天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于株洲华锐精密工具股份有限公司2022年度审计报告.docx

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1、株洲华锐精密工具股份有限公司审计报告天职业字20231983号目录审计报12022年度财务报表52022年度财务报表附注-11您可使用手机“扫-扫”或进入*翱舞需泰攀螂搬黑S爆嚼魂监翻:报告编据：京23U8TIQID5株洲华锐精密工具股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了株洲华锐精密工具股份有限公司（以下简称“华锐精密”或“公司”）财务报表，包括2022年12月31日的资产负债表，2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华锐精密2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营

2、成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华锐精密，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。关键审计事项该事项在审计中是如何应对的主营业务收入的确认2022年度华锐精密主营业务收入为59,

3、925.95万元，较2021年增长24.04舟。公司境内销售在产品交付并取得客户确认回单时确认收入；境外销售在产品完成出口报关手续，并取得报关单时确认收入。因华锐精密报告期内收入增长较快，收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间存在固有错报风险，故我们将主营业务收入确认作为关键审计事项。相关信息参见财务报表附注“三、（二十八）收入”及“六、（三十七）营业收入、营业成本”，针对主营业务收入的确认，我们执行的主要审计程序如下：对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户签收及收入确认等重要的控制点执行控制测试，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；通过对管理层的访

4、谈，检查销售合同相关条款，了解货物销售及退货的政策，评价销售收入确认政策的适当性，复核相关会计政策是否一贯地运用；实施分析程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性：按照抽样原则选择客户，函证年度销售额及年末应收账款余额，确认收入准确性；通过抽样的方式检查销售合同或销售订单、货物签收记录、对账单及结算记录等与收入确认相关的支持性凭证，检查公司收入确认是否与披露的会计政策一致针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。四、其他信息华锐精密管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2022

5、年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务

6、报表时，管理层负责评估华锐精密的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华锐精密、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督华锐精密的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们

7、运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华锐精密持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

8、是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华锐精密不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以

9、及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国注册会计师:（项目合伙人）中国北荣中国注册会计师:）二三.4三月三中国注册会计师:2022年12月31日2021年12月31日附注编号流动资产货币资金213,619,621.61157,963,809.10六、（一）结算备付金拆出资金交易性金融资产230,386,290.7114

10、0,583,611.10六、（一）衍生金融资产应收票据80,449,782.4876,933,327.95六、（三）应收账款150.447,562.5679,150,724.31六、（四）应收款项融资1,499,565.95304,148.84六、（Ji）预付款项6,223,425.434,715,057.21六、（六）应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款2,530,964.933,310,600.32六、（七）其中：应收利息应收股利买入返售金融资产存货148.184,086.8488,130,461.98六、（八）合同资产持有待伊资产年内到期的非流动资产其他流动资产26,759,

11、149.272,629,337.20六、（九）流动资产合计860,100,449.78554,021,078.01加流动资产发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款56.238.8053,306.92六、（十）长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产522,206.164.40344.812.592.91六、（十一）在建工程344,593,872.80144,278,282.19六、（十二）生产性生物资产油气资产使用权资产14,846,366.4012,517,908.29六、（十三）无形资产23,927,612.0619,394.255.74六、（十四）开发支出

12、商誉长期待摊费用3,639,310.913,409.193.08六、（十五）递延所得税资产16,092,841.507,628,831.51六、（十六）其他非流动资产107,706,907.4563,298,420.61六、（十七）非流动资产合计1.033.069,314.35595,392,791.31资产总计1.893,169,764.131,119,413,869.32金额单位：元主管会计工作负货人:会计机构负费人:法定代表人:项2022年12月31日2021年12月31口附注编号流动负债短期借74,080,025.00六、（十八）入向中央银行借拆入资金交易性金融负储衍生金融负债应付票据

13、82,077,104.6019,577,517.00六、（十九）应付赅款96,537,598.8461,086,223.63六、（二十）颈收款项合同负债4,299,244.112,565,245.91六、（二十一）卖出网购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款入代理承销证券款应付职工薪阶19,513.651.7318,101,884.19六、（二十二）应交税费373,409.465,998,925.35六、（二十三）基他应付款6,397,921.476,405,414.02六、（二十四）其中:应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待仰负依一年内到期的非流动负债8,295,339.

