王卫权-碳资产开发与管理-20221012.docx

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1、碳资产开发与管理F,z5中国能源研究会能源与环境专业委员会丁王卫权2022年10月12日01碳资产管理概述02碳资产开发及案例碳资产管理方法与策略Ol碳资产管理概述狭义的碳资产：A碳排放权配额碳抵销减排量广义碳资产：A排放数据；A碳知识；A碳人才；A减排技术；A低碳品牌与声誉资产指的是任何公司、机构和个人拥有的任何具有商业或交换价值的东西。企业资产的特征：. 资产必须由企业拥有或控制 必须是现实的资产，而不能是预期的资产 资产预期会给企业带来经济利益 有关的经济利益很可能流入企业 其成本或者价值能够可靠地计量CREIA碳资产的特性政策依赖性供给稀缺性价值差异性投资收益性CKEIA碳资产的相关方

2、制定规则分配限额企业减排Y开发碳抵销/项碳交易碳排放履约核心角色辅助用色抵消机制，重点排放单位可使用国家核证自愿减排量抵销碳排放配额的清缴，比例不得超过应清缴碳排放配额的5%55S用于抵销的国家核证自愿减排量，不得来自纳入全国碳排放权交易市场配额管理的减排项目在碳交易体系下，由政府分配的排放量配额；企业内部通过节能技改活动，减少企业的碳排放量。由于该行为使得企业可在市场流转交易的排放量配额增加，因此，也可以被称为碳资产；修企业投资开发的零排放项目或者减排项目所产生的减排信用额，且该项目成功申请了中国核证自愿减排项目(CCER),黄金标准或者VCS,并在碳交易市场上进行交易或转让，此减排信用额也

3、可称为碳资产。CREIA增加配额盈余的途径寻找替代品碳汇节约优先，提高能效使用非化石能源循环经济02碳资产开发与案例MIHM*刍愿减排量开发流程方法学简介为确保CCER项目能正常有序实施：- 建立一套有效的、透明的、可操作的标准和依据（方法学）- 带来长期的、实际的、可测量的减排量方法学规范CCER项目各方面工作的顺利开展：- PDD编写- 审定与核查机构进行审定、核查和认证- 生态环境部进行备案和签发防方法学相关信息：-国际备茯学206个，覆盖能源、制造业、化工、交通等15大领域-国内方法学208,包括：173个转化方法学，27个自主开发方法学。C三A一来源、定义和适用条件二、基准线方法学：

4、项目边界、基准线情景选择和额外性论证、基准线排放、项目排放、泄漏、不需要监测的数据和参数三、监测方法学：一般监测规则、监测的数据和参数方法学示例CDM法学编号白爆XtI方法学编号中文名SlilfiS本号AGfOoo2CMOolV01可再生三网发电BOOffiACMOoO5CMgVol水泥生产中IrP晶材的比例71OKfiAcMooO8CMOo3Vol回他煤层气、煤Jr瓦斯和通风瓦斯耐发电.动力、供热和魔通过火但或碰班磔帽70ACSfOOllCMg-V(H现有电厂从饵和做IK的天然气翻出4转换22瓶AcMOo纭CMx)O5V01通过废能回收及排温室气四二4OOKfiACNfOOBCSf-006-

5、V01使用低球技中邮建并同化石检4电厂5.00KfiACM0014CM-007-V01工业IS水处理过程中片度r体及排SOOItfiACXfOOlSCM908-V01应用北硅皎盐喇牲产水泥PMq3OffiACM0019CM-OOP-VOl硝酸生产过境中所产生侬的发措1OOfifiAMOOOICM9I0-V01HFC-23废BOOKfiAf0019CXf-OHVOl省代土曲田也科发电斯目部分电力的可再生能廉哽目2OltfiAMoO29CM-012-V01树啮燃r电3Offi中国自愿减排交易信息平台()项目设计文件项目概述4活动名餐-K日臭别清逢样X渝逵”长f”（Jta辨事举内K为城耳说明,使冏廿

