现代企业组织运行系统经营资金利用情况分析.docx

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1、现代企业组织运行系统经营资金利用情况分析1 .目的作用企业用于生产经营的资金，按物质的存在形式，分为固定资金和流动资金。企业进行生产经营活动必须要有一定的资金作为保证，各种形态的固定资金和流动资金是为企业完成不同经营活动服务的，分析企业资金的使用，主要目的就是要促使企业合理、有效地使用固定资金和流动资金，充分发挥它们的效能、作用，通过分析，找出影响资金正常使用，妨碍资金使用效果的原囚，为正确管理和有效使用资金提供决策资料。2 .管理职责2.1 企业财务部负责企业资金的管理工作，应定期对经营资金利用情况进行分析，利用财务报表及各种核算资料，计算一些有关的指标，评价企业资金使用效果，对各种影响因素

2、进行剖析并提出相关的报告。2.2 负责主管财务工作的经理应从公司全局和发展的观点上，认真研究财务部在分析报告中所提供的数据资料与方案意见，为改善资金的使用和管理指出方向，并严格督察各项财务管理制度，健全资金合理使用的责任制，采取有效措施，不断挖掘资金使用中的潜力，努力提高各项资金的利用效益.3 .固定资金使用效果分析3.1 固定资产利用率固定资金从它的占用形态上看，通常称为固定资产，固定资产按使用情况，又可分为使用中的固定资产与未使用的固定资产。为了发挥固定资产的效能，未使用的固定资产应当尽量减少，才有利于提高固定资产的利用效果.当未使用固定资产提高时，则应深入调查情况,弄清原因，以便采取相应

3、措施，尽快减少这部分固定资产。企业可以计算固定资产利用率指标，将本期与前期进行比较，从中找出差异并分析原因。计算公式如下：固定资产利用率=使用中的固定资产金额全部囱定资产金额X1003.2 固定资金盈利率固定资金盈利率，就是企业一定时期（一般按年计算）获得的盈利同该期间所使用的固定资金总额的比例，用公式表示如下：固定资金盈利率一画音晟至X100%计算公式中分子的盈利额，可以指实现的利润，也可以包括利润和税金;公式中分母的固定资金，可以用固定资产的原值总额，也可以用固定资产净值总额。不管用那个数据计算，主要问题是分析比较时，要取得相同的口径.固定资金盈利率指标，除了考核固定资金的利用效果，它对于

4、考核固定资金投资的经济效益也是有意义的.因为根据固定资金盈利率指标，可以大致推算出固定资金投资的回收期.3.3 固定资金产值率固定资金产值率，就是企业一定时期（一般按年计算）运用的固定资金同所生产的产品价值的比例关系，用公式表示如下：固定资金产值率=会程器XI。公式中的固定资金总额，同样可以用固定资产的原值数额，也可以用净值数额。实际上这个指标的分子、分母也可以倒过来表示，这时我们可以将它称为产值资金率，即：产值资金率固定资产总额工业总产值100它的意义与固定资金产值率是相同的。只是从固定资金产值率来说，其值越大，说明固定资金利用效果越好;值小，说明利用效果差.但就产值资金率来说，其值越小，则

5、说明固定资金的利用率越好，其值越大，则说明利用效果差。3.4 固定资金利用效果指标之间的关系只要引进产值利润率指标，就可以反映固定资金利用效果指标的关系，用公式表示如下：固定资金利润率一固定资金产值率X产植利润率从上面的公式可以看出，固定资金利润率是反映固定资金利用效果的更综合的指标。提高固定资金利润率，一方面要提高固定资金产值率，即利用现有的固定资产，生产出更多的产品;另方面还必须使生产出的产品成本低，从而利润大，以保证较高的产值利润率.只有固定资金产值率和产值利润率都有所提高，才有可能大幅度地提高固定资金利润率。3.5 固定资产结构对利用效果的影响企业的固定资产可分为生产用固定资产和非生产

