顺丰公司财务分析报告（通用20篇）.docx

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1、顺丰公司财务分析报告(通用20篇)公司是由一群人组成的组织，它的目标是追求利润最大化。在市场竞争激烈的环境下，以下是一些公司战略调整的案例分析，希望对大家有所启发。公司财务分析报告1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%;万元，占5.75%;万元，占0.82机2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：4、财务部职能及各岗位职责。(1)、财务部职能(略)。(2)、财务部的.人员及分

2、工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。(3)、财务部各岗位职责(略)。二、主要会计政策、税收政策。1、主要会计政策公司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定，会计年度1月1日一12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。2、主要税收政策。(1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产

3、税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的戏。(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。三、财务管理制度与内部控制制度。(一)财务管理制度(略)。(二)内部控制制度。1、内部会计控制规范一一货币资金。2、内部会计控制规范一一采购与付款。3、物资管理制度。4、产成品管理制度。5、关于加强财务成本管理的若干规定。1、资产项目分析。(1)、“银行存款”分析银行存款期末某某7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：；账号：(2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X

4、万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(4)、“预付账款”(无)。(5)、“存货”分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。(6)、“长期债权投资”(无)。(7)、“长期股权投资”分析对有限公司投资，账面余额X万元。(8)、“固定资产”和“累计折旧”分析机器设备原值

5、X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元、土地X万元，净值分别为某某万元、某某万元、某某万元、X万元，本年增加固定资产(机器设备)x万元，原因为完工，在建工程转入固定资产。六月末累计折旧为X万元，其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元。(9)、“在建工程”分析技术改造购置设备，增加在建工程X万元;部分工程完工转固定资产，减少在建工程X万元。将本文的Word文档下载到电脑，方便收藏和打印。公司财务分析报告财务分析的主体，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用财务报表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。投资人。

6、投资人是指公司的权益投资人即普通股东。普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们所关心的，包括偿债能力、收益能力以及风险等。权益投资人进行财务分析，是为了回答以下几方面的问题：1、公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；2、财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何；3、与其他竞争者相比，公司处于何种地位。债权人。债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的能力。债权人可以分为短期债权人和长期债权人。债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题：1、公司为什

7、么需要额外筹集资金；2、公司还本付息所需资金的可能来源是什么；3、公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；4、公司将来在哪些方面还需要借款。经理人员。经理人员是指被所有者聘用的、对公司资产和负债进行管理的个人组成的团体，有时称之为“管理当局”。经理人员关心公司的财务状况、盈利能力和持续发展的能力。经理人员可以获取外部使用人无法得到的内部信息。他们分析报表的主要目的是改善报表。政府机构有关人士。政府机构也是公司财务报表的使用人，包括税务部门、国有企业的管理部门、证券管理机构、会计监管机构和社会保障部门等。他们使用财务报表是为了履行自己的监督管理职责。其他人士。其他人士：如职工、中介机构（审计人

8、员、咨询人员）等。审计人员通过财务分析可以确定审计的重点，财务分析领域的逐渐扩展与咨询业的发展有关，一些国家“财务分析师”已经成为专门职业，他们为各类报表使用人提供专业咨询。财务分析的对象是企业的各项基本活动。财务分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。企业的基本活动分为筹资活动、投资活动和经营活动三类。筹资活动是指筹集企业投资和经营所需要的资金，包括发行股票和债券、取得借款，以及利用内部积累资金等。投资活动是指将所筹集到的资金分配于资产项目，包括购置各种长期资产和流动资产。投资是企业基本活动中最重要的部分。经营活动是在必要的筹资和投资前提

9、下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源。企业的三项基本活动是相互联系的，在业绩评价时不应把它们割裂开来。财务分析的起点是阅读财务报表，终点是做出某种判断（包括评价和找出问题），中间的财务报表分析过程，由比较、分类、类比、归纳、演绎、分析和综合等认识事物的步骤和方法组成。其中分析与综合是两种最基本的逻辑思维方法。因此，财务分析的过程也可以说是分析与综合的统一。财务报表分析不同于企业分析、经营分析和经济活动分析等概念。文档为doc格式。担保公司财务分析报告一、总况（合并报表）。（二）某某年度公司实现营业收入万元，利润

10、总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。（三）某某年集团上缴国家各项税金共计万元。（四）某某年上缴院国科控股利润万元。（五）主要财务指标情况：1、资产负债率;。2、流动比率%;。3、总资产报酬率祝。4、净资产收益率船。5、国有资产保值增值率机6、其他比率机（六）合并数据说明。1、某某年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与某某年度相比，增加（减少）了某公司、某公司户。增加（减少）原因是：2、由于会计政策的方面发生了变化，由原来的变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为:。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析。截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合