6、请家除,以下冏）目谟计文件版本4吏4（二4二口谩计文件允K日副zN)gR扑克说文件版本(0)卜克说明文件充成日劭CM注翁号和注日蒯M申谱耳目备重的企业通入*博耳时请Slt企业0人均企如机蜘.不哥网干&人代融4aX,存通京鼻目支主即为*请看目叁亥灼企业总人.“不同太机后文马要说明及因KH具型和选样的方法学Al计的温宣体年均4量V*鼻目臭刎（三）只/i专人负责必须严格按备案的监测计划进行监测；A监测计划监测数据、票据必须准备齐全，并且及时提仪器校核交；票据存档如果项目的实际实施情况存在与项目设计和应急预案A幺U错程监测计划不一致的情况，需要第一时间告知一二人翁项目变动技术开发方。监测报告责核查的C

7、DOE（一致性、方法学的应用、数据的完整与透明、减排量等）一核证报告核查与核证其它辅助信息1 .现场检查2 .其它来源的数据减排量备案无不予备案备案减排量,一 d通过I有个审查结果及理由减排量备案最终结果：项目减排量获得备案，具备交易条件秸秆热电联产项目案例分析A.项目概况本项目总装机容量为30MW,新建1台130th高温高压循环流化床生物质锅炉,配1台25MW抽凝式汽轮机和1台30MW抽凝式汽轮发电机，年设计运行小时数为5,654小时，使用生物质废弃物（玉米秸秆和小麦秸秆）作为燃料，预计年消耗生物质废弃物25万吨（湿基）,年供热量417,500GJ,年发电量1693620MWh,年供电量15

8、0j070MWho，项目获得环评报告书批复、节能评估报告书审查意见、可研报告核准批复。所用的方法学CBEIACM4175-X01生物质废弃物热电联产项目一、来源、定义和适用条件I.来源本方法学参考UNFCCC-Eh的密海CDM项H方法学ACMOoO6：ConM）lkbiedmethodology（orelectricityandhealgenerationfrombuxnaMmu(ERGQM.EFGrr.MBEICyH:BE、ELmuQ)4y年够*涯拷放(tCOze)第y典禁准A最低电M供电V(MWh)EFmg/g彳电网搏放因f(tCO:MWh)FFma通便基准桎工艺热的化石蜴料消耗(GJ)E

9、FFrr年化石燃料f的CO2排放因子(CO2GJ)“R丁。/y年基准线电M供电或现场发电的小确定量(Mwh)EFf甯y年现场使用化右燃科发电的CO播放因子(KXhMWh)BEa第y等的生物质无控制粕料或腐烂的卷准线1放(证明数据通用的合理性或说明实际应用的测方法和糜出一、次公路东运导致的项口和泄漏排放计算工具”中轻型也输工具和餐型运给工具的求认播放因孑分别为245gCO21kmfU129gCO21km.为保守专也.本项无论采用何肿运卷1R都采用245gC6tkm来计算数据用於上用于计IIJS目排放评价：-B基准线和监测方法学的应用减排量事前计算一基准线排放基本参数：年消耗生物质废弃物25万吨（

10、湿基），年发电量169,620MWh,年供电量150,070MWh,电网电量排放因子0.7598tCO2MWho年供热量417,500GJ,锅炉效率为85%,燃料煤的CO2排放因子为0.0946tCO2GJo.必/本项目基准线停放参数单位数值来源A发电卷准线推任tCO：year114,023B供热基准线排放tCO2year46,465C总基准线排放tCOz/year160.488C=AB减排量事前计算一项目排放参数数值来源A化石燃料燃烧产生的项目排放tC6eyuar33B生物旗七的四目排放vtCO2eyear6012C电厂电力消耗产生的项目排放ICoeyUaf0D总项目排放tCO：eyear6

