第一章税收筹划期末习题.docx

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1、第一章一.单选题（共10题，45分）1 .（单选题）偷税有两个基本特征：（）和欺诈性。A.非固定性B.非法性C.避税性D.随意性2 .（单选题）避税的“非违法”只是从（）而言。A.经济形式B.法律形式C.政治形式D.思想观念3.（单选题）有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成本，还要考虑（）A.交易成本B.沉没成本C.会计成本D.隐形成本*4.（单选题）纳税义务通常具有（）A.前瞻性B.滞后性C.超前性D.适时性5.（单选题）当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（）进行筹划。A.专项税收筹划B.自行税收筹划C.整体税收筹划

2、D.法人税收筹划*6.（单选题）政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。A.固定性原则B.最大化原则C.负担能力原则D.最小化原则7 .（单选题）所纳税款是直接的现金支出又叫（）。A.内涵成本8 .会计成本C.外显成本D.隐性成本*8.（单选题）税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）A.企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩*9.（单选题）税收筹划只是（）的一个组成部分，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。A.财务决策B.法

3、律政策C.税后收益D.企业运行10.（单选题）一般企业会选择总体收益最多但是纳税成本并不是最低的方案，如果把通常采纳的纳税成本最低的决策称为“最优选择”，那么这种决策就是（）。A.顺向选择B.次优选择C.整体选择D.局部选择答案解析：二.多选题（共8题，36分）11 .（多选题）按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为（）：A.投资决策的税收筹划B,企业所得税税收筹划C.融资方式的税收筹划D.利润分配的税收筹划12 .（多选题）纳税会给企业带来哪几个方面的风险（）：A.投资扭曲风险B.经营损益风险C.纳税支付风险D.税收违法风险13.（多选题）纳税费用一般包括（）：A.企业办理税务登记的费用B.填

4、写申报表的劳动耗费C.税务人员稽查带给企业的心理负担D.时间耗费14 .（多选题）税收筹划的积极意义在宏观层面表现为（）：A.有利于国民经济健康、持续、稳定发展B.有利于发挥税收调节经济的杠杆作用C.可以提升公司法律遵从水平D.优化产业结构和资源的合理配置15 .（多选题）税收筹划的积极意义在微观层面表现为（）：A.有助于会计管理水平的提高B.有助于纳税人实现经济利益最大化C.有助于纳税人纳税意识的增强D.有助于现代企业制度的建立*16.（多选题）税收筹划的客观理论基础主要有（）：A.税收调控理论B.税收价格理论C.组织行为学理论D.企业契约理论17.（多选题）企业税收筹划的目标应定位于（）：

5、A.实现涉税零风险B.提高自身经济效益C.获取资金时间价值D.维护主体合法权益18 .（多选题）实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，原因（）：A.避免不必要性经济损失B.避免不必要的名誉损失C.使企业的账目清楚D.获得货币的时间价值.判断题（共4题，19分）19 .（判断题）税收筹划与避税的性质相同。（）A.对B.错20.（判断题）企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的。（）A.对B.错21.（判断题）在纳税义务已经发生且应纳税额己确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。（）A.对B.错22.（判断题）税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）A.对B.错第二章

6、作业1单选题税收筹划具有（），它与偷税有着原则性的区别。A.超前性原则B.稳健性原则C.合法性原则D.时效性原则2 .单选题税收筹划必须在纳税义务的法律事实发生（）。A.之前进行B.之后进行C.之中进行D.任何时间都行3 .单选题绝对筹划思路一般包括横向绝对筹划思路和（）oA.纵向绝对筹划思路B.绝对横向筹划思路C.相对节税筹划思路D.风险筹划思路4 .单选题相对筹划思路的根源在于（）。A.人们的货币幻觉B.货币的流动性C.货币的时间价值D.货币的交换性5 .单选题风险筹划思路一般有不确定性风险筹划思路和（）.A.确定性风险筹划思路B.随机性性风险筹划思路C.模糊性风险筹划思路D.临界点风险筹