11、并，某某年度公司实现营业收入万元，净利润万元。公司某某年度营业收入、净利润构成情况表。单位：万元。（一）公司本部经营情况。1、收入情况（大幅增长、减少、持平）。某某年度公司本部主营业务收入万元，完成预算指标乐同比增长（减少）机1）某某年公司本部仍然以业务（产品、项目）为主，共取得收入万元，占全部收入以比上年度增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是。2）某某年度公司本部第二大收入为产品（项目），取得收入万元，占全部收入的乐比上年度增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是。3）某某年度公司本部其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的乐比上年度增加（减少）万元;增加（减少）的主要原因是。2、

12、成本情况。某某年度公司本部主营业务成本万元，同比增长乐与收入增长率相比高（低）个百分点。成本增加（减少）的主要原因是。（多因素分析法进行分析）。3、管理费用情况。某某年度公司本部管理费用支出万元，比某某年增加（减少）万元。主要原因是。（多因素分析法进行分析）。4、财务费用情况。某某年财务费用万元，比某某年度增加（减少）万元，主要原因是。5、投资收益情况。D某某年度公司投资收益万元，主要构成情况为：2）某某年度实际收到上交利润情况。6、现金流量情况。某某年度本部现金总流入某某万元，现金总流出某某万元，现金净流入某某万元。其中：经营活动的现金净流入某某万元，投资活动净流入某某万元，筹资活动现金净流

13、入某某万元。（二）控股公司经营情况。1、某公司。某公司合并营业收入万元，净利润万元，分别完成预算指标的%和机原因分析：某公司销售收入持续稳定增加（减少），但由于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少），年度净利润同比有较大下降，加上原因的影响，净利润同比减少了万元。2某公司。某公司某某年进一步调整公司业务结构，突出重点发展主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。公司经营净利润万元，同比增长乐超额完成年度预算的机3、某公司。截至某某年末，公司合并报表资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元。1、资产总额比年初增加（减少）万元，主要是流动资产净增加（减少）万元，其

14、中存货增加（减少）万元;应收款项增加（减少）元，预付账款增加（减少）万元，货币资金增加（减少）万元、短期投资增加（减少）元;长期投资增加（减少）元，固定资产增加（减少）元、无形资产增加（减少）万元等（重要项目大幅增减的原因进行说明）。2、负债总额比年初净增加（减少）元，主要是预收账款增加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元和长短期借款增加（减少）万元等。公司资产、负债大量增加，主要受某公司报表的影响。某公司某某年末资产总额比年初增加（减少）元，其中：流动资产增加（减少）万元、长期投资增加（减少）万元。负债总额增加（减少）万元，其中预收款增加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元，长短期借

15、款增加（减少）万元（重要项目大幅增减的原因进行说明）。3、所有者权益比年初增加（减少）万元，国有资产保值增值率为机某某年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加（减少）万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加（减少）万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加（减少）万元和上缴利润万元，公司所有者权益净增加万元（重要项目大幅增减的原因进行说明）.4、现金流量比年初增加（减少）万元。其中经营性现金净流量。（一）或有负债情况。1、对外担保情况。2、诉讼情况。3、其他情况（如贷款情况等）。（二）本年新增（减少）投资、股权转让、子公司清理情况。1、新增对某公司投资。2、股权转让工作。某某

16、年月日公司以万元转让持有有限责任公司股权，扣除投资成本和历年累计增值，某某年计入股权转让收益万元。3、完成某公司清算工作。有限责任公司成立于年月，注册资本万元，公司投资万元，占股机年月某公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。万元;按照原始出资额万元，扣除清理收回资金万元及某公司年月交回的费万元，该项投资实际损失约万元。4、某公司减资，股东相应股权减值。年月，对某公司清产核资结果做出批复，某公司于某某年月办理减资手续，注册资本由原万元减至万元，相应我公司股权的出资额减为万元。（三）应收款项追回情况。1、经董事会批准，年月公司以原因借给某公司万元。截至某某年月，全

17、部（部分）收回借款万元，除本金外，某某年取得利息收入万元。2、应收账款收回情况。（四）基本建设情况。1、经股东会年月日决定，在（地址）进行基本建设。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。2、该项目已经中科院（或地方部门）于年月日批准（文号）。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。3、该项目于年月日取得了施工许可证，并于年月日开工。总投资额目前情况为：。（五）其他情况。四、年度报表审计情况。公司某某年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具，审计报告意见类型为。公司财务分析报告我公司是以生产电子产品为主，以加工半成品为辅的电子产品公司。公司注册资金3000万元,设备先进。主要的市场包括本地市场和国内市