11、,045D=A+B+C本项目总项目项目减排量参数S-NT年平均值(tCO：e/year)A项目总基准线排放量松;160,488BHI6.045C泄漏歹“0D项目次棒:量154,443减排量事前计算一减排量CKEIA监测计划，有多个数据需要监测，依据项目具体情况而定数据参数：ELm单位：MWh描述：常y年本项口的点施j所使用数据的来源：*目设计文侏泡麻的数树来自可行性研究报占实际数耨聚UM表数据值：150。及测量方法和程序;宓柳h泉对电进行连续监测监测箱率，公城而.诲月记录QAQCWiT:通过电力响美优证进行交叉核时电表高技照国家,行业标准定期校准数据用途:尊计算将准排放评价：*B基准线和监测方

12、法学的应用监测计划其他内容“监测管理结构人员培训监测设备及校准数据收集管理质量控制与纠错C部分.项目活动期限和减排计入期项目活动减排计入期 10年，或 3*7年CREIAD.环境影响环境影响分析：建设期、运营期“环境影响评价：对环境影响的结论E.利益相关方的评价意见地方利益相关方的评价意见及汇总,对所收到的评价意见如何给予相应考虑毛收益估算每年减排量大约154443吨C02,按照价格40元/C02,则每年毛收益约为618万元。10年总的毛收益大约为6180林业碳汇项目（1）备案的CCER林业碳汇项目使用的方法学有4个，分别是AR-CM-OOl-VO1碳汇造林项目方法学、AR-CM-002-VO

13、1竹子造林碳汇项目方法学和AR-CM-003Tol森林经营碳汇项目方法学、AR-CM-005-VOl竹林经营碳汇项目方法学。,汇造妹41月竹子迨*4汇/目A林窿管4汇/目什妹修汇/目自燃或播方法学修号AR-CM-001-V01AR-CM-2-V01ARQMx)O军VOlAR-CM-5-V01发布时间2013/11/42013/11/42014/1/232016/2725Hi）时间20054216日后.7L25年2月16日后土地箔寸不工于基足加有机上不.于滥战2如F土康不4于温也和有机土城造林地Ma清啪.具有士通合格依其级以上人K政府除发*.的土地权属证书,颜土地臭鱼工林地z人工初、中益林R含水

14、土保持要会决格舍米士茶樟条求.R台水土保持妻求.土城上境扰动城机动面枳比834一也表面枳的麻.K草地,林地：土城也动面帜比例不整过扰动面板比例不*这比表面权的10%,且20整合水土保持要求20+标扰动地灰面料的10%年内不童复扰动原有林木处理方式逑*趣除不清除蒙止晚除不清除林木处理不吞除绝表格黑物,不样徐树根.林比木及未H利余物不清除及有的微生林木除改卫生林况.外，不移除林毛木”地表抬茅物不移除林莓物林业碳汇项目（2 ）竹子造林森林经营竹林经营是是遂是是是否是或否否I是或否是我否否是或否否是或否是或否是或否是或否林业碳汇项(3)碳汇造林是是或否是或否否项目边界内的碳库选择地上生物量地下生物量枯

15、死木枯落物土壤有机碳木产品碳汇造林项目方法学竹子造林碳汇项目方法学在林经营探汇项目方法学竹林经营碳汇项目方法学计入期升人为20年.最长不超过60年。就尊I短为20年，最长不超过30年。；电入期最短为20年，最长不趣过60年。L计入期最短为20年，最长不越过40年。林业碳汇项(5)林业碳汇项目申报备案情况碳汇造林竹子造林审定项目备案修目监测报告项目减排量备案项目林业碳汇项于排 由减5 ,愿9 04 法证为 ll 的国排 同中减 不过均 于通年 对,积 。异面位“有均 02上平 tc果，5效计9排统均减排量 的不同，拄业碳汇项目单位面积年 箕选绛的树种及组合方式 量交易信息平台上97个 tC02e

