非银外汇机构的规章管理.docx

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1、非银行金融机构外汇业务管理规定（1992年12月18日中国人民银行同意1993年1月I日国家外汇管理局公布）第一章总则第一条为了加强对非银行金融机构外汇业务的管理，保持金融秩序的稳定，保证外汇业务的!健康发展，特制定本规定。第二条本规定所称非银行金融机构系指经中国人民银行同意成立，在中华人民共和国境内注册的中资信托投资企业、融资租赁企业、财务企业、证券企业、保险企业和其他金融企业。第三条非银行金融机构经营外汇业务必须严格遵守本规定。第四条国家外汇管理局为非银行金融机构经营外汇业务的监管机关，负责非银行金融机构外汇业务的审批、终止、管理、指导、协调、监督和检查。国家外汇管理局对非银行金融机构外汇

2、业务实行分级管理的原则。第二章外汇业务的申请、审批和终止第五条非银行金融机构经营、停办外汇业务由国家外汇管理局审查和同意。第六条符合下列条件的非银行金融机构可以申请经营外汇业务：一、具有法定数额的外汇现汇实收资本金。全国性非银行金融机构有1,500万美元或者其他等值货币的实收外汇现汇资本金;地方性非银行金融机构有750万美元或者其他等值货币的实收外汇现汇资本金。非银行金融机构日勺外汇现汇实收资本金可以高于上述规定的法定数额。二、具有与申报的外汇业务对应数量和相称素质的外汇业务人员。其中机构和部门外汇业务主管人员应当有三年以上的经营金融、外汇业务的资历，并在以往的经营活动中有良好H勺经营业绩。三

3、、具有适合开展外汇业务的场所和设施。四、国家外汇管理局规定的其他条件。第七条非银行金融机构申请经营外汇业务应当向国家外汇管理局提交下列文献和资料：一、经营外汇业务的申请书；二、经营外汇业务的可行性汇报；三、中国人民银行同意为金融机构的文献；四、中国人民银行颁发的经营金融业务许可证五、中国人民银行同意的企业章程；六、国家外汇管理局指定的注册会计师事务所出具的实收外汇资本金验资汇报；七、近三年的人民币资产负债表和损益表；八、机构和部门外汇业务主管人员和外汇业务操作人员的名单和简历;九、经营外汇业务场所和设施状况简介;十、国家外汇管理局规定提供的其他文献和资料,。第八条国家外汇管理局收到非银行金融机

4、构经营外汇业务日勺申请书后，应当予以审核。并自收到经营外汇业务申请书之日起六十日内予以批复。第九条非银行金融机构申请经营外汇业务一经同意，应当在三十日内到国家外汇管理局领取经营外汇业务许可证。逾期不领取，同意文献自动失效。非银行金融机构在领取经营外汇业务许可证后，方可经营外汇业务。第十条非银行金融机构根据外汇业务发展的需要，可以申请扩大外汇业务范围。非银行金融机构申请扩大外汇业务范围应当向国家外汇管理局提供下列文献和资料：、扩大外汇业务范围的申请书；二、扩大外汇业务范围的可行性汇报；三、外汇业务经营状况的汇报；四、一年来的人民币和外汇资产负债表、损益表；五、扩大外汇业务所需增长的外汇业务主管人

5、员和外汇业务操作人员的名单和简历；六、扩大外汇业务范围所需场所和设施状况；七、原经营外汇业务许可证更印件八、扩大外汇业务范围需要增长外汇资本金的，须提供由国家外汇管理局指定的注册会计师事务所出具的实收外汇资本金验资汇报；九、国家外汇管理局规定提供的其他文献和资料第十一条国家外汇管理局收到非银行金融机构扩大外汇业务范围的申请书后，应当予以审核，并自收到扩大外汇业务范围申请书之日起六十日内予以批复。第十二条非银行金融机构申请扩大外汇业务范围一经同意，应当在三十日内到国家外汇管理局换领经营外汇业务许可证。逾期不换证的，同意文献自动失效。非银行金融机构领取新的经营外汇业务许可证后，方可经营扩大的外汇业

