果麦文化：2023年年度审计报告.docx

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1、果麦文化传媒股份有限公司审计报告大华审字2024OoIlOOO679号大华会计师事务所（特殊普通合伙）DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)果麦文化传媒股份有限公司审计报告及财务报表（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次一、 审计报告17二、 已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10母公司股东权益变动表11-12财务报表附注1-82三、事务所及注册会计师执业资质证明大华会计师事务所(特殊普通合伙)W惊

2、市海淀区西四环中路16号院7号楼12层口OOo39电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006WWW.duacpa.8m审计报告大华审字2024O(HIoo()679号果麦文化传媒股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了果麦文化传媒股份有限公司(以下简称果麦文化)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了果麦文化2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023

3、年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于果麦文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。回覆懒制吗1 .营业

4、收入的确认；2 .存货跌价准备的计提；3 .预付账款的确认及减值准备的计提。（一）营业收入的确认1 .事项描述果麦文化与营业收入相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报表附注三/（三十）及附注五/注释35、附注十七/注释4相关营业收入披露。果麦文化本期合并财务报表营业收入为47,811.57万元。由于营业收入是果麦文化的关键财务指标，因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。2 .审计应对我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：（1） 了解、评价和测试了果麦文化与营业收入相关的内部控制的设计和运行有效性；（2）对公司销售政策进行了解、分析，特别是对产品的销售模式，结合行业分析资料，对其销售

5、业务的商业合理性进行判断；（3）获取公司与重要客户签订的购销合同，对合同中约定的交货方式及货权转移、发货折扣及货款结算等关键条款进行检查，复核公司制定的收入确认政策是否符合会计准则的相关规定；（4）按照业务类别进行毛利率分析，结合毛利率及同行业的对比分析，评估报告期内收入确认的合理性；（5）分产品分类别的将公司确认收入的销售数量与成本结转数量进行对比分析，以判断是否存在多确认收入或少结转成本的情况，收入确认与成本结转是否相匹配；（6）取得公司有关折扣与折让的具体规定和其他文件资料，并抽查较大金额的折扣与折让是否经适当授权批准，复核金额计算是否正确，是否存在跨期；（7）抽样检查重要业务凭证包括合

6、同、代销清单等，确定公司是否按照收入确认政策真实、准确、完整地确认、记录及列报营业收入；（8）执行截止性测试，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；（9）向重要客户实施积极式函证程序，询证本报告期公司对客户发生的销售收入及往来款项余额，确认营业收入的真实性、完整性;基于获取的审计证据，我们认为，果麦文化管理层对营业收入的确认符合企业会计准则的规定，相关信息在财务报表附注中所作出的披露是适当的。（二）存货跌价准备的计提1 .事项描述果麦文化与存货相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报表附注三/（十七）及附注五/注释7存货相关披露。果麦文化存货期末价值为10,843.20万元，占流动资产比例

7、为16.12%。由于存货价值较高，对财务报表影响较大，故我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。2 .审计应对我们对于存货跌价准备的计提所实施的重要审计程序包括：（1）了解、评价并测试公司与存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行有效性；（2）评估管理层对存货跌价准备计提政策的合理性；（3）获取库龄分析表，复核各期末的存货库龄是否正确；（4）获取存货跌价准备计算表，检查计提方法是否与会计政策相一致，复核并重新计算存货跌价准备的计算是否正确，判断计提是否充分、合理。基于获取的审计证据，我们认为，果麦文化管理层对存货跌价准备计提充分。（三）预付款项的确认及减值准备的计提1 .事项描述果麦文化与预付款

8、项相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报表附注三/（十六）及附注五/注释5预付款项的相关披露。果麦文化预付款项期末价值为5,012.25万元，主要为预付版税。由于选题及预付版税需要公司管理层基于日常经营作出重要判断，且预付版税价值较高，对财务报表影响较大，故我们将预付账款的确认及减值准备的计提作为关键审计事项。2 .审计应对（1）了解、评价并测试果麦文化与版税采购相关的内部控制设计和运行有效性；（2）采用抽样的方式，查阅本报告期内重要的版税采购合同，核对版税支付方式、银行付款单及银行流水，检查版税支付记录是否正确，是否与合同约定一致；（3）抽取版权合同样本，复核并重新计算各期应结转版权成本的