7、划思路6 .单选题税收筹划的方法一般（）。A.单独使用B.结合使用C.分开使用D.以上答案都不对7 .单选题税收筹划必须要遵循各领域、行业、区域约定俗成或明文规定的各种规章制度和行业标准，这表明税收筹划要遵循（）原则。A.自我保护原则8 .时效性原则C.合法性原则D.规范性原则8.单选题纳税人进行税收筹划时，不能寄希望于一成不变的模式，而根据自身所处的行业，所在的地区和所处的时间环境,制定适合自己的税收筹划方案,这是指税收筹划应遵循（）原则。A.综合利益最大化原则*B.稳健性原则C.社会责任原则D.时效性原则9.单选题纳税人以提高商品或生产要素价格的方式,转移给购买生产要素的下游企业或者消费者

8、负担,属于哪种税收筹划方法？（）A.后转筹划方法B.前转筹划方法C.消转筹划方法D.组织形式10单选题自我保护原则是（）原则的一种内涵延伸。A.法律性原则B.规范性原则C.综合性原则D.稳健性原则1L多选题税收筹划的主观限制因素主要有三种，分别为（）0A.掌握必要的法律知识B.拥有相当的收入规模C.具备一定的筹划意识D.和税务局工作人员关系密切12 .多选题税收筹划的客观限制因素主要有三种，分别为（）。A.制度因素B.法律因素C.政策因素D.人文因素13 .多选题税收筹划的法律性原则主要有（）oA.合法性原则B.自我保护原则C.规范性原则D.稳健性原则14 .多选题税收筹划的综合性原则主要有（

9、）oA.综合利益最大化原则B.社会责任原则C.稳健性原则D.规范性原则15 .多选题税收筹划的管理性原则主要有（）A.超前性原则*B.效率性原则C.节约性原则D.时效性原则16 .多选题税收筹划的思路主要有（A.绝对筹划思路B.相对筹划思路C.节约筹划思路D.风险筹划思路17 .多选题影响税收筹划的政策因素具体包括（）oA.政策制订风险B.政策选择风险*C.政策变化风险D.政策失效风险18 .多选题风险筹划思路包括了（）。A.绝对筹划思路B.相对筹划思路C.确定性风险筹划思路D.不确定性风险筹划思路19 .判断题只要能给企业减少税收的出谋划策就是税收筹划。（）A：对B：错20 .判断题税收筹划

10、的实施必须在纳税人的纳税义务发生之前。（）A：对B：错2L判断题相对筹划思路的根源在于货币的时间价值。（）A：对B：错22 .判断题通常情况下，税负越重，资本回报率越高，税负越轻，资本回报率越低。（）A：对B：错第三章作业已完成1单选题纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（）oA.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）当期全部销售额B,不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额+（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）X当期全部销售额C.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税

11、额-（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）当期全部销售额D.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）X当期全部销售额23 多选题我国现行增值税税率为（）。A.13%B.9%C.0D.6%E.ll%24 多选题中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，按销售结算方式的不同，应税销售行为的纳税义务发生时间分别为（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约

12、定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭的当天E.纳税人的视同销售行为，为货物移送的当天25 填空题,销售服务、不动产以及进口货物的单位和、不动产的 以及进口货物金额计税并实行税款抵增值税是对在我国境内或者个人就其销售货物、劳务、服务、扣制的一种。26 填空题从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售缴纳增值税。27 判断题销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，以折扣

13、后的余额作为计税金额。A：对B：错28 判断题税法规定，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。A：对B：错29 判断题增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，否则不予抵扣进项税额。A：对B：错第四章1单选题进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税组成计税价格的计算公式为（）。/ （1+消费税税率）/（1消费税税率）/ （1+增值税税率）/ （1增值税税率）A.组成计税价格=（关税完税

14、价格+关税）B.组成计税价格=（关税完税价格+关税）C.组成计桎价格=（关税完税价格+关税）D.组成计松价格=（关税完税价格+关税）2.多选题以下属于价外费用的项目有（）。A.集资费B.包装物租金C.违约金（延期付款利息）D.承运部门的运费发票开给购货方，纳税人将该项发票转交给购物方的代垫运费3.多选题消费税暂行条例实施细则中关于包装物处理的规定有（）。A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税B.如果包装物（酒类产品除外）不作价随同产品销售，而是收取押金，该押金并未逾期且收取时间在一年以内

