企业所得税 试题.docx

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1、二、多项选择题1 .以下各项中，应当缴纳企业所得税的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】ABD【解析】选项C依据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。选项A是按实际管理控制地标准确定的居民企业；选项B是按照登记注册地标准确定的居民企业；选项D是按照实际管理控制地标准确定的非居民企业。此题是企业所得税法第二条规定的具体应用。2 .以下各项中，属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在中国境内成立的合伙企业8 .在中国境内

2、成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业I）.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】BD【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，选项AC排除。3 .以下不属于企业所得税法中所指的企业是（）。A.境内企业和境外企业B.内资企业和外资企业C.居民企业和非居民企业D.征税企业和免税企业【答案】ABD【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。4 .以下各项中，属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业8 .在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企

3、业D.在中国境内设立的一人【解析】按照企业所得税法第一条第二款的规定，选项C合伙企业不是企业所得税的纳税人。依据企业所得税法第二条的规定，选项ABD是居民企业，是企业所得税的纳税人。5 .企业所得税的纳税人有（）。A.中外合资企业B.个人独资企业C.股份D.外商投资企业E.股份制企业【答案】ACDE【解析】企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。ACDE是企业所得税法第二条第二款规定的居民企业，是企业所得税的纳税人。6 .根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税纳税人的是（）,.股份B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.合伙企业【答案】AB【解析】企业所得税法第一

4、条第二款规定，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。7 .根据企业所得税法规定，企业分为（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业I）.非居民企业【答案】CD【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。8 .根据企业所得税法规定，以下各项中属于企业所得税纳税人的有（）。A.股份B.有境内所得的外国企业C.个人合伙企业D.有经营所得的非营利组织【答案】ABD【解析】企业所得税法第一条第二款规定，个人合伙企业不是企业所得税的纳税人。选项A和D是居民企业，选项B是非居民企业。9 .以下企业，属于居民企业的是（）。A.在福建省工商局登记注册的企业10 在日本注册但实际

5、管理机构在北京的企业C.在日本注册的企业设在北京的办事处D.在福建省注册但在中东开展工程承包的企业【答案】ABD【解析】根据企业所得税法第二条规定，选项ABD是居民企业，选项C是非居民企业。10.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其（）缴纳企业所得税。.所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.仅来源于中国境内的所得C.发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得D.仅来源于中国境外的所得【答案】AC：【解析】企业所得税法第三条第二款规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的

6、所得，缴纳企业所得税。IL根据企业所得税法的规定，以下不适用25%税率的是（）oA.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业【答案】AB【解析】企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。12 .企业

7、应纳税所得额公式不正确的选项是（）A.应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除工程一允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收人一各项扣除工程一允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除工程一允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。13 .以下属于企业收入总额中的征税收入的是（）。.国债利息收入B.销售货物收入C.转让财产收入D.财政拨款【

8、答案】BC【解析】选项是免税收入；选项D是不征税收入。14 .以下属于企业收入总额中的征税收入的是（）。.劳务收入B.符合免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C,利息收入D.财政拨款【答案】C【解析】选项B是免税收入；选项D是不征税收入；采用排除法，确定选项AC是征税收入。15.以下属于企业收入总额中的征税收入的是（）。A.租金收人B.特许权使用费收入C.接受捐赠收入I）.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【答案】ABC【解析】选项D是不征税收入。16.企业所得税收人总额中的不征税收入有（）。A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金

9、B.企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益1） .国债利息收入【答案】AB【解析】选项CD是免税收入。17 .收入总额中的以下收入为不征税收入是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.股息、红利等权益性投资收益【答案】ABC【解析】企业所得税法第七条规定：“收入总额中的以下收入为不征税收入:（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。18 .企业所得税法中规定的各项收入，包括（）。.

10、销售货物收入B.提供劳务收人C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益【答案】ABCD【解析】选项均是企业所得税法第六条列举的各项收入。19 .以下哪些收入是征税收入（）。.转让财产收入B.财政拨款收入C.租金收入D.接受捐赠收入【答案】ACD【解析】选项B是不征税收入。20 .以下哪些收入是不征税收入（）。A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.信用社存款利息收入【答案】AC【解析】企业所得税法第七条规定：“收入总额中的以下收入为不征税收入:（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规

11、定的其他不征税收入。21 .按照企业所得税法规定，收入总额中的不征税收入有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.特许权使用费收入【答案】ABC【解析】企业所得税法第七条规定：”收入总额中的以下收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。22 .按照企业所得税法规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得【答案】.ABD【解析】企业所得税法第十

12、九条第一款第（一）项规定：“股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。23 .企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）。.本钱B.费用C.税金D.损失和其他支出【答案】ABCD【解析】企业所得税法第八条规定：”企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出.准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项均正确。24 .在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除（）oA.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.超过规定标准的捐赠支出【答案】ABCl）【解析】企业所得税法第十条规定：“在计算应纳税

13、所得额时，以下支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出;（八）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。因此，选项均正确。25 .在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除（）。.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.与取得收入无关的其他支出【答案】ABCD【解析】同上。26 .按照企业所得税法的规定，以下固定资产不得计算折旧扣除的是（）。.季节性停用和修理停用的机器设备B.以融资租赁方式租

14、出的固定资产C.未使用的房屋、建筑物D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】BD【解析】选项BD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。27 .以下资产中，不能在所得税前扣除折旧的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.与经营活动无关的固定资产C.以融资租赁方式租人的固定资产D.单独估价作为固定资产人账的土地【答案】ABD【解析】选项ABD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。28 .对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照以下方法计算应纳税所得额（）

15、。A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入的50%为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额【答案】BC【解析】企业所得税法第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照以下方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算

16、应纳税所得额。29 .根据企业所得税法的规定，以下工程不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）.A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D.固定资产的大修理支出【答案】BC【解析】选项B是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。选项C是企业所得税法第十二条列举的不得计算摊销费用的无形资产。选项AD是企业所得税法第十三条列举的可以分期摊销扣除的长期待摊费用。30 .以下资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（）。A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费B.融资租赁方式租入固定资产的折旧费C.自创商誉D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【答案】CD【解析】选项CD是企业所得税法第十二条列举的不得计算摊销费用的无形资产。选项,AB不是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。