9、金额是否正确；（4）向重要版权方询证本报告期的预付版税、版税结算及余额,确认预付账款期末余额的正确性；（5）了解预付版税减值准备计提政策，针对未出版作品的预付版税，获取主要作品稿件交付、后期策划、报送出版社审批等各环节资料及沟通记录，分析作品从签约到出版周期的合理性；针对已出版作品的预付版税，结合历史销售数据，检查并测算预付版税减值准备的合理性。根据上述方法评估报告期内预付账款减值准备计提的充分性和适当性。基于获取的审计证据，我们认为，果麦文化管理层对预付账款的确认符合企业会计准则的规定，预付账款减值准备计提充分。四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息、，但不包括财

10、务报表和我们的审计报告。我们对财务报表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任果麦文化管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，果麦文化管理层负责评估

11、果麦文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算果麦文化、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督果麦文化的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职

12、业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1 .识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2 .了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。3 .评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4 .对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对果麦文化持续经营能力产生重大

13、疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致果麦文化不能持续经营。5 .评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6 .就果麦文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通

14、我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国注册会计师：（项目合伙人）陈赛红中国注册会计师：施慧-O二四年二月二十九日流功资产：费币资金交聒性能融资产编制电

15、位I合并资产负债表2023年12月31日（除特别注明外，金款唯位均为人民币元）附注五注阐注驿2劭末余板上明朗家余的247356.632.61170.650,625.17285,177,751.257507,802.19衍生金融资产应收票据应收账款注厢8OJ83.8O3.il81,766,314.24应收款项融资注拜4预付款项注拜550,122,481.7164,126,399.90其他应收款注拜64.092.049.225,939,708.0存敏注释7108,431.983.1S108.618.866.02合同资产持有待售资产一年内到期的年流动资产注拜8!0,022,093.1540,4051

16、9.18其他流动资产注样91.862.537.10流动责产合计672,8222052266U42.060.86债权投资注释IO30.910.3835620.000,000.00探他债权投资长期应收款长期股权投资注释1119,564.897.5313.012,300.81K他权益工具投资注刖215.000.000.0079,HOOOO其他非流动金融资产注好13505.000.001.074.600.00投堡性房地产固定资产注好M7,088,920.396J78,163.78在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产注得1529.691.958.3224243,126.75无影货产注祥161.041

17、,102.631,464,938.87开发支出拄知178,686,214.52商皆长期恃懈费用注祥18注理192.981,546.593,107.698.K8通靖所得税资产注释20IS233.436.7217,066.641.48其他再流动去产注拜211.712,101.56动费产合计132.415J6L826.42770.57资产总计805.237,767.04747.66933143后附财务报我附注为财务报表的扭成部分）1.管会计工作负责人：若必公计机构负责人:屋资产负债表（续）2023年12月31 日附注五 期/余额 上期期东一艘注畅2275,824,409.2686,376.954.8

18、4注铎231X657.258.4214,723.091.39注蜂249.381.958.839.034.474.13注择251.361,403.863,865,2M.72注择266.603332.727.042.735.14注弹2712.342.168.716,197.083.84注畅2828.501.89“8.19&833.69127239.624.06交崎性金融负愦桁生金融负债应付票据应付摩款预收款项合合同债成付职工薪削应交税费其他应付款持甘榜华负债一年内到期的非流动负债其他液动负债流动负债合计非流动先债，K期借款应付债券K中：优先股永续债租诔负债注弊2915,825,735.2916.4

19、X8.165.64长期附付款长期应付职工薪M他计贪使逸延收益逸廷所处税负债以他罪流动负僮善流动负债合计15,825,735.2916,488.165.64负债合计134.024.568.98M3,727,789.70股东权益：收本注耳3072.759,940.0072,039.937.00K他权益工具K中，优先股水续债资本公枳注31315.615,590.92300.232.299.17微：年存股其他综合收益注释322864.670.00。项储法盈余公税注释3329.774,7182724,336.985.50未分尼利润注择M252,392,166.7420923,196.34也属于母公诩股东

20、权益合计670.542,415.9360367.748.0!少数股东权益670.782.B673.793.72股东权益合计67UI3J98.06603.941.541.73负债和股东权益总计8O5.237.767.O4747,669.331.43（后附财务报取附注为财务报我的组成部分）企业法定代表人：足金农行管会计工作负和人；高g向会计机构负老人：若冽三U三ssM2M呜制尊位”合并利润表2023年度f膏业菠注择35一释35税金及附加注N36箫何费用注R37管理我用注*38房发你用注R39M务费用ItVMO其中I利.2费用利息收人ttt其他收费-IHl投货也“（辑表以-j*口列）tt*42其中I

