企业所得税鉴证业务工作底稿范本.docx

《企业所得税鉴证业务工作底稿范本.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税鉴证业务工作底稿范本.docx（92页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、企业所得税鉴证业务工作底稿（范本）索引索引号项目名称一、利润总额计算类（共29张）主营业务收入鉴证表其他业务收入鉴证表银行业营业收入鉴证表保险业营业收入鉴证表证券业营业收入鉴证表其他金融业营业收入鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表视同销售收入鉴证表营业外收入鉴证表主营业务成本鉴证表银行业营业成本鉴证表保险业营业成本鉴证表证券业营业成本鉴证表其他金融业营业成本鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表其他业务成本鉴证表视同销售成本鉴证表营业外支出鉴证表营业税

2、金及附加鉴证表销售（营业）费用鉴证表管理费用鉴证表业务及管理带鉴证表财务费用鉴证表资产减值损失鉴证表公允价值变动损益鉴证表投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类（共45张）接受捐赠收入鉴证表不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表未按权责发生制确认的收入鉴证表特殊重组鉴证表一般重组鉴证表以公允价值计量资产纳税调整表确认为递延收益的政府补助鉴证表境外应税所得鉴证表不允许扣除的境外投资损失鉴证表收入类调整项目一一其他鉴证表工资薪金及三项经费鉴证表业务招待费鉴证表广告费和业务宣传费鉴证表捐赠支出鉴证表利息支出鉴证表各类社会保障

3、性缴款和住房公积金鉴证表与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表I罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表索引委托单位名称:委托单位联系电话:不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表扣除类调整项目一一其他鉴证表财产损失鉴证表固定资产折旧鉴证表生产性生物资产鉴证表无形资产、长期待摊费用摊销鉴证表油气勘探投资、油气开发投资鉴证表资产类调整项目一一其他鉴证表资产减值准备项目调整明细表（执行会计制度纳税人填报）资产减值准备项目调整明细表（执行会计准则纳税人填报）房地产企业预售收入计算的预计利润鉴证表特别纳税调整应税所得鉴证表纳税调整项目一一其他鉴证表长期股权初始投资鉴证表长期股权投资持有

4、收益鉴证表长期股权投资处置所得（损失）鉴证表投资损失补充资料鉴证表本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证表以前年度亏损弥补额鉴证表本年度实际弥补的以前年度亏损额鉴证表加计扣除鉴证表税收优惠项目鉴证表境外应纳税所得额计算鉴证表直接抵免境外所得税抵免计算鉴证表间接抵免境外所得税抵免计算鉴证表本年累计实际已预缴的所得税额鉴证表主表附列资料鉴证表三、鉴证结果类（略）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）主表（略）附表一（1）收入明细表（略）附表一（2）金融企业收入明细表（略）附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（略）附表二（1）成本费用明细表（略）附表二（2）金融企业成本费用明细

5、表（略）附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表（略）附表三纳税调整项目明细表（略）附表四企业所得税弥补亏损明细表（略）附表五税收优惠明细表（略）附表六境外所得税抵免计算明细表（略）附表七以公允价值计量资产纳税调整表（略）附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（略）附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表（略）附表十资产减值准备项目调整明细表（略）附表十一长期股权投资所得（损失）明细表（略）一、利润总额计算类（共29张）主营业务收入鉴证表索引号：主营业务收入鉴证表索引号:会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物提供劳务让渡资产使用权建

6、造合同1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的主营业务收入科目填写。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。其他业务收入鉴证表索引号:其他业务收入鉴证表会计期间或会计截止日：委托单位名称：序 项目

7、账面金额号1 材料销售收入2 代购代销手续弗的X3 包装物出租收入4 其他编制人复核人资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整日期日期鉴证确认额索引号：金额单位：元备注合计鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的其他业务收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业收入鉴证表索引号:银行业营业收入鉴证表索引号:会计期间或会计截止日：金额单位

8、：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计专艮行业利息收入银行业弓二续费及佣金收入其他业务收入存放同业存放中央银行拆出资金发放贷款及垫款买入返售金融资产其他小计结算与清算手续费代理业务手续费信用承诺手续费及佣金银行卡手续费顾问和咨询费托管及其他受托业务佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：一、根据在会计核算中的经营类收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的,不作为纳税调整事项。三、财