6、用固定资产，它们对生产的影响，表现的形式是不一样的。生产用固定资产，在生产经营中直接发生作用，特别是生产设备，它的配备、技术状况、使用效率是完成生产任务的关键。因此在分析固定资金利用效果时，要认识到，改善固定资产的结构，增加生产设备的比重，与此同时提高生产设备的利用率，对于提高全部固定资金的利用效果，都是很有利的。增加生产设备的比重，就要求企业在扩大固定资金投资，进行固定资产更新改造时，要特别注意生产设备的配置。在各类固定资产合理配置，使其协调地发挥作用的情况下，充分利用厂房和生产面积,尽量增加生产设备，就可以提高固定资金的利用效果。4 .流动资金利用效果分析企业提高流动资金利用效果，就可以带

7、来流动资金巨大的节约,或者说在占用同样的流动资金情况下，可以生产更多的产品，创造更多的利润。流动资金利用效果的大小，也反映着企业经营活动各方面的工作成果。生产经营中的各个环节的工作好坏，都会对流动资金利用效果发生程度不同的影响。因此企业应当关注对流动资金使用情况的分析。流动资金利用效果，一般通过企业占用流动资金数额，和利用这些流动资金所获得的经营成果一产量和利润的比例关系来反映的。这种比例关系，可以运用以下许多经济指标来表现。4.1 流动资金利用率流动资金利用率，是从利用一定量的流动资金所取得的生产和销售成果的多少，来衡量流动资金利用效果的指标。通常是用产值资金率或销售收入资金率表示4.1.1

8、 产值资金率产值资金率是企业所占用的流动资数额同其所生产的产品价值的比例关系。在实际工作中，一般称为每百元产值占用的流动资金，它的计算方法如下:每百元产值占流动资金平均余领、.用的流动资金工业总产值一lu用的流动资金一工业总产值产值资金率（每百元产值占用的流动资金）指标的特点是，每百元产值占用的流动资金愈少（低），就说明流动资金的利用效果愈好。将两个时期，或者两个单位的这个指标对比,就可以显示出不同时期或不同企业，流动资金利用效果的高低。4.1.2销售收入资金率销售收人资金率是同产值资金率的性质相类似的指标，它只是在计算中将公式的分母总产值改为产品销售收人，即：每百元销管收入占流动资金中均余额

9、y.用的流动资金产品4肖售收入销售收入资金率指标，可以同计划，或者同上年相比较，以分析其变动情况和变动原因。同样也可以在同类企业之间，利用这项指标进行对比分析，以了解各企业流动资金利用效果的差距，进而找出产生差距的原因4.1.3 节约资金的计算提高流动资金利用效果，减少每百元产值或每百元销售收入占用的流动资金，就可以节约流动资金。当然，如果情况相反，每百元产值或每百元销售收入占用的流动资金增加，就会浪费资金产值资金率或者销售收入资金率变动，能够节约或者浪费的流动资金，可以用下列公式计算：/上年或计划百元产值实除百元产值占实际工业总产值占用流动资金数额一用流动资金数额/ioo-如果计算销售收入资

10、金率变动的影响，只需将上面公式所用的指标相应地改变一下即可。4.2 流动资金周转率流动资金周转率有两种表示方法，一种是周转次数，一种是周转期。周转次数是说流动资金在一定时期内（通常是以年为单位），周转了多少次.计算公式如下，*NkATfeI、心_产品销售收入流动资金周转次数一流动资金平均余领流动资金周转期，也就是指周转一次的时间长度。一年是一个固定的常数，为了计算简便，一般用360天整数代表一年，计算公式如下：流动资金周转期流动音1金次数将前一公式代人也可以表示为；流动资金周转期=流动资工136。.天产品钠售收入流动资金周转的次数多，或者周转期短，则说明周转速度快.反之,周转次数少，或者周转期

11、长，则说明周转速度慢，企业要提高流动资金利用效果，就应尽量加快流动资金的周转速度。分析流动资金周转率，主要是将实际周转率，同上年或者计划周转率相比较，查明流动资金周转是加快了还是减慢了，进而分析影响流动资金周转加快或减慢的原因。4.3 流动资金利润率流动资金利润率，就是企业所使用的流动资金数额和使用这部分流动资金所取得利润的比例，计算公式如下:I流动资金利涧率流.缪黑7100%根据考察目的不同，上面公式中的利润数额，可以采用销售利润总额，也可以采用企业最后的利润总额。从流动资金利润率指标的构成上可以看到，企业一定时期内占用的流动资金愈少，而获得的利润愈多，就说明流动资金利用的效果大。企业生产过

