某化工技术公司信用管理手册.docx

《某化工技术公司信用管理手册.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某化工技术公司信用管理手册.docx（36页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、某化工技术公司信用管理手册信用管理手册目录第一章编制说明第二章公司信用风险第三章公司信用管理方案第四章公司信用管理结构第五章公司信用政策第六章客户信用评价第七章信用授予与调整第八章信用风险预警第九章坏账认定与处理第十章部门工作细则第十一章信用工作职责第十二章常用法律法规查询第一章编制说明一.编制目的本手册旨在通过系统的管理制度与管理流程实现下列目的：1 .帮助工作人员熟悉公司信用管理制度，熟悉公司信用管理流程;2 .帮助工作人员提高风险防范意识与风险识别能力；3 .帮助工作人员掌握风险防控要点与有关专业知识；4 .帮助公司规避与操纵交易中的信用风险；5 .帮助公司加速资金回流，缩短应收账款回款

2、周期；6 .帮助公司减少与避免坏账发生。二.编制根据1 .我国现实信用环境状况；2 .我国现有法律规定；3 .国内外先进的信用管理理论与实践经验；4 .国内企业普遍面临的信用管理问题；5 .XX己有制度、流程与管理需求。三.手册内容本手册要紧包含下列内容：1 .信用风险浅析；2 .信用管理方案；3 .信用管理结构；4 .信用管理制度与政策；5 .信用管理方法与手段；6 .部门工作细则与信用职责；7 .国际贸易风险与防范；8 .外部服务机构；9 .常用法律规定；10 .工作表格与参考文本等。四.适用范围本手册适用于“XX化工技术（上海）有限公司”。第二章公司面对的信用风险一.中国信用状况1 .国

3、家尚未建立信用管理体系，且尚无有关信用的立法；2 .国家尚未开放征信市场，企业所需征信数据难以取得；3 .国内企业普遍没有建立信用管理意识，经营风险偏大；4 .信用服务行业缺少进展环境，企业难以获得配套信用服务;5 .法律缺少有效的失信惩处机制，信用缺失问题严重。二.中国企业信用状况1 .企业缺少信用意识，忽视信用价值，失信问题严重；2 .企业经营成本较高，盈利空间小，债务履行能力弱；3 .企业管理水平低，资金回笼能力差，坏帐率远高于西方国家;4 .企业生命周期短，90%以上的中小企业只能生存三到五年；5 .企业失信成本极低，恶意逃废债务问题严重。三.信用风险的类型1 .拖欠；2 .赖帐；3

4、.无力偿债；4 .破产。四.债务人的逃债手段1 .抵赖：否认收货，否认欠款；2 .挑剔：寻找借口，小题大做；3 .设障：通过交易环节或者合同条款，设置收款障碍；4 .躲藏：逃离、隐匿经营场所，拒绝面对；5 .抛弃：放弃经营，弃置公司；6 .关闭：恶意歇业、注销或者申请破产；7 .变脸：重组、换壳、脱壳等；8 .转移：转移、转让资产或者有关权利；9 .拖延：致使权利人丧失诉讼时效。五.收取应收账款的要紧障碍1 .合同文件欠缺，难以核对或者证明债权存在；2 .权利人履行合同不当或者存在产品、服务瑕疵；3 .债务人倒闭、注销、被吊销、歇业或者者破产；4 .债务人下落不明或者者负责人无法联络；5 .债

5、务人丧失偿债能力；6 .帐期超长并丧失诉讼时效。第三章公司信用管理方案一.“3+3”全程信用管理1 .方案：为有效应对上述信用风险与可能遇到的收款障碍，公司执行“3+3”全程信用管理制度，马上合同交易分成“签订阶段”、“履行阶段”、“收款阶段”三个管理阶段，结合三项基本工作原则，对各部门交易行为进行全程管理。2 .XX信用管理基本框架图（图一）。二.信用管理的三个阶段信用管理的三个阶段，即根据信用风险的不一致情况与应对风险所需采取的措施，公司将信用管理的工作重心分别落实到合同的三个阶段，即:1 .合同签订阶段，有效预防信用风险；2 .合同履行阶段，实时监控信用风险；3 .合同收款阶段，快速处置

