国统股份：河北国源水务有限公司2023年1-7月审计报告.docx

《国统股份：河北国源水务有限公司2023年1-7月审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国统股份：河北国源水务有限公司2023年1-7月审计报告.docx（39页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、河北国源水务有限公司2023年1-7月审计报告索引页码审计报告一资产负债表1-2一利润表3一现金流表4所有者权益变动表5-67-33一财务报表附注北京市东城区朝阳门北大街8号富华大典A座9层9F,BlockA,FHuaMansion.No.8.ChaoyangmenBeidajie,DongchengDistrict.Beijing.100027,P.R.China审计报告XYZH/2023URAA1B0218新疆国统管道股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了河北国源水务有限公司（以下简称河北国源）财务报表，包括2022年12月31日及2023年7月31日的资产负债表，2022年度及20

2、23年1-7月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了河北国源2022年12月31日及2023年7月31日的财务状况以及2022年度及2023年1-7月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于河北国源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层

3、对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估河北国源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算河北国源、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督河北国源的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

4、错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

5、效性发表意见。(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对河北国源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致河北国源不能持续经营。(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计

6、范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：张建祖中国注册会计师：魏月梅中国北京二。二三年八月二十八日资产负债表2023年7月31日法定代表人：张新亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏项目艇2023年7月31日2022年12月31日流动资产：货币资金七、（一）715,092.30269,257.75交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款七、（二）9,614,531.538,674,859.53应收款项融资预付款项其他应收款七、（三）69,444.36106,471.82其中：应

7、收利息应收股利存货七、（四）38,995.5450,233.24合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产七、（五）280.00280.00流动资产合计10,438,343.739,101,102.34m眺动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产七、（六）521,287.64567,770.69在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产七、（七）59,785,830.7660,724,867.46开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计60,307,118.4061,292,638.15

8、资产总计70,745,462.1370,393,740.49资产负债表（续）2023年7月31日项目触2023年7月31日2022年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款七、（八）74,123.50预收款项合同负债应付职工薪酬七、（九）154,184.30261,824.40应交税费七、（十）120,038.0191,304.91其他应付款七、（十一）17,573,606.2217,166,858.34其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债七、（十二）600,000.00600,000.00其他流动负债流动负债合计18,521,952.031

9、8,119,987.65三胱动负债：长期借款七、（十三）13,300,000.0013,600,000.00应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计13,300,000.0013,600,000.00负债合计31,821,952.0331,719,987.65所有者权益：实收资本七、（十四）38,720,000.0038,720,000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积七、（十五）24,975.73未分配利润七、（十六）178,534.37-46,247.16所有者权益

10、合计38,923,510.1038,673,752.84负债和所有者权益总计70,745,462.1370,393,740.49法定代表人：张新亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏利润表2023年1-7月法定代表人：张新亭主管会计工作负贡人：李鹏会计机构负责人：李鹏项目w2023年1-7月2022年度一、营业收入七、（十七）4,389,672.007,417,145.73减：营业成本七、（十七）2,863,307.364,684,402.07税金及附加52,181.72104,335.32销售费用管理费用七、（十八）781,977.811,381,719.62研发费用财务费用七、（十

11、九）425,626.42751,951.98其中：利息费用425,418.63751,871.39利息收入426.211,269.41加1：其他收益七、（二十）12,178.8730,378.05投资收益（损失以“一”号填列）净敞口套期收益（损失以“一”号填列）公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以号填列资产处置收益（损失以号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）278,757.56525,114.79加：营业外收入七、（二H一）100.00200.00减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）278,857.56525y314

12、.79减：所得税费用七、（二十二）29,100.30四、净利润（净亏损以“一”号填列）249,757.26525,314.79（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）249,757.26525,314.79（X）终止经营净利涧（净亏损以“一”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信

13、用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额249,757.26525,314.79七、每股收益（）基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量表2023年17月项目侬2023年1-7月2022年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金3,450,000.004,950,000.00收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金182,242.88671,659.85经营活动现金流入小计3,632,242.885,621,659.85购买商品、接受劳务支付的现金437,927.421,202,987.82支付给职工以及为职工支付的现金1,696,431

14、.012,865,696.83支付的各项税费52,181.72104,335.32支付其他与经营活动有关的现金271,499.55330,532.13经营活动现金流出小计2,458,039.704,503,552.10经营活动产生的现金流量净额1,174,203.181,118,107.75二、投资活动产生的现金流上:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2,950.002,400.00投资支付的现金取得子公

15、司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计2,950.OO2,400.00投资活动产生的现金流净额-2,950.00-2,400.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金300,000.00400,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金425,418.63751,871.39支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计725,418.631,151,871.39筹资活动产生的现金流量净额-725,418.63-1,151,871.39四、汇率变动对现金及

16、现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额445,834.55-36,163.64力口：期初现金及现金等价物余额269,257.75305,421.39六、期末现金及现金等价物余额715,092.30269,257.75法定代表人：张新亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏所有者权益变动表2023年1-7月法定代表人：张新亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏项目2023年1-7月实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储各盈余公积未分配利耦所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余额38,720,000.00-46,247.1638,673,752.84加：