14、58787,794.37六、（二十五其他流动负债64.550,766.7972,991,314.20六、（二十六）流动负债合计356.125,061.58187,517.318.67非SK动负惯保险合同准备金长期借款16,800,000.00六、（二十七）应付假券300,089,760.75六、（二十八）其中：优先股永续断租赁负债14,131,391.7911,758,604.71六、（二十九长期应付款长期应付职:薪酬预计负债31,647,734.2128,803,187.31六、（三十）递延收益10,850,843.9911,413.812.07六、（三十T递延所得税负债49.461.450

15、.0320,715.808.90六、（十六）其他非流动负债非流动负债合计422,981,180.7772,691,412.99负债合计779,106.242.35260.208,731.66所有者权益股本44,008,021.044,008,000.00六、（三十二其他权益工具106,216,803.73六、（三十三）其中：优先股永续债资本公积536.339.780.27530,811,806.89六、（三十四）减：席存股其他综合收益专项储备盈余公积22,O04,010.5022,001,000.00六、（三十五）股风除准备未分配利润405.464.906.28292,351,330.77六、

16、（三十六）所有者权益合计1.114,063,521.78889,205,137.66.893,169,764.131,119,413,869.32金额单位：元主管会计工作负责人:法定代表人:会计机构负责人:资产负债表（续）2022年12月月日利润表本期发生额上期发生额附注编号、营业总收入601,635,696.57485,177.289.81其中：营业收601,635,696.57485,477,289.81六、（三十七）利息收入己磷保费手续然及佣金二、营业总成本417,745,911.-15309,455.516.42其中：营业成本307.743.326.78241,278,401.23六、

17、（三十七）利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险费任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加2.786,515.224,171,435.71六、（三十八）销仰费用18.313,747.0413,134,149.73六、（三十九）管理费用：川，556.792.6826,241,304.24六、（四十）研发费用41,556,601.9624.910,798.36六、（四十一）财务费用12,788.957.77280.575.85六、（四十二）其中：利息费用15.078,611.501,550,560.00六、（四十二）利息收入2,810,071.311,860,162.58六、（四十二

18、）加：其他收益2,719,541.422,099,593.96六、（四十三）投资收益（损失以“”号填列）3.914.495.493.&I8.993.35六、（四十四）其中：对联营企业和合甘企业的投资收益正确认收益（损失以号埴列）汇兑收益G员失以号填列）净敞口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以号填列）-197.320.39583.611.10六、（四十五）信用减值损失（损失以-,号-列-4,251.787.35-395.315.82六、（四十六）资产犍侦损失（损失以-,号埴列）-2,935,741.85-341.217.78六、（四十七）资产处置收益（亏投以号填列）-3,796.3

19、0-595.247.06六、（四十八）三、营业利润（亏损以-号填列）183,135,146.14181.022.191.14加：营业外收入4,286.755.376.598.342.77六、（四十九）减：营业外支出933,686.83761.182.55六（五十）四、利涧总演（号揖总以号填列，186,488.214.68186,859,351.36减：所得税为用20,565,028.6724,506.268.02六、（五十一）五、净利洞（奇”1以-号填列）165.923.186.0162.353.083.34（一）持续经营净利润（在亏损以“号填列）165,923.186.01162.353.0

20、83.34（二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）六、其他掠合收益的税后（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.IR新计最设定受益计划变动额2.权益法卜不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投费公允价值变动-1,企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他媒合收益1.权益法卜可转损益的其他燎合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类”入其他混合收益的金颤I.其他债权投资信用她值准的5.现金流量套期储需6.外币财务报表折算差额7.其他七、镰合处总.165.923,186.0162.353.083.34八、每JR收益（一）艇本每股收益（元/股）3.773.85（二）稀择每

21、股收益（元/股）3.773.85械制单位：株洲华惧耕密工具股份有限公司2022际度金皴单位I元法定代表人;主管会计工作负费人会计机构员Ift人现金流量表编制单位：株洲华锐精密工具股份有限公司2022年度金额单位：元项本期发生额上期发生额附注编号、经营活动产生的现金流员销告商品、提供劳务收到的现金419,558,077.39365,684,155.03客户存欷和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收