6、务。第十三条非银行金融机构领取经营外汇业务许可证后，未经国家外汇管理局同意，六个月不经营外汇业务的，视为自动停业。国家外汇管理局收回其经营外汇业务许可证。第十四条非银行金融机构根据自身经营状况可以申请停办外汇业务。非银行金融机构停办外汇业务应当在拟停业日六十天前向国家外汇管理局提出申请，并提交下列文献和资料；一、停办外汇业务的申请；二、由其主管部门或董事会签订的同意停办外汇业务的文献；三、停办外汇业务的详细阐明书（包括停办外汇业务的原因和停办外汇业务后债权债务处理措施、环节）；四、由国家外汇管理局指定的注册会计师事务所鉴章的三年来的人民币、外汇资产负债表和损益表；五、国家外汇管理局规定提供的其

7、他文献和资料第十五条国家外汇管理局收到非银行金融机构停办外汇业务的申请书后，应当予以审核，并自收到申请书之日起三十日内予以批复。第十六条经同意停办外汇业务的非银行金融机构，由国家外汇管理局指定注册会计师事务所、审计师事务所并会同有关部门按照法律规定对其外汇债权债务进行清理。外汇债权债务清理完毕，交回经营外汇业务许可证。第十七条国家外汇管理局对严重违反本规定的非银行金融机构有权决定终止其经营外汇业务。国家外汇管理局决定终止非银行金融机构经营外汇业务，应当提前七天告知该机构，并同步对其外汇业务实行监管。第十八条被终止经营外汇业务Fl勺非银行金融机构，由国家外汇管理局指定注册会计师事务所、审计师事务

8、所并会同有关部门按法律规定对其外汇债权债务进行清理。外汇债权债务清理完毕，由国家外汇管理局吊销经营外汇业务许可证。第十九条经营外汇业务许可证有效期限为三年。非银行金融机构应当在有效期满四十五天前向国家外汇管理局申请换领经营外汇业务许可证。非银行金融机构申请换领经营外汇业务许可证应当提供下列文献和资料:一、换领经营外汇业务许可证的!申请书；二、三年来的外汇业务经营状况总结汇报；三、由国家外汇管理局指定的注册会计师事务所出具的实收外汇资本金验资汇报；四、三年来的外汇资产负债表和损益表；五、国家外汇管理局规定提供的其他文献和资料。第二十条国家外汇管理局收到非银行金融机构换领经营外汇业务许可证的申请书

9、后，应当在六十日内予以审核，并做出准予换证或者不准予换证的批复。准予换领经营外汇业务许可证的I,按照本规定第九条规定办理。不准予换领经营外汇业务许可证FfJ,按照终止外汇业务的规定办理。第二十一条非银行金融机构领取或者换领经营外汇业务许可证后，应当在四十五天内登报公布。第二十二条非银行金融机构申请经营外汇业务、申请扩大外汇业务范围或者申请换领经营外汇业务许可证所提供的文献、资料必须真实、完整。若文献、资料不真实，国家外汇管理局将对其处以人民币50,000元的罚款，并可暂停其部分或所有外汇业务，或者终止其经营外汇业务。第二十三条非银行金融机构领取或者换领经营外汇业务许可证之前经营外汇业务、经营扩

10、大的外汇业务或者继续经营外汇业务，国家外汇管理局除没收其非法经营所得、予以人民币1OO,OOO元的罚款外，可暂停其部分或所有外汇业务，直至终止其经营外汇业务。第三章外汇资本金、资本准备金、呆帐准备金第二十四条非银行金融机构实收外汇资本金的构成：非股份制非银行金融机构实收外汇资本金由各级财政部门的拨款、上级主管部门的拨款、自筹外汇资本金和历年补充的外汇资本金构成。股份制非银行金融机构的实收外汇资本金由开办外汇业务时股东投入的股本金和历年扩充股份的股本金构成。非银行金融机构不得以借入外汇资金充作外汇资本金；也不得以人民币资本金抵作外汇资本金。非银行金融机构违反前款规定，国家外汇管理局除责令其限期清