6、信用风险。三.信用管理的三项基本原则为有效统筹与指导信用管理三个阶段的工作，公司信用管理工作须围绕下列三项基本原则开展：全程信用评价;及时处置险情;部门分工协作。1 .实时监控风险,2 .全面保障证据,3 .专设机构统领,四.三个阶段的工作内容签订阶段开展事前信用调查, 根据公司信用政策, 争取有利合同条款, 充分做好债权保障,充分熟悉客户信用; 慎重授予客户信用; 保证要紧条款齐备; 保证合同法律效力。2.履行阶段2.12.22.32.4全面适当履行合同, 及时获取交易凭证, 慎重处理合同变更, 及时更新客户信息,避免发生履约过错; 保证债权凭证齐全; 注意落实书面证据; 实时关注客户动态。

7、3.收款阶段3.13.2333.4提醒督促到期账款, 全面审查交易文件, 尽量掌握财产线索, 迅速确定解决方案,及时评估信用风险;及时补充证据资料;及时采取保障措施;及时寻求专业支持。五.信用管理的基本措施1 .信用政策公司制定信用政策，并通过信用政策指引各部门开展信用管理工作。信用政策包含“信用评价”、“信用条件”、“信用标准”、“收账政策”等要紧内容。2 .信用评价授予客户信用时，信用主管部门须全面采集客户信息，并根据有关信息对客户信用进行综合评价，确定客户信用条件。3 .信用监控公司对客户信用执行全程监操纵度，各部门须对客户经营状况、履约情况、信用情况等进行全方位关注，以防范、操纵与及时

8、处置信用风险。4 .保障证据法律上，任何事实的认定均依靠于证据。交易过程中，各部门应密切注意获取合同、交付凭证、变更凭证、对账单等交易文件，并保证有关文件的法律效力，全面、充分保障我方权益。5 .风险预警合同履行过程中，客户行为或者客观事件可能在今后影响其信用、或者者该行为或者客观事件存在信用风险隐患时，由信用部门、法律部门根据情况提早发出预警通知，研究并制定相应预警方案。6 .风险评价合同履行与收款过程中，由信用部门、法律部门随时对客户己经发生的信用险情进行评价，判定风险级别，制定风险处置方案。第四章公司信用管理结构一.管理结构1 .公司财务部主管信用管理工作，并对总经理负责；2 .公司财务

9、部负责制定信用管理制度与流程，制定与公布信用政策，管理客户信用；3 .财务部下设信用管理小组，负责代表财务部执行信用评价、信用授予与调整、信用监控、风险预警、风险评价、风险处置等具体工作；4 .销售、物流、法律等职能部门在各自工作范围内，配合财务部与信用小组开展信用管理工作并履行相应职责；二.机构及职能1 .公司总经理1.1 审议、批准信用政策；1.2 检查信用政策执行情况；1.3 处理部门之间信用争议问题；1.4 根据申请，决定重大信用事项;1.5 听取各部门工作报告。2 .财务部2.1 会同高层管理人员，制定信用政策；2.2 根据公司经营需求，通过信用调控，调节企业现金流量；2.3 检查、

10、监控信用小组工作；2.4 协调部门之间信用配合工作；2.5 听取信用小组工作报告。3 .信用小组3.1 收集、调查、更新、管理客户信息，建立客户档案，监控客户信用；3.2 评价、授予、管理、调整、撤销、锁定客户信用，决定客户信用条件;3.3 监控、管理、催收应收帐款，选用专业服务机构，执行收帐政策；3.4 调查、审查、评估客户风险，提出风险预警与决定处置方案;3.5 调查、审查、评估服务企业资信，每年对客户信用进行年检。4 .销售部4.1 开发、申报客户，执行客户报审、年检制度；4.2 做好信用交易保障，申请信用交易与信用条件；4.3 协商、签订销售合同，保障合同条件与合同效力;4.4 执行销

11、售合同，跟进合同履行，配合收帐工作；4.5 监控客户经营动态，反馈、报告客户信用风险。5 .物流部5.1 组织落实交付工作，操纵交付进程；5.2 执行合同交付条件，收取并保管交货凭证；5.3 选择运输服务单位，执行服务商报审、年检制度;5.4 协商、签订运输合同，保管合同与有关交易凭证;5.5 呈报交付结果，反馈交付信息与信用风险。6 .采购部6.1 选择供应商，执行供应商报审、年检制度；6.2 采购产品与服务，掌握供给资源，保障供给；6.3 协商、签订采购合同，保管合同与有关交易凭证；6.4 保证产品与服务质量，操纵放款进程；6.5 监控供应商动态，及时反馈、报告合作风险。7 .法务部7.1