18、场,另外,正积极开发国际市场。公司的主打产品是Pl产品，外加开发行业领先的P2、p3产品,实现以高科技产品为主,大众产品为辅的生产模式。公司开源节流，注重员工技能培训，调动员工积极性、能动性。（一）、管理层讨论与分析。1、报告期内公司经营情况的回顾：公司总体经营情况：面对激励的竞争环境，公司始终坚持走以质量取胜的道路，坚持诚信经营的理念，坚持市场份额与经济效益并重的原则，坚持携带经销商、供应商共谋发展，共建双赢的发展模式，依靠自主创新。以主打攻势生产销售P2、p3产品，第九年初推出市场，争取先机。公司开源节流，争创更高利润。公司实现销售收入8609.5万元，比上年增长454.6乐实现利润478

19、6.61万元,比上年增长5408.17万元，净资产收益率达670%,取得了良好的经济效率，进一步巩固在行业的地位。公司主营业务范围：生产电子产品，主要生产p2、p3产品。生产所需的原材料比预算中昂贵，库存等费用也上升了，成本上升会给公司经营带来很大的压力，但也有利于加快行业的整合速度。面对激烈的市场竞争，面对行业进行快速整合的市场格局，公司紧紧依“技术、管理、营销”创新来提升公司的管理水平和综合竞争能力，不断提高品牌的影响力和含金量。（二）公司未来发展的展望。1、公司市场份额将进一步提高。第十年，公司将继续坚持以技术质量取胜的发展思路，坚持自主创新，坚持精品战略，不断提升产品的技术创新能力和质

20、量水平，不断提升格力品牌的知名度和含金量，不断完善独具特色的营销模式，抓住空调行业快速整合的机会，进一步提高市场份额，巩固行业领先地位。2、加速开发国际市场。出口方面，随着与海外客户交流的不断增加，公司的技术质量优势越来越得到海外客户的认同。因此，公司p3产品价格比国内同行高一些，客户也愿意接受。第九年订单大幅增长，预计至少增长30机3、未来两年资本性开支增大。随着公司销量的不断增大，公司也将相应投资增加产能，同时为了进一步提高技术质量水平，降低成本，确保稳定可控的关键原材料的供应，公司希望投资提高生产设备的先进性。综上所述，第十年年公司经营具体目标是：销售收入增长25%以上，利润增长15%以

21、上。1）审计意见：审计意见：标准无保留审计意见。2）财务报表：比较资产负债表（第九年）。比较利润表。会工02表。第九年12月31o编报单位：e孚电子股份有限公司日计量单位：万元。附注说明：第九年应纳税所得额二第九年利润总额-第八年净亏损。公司财务分析报告市干休所根据市编委核定数为：事业编制8人，在职职工8人，临时工2人，退休1人。主要工作职责是做好离休老干部服务管理工作。管理范围是：安置在干休所（含自建点）离休干部有八十六人，住户一百三十六户（分布在三个不同地段）。老干部宿舍楼和办公活动楼共有8幢的水电、房屋维修等管理。干休所内设有：两个活动室、两个阅览室、两个医疗室、一个理发室，服务车辆6部

22、。由于干休所结构复杂、情况特殊，20某某年在执行中按年初预算指标元，经费严重不足。年终决算财政拨款元，其他收入5831.70元，收入合计.70元；全年支出.70元（不含超支35008元）。市财政20某某年拨入经费元，与上年财政拨入经费元相比减少了8.38,20某某年经费支出决算数是.70元，与上年同期支出.69元相比，少开支21510.99元。其中20某某年水电费开支23555.13元，比上年水电费支出30520.70元，少开支6965.57元；20某某年车辆费用开支39937.30元，比上年同期支出数44294.05元，少开支4356.75元。由于现在干休所老干部高龄化，发病率高，造成看病、

23、生活用车多，个别重病号老干部年均用车次数高达二百八十次。收老干部坐车费每公里仍按七十年代有关规定0.16元，至今不变。而每辆车每年经费核定数7000元，但实际每辆车每年养路费1800元，保险费4000元（按部份保），车辆和驾驶员年检费1500元，车辆维修保养费3000元，汽油费4000元，每辆车每年至少超支7300兀O三、存在问题。老干部宿舍楼房多，且都是上世纪70年代修建，加上公共场所大，公用下水道、化粪池、自来水管道严重老化，年久失修，经费困难，无法维修，给老干部生活带来极大不便。四、建议要求。为了加强管理，提高服务质量。我们要求：1、尽快解决干休所土地证的问题以防国有资产流失，需经费2万