11、退或更换不实外汇资本金外，可予以警告、通报批评的惩罚。对逾期不清退或更换的，处以人民币50,OOo元的罚款。第二十五条非银行金融机构在经营过程中必须保证其实收外汇资本金不低于本规定第六条第一款规定的法定数额。未经国家外汇管理局同意，非银行金融机构不得核减其实收外汇资本金。非银行金融机构在经营过程中实收外汇资本金局限性法定数额的，国家外汇管理局除责令其限期补足外，可予以警告、通报批评的惩罚。对未按期限补足的，国家外汇管理局可以暂停其部分或所有外汇业务，直至终止其经营外汇业务。第二十六条外汇资本准备金是非银行金融机构从税后外汇利润中提取的补充实收外汇资本金的外汇基金。非银行金融机构必须逐年从其税后

12、外汇利润中提取外汇资本准备金。非银行金融机构的实收外汇资本金加外汇资本准备金低于本规定第六条第一款规定的）法定外汇资本金的3倍时，应当将不少5O%的税后外汇利润补充为外汇资本准备金；非银行金融机构的实收外汇资本金加外汇资本准备金高于本规定第六条第一款规定的法定外汇资本金的3倍时，应当将不少于1O%的税后外汇利润补充为外汇资本准备金。经国家外汇管理局同意，非银行金融机构可以将部分或者所有外汇资本准备金转为实收外汇资本金。第二十七条外汇呆帐准备金是指非银行金融机构专题用于冲销外汇呆帐的外汇基金。外汇呆帐系指债务人逾期未履行偿债义务超过三年，确实不能收回H勺外汇资金。外汇呆帐准备金逐年按年末外汇贷款

13、、应收租金余额的O.3%-0.5%提取，计入管理费用。非银行金融机构动用外汇呆帐准备金冲销外汇呆帐必须报国家外汇管理局立案。第四章外汇业务范围第二十八条非银行金融机构可以申请经营下列部分或者所有外汇业务:一、外汇信托存款；二、外汇信托放款；三、外汇信托投资；四、外汇借款；五、外汇同业拆借；六、外汇存款；七、外汇放款；八、发行或代剪发行外币有价证券;九、买卖或代理买卖外币有价证券;十、自营或代客外汇买卖；十一、外汇投资；十二、外汇租赁；十三、外汇保险；十四、外汇担保：十五、资信调查、征询、见证业务;十六、国家外汇管理局同意的其他业务。第二十九条国家外汇管理局根据分业管理原则，对不样类型H勺非银行

14、金融机构外汇业务范围进行特殊限定，并可以根据需要进行调整。第三十条国家外汇管理局在核批非银行金融机构外汇业务时，可以对单项外汇业务的合用对象、合用范围等作出尤其限定。国家外汇管理局根据需要可以对已同意外汇业务Fl勺合用对象、合用范围等进行重新限定，也可以规定非银行金融机构暂停办理或者终止办理某项外汇业务。第三十一条非银行金融机构必须在同意的业务范围内经营外汇业务。超过审批的业务范围经营外汇业务的，国家外汇管理局除勒令其停止办理超范围经营的外汇业务和没收其超范围经营外汇业务所得外，可予以人民币10,00050,OOO元的罚款。第五章外汇业务管理第三十二条非银行金融机构经营外汇业务实行自主经营、自