12、 管理合同签约工作，提出法律建议与意见；7.2 审查、评估各类法律风险，评定风险等级；7.3 审查、分析文件与行为的法律效力，出具法律意见；7.4 处理合同争议与突发法律事件，配合收取应收帐款；7.5 进行内部法律审计与督导，审查、认证法律服务机构。第五章基本信用政策信用政策是公司进行信用管理的核心根据,它是围绕公司授信活动而制定的有关信用标准、信用条件、收账政策等一系列管理制度。一.信用管理方针1 .通过合理的信用施放，支持企业实现销售目标；2 .促进与扩大销售收入，减少库存；3 .降低DSO,保持良好的资金回流状态；4 .减少收账费用与坏账，保持低坏账率；5 .确保高水平的客户服务，保护良

13、好的客户关系.二.信用政策的制定与调整1 .信用政策由财务部根据公司经营战略研究制定，报请公司总经理宣布执行。2 .信用政策有财务部根据公司年度营销、进展计划、资金预算等情况，于每年度进行必要的调整与公布。三.信用标准即客户获得商业信用的最低条件，基本要求如下：1 .授予客户信用，务必由信用小组对客户信用状况进行综合评价，并确定客户信用等级；2 .公司只对通过（）个月交易考核期，且信用等级达到（）级以上的客户授予信用；3 .除非提供有效担保，未过交易考核期与信用等级低于（）的客户，只得进行现金交易；4 .客户信用被撤销或者锁定，非由财务总监报请总经理批准，不得进行信用交易。四.信用条件即对客户

14、施放信用的具体条件与要求，包含下列内容：1 .信用额度：即公司给与客户赊销的最高数额，是根据客户资信状况所确定的安全性销售的最大同意额度。1.1 信用额度由信用小组度参考客户信用等级与历史交易情况决定；1.2 信用小组审批的客户信用额度最高为200万元；1.3 授予客户200万元以上的信用额度，务必报请财务总监审批；1.4 首次授信，最高信用额度不得超过此前月平均销售额的（）%；1.5 非有担保或者经特别审批程序，增加信用额度将不超过此前信用额度的（）%；2 .信用期限：即指企业同意客户从购货到支付货款的时间间隔。2.1 信用期限由信用小组参考客户信用等级与历史交易情况决定；2.2 信用小组审

15、批的客户信用期限最长为90天；2.3 授予客户90天以上的信用期限，务必报请财务总监审批。五.收账政策即公司对客户违反信用条件、拖欠甚至拒付账款时所采取的应计策略与措施。1 .应收账款的管理工作由信用小组负责；2 .公司收取应收账款执行提醒、通知、督促制度，具体为：2.1 账款到期前七天，通过电子邮件送达交易清单，并提示付款；2.2 账款逾期次日，由信用小组通过电子邮件通知付款；2.3 账款逾期60天以内，由销售部门、物流部门负责督促；2.4 赃款逾期60天以上，由信用小组接管处理。3 .公司根据下列情况执行风险评价与证据审查制度：3.1 账款逾期30天以上；3.2 销售部门提请；3.3 有必

16、要进行风险预警的情形发生。4 .公司对逾期90日以上账款，由信用小组与法务部寻求专业机构提供支持。5 .账款通过专业机构处理且超过两年确实不能收回的，由信用小组根据下列文件认定为坏账，并报财务部做坏账处理：5.1 专业机构的处理意见；5.2 法务部的审查意见。第六章客户信用评价一.评价制度1 .公司执行客户信用评价制度客户申请信用交易时，务必由销售部门提请信用小组对客户资信进行审查与评估，确定信用等级。符合信用交易条件的，由信用部门授予信用；不符合信用交易条件的，只能进行现金交易。2 .公司建立客户信息采集制度各销售部门应积极关注客户经营状况，随时收集客户经营信息，定期（每季度申报一次）向信用

17、部门申报，以支持信用部门对客户进行动态监控。3 .公司执行客户信用年检制度信用部门负责对客户信用每年进行年检，客户未通过信用年检或者拒绝配合公司年检工作的，公司拒绝与之开展信用交易。4 .公司执行客户信用建档制度公司对所有被信用评价的客户建立信用档案，客户信用档案由信用部门负责统一管理并定期更新。二.信用等级1 .公司建有内部信用等级；2 .公司根据客户资产情况，将客户分为AzBzCzDzE五个级别，并根据获取的客户综合信息将各级客户的信用分为：“1”，“2”，“3”，“4”，“5”五种情况。“1”，即客户信用高，能够适当突破信用额度与信用期限授信；“2”，即客户信用好，能够在信用额度与信用期