21、对联售企业和合普企业的投货收以播余毗本计K的金融僵产件止k收益冷敏【】保朝枝及（黑失以“J号塔列）公允价他受助收益（物失以U丐埴外，注a43侑用武使摘失（助夫以一耳次利）注”44资产Ke幅失（排失以”号填列，注045费产蚣就牧（槌失以-q*列，注出46二，曹如利群亏以号堵到）施，向业外收入注耳47M芯业外支出注248三、利洞（弓拔总以二号出列M.所得税皆用注“49附注五本朝金融上期金微478.115,739,79462.011t9O2IB244J25.697.8723J.SS6.1M.48409,449.61325.927JO52,772.082.5444J71.604.69I06.910.M

22、S72IOI.432,137.7SI2.I6O.455.7II3J09.S36.52-2.754.69641-I.695.KO9.I9I497J58891.010,448.984,144.848072.7U3.569.241.138.922731.065,9953.658.527.37-2,K3976.26US2,5%.72412.3001（除特别注明外,金族位均为人民币元）11.”利*冷携以“。号编列）t同冷IW卜企也合井被分井方在会并It实膻的净利在-）按件育持续件分类持续用湾存利M（冷号撰以-L号M列）终止鲤膏冷利润弓悔以”弓埴列）（二）技所有权属分类打腐T琳公司所有者的冷利润（冷。餐以

23、号博父）少做豉东拉股（冷号损以“，号填列）五、其他除合收益的税后冷白于母公司所有者的其他镰合收总的税后净-）不能威分类避畏益的其他1含做I.宣新计量设定受益计射冷变动IIi2 .权位法卜不峨精接口的其他煤分收总3冗他权益工凡投资公允馀值受功4 .企业自身信阳凤的公允价值爻动5 .其他二）将分类进根益的其他球合收益I料我法下可加揭口的其懒域奇故总2 .其他倏仅投费公允价值支动3命融倭产网分类计入具他蛉合收R的金4 乂也侵鼠粒发侑用M值准各5 .现金流量窘期他缶6,外币财务报发折臂总轿T援子姓置/公司在丧失控制杈之前产生的投使收放8 .共色货产转接为公允价依横式iHt的投资结用地产9 .K饱归于少

24、效JR东的磐他级合收益的负旧冷六.0合收益总归属FIV公司所有有的球合牧总席VLM9少数联家的燎合收总总靛-126.77702-39,5I5.JI-1.035.02754735.996.04-7.965,32790-2l.779.mi2I0.293S617,996.6760J)73.035.9545,M4,2SO.I5840.448.42*5,759.S7107.90643547,926.7060.80”46.042.M3.327,170.961.025.287,453353.63&6I69?40.754,629.9453,634.616.9240.754.629.M53.637.62851-

25、3.011.592.864.670.0040JI03.42484H,Z4.J477320.002.K64.670.0077520002.864,670.00-77320.W2.864.670.00.77.520.0056.4WJS6.9240.677.109M56.502;29X5!40.725.9042-3.0113948.794.M七、每股收微，4*二.*扉年e余71M9937O0MgW郁W2lUntT).72em*hS43三.今年本3*18金TMteM.001337)2JMW加工力2.7741MM40训&6Uedni7饵6收am2JMTOJOOS)A37451”心SMWW：tftA!；E

26、gOOI5JMJ9I.7)*WJQ3XI.JW4tt720.300M)JM9)MM,T.93.Khq;HMffflftAV*3.W三Hitn)Iiuwr23KUKE二4.XttCKMk!Mrjwn1。MMJl5JW.MI.K超敏公公蜕MW.71X774337.73117i.HSn5JW*5X5MWM3.Xtt)1.2. 余兮&*般$j.a会公帙办衿“翻4.0*Ad号金篇姑W春牝5.皿收U姑KiIaaa.Vl1 .外硼BK2 .MMMH(六)大惟.拿隼熊京命73.TW,MMWOQ2N.ERU，MnQNl，A”6XUXlb75UMIIHHf IOftAM好机构，聚3两%jN三!*RftBifW*M

27、ffl*to.an4回控利下企业合并其他二，本年年初余款三,本年塔减变动金被（一）综合收益后酸（二）股东投入和减少资本1 .股东投入的tt通股2 .其他权益工具持有者投入资木3股份支付寸入股东仅益的金颔4其他（一）礴海1显取盈余公枳2 .对股东的分配3 .其他（四）版东权益依部结伪I.资本公积55沼股本2盈余公枳传增股本3盈余公枳弥林亏损4 .设定受益寸划变动酶转gI存收益5 .共他综合收甘结转留存收益6 .其他（五）专项储省1.木明提取2本期使用（六）其他四、木年期末余8872,039,937/)072039,937.00（后的财务报去时注为财务报表的姐成恶分）企业，恬人.|1JW货币要食2