15、负盈亏、自担风险、自求平衡、保证支付、良性循环的原则。非银行金融机构除按委托人H勺规定进行信托放款和投资外，任何个人不得违反经营原则接受其他部门或个人的指示对特定项目进行外汇融资。第三十三条非银行金融机构经营的外汇业务实行单独核算、单独计算盈亏。第三十四条非银行金融机构应根据本规定、其他有关规定和经同意的业务范围制定相业务规章、措施，报国家外汇管理局核备。第三十五条非银行金融机构办理外汇信托业务，应当设置专门H勺机构，其信托资金来源和运用必须单独立帐，单独计算损益。编制报表时，应当编制外汇信托业务资产负债表和损益表。外汇信托业务资产负债表和损益表可与其总表并帐。第三十六条非银行金融机构办理外汇

16、信托业务应当与委托人签订协议，明确信托资金H勺用途、管理、期限、利率、费率、权利和义务及风险责任等。不与委托人签定协议而吸取委托人存款，视同吸取一般存款，按超范围经营外汇业务处理。第三十七条非银行金融机构办理外汇股本投资，按照投资余额核减其自有外汇资金。但其用外汇资金购置的办公用设备、自用房产不超过自有外汇资金的25%部分可不核减其自有外汇资金。第三十八条非银行金融机构可以自行与境内外金融机构建立代理行关系。第三十九条非银行金融机构可以根据需要在境内中资金融机构开立外币帐户。第四十条非银行金融机构因业务需要经国家外汇管理局同意可以在境外金融机构开立外币帐户。第四十一条非银行金融机构申请开立境外

17、帐户应当向国家外汇管理局提交下列文献和资料：一、开户申请书（包括开户行名称、所在地、开户行的资信状况、帐户币别、帐户性质、帐户的使用范围和帐户的有效期限等）；二、证明开户用途的文献:三、境外帐户所波及的外汇业务开展状况的汇报；四、国家外汇管理局规定提供的其他文献和资料第四十二条非银行金融机构在境外金融机构开立外币帐户日勺使用范围限于：一、境外发债、借款所筹资金临时寄存境外；二、偿还外债之前将偿债资金临时寄存境外；三、境外同业存款；四、办理自营或者代客买卖外汇及外币有价证券业务；五、国家外汇管理局同意的其他用途。第四十三条非银行金融机构应当按照国家外汇管理局核定日勺帐户使用范围和规定日勺帐户有效

18、期限使用境外帐户，其境外帐户的资金收付状况必须逐笔在境内的会计帐簿中反应。非银行金融机构在境内外资、中外合资金融机构开立外币帐户视为在境外金融机构开立外币帐户。对违反规定开立和使用境外帐户的非银行金融机构，国家外汇管理局可以予以警告、通报批评、责令暂停使用境外帐户、责令撤销境外帐户、限期将外汇资金调回境内、暂停其经营外汇业务三个月至六个月的惩罚，并可处以人民币10,000梭担埃埃埃霸姆？睢6杂幸馔U惩虎驶踊愫蝉叶话凑展娑去褂镁惩废驶B斐勺式鹅鹦y模肪坑泄氐笔氯说脑鹑微嗜*?/P第四十四条国家外汇管理局负责管理外汇同业拆借市场，负责管理、监督非银行金融机构按规定缴存存款准备金，负责管理、监督非银

19、行金融机构外汇存贷款利率执行状况，负责规定和调整非银行金融机构多种外汇业务手续费费率的最高限额和比率。第四十五条非银行金融机构办理贸易、非贸易结算，外汇与人民币兑换等业务，所收入的属于国家的外汇应当按照有关规定办理移存，所需外汇按有关规定提取。非银行金融机构违反前款规定，国家外汇管理局除责令其限期补足外汇资金外，还可予以警告、通报批评和处以人民币10,000-50,000元的罚款。对故意通过境外帐户逃汇或者不按照规定使用境外帐户，导致资金损失的，追究有关当事人的责任。第四十六条国家外汇管理局对非银行金融机构外汇业务实行外汇资产负债比例管理。第四十七条非银行金融机构外汇资产负债比例包括：一、自有