18、限内给予最高授信；“3”，即客户信用通常，非有担保，须在信用额度内慎重授予信用；“4”，即客户信用较低，客户务必提供担保才可授予信用；“5”，即客户有不良信用记录或者信用很差，不能够进行信用交易。3 .表一：XX信用分级表。三.启动评价下列情况，务必由信用小组对客户开展信用评价：1 .客户首次申请信用交易；2 .客户申请增加信用额度；3 .客户经营活动特殊或者管理结构、经营结构发生重大变化；4 .客户失信、违法或者逾期付款行为，或者有失信、违法、逾期付款的可能性;5 .客户有重大投资、资金支出行为；6 .对客户信用进行年检。四.评价方法1 .公司建有内部信用评价系统与评价工具；2 .公司根据获

19、取的客户数据资料，通过十个方面对客户信用进行分析及评估；3 .信用评价采取对评价项目打分的方法进行；4 .信用小组根据最后得分，确定客户信用等级；5 .表二：企业信用评价表（信用评价工具）。五.数据来源1 .客户提交即，由客户应主动提供下列资质文件：1.1 加盖工商局印章或者公司印章的营业执照复印件；1.2 加盖工商局印章的“企业基本注册登记信息”证明；1.3 加盖公司印章的“企业基本情况简表”（XX格式文本）；1.4 加盖公司印章的自有产权或者租住办公场所的证明文件；1.5 银行基本帐户与要紧帐户的开户银行与账号证明；1.6 近期交易情况的说明及要紧交易合同复印件；1.7 纳税、社保开户证明

20、，与近三个月付费明细与凭证；1.8 需要提交的其它重要文件。2 .部门采集即，由业务部门或者信用小组通过下列方式采集：2.1 实地拜访与考察；2.2 与客户工作人员交谈；2.3 通过上下游客户进行询问；2.4 通过商业行为进行观察；2.5 通过行业进行调查熟悉；2.6 其它能够获知客户信息的方式。3 .专业调查即，由信用小组委托征信公司、律师事务所等专业机构调取客户信用数据。下列情况，信用部门应当委托专业机构进行专业调查：3.1 首次授信，且授信额度较高；3.2 与客户的重大合作项目；3.3 客户申请大额度增加信用或者交易量突变；3.4 客户经营活动特殊或者管理结构、经营结构发生重大变化；3.

21、5 长期信用交易客户，信用信息已经超过一年；3.6 客户有失信、违法或者逾期付款行为；3.7 客户有转移资产、抽逃资金、躲避债务倾向;3.8 客户发生重大交易纠纷；3.9 需要风险预警的其它情形。六.评价流程信用评价由信用小组按照书面审查、信息核查、专业评估、评价、建立信用档案、信用年检等步骤进行操作。1 .书面审查即由信用小组对获取的客户信用资料进行下列审查：1.1 客户资质文件是否齐备，与资质文件的真实性、有效性；1.2 客户信用资料是否充分，与信用资料的真实性、可信度；1.3 是否需要补充资质文件或者信用资料；1.4 是否需要对资质文件与信用资料进行核查；1.5 是否需要委托专业评估机构

22、提供信用调查报告；1.6 其它需要审查的事项。2 .信息核查即由信用小组通过下列渠道对客户资质文件与信用资料进行核查：2.1 通过工商行政管理机关核查；2.2 委托法律服务机构进行核查；2.3 拜访目标客户与实地考察；2.4 电话访问及互联网搜索；2.5 通过目标客户关联关系、合作关系、上下游关系进行核查；2.6 通过目标客户不一致工作人员与不一致部门进行核查；2.7 其它适当、可行的核查方式。3 .专业评估即由信用小组根据评价需要，委托专业调查评估机构对目标客户进行调查，出具信用报告。4 .评价即由信用小组根据获取的全部信用数据，借助信用评价工具对客户信用情况进行综合打分，并得出客户信用等级

23、。5 .信用档案评价完毕，信用小组应将评价结果连同客户全部资质文件与信用资料编订成册，建立编号，归档封存。信用档案根据客户信息变化与交易情况，每年更新一次。6 .信用年检即由信用小组对长期信用客户，每年进行一次全面信用评价，并将评价结果与评价资料存入客户信用档案。第七章信用授予与调整一.信用授予（一）主体条件申请信用交易的公司，应具备下列信用授予条件：1 .成立三年以上，且三年内经营状况良好；2 .公司组织机构健全，经营管理秩序良好；3 .具有固定的经营场所，办公条件良好；4 .经营场所务必与工商登记的住所一致，且务必为公司自有或者以公司名义租用；5 .需通过该年度工商行政年检，且三年内无行政