28、3362.618.1327538377.92安忡w饼产170.650.625.1775JO7.MO2.I9桁生融僦产应收累抠应收戢款注释ISS.893.4OS.1281,466384.37成收款*债M付款现$0.040.XM.4463,998.707.15K他应收款注29.9314243310361.755.97存黄IOJ73XM7.IOS44612I台同宣尸持有待野俄产一年内到IW的Oit劫费产10.022.0931)40.405219.18其他彼动货产穗动旋产合计1,62,537IO67OJ36162OO65SS6MJ0T99非流动资产I债权投资30.90JK3.5620.000.000.

29、00K他债以投债长期应收款长期股权投债注0319t564加7.5313.012300.81K他&a1：具投皆15.000,0000079.800.00其他，*劫命假产505.000001074.600.00ftttftmate帆定售产6.7J0.713356,I87MM&ttW重产性生均密产油气置产使用权软尸I9.467XM8.861848,178.80无形货产1.O4I.IO2.63I.4M.93S.87开发支出商誉长期待押曾用8,68214S22.98IJ46S93.107,698.88通延所用快僦产1533X9314717X)65.900.67箕Ifcf财债六暮梅动疑户合计7I2IOI,

30、6Sii32.010,7JS1X)72.87费产S计7921&72力73519391.86企业法定代我人喜冬衣主管会计工作负责人，若t必防会出(03公H机构负金人：若、8均后附财务注为电务发&的加成耻分)灌动负债：短期借款交易性金融倒债附注十七姐制服位:（续）除特别注明外金额单位均为人民币元）期末余撷上期期末余额桁生金融负债应付票楙75,824.409.2686.366.454.8412.453347.5513.403.275.547J08.482.245.857.936.301.021.970.933.233.061.776286.832.226.830.392.398.005,851.31

31、4.703.725.5128301.89U(V29.195.40120394.S4635应付账款段收款项合同负向应付职工薪府应交税费其他应付款持有待将负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计依流动负债：长期借款应付债券其中I优先股永续债HJ82.742.7013.282.66K.4X租债仇债长期应付款长期应付职工薪兼颈计负f通延收益递滋所将税负债11.282.742.701382.66S.48-122.011.938.1(I33.677JI48372.759.940.0072,039,937.00其他非流动负债非流动负债合计负债合计as东权益：股本其他权越工N其中：优先股永强债315

32、,227.173.12299.843,88137-2,864.670.0029.774.718.27252394.402.7867O,I56J34.1724J36.985.502O,7S,733J6792.16町72.27735.819381.86资本公枳减I军存股其他媒合收总匕项储燃余公枳未分配利润股东权益合计负债和股东权港总计（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：度金在t管会计工作负般人:会计机构负责人I明网单位：果母公司利润表2023年度附注十七本期金1上尾金融-、入.-eX义食业成本Slpeol2注稼4注驿4476.83935.50244.023.621.87459,

33、791.056.7424,060JI2.64融金及附加276433.74223.922.58蝌磐督用52.128,760.3744,600.979JI常理钳用I07.6U6J0R.54100282.937.85研发费用I2.I6O.435.7!3t509.52叨务费用-3.107X)02JI-I.8S4.882.85其中：利息费用926228831.038J7利息收入4.122.417X22,758.904.67tv：只他收Q1.081,893.15784.427.29投能收益（拐失以号雄列注择SS,I4O3I.O2-2,839.876.26K中：对联宵企业和台普企业的投货收益1.55296.

34、72412.300.81以捧余成本计信的合融资产终止喻认收益”融【1套期收益（揽失Mr号填列公允价他受动收益I损失以。”号地列）126.777.02-39615.31信用充他报失损失以安”号埴例）.1.035,710SO721.179.92费产K值损失（损失以“”号填列）-7,965,327.905I,779.6M.I2资产处履牧益摘失以号境外）1093.56I7.W6.67（除特别注明外，金1中位均为人民币元）二、Ir业利洞（亏IB以号编列）加：营业外收入减；评业外支出三、利海总亏播总以“二号填列）减I所得税费明四、净利洞（冷号捐以号填列（一）特埃经肾净利润（亏我以，号城列-）终止经西净利江（净亏损以“w博列五、其他综合收益的税后净（一）不能重分类进捐益的其他嫁含收益I.IK新计设定受U计划冷更动我工权妹法下不能忖损益的其也好令收益3.