9、务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。保险业营业收入鉴证表索引号:保险业营业收入鉴证表委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计保费收入减：分出保费减：提取未到期责任准备金已赚保费小计=-其他业务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额索引号:金额单位：元会计期间或会计截止日:鉴证说明:证券业营业收入鉴证表索引号:证券业营业收入鉴证表委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计手续费及佣金收入利息净收入其他业务收入证券承销业务收入证

10、券经纪业务收入受托客户资产管理业务收入代理兑付证券业务收入代理保管证券业务收入其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错索引号:会计期间或会计截止日:金额单位：元调整鉴证确认额鉴证说明:其他金融业营业收入鉴证表索引号:其他金融业营业收入鉴证表会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务收入小计其他业务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明:事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表索引号:

11、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计财政补助收入上级补助收入拨入专款事业收入经营收入附属单位缴款投资收益其他收入123456789101112合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明:提示：1 .本鉴证表财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款的金额合计，填入主表“营业收入”中；2 .本鉴证表投资收益的金额填入主表“投资收益”中；3 .本鉴证表其他收入的金额填入主表“营业外收入”中。事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表索引号

12、：事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1财政拨款2行政事业性收费3政府性基金4其他5其中：67891011合计鉴证说明：索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1非货币性交易视同销售收入2货物、财产、劳务视同销售收入3其中：用于捐赠4用于偿债5用于赞助6用于集资7用于广告8用于样品9用于职工福利10用于利润分配11其他视同销售收入12其中：131415合计鉴证说明：提示:一、视同销售收入的数据属

13、于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。二、本表鉴证确认额等于附表三纳税调整项目明细表第2行“视同销售收入”第3列“调增金额会计期间或会计截止日：委托单位名称：编制人复核人序号项目账面金额资产负债表日后调整事项1 固定资产盘盈2 处置固定资产净收益3 非货币性资产交易收益4 出售无形资产收益5 罚款净收入6 债务重组收益7 政府补助收入8 捐赠收入9 其他索引号：金额单位：元日期日期财务报表批准 报出日后

14、差错鉴证确认额备注调整共用共用共用共用共用一般企业专用一般企业专 用一般企业专 用共用合计鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的营业外收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。主营业务成本鉴证表委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物成本提供劳务成本让渡资产使用权成本建造合同成本1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产

15、负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：索引号：金额单位：元会计期间或会计截止日:提示：一、根据在会计核算中的主营业务成本科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。其他业务成本鉴证表索引号:其他业务成本鉴证表会计期间或会计截止日：委托单位名称：序 项目账面金额1 材料销售成本2 代购代销费用3 包装物出租成本4 其他编制人复核人资产

16、负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整索引号:金额单位：元日期日期鉴证确认额 备注合计鉴证说明提示：一、根据在会计核算中的其他业务成本科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业成本鉴证表索引号:银行业营业成本鉴证表委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计银行利息支出银行手续费及佣金支上业务及管理费其他业务成本同业存放向中央银行借款拆入

17、吸收存款卖出回购金融资产行券发债其他小计手续费支出佣金支出其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计产债日事调餐资负表后项寒务表准出后财报批报日索引号:会计期间或会计截止日:金额单位：元差错调整鉴证确认额鉴证说明:保险业营业成本鉴证表索引号:保险业营业成本鉴证表索引号:会计期间或会计截止日:金额单位：元编制人日期复核人日期月份金额合计业务支出其他业务成本退保金赔付支出减：摊回赔付支出提取保险责任准备金减：摊回保险责任准备金保单红利支出分保费用手续费及佣金支出业务及管理费减：摊回分保费用其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计产债日事调3资负表后

18、项建务表准财报批委托单位名称:报出日后差错调整三_一确认额鉴证说明:证券业营业成本鉴证表索引号:证券业营业成本鉴证表委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计证券手续费支出业务及管理费其他业务成本证券经纪业务支出佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额索引号:会计期间或会计截止日:金额单位：元鉴证说明:其他金融业营业成本鉴证表索引号:其他金融业营业成本鉴证表索引号:会计期间或会计截止日：金额单1立：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务成本其他业务成本小计1月2月3月4月5月6月7月8月

19、9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表索引号：事业单位支出总额鉴证表索引号:会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计拨出经费上缴上级支出拨出专款专款支出事业支出经营支出对附属单位补助结转自筹基建其他支出123456789101112合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明:提示：1 .本表拨出经费、上缴上级支出、拨出专款、专款支出、事业支出、经营支出、对附属单位补助、结转自筹基建的金额合计填入主表营业成本中;2 .本表