24、处罚记录；6 .须注重商业信用，三年内无不良信用记录。（二）授信程序1 .申请信用1.1 授予客户信用，由销售部门向信用小组提出；1.2 销售部们提交信用申请前，应先对客户资质进行审查，审查通过后，报信用小组审查；1.3 销售部门报请信用时，应根据信用评价要求，会同客户备齐有关资质文件,并填写信用申请表；1.4 信用申请应经销售总监审查批准。2 .信用审查2.1 书面审查a.信用小组收到信用申请后，应当在一个工作日内，对信用申请进行形式审查；b.书面审查要紧审查客户提交的资质文件，与客户资质是否符合信用申请的基本条件；c.书面审查通过后，信用小组即开始实质审查；d.未通过审查的，信用小组应在日

25、内向销售部门作出回馈，并说明情况。2.2 实质审查a.形式审查通过后日内，信用小组应对客户资质进行实质审查；b.实质审查要紧是对客户资信状况与信息真实性进行核查，审查方法详见“信用评价二c.实质审查完毕后，即由信用小组做出是否授予信用的决定。3 .补充资料3.1 面审查与实质审查过程中，信用小组能够随时向客户或者销售部门提出下列要求：a.补充有关资料及证明文件；b.就有关问题进行解释或者说明。3.2 销售部门应当配合信用部门的工作，并积极动员客户准备有关文件；3.3 有关文件务必补充或者说明，而客户或者销售部门拒绝配合的，信用小组可停止审查工作，决定不予通过信用申请。4 .审批实质审查结束，信

26、用小组能够根据审查结果作出下列信用决定：4.1 客户信用不足，不予授予信用，只能进行现金交易；4.2 同意申请，授予请求的信用额度与信用期限；4.3 同意申请，但对信用额度、信用期限作出调整；4.4 务必在有信用保障措施的条件下，授予申请的信用。5 .签约信用小组做出信用决定后，业务部门即可在所授信用条件下与客户签订信用交易合同，并须将签约与合同履行情况及时反馈信用小组。（三）信用保障1 .保障要求下列客户申请信用，应当提供担保：1.1 未过交易考验期；1.2 成立时间不足三年；1.3 信用等级未达到公司授信要求；1.4 信用申请超出能够授予客户的相应信用额度；1.5 请求大幅度增加信用额度；

27、1.6 有失信或者行政处罚记录；1.7 有其它较大信用风险。2 .保障措施与上述客户进行信用交易，应当采取下列保障措施：2.1 抵押a.即由客户或者第三人以机器、设备、房屋、车辆等设置抵押，保证客户在不能履行债务时，以该抵押物优先偿还债务。b.设置抵押，务必办理抵押登记。2.2 保证a.即由第三方（法人或者者个人）做出书面保证，保证在客户不履行债务的情况下，由保证人对客户债务承担赔偿责任；b.选择保证，应明确约定一一保证人对债务承担“连带保证责任”，且保证期间与主债务期间相同，债务人未履行债务，保证人的保证责任不能解除。二.信用调整为支持业务部门扩大销售与操纵信用风险，信用小组在授予客户信用后

28、，可随时根据情况调整客户的信用额度与信用期限。1 .增加客户信用符合下列条件，信用小组能够根据销售部门申请，增加客户信用：1.1 规模性企业，信用优良，风险很小；1.2 确有销售或者生产需求，偿债能力、历史记录良好；1.3 已经为增加信用额度提供担保，且担保切实可靠;1.4 其它能够增加信用的情形。2 .降低客户信用下列情况，信用部门能够随时降低客户信用额度：2.1 订单持续减少，经营状况萎缩；2.2 结构发生变化，未来情况不明；2.3 经营出现动荡，可能影响债务履行；2.4 遭遇意外事件，影响企业经营进展；2.5 经营转型，进展重心转移，需求减少；2.6 资金去向风险较大，可能影响资金回笼；

29、2.7 经营状况特殊，信用风险增加；2.8 对公司或者其他企业有拖欠行为；2.9 涉诉或者被司法强制，可能影响未来命运；2.10 其它需要降低信用的情形发生。3 .撤销客户信用下列情况，信用部门能够随时撤销客户信用额度：3.1 严重拖欠行为；3.2 经营状况恶化；3.3 丧失商业信誉；3.4 商业欺诈行为；3.5 损害公司权益；3.6 重要经营信息变更，未做通知；3.7 未按照规定，参加企业工商年检；3.8 抽逃资金、转移资产；3.9 违法经营的；3.10 其它需要撤销信用的情形发生。第八章信用风险预警合同履行与收款过程中，客户行为或者客观事件可能、马上或者己经形成信用风险的，信用小组应及时会