24、元；2、解决自来水管道改装问题需经费8万元。（以上两项预算经费经有关部门测算）。文档为doc格式。O公司财务分析报告我国包装工业主要包括纸包装、塑料包装、包装印刷、金属包装等，金属包装行业产值约占我国包装产业总产值的10%左右，主要为食品、罐头、饮料、油脂、化工、药品及化妆品等行业提供包装服务。我国金属包装行业自20世纪80年代至今一直处于快速发展的时期，目前产值已接近1400亿元。图1：我国金属包装占包装行业产值的比重图。来源：中国产业信息网，20某某年中国金属包装容器市场现状分析及发展趋势预测。1、行业特点。发展迅速、进入门槛低、竞争激烈。我国金属包装企业数量众多（超过1700家），但多以

25、区域性、中小型企业为主。伴随过去几年行业的快速发展，金属包装行业的产能也持续扩张。行业竞争非常激烈，逐渐出现产能相对过剩的情况。图2：金属包装容器制造工业销售产值。来源：中国产业信息网，20某某年中国金属包装容器市场现状分析及发展趋势预测。2、产业链模式。金属包装业在整个产业链内处于中游。上游是原材料供应商，主要是马口铁、铝等原材料冶炼以及加工行业。下游是综合消费品客户群体，主要是食品、饮料、日用品等行业。红牛、加多宝、露露等都属于其下游客户。图3：金属包装行业产业链模式图。来源：小组整理。上游原材料行业是典型的周期性行业。镀锡薄板（马口铁）价格自20某某年一20某某年持续下降，原料铝在20某

26、某年有所回升之后继续下跌。原材料价格变动抑制了产品定价从而影响销售收入。20某某年主要原材料价格已触底回弹，根据成本加成定价法，可以预计主要产品价格（特别是两片罐）未来会有所上调。图4：马口铁价格走势图。来源：中金公司20某某一1024研报。图5：铝价走势图。来源：中金公司20某某一1024研报。金属包装下游行业增速放缓。如图6,受宏观经济运行持续放缓以及消费整体疲软等影响，食品、饮料、日用品等行业需求增速普遍回落。下游需求放缓，但前期新建产能却迎来释放期，使得短期产能供过于求的现象更加突出。但20某某年起，随着消费升级以及供需结构逐步再平衡，金属包装行业有望迎来触底回升。此外，金属包装的应用

27、领域的不断拓展，也将成为新的需求增长点。图6：金属包装下游行业零售额增速回落图。来源：中金公司20某某一1024研报。（二）企业概览。中粮包装主要业务为投资控股，其附属公司主要从事消费品包装产品的生产，是综合性消费品金属包装领域的龙头企业之一。截至20某某年底中粮包装旗下已拥有26家子公司，在奶粉罐、气雾罐、旋开盖等多个细分市场领域均排名第一。中粮包装具备出众的一站式综合包装服务能力，拥有领先的技术研发机构，主导和参与制订多项包装产品行业标准，拥有二百一十九项中国包装技术专利。拥有完善的产品质量控制体系和食品卫生安全管理体系，产品品质达到美国和欧盟标准。客户遍及众多领域的知名品牌，如加多宝、红

28、牛、娃哈哈、华润雪花啤酒、青岛啤酒等。图7：中粮包装控股有限公司基本信息。来源：东方财富网，中粮包装控股有限公司。1、业务板块。业务分三大板块：占比最大的业务为马口铁包装、其次是铝制包装，最后为塑胶包装。图8：中粮包装基本业务图。来源：小组整理。2、重大战略。混合所有制改革。20某某年1月27日，大股东中粮集团完成对奥瑞金27%的股份交割，中粮包装成功引入产业资本持股，奥瑞金成为其第二大股东。混合所有制改革取得实质性进展。员工持股计划。20某某年5月下旬，中粮包装与员工签订股份认购协议。本次持股计划认购对象包括11名核心管理层以及192名其他骨干员工。兼并收购。图9：中粮包装重大战略。来源：小