16、公顷，对具体来看:森林碳汇造林/目：66个森林硬汇造林审定项目主要分布在内蒙古、江西、湖北、广东、黑旭江等地区，平均单位面枳年均减排量为11.26tCO2e/公演； 竹子碳汇造林次目：审定项目中伍有1个竹子碳汇造林项目，位于湖北地区，平均单位面积年均或排量为935tCO2e/公顷； 森林经营碳汇4目：审定用W中含25个森林及营碳汇项目.主要分布在吉林、黑龙江、内蒙古等地区，平均单位面积年均减排量为2.87tCO2e/公M：. 竹林经营碳汇K审定项目中含5个竹林经营成汇项目，主要分布在浙江、湖北等地区，平均单位面积年均减排量为5.87tCO2e/公顷.CCER备案与签发情况项目备案公小项目数备案

17、项目数备案的总减排量29371047状76538万吨减排量签发监测报告数签发的监测报告签发的CCERS824S4154980万吨CCER备案与签发情况风电水电按技术类型划分户用沼气天然气发电余热利用生物质发电光伏发电来源：上海环境能源交易所03碳资产管理方法与策略企业碳管理的主要内容 碳排放数据管理：整理和汇总碳排放量统计核算的原始数据和证据文件、填报控排企业年度碳排放报告、组织各职能部门配合核查机构完成碳排放核查。 碳资产管理：提高配额持有量、控制碳排放量、缩小配额缺口，其管理目标是在确保配额量能够满足履约要求前提下控制履约成本。 碳交易管理：交易资金管理、交易方案审批、碳资产交易操作，其管

18、理目标是在加强监管与风险防控的同时保证交易流程具有一定灵活性。碳排放数据管理（1） 数据监测与分析：吟 严格制定并实施年度碳排放监测计划； 用能部门正确记录能源使用与消耗； 汇总整理各用能部门数据，分析出现异常数据原因； 依据监测数据跟踪全年碳排放量，并预测预警配额盈缺量; 建立监测设备与计量器具台账，做好维护与定期校验工作。 数据核算与报告： 严格按照相应行业核算与报告指南的规定与要求，组织和实施碳排放核算和报告活动； 正确识别排放源与排放边界，建立排放源台账，记录边界变化情况； 建立并保持有效的数据内部校核与质量控制要求，包括对文件清单、原始资料、检测报告等; 建立数据缺失处理方案。CRE

19、IA碳排放数据管理（3）碳核查管理： 选择核查机构，安排具体现场访问日期； 协调各部门人员准备核查所需的相关数据资料; 正确回答核查员提出的问题； 对核查报告进行审核并确认。碳资产管理（1）.金 配额申请与履约：佚勺” 监测跟踪数据，核算全年碳排放量，分析配额盈缺量； 准备并提交新增设施配额申请所需材料； 测算履约成本，制定财务预算； 明确履约不合规的相关处罚机制； 根据碳排放权交易相关规则和交易需求开立碳排放权交易相关账户； 设置登记账户、碳排放权交易相关账户管理权限，对相关账户进行管理; 在国家规定时间内完成交易和履约。碳资产管理（2） 碳排放绩效考核： 正确设定不同部门、不同岗位的碳排放

20、绩效考核参数; 基于良好的数据管理体系科学预测年度碳排放量； 通过配额分解科学设定不同部门碳排放目标； 制定严格的碳排放绩效考核机制。碳资产管理(3) 核证减排量(CCER)管理： 明确CCER开发成本、流程与周期； 挖掘CCER开发潜力，研发CCER方法学； 选择咨询服务方和CDOE,及时开发CCER； 明确CCER履约规则、使用条件并密切关注相关政策； 掌握CCER市场动态与价格区间，选择合适的买家或者卖家。碳交易管理 明确配额（及CCER）交易程序与交易规则； 制定配额（及CCER）卖出与买入交易工作程序； 制定配额（及CCER）场内与场外交易工作程序； 基于企业配额盈缺分析及碳排放权交

21、易市场分析制定交易方案; 制定交易资金审批程序及交易资金计划； 制定交易资金风险防控制度。企业实施碳资产管理的原因政策要求：从政府层面需要完成一定的碳排放降低任务，而将任务强制分解至各企业，主要针对排放较高的企业零市场进入要求：促使企业加速碳披露的最大诱因，有效推动整个供应链投资者要求：投资者或项目参与方越来越大的重视，企业需要在不同程度上进行碳披露，抵销或是中和提升企业形象：尤其针对一些销售产品或提供服务给对环境保护敏感的客户的企业消减成本：监控能源使用情况，寻找削减节能或能效提高的突破口，最后减少成本.CREIA企业碳资产权属配额：法人企业或视同法人的独立核算单位。CCER:核准文件批复的