30、同法律部门对信用风险进行评价，并启动应急预案与采取保障措施。一.启动评价程序1 .风险由业务部门发现，业务部门应在（）小时内及时将风险呈报信用小组，信用小组接到报告后，应立即通知法律部门，并组织在（）小时内进行联合评价；2 .风险由信用部门、法律部门获悉或者审查发现，获悉情况的部门应立即通知另一方，并由信用小组组织在（）小时内进行联合评价。二.信用风险级别信用风险级别为五级，具体为：1. “五级预警”。为关注级别，即风险尽管还未发生，但客户活动或者客观事件可能将会导致形成风险，对该客户公司应加强防范与妥善跟进。2. “四级预警”。为警惕级别，即客户己有失信或者其它商业不当行为，但该行为尚未对收

31、款构成威胁，对该客户公司应密切关注与慎重跟进。3. “三级预警:为危险级别，即客户行为或者客观事件己对应收账款造成危险,对该有关客户或者事件公司应采取全面防范与收款保护措施。4. “二级预警*为严重级别，即客户行为或者客观事件已对应收账款造成严重威胁或者影响，对该有关客户或者事件公司须立即采取有效处理措施。5. “一级预警”。为紧急级别，即客户行为或者客观事件马上对应收账款造成无法补救的缺失，对该有关客户公司须立即启动司法保护措施。三.信用风险的应对1 .针对不一致的风险级别，信用小组应采取下列相应措施:1.1 五级预警，信用小组跟进，并根据情况解除或者提高预警级别。1.2 四级预警，销售部门

32、跟进应收账款，信用部门监控与督促。1.3 三级预警，信用小组接管并跟进应收账款，法律部门给与支持。1.4二级预警,求助专业机构，由专业机构催收应收账款。1.5 一级预警，求助专业机构，有专业机构协助启动司法保护程序。2 .进入四级以上风险预警，信用小组应暂停客户所有信用交易，并通知物流部门停止发货，己经发出的尚未交付的货物，应立即通知货运公司全部追回。四 .证据审查与补救1 .证据审查启动四级以上预警，法律部门即应对交易证据进行全面审查，以查实证据是否存在法律瑕疵。2 .证据补救如证据存在法律瑕疵，则应指导与帮助业务部门通过下列方式补救证据：2.1 对账，并签署对账单；2.2 引导客户出具欠款

33、情况说明、欠款确认书、还款计划等；2.3 通过公证处进行公证录音。五 .信用风险警示包含但不限于下列情况，均可能影响或者反映客户信用情况，各部门应慎重予以关注：1 .企业结构调整，合并或者分立；2 .企业内部结构发生重大变更或者动荡；3 .股东、股东与管理层之间发生严重争议；4 .经营活动、进展速度特殊，不符合企业进展规律的；5 .企业经营规模缩减，低价倾销商品或者非正常裁员；6 .订单非正常增加或者减少，交易习惯、交易规律发生重大变化；7 .反复变更合同条件，或者设置复杂交易环节；8 .重大投资、资金支出，或者重大经营活动失败或者受挫；9 .拖欠职工工资、第三方款项或者税费；10 .其它将会

34、影响客户信用的情况发生。第九章坏帐认定与处理一.认定条件逾期应收帐款存在下列情况，确实不能收回的，能够由财务部门认定为坏帐，并按照财务制度进行坏帐处理：（一）未经诉讼，但有下列情况存在的：1 .债务人下落不明，或者关闭、破产、注销、被吊销；2 .无可供债务人偿债的财产或者财产线索；3 .通过专业法律机构进行过处理，认定不具备操作条件的。（二）未经诉讼，但有下列情况存在的：1 .债务人正常经营，但拒绝偿债或者否认债务；2 .证据存在瑕疵或者实体权利存在瑕疵不宜进行诉讼；3 .通过专业法律机构进行过处理，认定不具备操作条件的。（三）虽经诉讼，但有下列情况存在的：1 .己由法院进行过强制执行；2 .