20、外汇资金（包括：实收外汇资本金、外汇准备金、未分派外汇利润）占外汇风险资产总额的比率；二、外汇负债加外汇担保为自有外汇资金的最高倍数；三、外汇流动资产占外汇流动负债的最低比率；四、外汇流动资产占外汇总资产的最低比率；五、三个月内可变现的寄存、拆放国内外同业外汇资金、购置可转让外币有价证券占款、寄存中央银行外汇资金和外币现钞之和占外汇总资产的最低比率;六、对一种单位口勺外汇放款、投资、租赁、担保（按担保余额的5O%折算）之和占该非银行金融机构自有外汇资金的最高比率；七、外汇投资（信托投资除外）的最高比率；八、向其任一股东单位提供的外汇放款、投资、租赁、担保（按担保余额H勺5O%折算）之和占该股东

21、单位持有该非银行金融机构的外汇股份的最高比率；九、净寄存、拆放一家国内金融机构H勺外汇资金占该非银行金融机构自有外汇资金H勺最高比率；十、净寄存、拆放境外一家金融机构或境内一家外资、中外合资金融机构的外汇资金占该非银行金融机构自有外汇资金的最高比率；十一、外币有价证券占款占外汇总资产的最高比率；十二、对房地产的外汇融资占外汇总资产的最高比率；十三、国家外汇管理局规定的其他比例。外汇资产负债比例的详细比例数由国家外汇管理局根据需要确定和调整。国家外汇管理局可视个别或不一样类别非银行金融机构的外汇资产负债状况规定尤其合用或临时合用的外汇资产负债的比率。第四十八条非银行金融机构必须严格执行各项外汇资

22、产负债比例规定，对违反规定者，国家外汇管理局除责令其限期调整外汇资产负债比例外，可予以警告、通报批评、暂停或限制经营有关外汇业务的惩罚，并可处以人民币10,00050,000元的罚款。第四十九条国家外汇管理局认为必要，可以规定非银行金融机构办理某些外汇业务时逐笔报批、事前告知或事后立案。非银行金融机构未按照规定办理的，国家外汇管理局除责令其限期清退或收回外汇资金外，可予以警告、通报批评、暂停经营有关外汇业务的惩罚，并可处以人民币10,00050,000元的罚款。需要逐笔报批、事前告知和事后立案的外汇业务由国家外汇管理局规定和调整。第六章财务和记录报表第五十条非银行金融机构应当按照权责发生制和借

23、贷记帐法建立健全财务、会计制度，并实行外币分帐制。第五十一条非银行金融机构要真实计算外汇损益，不得将逾期贷款利息、租赁收益等计入外汇收入；不得将逾期贷款利息、租赁收益等滚入本金，并将对应的金额计入外汇收入。第五十二条非银行金融机构必须按照国家外汇管理局R勺规定报送财务和外汇业务记录报表，并保证报表的完整、精确和真实。第五十三条报表H勺种类包括：一、财务报表1多种外币资产负债表及多种外币资产负债折成美元合并编制原外汇资产负债表（季报）；2外汇资产负债折成本币与本币资产负债合并编制的资产负债表（年报）；3多种外币损益表及多种外币损益折成美元合并编制的外汇损益表（季报）；4外汇损益折成本币与本币损益

24、合并编制的损益表（年报）；二、外汇业务记录报表外汇业务记录报表分为六个月报、季报和月报三类。多种报表的详细格式和种类由国家外汇管理局确定。第五十四条非银行金融机构设在境外的全资附属机构H勺外汇资产与负债状况和外汇业务损益状况，应当反应在其外汇业务的报表中。第五十五条年报、六个月报和季报报表的报送日期为每年、每六个月、每季后第一种月末之前，月报表的）报送日期为第二个月上旬末之前，通过注册会计师审核签章的年度外汇资产负债表和损益表的报送日期为次年第一种季度末之前。第五十六条国家外汇管理局可以根据需要增减财务和记录报表的I种类，调整报表的内容。第五十七条非银行金融机构编制报表使用如下汇率：一、外币之