22、到的税费返还3,694,401.85284,362.82收到其他与经营活动有关的现金18,021,700.7511,713,113.05六、（五十二）经营活动现金流入小计441,274,179.99377,681,630.90购买商品、接受劳务支付的现金149,930,538.7045,820,430.88客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金小增加截支付利息、手续贽及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金98,067,761.3964,948,657.15支付的各项税费23,912,895.7142,219,889.18支

23、付其他与经注活动有关的现金24,028,179.7718,594,053.29六、（五十二）经营活动现金流出小计295,939,375.57171,583,030.50经营活动产生的现金流量净额145,334,804.42206,098,600.40六、（五十三）:、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金1,279,373,502.69333,735,624.75取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收I可的现金净额11,000.00101,950.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计1,279,384,502.69

24、333,837,574.75购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金415,734,098.34205,823,790.10投资支付的现金1,365,000,000.00470,000,000.OO质押贷款净增加额取得了公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计1,780,734,098.34675,823,790.10投资活动产生的现金潦量净额-501,349,595.65-341,986,215.35三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金377,194,853.06其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金494,000,0

25、00.00收到其他与筹资活动有关的现金600,000.00六、（五十二）筹资活动现金流入小计494,000,000.00377.794.853.06偿还债务支付的现金66,840,000.OO分配股利、利涧或偿付利息支付的现金54,101,883.3445,714,155.62其中：子公司支付绐少数股东的股利、利涧支付其他与筹资活动有关的现金4,207,420.4217,036,572.77六、（五十二）筹资活动现金流出小计58,309,303.76129.590.728.39筹资活动产生的现金流量净额435,690,696.24248,204,124.67四、汇率变动对现金的影响-31,68

26、9.5771,055.06五、现金及现金等价物净增加额79,644,215.44112,387,564.78六、（五十三）加：期初现金及现金等价物的余额133,975,305.7021,587,740.92六、（五十三）六、期末现金及现金等价物余额213,619,521.14133,975,305.70六、（五十三）法定代表人：主管会计工作负责人：一会计机构负货人：所有者皿变动表本期金额股本其他权益工具资本公积Ai.：1存股其他涂令收益专项储稿盈余公积一般风险准生未分配利润所省者权益合冲优先股永续债其他一、上年年末余糠44,006,000.00530.841.806.8922,004.000.

27、0022,35l,.330.7739.205.137.66加：会计政展变更前期差借要止其他二、本年年初金额44,008,000.00530.84L.806.8922.004,000.00m351.330.77889.205,137.66:.、木年增减变动金额（被少以号康列21.(W06.246.803.735.497.973.3810.501111X575.5224,858.阚.12（一）琼台收益总额5.923t186.01165.923.186.0（二）所在者投入和减少资本21.0006.246.803.735.497.973.3811.744.798.11所行普投入的普通股2.其他权益工具

28、林育者投入侪木21.00106.246,803.732.975.9106.249.800.(x13.股份支付计入所有苫权益的金粮5,49%997.475.494.997.474.其他（三利润分配10.5052,809610.5052,809,600.001.提取鹿余公积0.50-10.502,提以殷风险准的3.对所方者（或股东）的分配52.809,600.0052,809.600.004.其他四所在苦权益内部结技.资本公积转增资本（或殷本2.曲余公枳转增资本（或股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受拄计划变动额结转留存收拄5.其他综合收益结转招存收战6.其他（五）专项捕备提取和使用1.本年提取2.

29、本年使用彷其他四、本年年末余部M.008.021.0006,246,803.73536.339.780.2722,004,010.50105.464,906.28.114.063.521.78堀树4M4：株弁华蜕精密工RlRtiHj案公司2022年度金痂电位1元法定代我人主泞会计工作负责人I会计机构负责人:编制单位：珠洲华锐精蛋工具股份有限公所有者权益变动表（续）上期金霰股本其他权益工月资本公积库存股其饱琮合收益专项储备盈余公枳一般风险准一未分M利润所有者权益合计优先股永接债其他一、上年年末余额33,006.000.00182.153.740.5816.50X000.0079507.247.4