35、已由专业法律服务机构代理；3 .执行程序已满一年，仍不能收回欠款的。（四）经法律部门审核，并由财务部门认定能够进行坏账处理的其它情况。二.认定程序坏帐认定由信用部门申请，法律部门审查，财务部确认。（一）信用部门申请信用部门申请坏帐认定，需要提交下列文件1 .坏帐认定申请表；2 .服务机构出具的法律意见书；3 .认定所需的基本案件材料。（二）法律部门审查法律部门要紧对下列事项进行审查：1 .是否尚有操作可能性；2 .专业机构法律意见的可靠性；3 .有无必要选择其他机构继续尝试；4 .形成坏账的要紧因素。（三）法律部门意见通过审查，法律部门可出具下列审查意见：1 .案件不具备操作条件，账款能够认定

36、为坏帐；2 .案件不适宜继续操作，账款能够做坏帐处理；3 .案件尚有操作可能性，建议继续尝试；4 .资料有限，不能做出推断，需补充有关文件。（四）财务部门认定法律部门审查完毕，财务部门即根据法律部门意见正式确认坏帐，并根据财务制度对坏帐进行有关处理。三.坏帐处理（一）财务部门1 .计提坏帐准备；2 .计入坏帐，进行冲销。（二）信用部门1 .停止催收程序；2 .封存案卷材料并归档。（三）法务部门1 .分析坏帐原因，出具审查报告；2 .出具法律意见，建议部门问责有关责任人员；3 .根据情况，依法追溯违法犯罪人员责任。（四）重新启动坏帐认定完毕，案件重新具备操作条件的，由信用部门重新启动催收程序并安

37、排进行催收。第十章信用管理细则第一段合同签约阶段一.管理流程图（图二）二.部门工作细则（一）销售部门1 .要紧工作（1）审查客户资质；（2）报请信用条件；（3）报审交易条件；（4）做好交易保障。2 .工作细则（1）确定交易形式a.现金交易（包含支票、银行承兑汇票、信用证）由销售人员直接与客户洽商交易条件与交易合同，并报请物流与法务部门审查。b.信用交易客户已经获得信用的，销售人员得根据客户信用情况与客户洽商交易条件，并报请物流与法务部门审查；客户尚未获得信用的，由销售人员根据公司信用政策报请授信。通知客户提交授信申报资料，并报部门审查。（2）信用申请与初审a.销售人员报请授信，应首先考核客户是

38、否符合公司授信条件；b.符合公司授信条件的，根据公司要求通知客户提交完整授信审查资料；C.获取完整资料后，报请部门进行初审；d.部门审查通过后，报请销售总监审批。（3）总监审批a.销售总监通过审查，同意报请信用的，由销售总监签署信用报请文件，并提交信用部门。b.销售总监通过审查，拒绝报请信用的，停止信用报审工作，交易使用现金方式进行。（4）交易报审a.合同签订前，销售人员应将交易条件与合同（或者订单）报请物流部门与法律部门审查；b.物流部门负责对履约能力进行审查，法律部门负责对合同形式、合同内容与合同条件等进行审查（如使用公司标准合同，且不改变合同内容的，无需法律部门审查）c.审查通过的，由销

39、售人员与客户签订合同（或者确认订单）；d.审查部门建议修改的，应根据有关意见进行修改；e.审查未能通过，或者客户拒绝修改要求的，应放弃交易。（5）签订合同（或者确认订单）a.除非即时完成交易的合同，所有交易均应通过书面形式进行，并尽力获得签章文件原件；b.交易前，交易双方均应完整填写交易信息确认表（表4）,并签字与盖章后交换原件；c.签订合同（或者确认订单）并获得签字盖章的交易信息确认表后，由销隹人员将合同或者订单提交物流部门，通知物流部门备货发货。（二）信用部门1 .要紧工作：（1）客户信用评价；（2）授予客户信用；（3）建立信用档案；4）进行信用年检。2 .工作细则：（1）信用评价a.信用

40、部门的一切工作始于信用评价，信用部门应根据工作需要及时开展信用评价工作；b.信用评价贯穿于合同签订、履行、收款三个阶段，信用评价既是信用管理工作的方法与手段，也是信用管理工作的要紧与核心内容；c.信用评价包含数据获取、数据分析、综合评价等三项基本工作内容，评价方法、手段与流程详见本手册“第六章一一客户信用评价”；d.信用评价是对客户进行授信的必要条件与程序，未经信用评价信用部门不得对客户授予信用。（2）信用授予a.授予客户信用，须由销售部门报请；b.信用部门接到信用申请后，应及时对客户信用进行审查；c.审查通过，决定授信的，由信用部门根据拟授予客户的信用额度与信用期限，按照规定报请信用主管、财