25、间於）折算按汇报日国家外汇管理局公布的统一折算率折算;二、人民币与美元之间的折算按汇报日国家外汇管理局公布的折算率中间价折算。第五十八条非银行金融机构不按照规定报送报表H勺，国家外汇管理局可以区别状况予以惩罚。对年内一次不按期报送报表的，予以警告；对年内两次不按期报送报表的，予以通报批评，并从过期之日起每日处以人民币1,OOO元的罚款；对年内三次不按期报送报表的，暂停其经营外汇业务六个月；对不按照规定填报报表或者报表不全的，予以警告，并处以人民币5,00。元的罚款；对故意作假帐或者不作帐导致报表虚假或有重大遗漏的，予以通报批评、暂停其经营外汇业务六个月至一年的惩罚，并处以人民币50,000-1

26、00,000元的罚款。第七章外汇业务检查与考核第五十九条国家外汇管理局可以自行或者指定会计师事务所对非银行金融机构外汇业务进行全面检查或者重点检查，被检查机构应当接受检查并予以配合。第六十条国家外汇管理局对非银行金融机构每三年至少进行一次全面检查，检查的内容和日期由国家外汇管理局确定。国家外汇管理局对非银行金融机构进行全面检查，应当提前三十日告知该机构。国家外汇管理局在向非银行金融机构发出全面检查告知的同步，向被检查机构提供调查表和索要资料的清单。该机构需在接到告知后十五日内将已填制的调查表和资料清单送回国家外汇管理局。检查结束后，由国家外汇管理局或者会计师事务所提出检查汇报，送被检查机构董事

27、会和有关金融管理部门。第六十一条国家外汇管理局可根据需要随时对非银行金融机构外汇业务进行重点检查。重点检查可事前告知也可不事前告知。国家外汇管理局可以根据检查需要向被检查机构索要有关资料重点检查结束后，由国家外汇管理局提出检查汇报，送被检查机构董事会和有关金融管理部门。第六十二条国家外汇管理局对非银行金融机构不配合检查、不按照规定提供资料H勺，可予以警告、通报批评和暂停经营外汇业务三个月至六个月的惩罚，并可处以人民币5,OOO元的J罚款。第六十三条国家外汇管理局定期对非银行金融机构经营外汇业务的状况进行考核。第六十四条对非银行金融机构外汇业务考核的!内容包括：一、外汇资产制质量状况；二、外汇资

28、本金状况；三、外汇资产负债构造和流动性状况；四、外汇业务收益状况;五、外汇业务经营管理能力;六、执行政策法规的状况。第六十五条国家外汇管理局对非银行金融机构外汇业务的考核每两年进行一次。详细的考核指标、计算措施、考核索要资料及考核日期由国家外汇管理局确定。国家外汇管理局认为必要时，可临时对非银行金融机构外汇业务进行考核。第六十六条考核结束后，由国家外汇管理局将考核结论告知被考核非银行金融机构和该机构主管部门及董事会。国家外汇管理局不对外公布或向其他部门提供考核结论，被考核口勺非银行金融机构未经国家外汇管理局的同意不得对外公布或向其他部门提供考核结论。第六十七条被考核的非银行金融机构对国家外汇管

29、理局的考核不配合，致使考核无法进行的，国家外汇管理局可以予以通报批评或者暂停其部分或所有外汇业务三个月的惩罚。B14第六十八条国家外汇管理局通过检查、监督和考核，发现非银行金融机构外汇业务经营管理方面的问题，可区别状况予以惩罚：一、经营管理不善，逾期较多，资金构造不合理的，责令限期调整外汇资产构造，并可限制其有关外汇业务的开展。二、逾期过多，已出现亏损的，限期整顿并暂停其部分或所有外汇业务。三、外汇业务亏损严重，资不抵债的，终止其经营外汇业务。第八章附则第六十九条国家外汇管理局可根据本规定制定非银行金融机构外汇业务管理的详细措施。本规定未尽事宜，国家外汇管理局可以制定补充规定，报中国人民银行同