20、其他支出的金额填入主表营业外支出中。事业单位、社会团体、民办非企业单位不准予扣除支出总额鉴证表索引号：事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表索引号:会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期税收规定不允许扣除的支出项目金额采取按分摊比例计算支出项目金额备注项目未审金鉴证调整额鉴证确认项目未审金鉴证调整额鉴证确认购置固定资产支出的设备购置费支出总额*属于固定资产修缮，且修缮费支出数超过应纳税收入总额*事业单位、社会团体、民办非企业单位的收入总额*无形资产的受让、开发支出不准予扣除的支出*违法经营的罚款和被没收财物的损失，各自.灾害M者意外事故损失有赔偿的

21、部分超过国家规定标准的公益、救济性捐赠，各种赞助支出对附属单位补助支出与取得应税收入无关的其他各项支出合计鉴证说明:视同销售成本鉴证表会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1非货币性交易视同销售成本2货物、财产、劳务视同销售成本其中：用于捐赠用于偿债用于赞助用于集资用于广告用于样品用于职工福利用于利润分配3其他视同销售成本4其中：5678910合计鉴证说明:提示：一、视同销售成本的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企

22、业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。二、本表鉴证确认额等于附表三纳税调整项目明细表第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”。索引号: 金额单位：元编制人日期复核人日期资产负债表日财务报表批准鉴证确认额备注后调整事项报出日后差错调整共用共用营业外支出鉴证表金融企业 专用 共用一般企业 专用一般企业 专用一般企业 专用一般企业 专用 共用会计期间或会计截止日：委托单位名称：序项目账面金额1 固定资产盘亏2 处置固定资产净损失3 非货币性资产交易损失4 出售无形资产损失5 债务重组损失6 罚款支出7 非常损失8 捐赠支出9 其他合计一、鉴证项

23、目说明:提示：一、根据在会计核算中的营业外支出科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。营业税金及附加鉴证表会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序适用税种计税依据适用税应计提税金或附加备注号及附加率或征账面金资产负债表财务报表批鉴证确收率额日后调整事准报出日后认额项差错调整1 营业税2 消费税3 城市维护建设税4 教育费附加5

24、 土地增值税6 资源税789101112合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“营业税金及附加”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。索引号:金额单位：元 日期日期鉴证确认额 备注销售（营业）费用鉴证表索引号：销售（营业）费用鉴证表会计期间或会计截止日：委托单位名称：编制人复核人财务报表批准报出日后差错序项目账面金额资产负债表日号后调整事项1 工资薪

25、金支出2 职工福利费支出3 业务招待费支出4 广告费和业务宣传5 住房公积金6 各类基本社会保障7 补充养老保险、补8 财产损失9 固定资产折旧10 生产性生物资产折11 长期待摊费用的摊12 无形资产摊销13 职工教育经费14 工会经费15 其他合鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的“销售（营业）费用”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。管理费用鉴

26、证表索引号:管理费用鉴证表会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序项目账面金资产负债表日财务报表批准鉴证确认额备注号额后调整事项报出日后差错1 工资薪金支出2 职工福利费支出3 职工教育经费支出4 工会经费支出5 业务招待费支出6 广告费和业务宣传费7 住房公积金8 各类基本社会保障性9 补充养老保险、补充医10 财产损失11 固定资产折旧12 生产性生物资产折旧13 长期待摊费用的摊销14 无形资产摊销15 研发费支出16 低值易耗品摊销17 劳动保护支出18 其他合鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的“管理费用”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核

27、算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。业务及管理费鉴证表索引号:业务及管理费鉴证表编制人复核人资产负债表日财务报表批准Ucta后出山 DU 用金额单位：元日期日期鉴证确认额 备注会计期间或会计截止日：委托单位名称：序项目账面金旦曲1 工资薪金支出2 职工福利费支出3 职工教育经费支出4 工会经费支出5 业务招待费支出6 广告费和业务宣传费7 住房公积金8 各类基本社会保障性9 补充养老保险、补充医10 财产损失H固定资产折旧12 生产性生物资产折旧13 长期待摊费用的摊销14 无形资产摊销15 准备金调整项目16 其他合反证说明:提示：一、根据在会计核算中的“业务及管理费”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。金额单位：元编制人日期复核人日