29、组整理。二、资产负债表分析。中粮包装是一家主营业务突出的制造业企业，无交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等投资项目，是以核心利润为主要盈利模式的经营型企业。20某某年以来，中粮包装实行并购战略、进行重大资产重组，其主营结构也发生了一些改变，划分标准也由产成品变成了原材料，从而应对产业及宏观经济不景气的状况。图10：主营构成的结构性调整。来源：Wind资讯。（一）货币资金。中粮包装货币资金的余额呈下降趋势，但总体可以维持经营活动的正常运转。在当下经济不景气的大坏境下，较低的货币资金余额能减少筹资成本，综上可知，中粮包装的货币资金余额是较为适度的。（二）应收款项。中粮包装的应收款项增

30、长较快，20某某年较13年增长30%o未回收资金过多，这也是导致货币资金变少的原因之一。虽然在经济下行期间，同业竞争加剧，赊销行为变多，但放款的赊销政策同样能刺激存货周转，增加销售，带来更多的边际贡献来削减单位固定成本。总体来说，应收款项的增加并非好事，中粮包装应注意坏账准备计提的准确性，注重分析债务人的经营状况并进行减值测试，从而规避资产减值的风险。较多的应收款项也表明，公司在上下游关系中处于劣势地位。图11：应收和应付账款及票据的年度变动情况。来源：小组整理。（三）存货。中粮包装的存货逐年递减，符合政府倡导的“去库存、去产能”的大趋势。参考每年都保持在17%的毛利率和逐年上涨的存货周转率，

31、可以得出，中粮包装以高应收账款刺激存货周转的举措基本是成功的。表1：关于存货的财务指标。来源:Wind咨询。图12：存货的年度变动情况。来源：小组整理。（四）两大比率。综合分析流动资产整体质量，可发现其流动比率、速动比率近两年普遍大于2,这说明其流动资产对流动负债有一定的保证能力。20某某年以来，两大比率显著性上升，其原因在于：首先，行业危机加剧，集团深化资产重组；其次，中粮包装放弃短期借贷，利用长期负债来实现扩张战略，短期缺口由利润积累来弥补。图13：流动比率、速动比率的年度变动趋势。来源：小组整理。（五）非流动资产。中粮包装的固定资产净值、商誉及无形资产、土地使用权在20某某年有显著性上升

32、，与之相对应的是集团共在三地安装两片罐生产线、收购维港实业及其多家塑料包装子公司、在杭州安装高速铝制单片罐生产线的扩张战略。而20某某年之后，商誉及无形资产、土地使用权都有回落趋势，一方面是由于制造业技术更新换代快，另一方面则是由于土地使用年限的减少。公司财务分析报告（一）集团利润额增减变动分析1 .水平分析2 .结构分析（二）各生产分部利润分析3 、生产本部（含qy分厂）利润增减变动分析：4 、一季度ay分公司利润增减变动分析：（一）销售收入结构分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销情况分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成情况分析（一）现金流量表增减变动分

33、析（二）现金流量分析（一）获利能力分析（二）短期偿债能力分析（三）长期偿债能力分析（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大1 .重点关注2 .问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元;赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。公司财务分析报告集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母

34、子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、

35、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分

36、需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。（一）注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系;二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动;三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四

37、是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同;五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通;六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。（二）财务分析岗位做好相关准备工作提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告

38、草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总一分一提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下：（一）总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末

39、还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。（二）分项部分：1、主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于

40、行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2、同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3、投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为

41、债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况;二是项目及固定资产投资;三是对外发放委托贷款情况;四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4、集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权

42、二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5、集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。（三）提示与建议该部分是整个

43、财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。四、注意事项。一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项：（一）紧密结合公司战略，重点突出财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主

44、要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。（二）简明扼要进行论述在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。（三）突出问题及矛盾可

45、持续反映对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。公司财务分析报告（一）、总体财务绩效水平。1、公司简介、，2、宏观经济分析。（3）、行业状况分析。（4）、所在产业发展趋势分析。（5）、公司在行业中的地位及优劣势分析。报表及总体评价、：企业

46、财务状况及经营成果的总体评价。项目。公司评价。（一）、资产负债表。1、企业自身资产状况及资产变化说明：公司本期的资产比去年同期增长某某机资产的变化中固定资产增长最多,为某某万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中,存货资产的比重最大，占某某以信用资产的比重次之，占某某队流动资产的增长幅度为某某虬在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增

47、长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：。从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为某某%,长期负债和所有者权益的比率为某某虬说明企业资金结构位于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少某某以长期负债减少某某以股东权益增长某某机流动负债的下降幅度为某某览营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的.流动负债的降低。本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为某某%,某某以该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了某某以表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本