22、单位名称未来碳资产管理向碳管理转变口碳绩效评估 能效 单位产品温室气体排放 能源结构口低碳预算 碳排放量 碳减排量口碳成本核算 预防成本 检测和监测成本,碳排放成本 或有成本口碳风险防范 技术风险 能源结构风险 事故风险 碳交易风险 政策风险 竞争风险未来碳资产管理向碳管理转变碳资产融资 碳资产融资方式Z,碳排放权现货交易 碳资产托管（借碳） 碳资产回购 配额管理人员需确保相关配额准确及时发放到公司账户中，并确保及时履约。 新增排放设施配额的申请.一、次企业实施碳资产管理的建议（2） 建立考核体系 考核目标； 真实性和公正性； 不断优化考核体系。组建管理团队最高管理者：批准实施，明确分工，监督

23、管理; 分管部门：奉头负责，组织协调，管理实施; 执行部门：各司其职，严格执行，定期反馈。企业实施碳资产管理的建议（3） CCER开发与管理 密切跟踪政策进展； 制定企业的开发和管理方案 筛选储备一批CCER项目。 配额的调配 集团统一调配； 现有配额，新增配额，实际排放量相结合，结合CCER情况，制定整体方案。企业实施碳资产管理的建议（4）碳管理信息化控排企业可依据国家温室气体直报制度的要求，配合启动控排企业碳管理信息系统建设项目。利用碳管理信息系统，建立内部碳排放数据库，纳入碳排放数据报送、碳配额管理、碳交易管理、碳资产管理等内容，对内部的碳排放和碳资产数据进行统计和分析工作，为控排企业实

24、施碳管理提供有效的信息化管理工具，将碳管理贯穿于控排企业的一体化经营模式中，以提升自身的核心竞争力。核了企业实施碳资产管理的建议（5）碳管理能力建设内一是对于管理层人员，需要对其提供低碳发展的宏观政策的培训，使管理层能够准确的理解国家和地方碳交易机制的政策安排，碳市场发展趋势，从而正确地为碳管理目标作出决策。Ns二是对于直接负责具体工作的员工，需要对其进行碳排放统计核算、碳排放核查、碳配额交易操作、碳交易政策法规等实务工作的业务培训I,以及充分学习和借鉴国外企业在碳资产管理方面的经验，提高碳管理员工的实操能力。必要时，控排企业可寻求外部专业机构支持，以降低碳市场应对风险。企业实施碳资产管理的建

25、议（6） 碳资产与金融创新融合，盘活资产，拓宽融资渠道 碳配额质押贷款 CCER质押贷款 碳配额回购融资 碳资产托管布局海外碳资产 碳债券、碳信托、碳期货欧盟碳边境调节税的进展欧盟时间2022年6月22日，欧洲议会以450票赞成、115票反对和55票弃权通过了关于建立碳边界调整机制(CBAM)草案的修正案。该提案原定于6月8日进行投票，但因各方面原因被取消，此次投票通过的提案是在6月8日版本上继续修正稿。CBAM草案从2021年7月提出至今，经历了多轮的修正，客观体现了去年至今能源供给紧缺、俄乌战争形势在欧洲引起的变化、争论与调整。但不管是此前欧盟加快可再生能源目标计划，还是提出2035年停售

26、燃油车要求，以及此次碳边界调节税修正案通过，同时表决通过的欧盟碳市场2030年减排目标从61%提高至63%,都反映了欧盟尽管步履艰难但坚定向前的气候雄心。此次通过的修正案与拟于6月8日投票的较为激进版本相比，条款内容略显温和，主要体现在过渡期和免费配额退出时间均延期2年。欧盟碳边境调节税的定义碳边境调节机制(CarbonBoarderAdjustmentMechanism,CBAM)是发达国家为了减轻先行减排带来的碳泄露及保护本国的贸易竞争力和就业，而针对高耗能进口商品特别征收的二氧化碳碳排放税。欧盟碳边境调节税实施原因前期，欧盟为了实现2030年温室气体净排放量较1990年至少减少55%,提