30、意后实行。第七十条非银行金融机构不服国家外汇管理局根据本规定予以H勺惩罚，可以向作出惩罚决定的上一级机关申请复议。对复议决定不服的，可以向人民法院提出诉讼。第七十一条本规定于一九九三年一月一日公布，一九九三年七月一日起实行。由国家外汇管理局负责解释。本规定实行之日起，一九八七年十月一日公布的非银行金融机构外汇管理措施同步废止。根据银发（1997）205号文有关金融机构经营本外币业务统一发放许可证的告知,从1997年7月1日起，中国人民银行对金融机构经营人民币业务和外币业务统一发放许可证，即由中国人民银行根据外汇管理部门的同意文献措施或换发金融机构法人许可证、金融机构营业许可证或保险机构法人许可

31、证、经营保险业务许可证，许可证上注明其经营本外币的业务范围。下同。按条例惩罚：“由国家外汇管理局没收违法所得，并取缔其所有或者部分外汇业务；构成犯罪的I,依法追究刑事责任。”按条例惩罚：非银行金融机构领取或者换领经营许可证之前经营外汇业务的I,或者外汇局已经取缔其所有或者部分外汇业务后仍继续经营被取消的外汇业务的，由国家外汇管理局没收违法所得，并取缔其所有或者部分外汇业务;构成犯罪的，依法追究刑事责任。非银行金融机构私自经营扩大的外汇业务，由外汇局责令改正，有违法所得H勺，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍如下的罚款；没有违法所得的，处以人民币10万元以上50万元如下的罚款；情节严重或者

32、逾期不改正的，由外汇局责令整顿或者取消经营外汇业务资格；构成犯罪的，依法追究刑事责任。按照条例惩罚：非银行金融机构违反前款规定，由外汇局责令改正，通报批评，可并处以1万元以上30万元如下的罚款。按照条例惩罚：由外汇局责令改正，通报批评，可并处以人民币5万元以上30万元如下的I罚款。1997年K)月10日国家外汇管理局按分业管理、分业经营原则重新公布了非银行金融机构外汇业务范围(97)汇管函字第258号文同按照条例惩罚：由外汇局责令改正，撤销外汇帐户，通报批评，并处以人民币5万元以上30万元如下的罚款，对通过境外帐户逃汇或者不按照规定使用境外帐户，导致资金损失的，还应当追究有关当事人的责任。已停

33、止执行。非银行金融机构办理外汇业务收入的I外汇，应当按照结汇、售汇及付汇管理规定办理结汇。按照条例惩罚：由外汇局责令改正，撤销外汇帐户，通报批评，并处以人民币5万元以上30万元如下的罚款。条例没有设置对应惩罚，按行政惩罚法和国务院法制局规定：由外汇局责令改正，予以警告，通报批评，并可处以1万元以上3万元如下的罚款。按照条例、行政惩罚法和国务院规定惩罚：非银行金融机构不按照规定报送报表的，由外汇局责令改正，并可以区别状况予以惩罚。对年内1次不按期报送报表的，予以警告；对年内2次不按期报送报表的，予以通报批评；对年内3次不按期报送报表的，处以3万元如下的罚款；对不按规定填报报表或报表不全的，予以警告，并处以人民币1万元如下的罚款；对故意作假帐或者不作帐导致报表虚假或有重大遗漏H勺，予以通报批评，并处以人民币5万元以上30万元如下的罚款。以上各项罚款每次金额不得超过30万元人民币。注按照条例惩罚：由外汇局责令改正，通报批评。逾期不改正的，处以人民币1万元以上10万元如下的罚款。