如果不能得到落实而转变为偷税漏税行为。国家的税务筹划政策依据国家社会发展形势而调整变化,其影响因素较多,会导致政策优惠的变化,因此企业应遵守法律法规,以此作为根据展开税务筹划工作。同时,税收管理部门与纳税人其立场不相一致,因此需要考虑到税务筹划的出发点存在的差异,如果税务筹划没有遵守法律法规落实,那么则会造成违法行为产生,对企业造成影响。(二)依据企业经营决策原则税务筹划其目的在于获得更大的经济效益,因此企业财务要将税务筹划作为重要工作内容展开和落实,而且还需要有机结合税务筹划与企业经营决策,需要确保其目标方向一致。制定经营决策其目的则是保证企业稳定发展,而税收策划其目的同样也是确保企业
7、可持续发展,所以税务筹划工作的展开应以决策为基础和根本,深化落实企业相关经营决策4.(三)财务管理目标一致原则税务筹划的展开在符合法律法规前提下有效落实,以此降低税负,并会产生良好的经济效益。而税收法律法规规定企业负债利息可以抵扣所得税,以此得知负债融资对于企业则发挥了良好的作用。但是负债率在提高,企业所承担的风险在增加,成本也在增加,如果负债率超过投资收益率,那么则会造成不利影响,影响企业的经济效益。所以,税务筹划需要从企业发展角度落实,与财务管理目标保持一致。(四)整体筹划原则税务筹划其切入点则是应站在企业角度,由于税收工作较为复杂,不同的税种关联性较强,而电力企业在风电、火电、水电等方面
8、的税收政策也存在较大差距,所以某一税种的税负减少则会使得其他税种税务增加。另外,还需要考虑到税务筹划时间问题,税收政策的变化需求使得税务筹划也会随之变化,当下税务筹划并不适于以后的税收政策,因此应从整体进行税务筹划工作5。四、电力企业税务筹划管理技巧(一)企业人员应积极学习相关政策对于电力企业,我国所制定的税收政策较少,而且特定的税收规定内容缺乏,在这种情况下,电力企业税务筹划工作的展开需要注重引导企业人员积极学习相关政策。在当前税收体制条件下,有针对性地展开税务筹划工作。比如在我国对于企业所得税法律法规规定中,对于企业购置环保设备方面的政策进行了说明,可以依据设备投资金额的10%抵扣当年企业
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