30、3411.169988.0加：会计政策变更1期姜笛更正其他本年年初余靛33.006.000.00182.153.740.586.503.000.0079,507,247.43111,169,988.0三、本年增减变动金SU双少以号填列L002.(WO.00348.688.066.315.501.(W0.0012.44.083.34478,035149.65（一）综合收苴总额162,353.083.3t62.353.083.31（二）所审者投入和被少强本1.002.000.00348,688,066.31359.6O,066.31所有者投入的普通股1.002,000.00M8.688.066.3

31、1359.690.066.312.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有寻权益的金题.其他（三）利润分配5.501.000.0049,509,000.00-44,008.000.001.提取盈余公枳5.501.000.005.501,000.002.出取股风险准备3.对所有者（或股东）的分出41008.0.0044,00,000.004.其他四）所方方权益内部结转.资本公枳转增资本（或股本）2.盈余公积传增贲本（或股木3.盈余公枳弥补亏损4.设定受益计划变动颔结转制存收益5.其他琮合收益结传的存收益6.其他（五）专项储备棉取和使用1.本年4取2.本年使用（八）M四,本年年末氽额44.0

32、08.000.00530.841.806.8922.001.000.00292,351.330.11889.205.137.662022年度金镰瑛位I元法定彳枕人.主管会计工作负责人会计机构负责人株洲华锐精密工具股份有限公司2022年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况（一）公司基本信息株洲华锐精密工具股份有限公司（以下简称“华锐精密”或“本公司”或“公司”）于2018年6月15F1由株洲华锐硬质合金工具有限责任公司整体改制设立。株洲华锐精密工具股份有限公司，经株洲市工商行政管理局核准注册登记，于2007年03月07日成立，统一社会信用代码：9143

33、0200799104619D;公司注册地址：株洲市芦淞区创业二路68号；法定代表人：肖旭凯：注册资本：人民币4,400.80万元。（二）历史沿革2018年6月15日，华锐精密召开董事会，整体改制变更为“株洲华锐精密工具股份有限公司”。改制后华锐精密申请登记的注册资本为人民币3,000.00万元。2018年6月20日，公司在株洲市工商行政管理局领取了统一社会信用代码为91430200799104619D的营业执照。2018年6月15日天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对股东出资进行了验证，并出具天职业字201816241号验资报告。2018年9月，根据第二次临时股东大会会议决议和修改后的章程规

34、定，公司申请增加注册资本人民币3,006,000元，变更后的注册资本为人民币33,006,000元。新增注册资本由西安环大六禾创业投资合伙企业（有限合伙）、王馋、刘建勋、马旭东、周瑜新、夏晓辉认缴，新增注册资本全部由货币认缴，认购总价6,613.20万元。2018年9月27日天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对股东出资进行了验证，并出具天职业字201820251号验资报告。2021年1月13日经中国证券监督管理委员会出具的关于同意株洲华锐精密工具股份有限公司首次公开发行股票注册的批复（证监许可202195号）同意，公司首次公开发行人民币普通股股票1,100.20万股，并于2021年2月8日在

35、上海证券交易所科创板上市交易，公开发行完成后，本公司股份总数增至4,400.80万股。2022年6月，公司获准向不特定对象发行400万张可转换公司债券，每张面值为人民币100元，面值总额为人民币40,000万元，实际募集资金净额为人民币393,434,905.67元。可转债转股自可转债发行结束之日满6个月后的第一个交易日开始至债券到期日止，截至2022年12月31日公司可转换债券累计转换股份21股。截至2022年12月31日公司注册资本4,400.80万元，实收资本4,400.8021万元.（三）本公司所处行业、经营范围所处行业：制造行业；经营范围：硬质合金制品、硬质合金数控刀具、整体刀具、金

36、属陶瓷、超硬刀具、工具系统、工具镀膜、工具外包服务、硬质合金材料研究、生产与销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日本公司财务报告于二O二三年三月三十日经本公司董事会批准报出。（五）营业期限公司的营业期限从2018年9月26日至无固定期限。公司实际控制人为肖旭凯、高颖、王玉琴。二、表的编制基础（一）编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。（二）持续经营公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生

37、重大怀疑的事项或情况。三、重要会计j区会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。此外，本财务报告编制参照了证监会发布的公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定（2014年修订）以及关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知（会计部函（2018）453号）的列报和披露要求。（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。本报告的会计期间为2022年1月1日至2022年12月31日。（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成木、可变现净值、现值和公允价值。（五）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金