41、务总监或者总经理审批;d.审批通过的（包含对信用额度与期限进行了调整），信用部门应将审批结果及时通知客户、销售与物流部门，并开始对客户信用进行管理；e.信用审查或者审批未获通过的，信用部门亦应将有关结果通知客户与销售人员，并说明理由。f.授信条件、授信标准、授信程序、授信保障等工作流程与工作细节详见本手册“第五章一一基本信用政策”与“第七章一一信用授予与调整”。（3）建立信用档案a.授予客户信用后，信用部门应对客户建立信用档案；b.信用档案内容应包含全部客户信用资料与信用申请、信用评价、信用审批等内部管理文件；c.信用档案应按户建档，编订成册，建立编号，以方便管理与事后检索、查找；d.信用档案

42、应妥善保管，储存期应很多于（）年。（4）进行信用年检a.对进行信用交易的长期客户，信用部门应每年对客户进行一次信用年检；b.信用年检应在下列工作基础上，对客户信用进行全面评价：重新审查客户经营资质；全面调查客户经营状况；检查年度客户信用使用与信用条件执行情况；查证客户对外信用情况。c.信用年检时，信用部门应根据需要通知客户报审必要资质文件，自行或者委托专业服务机构调取评价所需数据；d.信用年检结束后，信用部门应将全部年检资料与年检报告存入客户信用档案。（三）物流部门1 .要紧工作:（1）筛选服务商；（2）报请信用审查;（3）报审服务合同；（4）审查交易条件；（5）实施信用监管；（6）准备货物交

43、运。2 .工作细则：（1）服务筛选物流部门应根据下列条件筛选供应、仓储、承运等服务提供商：规模适当，资信状况良好；管理规范，服务水平良好；价格适宜，产品质量良好。（2）服务报审a.通过考察洽商与内部评议，物流部门确定备选服务商后，应报请信用部门对服务商进行信用评审。b.信用评审要紧包含下列内容：查证服务商经营资质；查证服务商运营能力；查证服务商信用状况。c.信用评审完毕，由物流部门总监参考信用部门对服务商出具的信用评价报告，审批确定服务商；d.报审服务商未获得总监批准的，由物流部门重新筛选与报审。（3）合同报审a.物流部门应与服务商签订合同；b.非使用公司标准格式合同，物流部门应报请法律部门对

44、合同形式、合同内容、合同条件等进行审查；c.审查获得通过的，应与服务商签订专项服务合同；d.审查部门建议对合同进行修改的，物流部门应根据有关建议或者意见洽商服务商进行修改；e.审查未能通过，或者服务商拒绝修改要求的，应放弃或者重新筛选。（4）交易管理a.物流部门负有下列交易审查职责：签订合同或者接收订单前，对合同或者订单中的己方交付能力进行审查；通过审查，认为己方具备交付能力的，通知销售人员或者客户同意合同或者订单；通过审查，认为己方不具备交付能力的，通知销售人员或者客户修改（退回）合同或者订单。b.物流部门负有下列信用审校与操纵职责：销售部门通知发货或者客户发出订单后，物流部门应对客户信用额

45、度或者到款情况进行审校；客户信用额度充足或者有关款项已经到账的，通知服务专员安排交货； 客户信用额度已满、不足、有关款项尚未到账、或者存在逾期付款情形的，物流部门应拒绝发货并将情况及时通知信用部门、销售人员与客户，并等待信用部门与销售人员处理； 除非事后符合交货条件，或者者获得信用部门通知，物流部门不得安排交货。(5)交付准备符合交货条件的，物流部门应及时安排服务专员检验与准备货物，联系交运单位准备交付。(四)法务部门1 .要紧工作：(1)提供合同支持；(2)负责合同审查；(3)提供法律协助。2 .工作细则：(1)合同支持a.法律部门应负责帮助业务部门建立、健全标准合同、标准订单、标准合同条款等格式文本，并对业务部门使用格式文本提供协助与指导；b.法律部门应负责在没有格式合同文本，或者客户要求对格式文本进行修改时，帮助业务部门对有关文件进行草拟、制作或者修改。(2)合同审查a.非使用公司标准合同对外签订合同时，由法律部门负责对合同的形式、条件、条款等进行全面审查，以有效保证合同效力与公司合法权益；b.法律部门审查合同时，应注意指导与建议业务部门约定有利于己方的违约责任与争议解决条款；c.法律部门审查合同应提醒业务部门注意选择能够有效留存证据的形式签订合同，并注意客户签字、盖章的真实性与效