17、会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余项38,720,000.00-46,247.1638,673,752.84三、本年增减变动金须（减少以号填列）24,975.73224,781.53249.757.26一）综合收益总额249,757.26249,757.26（一）所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配24,975.73-24,975.731.提取盈余公积24,975.73-24,975.732.对股东的分配3.其他四）所有界权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4设

18、定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本年提取2.本年使用（六）其他四、本年年末余项38,720,000.0024,975.73178,534.3738,923,510.10所有者权益变动表（续）2023年1-7月项目2022年度实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储各盈余公积未分配利耦所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余额38,720,000.00-571,561.9538,148,438.05加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余项38,720,000.00-571,561.9538,148,438.05三、本年

19、增减变动金须（减少以号填列）525,314.79525,314.79（一）综合收益总额525,314.79525,314.79（二）所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他四）所有界权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本年提取2.本年使用（六）其他四、本年年末余项38,720,000.00-46,247.1638,673,752.84法定代表人：张新

20、亭主管会计工作负责人：李鹏会计机构负责人：李鹏一、公司的基本情况（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址河北国源水务有限公司（以下简称本公司）成立于2018年7月13日，公司类型有限责任公司（法人独资），注册资本3,872.00万元（叁仟捌佰柒拾贰万元整），由新疆国统管道股份有限公司出资成立，出资3,872.00万元，占注册资本的100.00统一社会信用代码91130296MA0CGPKHXE,法定代表人：张新亭，企业住所：唐山市芦台经济开发区场部。（二）企业的业务性质和主要经营活动本公司所处行业为水的生产和供应业。本公司经营范围包括：自来水生产、供应；污水处理；水处理系统安装、施工、维

21、修、养护；水利工程施工；节水产品研发及节水技术推广。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）（三）母公司以及集团总部的名称本公司母公司为新疆国统管道股份有限公司，本公司最终控制人为中国物流集团有限公司。本公司设有总经理办公会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。（四）财务报告的批准报出本公司财务报告已于2023年08月28日由本公司批准报出。（五）营业期限本公司营业期限为2018年07月13日至2048年07月12日。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计

22、”所述会计政策和估计编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计（一）会计期间本公司会计期间为公历1月1日至12月31Elo（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产等以公允价值计量外,以历史成本为计价原则。（四）现金及现金等价物的确定标准本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之现金等价物系指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很

23、小的投资。（五）金融资产和金融负债金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资以外的股权投资、应收款项、应收票据、应收款项融资、应付款项、借款、应付债券及股本等。1 .金融资产及金融负债的确认和初始计量金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确认。除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始

24、确认金额。对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据本附注（十四）收入的会计政策确定的交易价格进行初始计量。2 .金融资产的分类和后续计量（1）金融资产的分类本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。D本公司将同时符合下列条件金融及产，分类为以摊余成

25、本计量的金融资产：-本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。2）本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：- 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资

26、的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。3）管理金融资产业务模式的评价依据管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客

27、观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。4）合同现金流量特征的评估本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的耍求。（2）金融资产的后续计量本公司对各类金融资产的后续

28、计量为：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。2）以摊余成本计量的金融资产初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或

29、利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。3 .金融负债的分类和后续计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量

30、的金融负债。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。（2）财务担保合同负债财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则（参见本附注金融资产减值）所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。（3）以摊余

31、成本计量的金融负债初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。4 .金融资产及金融负债的指定本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融费产或金融负债。5 .金融资产及金融负债的列报抵消金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：-本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。6 .金融资产和金融负债的终止确认（1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：- 收取该金融资产现金流量

32、的合同权利终止；- 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；- 该金融资产已转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未保留对该金融资产的控制。（2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。（3）金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。7.金融工具减值本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计

33、处理并确认损失准备：- 以摊余成本计量的金融资产：- 合同资产；- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；- 非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。（1）预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的

34、现值。对于应收账款和其他应收款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日债务人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。除应收账款和合同资产外，本公司对满足下列情形之一的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：- 该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；- 该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。具有较低的信用风险：指金融工具的违约风险较低，借款

35、人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。信用风险显著增加：指本公司通过比较单项金融工具或金融工具组合在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，据以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本公司考虑的违约风险信息包括：- 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；如逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。- 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重

36、恶化；- 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；- 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。上述违约风险的界定标准，与本公司内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑财务限制条款等其他定性指标。（2）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具的投资是否己发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的迹象包括：- 发行方或债务人发生重大财务困难;- 债

37、务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；- 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；- 债务人很可能破产或进行其他财务重组：- 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。(3)预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值：对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，在其他综合收益中确认其损失准备，不

38、抵减该金融资产的账面价值。8 .金融资产的核销本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。9 .金融负债和权益工具的区分及相关处理(1)金融负债和权益工具的区分本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具定义及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益一具。权益工具，是指能证明拥有某个企业在

39、扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：D该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务：如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。(2)相关处理本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定