12、程创造的利润的多少，以及利润实现的情况，可以集中体现在销售利润率上。企业降低了产品成本，创造了较多的利润，并能立即通过产品销售实现，销售利润率就会提高。反之，若产品成本高，创造的利润少了，又不能及时通过销售实现，销售利润率就会下降。利润实现少了，自然会影响到流动资金利润率.流动资金利润率同销售利润率之间的关系，可以用下面公式表示：流动资金利润率=销售利润率X流动资金周转次数。从上面公式可以看出，提高企业流动资金利用效果（从流动资金利润率看），一方面要提高产品的利润水平，另一方面应加速流动资金周转。即使是产品的利润水平不变，加速了流动资金周转，同样也可以多获得利润，从而提高流动资金利润率。企业通

13、过对流动资金利用情况的分析，可以为改进企业生产经营指明方向和提出要求，促使企业不断采取措施，改进经营管理，使经营活动获得更好的经济效益.5 .提高资金利用效果潜力分析5.1 提高固定资金利用效果的潜力5.1.1 现有的潜力提高固定资金利用效果的现有潜力，主要是减少闲置的生产设备，处理不需用的固定资产。减少闲置的生产设备，增加使用中的生产设备，在不增加固定资产投资的情况下，就可以获得增产的效果。它所具有的潜力的大小，可以根据能够投入使用的闲置生产设备数量计算,即：增产潜力投入使用的闲更设各X设备生产率因此，考虑增产潜力后的固定资金利用效果指标（固定资金产值率）应为：固定，金产值率=原有产值总数,

14、增产价值圉食品产原有固定资金总领处理不需用的固定资产后.占用的固定资金总额就减少，即使产值不增加.也可以提高固定资金利用效果指标,即：固定资金原有产值总领产值率原有，定资金总碉一处理固定资金数频JJ/I/I/T提高固定资金利用效果的潜在潜力，主要在于通过提高生产技术、采用先进的H艺和操作方法、提高设备生产效率等办法，进一步增加产量。这一切实际上都集中体现在设备生产率（即单位设备的产量）的提高上，其对固定资金利用效果指标的影响，可按下列公式计算：固定资金产j来版某项措施后原来生产设生产设备占全部值率提高数I生产设备产值率备产值率/固定资产比重（%）5.2 提高流动资金利用效果潜力5.2.1 减少

15、流动资金占用的潜力减少流动资金占用额，从储备资金来说，主要是减少库存超定额占用的资金，处理积压不需用的库存物资;从生产资金来说，主要是严格控制按计划投产和出产，做到投入不提前，生产不拖延，并且要采取措施，缩短生产周期;对成品资金来说，主要是及时安排产品包装、发运，加快产品销售.减少了流动资金占用总额，也就是提高了每单位流动资金的创造能力，或者加速流动资金的周转。由于减少流动资金占用额能够提高流动资金产值率的潜力，可以按下列方式计算减少流动资金占用原有产植额后的资金产值率原有流动资金占用额一流动资金占用减少数减少流动资金的占有额，能够加速流动资金的周转，其潜力可以按下列方式计算：减少流动资金占用

16、原有产值领后的资金产值率原有流动资金占用额一流动资金占用演.少数减少流动资金的占有额，能够加速流动资金的周转，其潜力可以按下列方式计算：I原流动资_流动资金占IvJF减少流动资金占用金占用籁-用额减少数/”h领后的资金周转期原有产品销售收入总额5.2.2 增加流动资金周转额的潜力增加流动资金周转额，对全部流动资金来说，就是增加产品销售收人。增加产品销售收入的现有潜力，就是把库存适销的产品及时推销出去，使其从库存占用的资金转化为销售收入;另外，积极收回发出商品尚未收到的货款，也是增加销售收入的潜力。增加产品销售收人的潜在潜力，则是采取各种有效措施，努力增产市场适销的产品，开拓产品销售市场，因此应当从增产增销的可能性上来考虑.估计出增产增销的比例，就可以确定加速资金周转的潜力.以上两方面的潜力，都可以用下列公式计算：增产塘销犷大销售收_原有流动资金数额*360入后的资金周转期一原产品销售收入（1+预计俏售增长率%）