27、出了uFitfor55”等政策，其中碳边境调节税就是其中一项重要政策。欧盟碳市场进入第四阶段，其市场采用的是配额拍卖机制，即配额有偿机制，所有企业所需的配额都需要拍卖所得。其中能源行业没有任何的免费配额，需要全部通过拍卖获得；制造业的免费配额比例逐年下降，最终将下降到30%。这就给很多企业增加了成本压力，造成制造业外流，形成负面的经济影响，因此欧洲必须得对进口商品进行同样的碳约束，碳边境调节机制势在必行。欧盟碳边境调节税的主要内容水泥、化肥及电力的五个（1）扩大CBAM纳入行业的范围。相对原有钢铁、铝、行业，新增纳入行业包括有机化学品、塑料、氢和氨。（2）纳入电力产生的间接排放。与欧委会草案仅

28、核算直接排放不同，新的规则纳入制造商使用的外购电力产生的间接排放,以更好地反映工业生产中的二氧化碳整体排放。尊（3）加快ElbETS免费配额退出。为考虑CBAM的公平性，要求欧盟排放交易体系（EU-ETS）中的免费配额逐步退出。原草案中从CBAM正式启动年（2026年）开始，免费配额每年淘汰10%z最终于2035年实现完全有偿配额。而新规则中2027-2031年免费配额比例分别为93%q84%s69%、50%、25%z并于2032年降为0,比原草案早3年退出。欧盟碳边境调节税的主要内容（4）明确CBAM收入用途。在欧盟层面设立集中的CBAM主管机构，CBAM收入将用于欧盟预算，欧盟将利用CBA

29、M收入支持最不发达国家实现制造业脱碳，以支持实现欧盟的气候目标和国际承诺。（5）明确违法规则的惩罚力度。在CBAM实施年份，在每年5月31日之前，未向CBAM当局提交与上一年度进口货物中对应排放的若干CBAM证书或提交虚假信息的，罚款力度应为上一年度CBAM证书平均价格的三倍，同时仍需向CBAM当局交出未结数量的CBAM证书。与之前的草案相比，新规则将CBAM正式实施时间延期到2027年（延后一年）。欧盟碳边境调节税的主要内容欧委会草案6月8日拟投票方案实总时H20232025年为过渡期.2026年正式实ItW2025年开蛤正酸&捡/23-2026年为过渡期.2027年正式实施（其后一年）纳入

30、行铜佚、水泥,铝、化肥和电力新增拗蜕学品.9矮氨希漕有机化学品.料、氮和敏IO效筋四直接排放不翁新增网接排放（外典电力产生的网接博敏）新增间接排放（外购电力产生的问接揖放）免费配H遇出时间203啜惟退出2030年物底退出2032年彻底退出欧盟碳边境调节税对中国的影响（1）欧盟碳边界调整机制在欧洲议会正式投票通过，不仅象征碳关税在欧盟内部共识的进一步达成，也再一次巩固了欧盟的气候雄心：欧盟志在通过CBAM机制，一方面加快争夺全球应对气候变化的主导权，推动全球共同应对气候行动；另一方面，以防止碳泄漏为名，建立新的绿色贸易壁垒，促进资金、产业回流，并利用碳价国际传导强化欧盟碳价在全球碳定价机制的核心地位。新规则对我国的影响主要体现以下方面：1.中国碳市场建设进入“关键5年期a尽管CBAM正式执行期延后一年，但即便算上今年，距离CBAM正式启动仅不到5年时间。而当前全国碳市场仍面临顶层设计不健全、碳排放监测核查体系问题突出、行业扩维和有偿配额启动难等多重问题，叠加能源价格上涨、经济增长乏力等宏