15、的，此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税C.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税D.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及在会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税4 .多选题实行复合计税办法的应税消费品主要有（）oA.粮食白酒B.薯类白酒C.石脑油D.卷烟5 .多选题根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（）。A.酒厂购进己税酒精加工成白酒后再出售B.首饰加工厂从商业企业购进珠宝玉石加工成贵重首饰后再出售C.纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务D.纳税人将

16、自产的应税消费品用于连续生产应税消费品6 .填空题在中华人民共和国境内、和规定的的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，是消费税的纳税人。7 .填空题我国现行的消费税计税办法分为、和三种类型。8 .判断题根据税法的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。A：对B：错9 .判断题用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其己纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。A：对B：错第五章1 .单选题韩国某企业未在中国设立机构场所，2018年年初为境内企业

17、提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2018年应扣缴的所得税为（）。A.20万元B.60万元C.59.5万元D.120万元2 .单选题假设某A国居民企业在某纳税年度中的总所得为10万元，其中来自A国的所得为8万元,来自B国的所得为2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%o若A国采取全额免税，则在A国的应纳税额为（）。A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元3 .单选题下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人可以达

18、到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品4 .单选题下列关于资产的税务处理说法正确的是（）。A.固定资产的计价,应以原价为准,即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B.固定资产折旧只应当采用直线法计算C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价,应以成本价

19、为准D.作为投资或者受让的无形资产,在协议、合同中规定使用年限的,可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的,或者自行开发的无形资产,摊销期限不得少于5年5.单选题在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建，固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于,（）。A.3年B.4年C.5年D.10年6.单选题企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）oA油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻料作物的种植D.香料作物的种植7 .单选题依据企业所得税核定征收办法（试行）的规定，纳税人的生产经营范围，主营业务发生重大变化，或

20、应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整。A.10%B.20%C.30%D.40%8 .单选题依据企业所得税核定征收办法（试行）的规定，纳税人的生产经营范围，主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整。A.10%B.20%C.30%D.40%9 .单选题非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（）日。A.1B.3C.5D.710 .单选题某商业企业2019年有职工70人,资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计85Z2万元。201

21、9年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.0.14B.0.35C.0.56D.0.701L多选题下列做法能够降低企业所得税负担的有O。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法12 .多选题下列符合西部大开发企业税收优惠的有（）。A.对实行汇总（合并）纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总（合并）申报纳税，分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万

22、元（含80万元）以上的，需报国家税务总局批准C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2011年1月1日2020年12月31日期间，减按15%的税率征收企业所得税D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税13 .多选题根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C.企业在重组过程中应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损

23、失D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销14 .多选题进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人。实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。因此,对其进行税收筹划的方法是（）。A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B.尽可能将销售公司设在低税区,而实际管理机构设在高税区C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系15 .多选题参照国际惯例,我国对投资所得来源地的认定,是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说,是指在中国境内未设立机构、场所的外国企业发生的（）。A.从中国

24、境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等B.将财产租给中国境内租用者而取得的租金C.提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费D.转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益16 .多选题有关非居民纳税人的税收政策的理解,以下内容正确的是（）。A,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得,缴纳企业所得税B,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所

25、设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税17 .多选题关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法,以下说法正确的有（）。A.从总体税负角度考虑,个人独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果,在考虑纳税主体身份的选择时,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素C.设立分公司手续简单,有关财务资料也不必公开,分公司不需要独立缴纳企业所得税,

26、并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D.分公司具有独立法人资格,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务18 .多选题在日常税收筹划过程中,我们可以从（）方面来进行计税依据的税收筹划。A.推迟计税依据的实现B.选择合理的费用分摊方法C.提前实现获利年度D.减少企业筹建期间的费用19 .多选题从税收角度考察,企业并购税收筹划方法有（）。A.合并有大量经营亏损的企业B.合并有大量盈利、资金流充裕的企业C.合并小型微利企业D.合并高新技术企业20 .多选题非居民企业取得的下列所得中,免征所得税的有（）。A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.在境内提供咨询服务取得的收入C.国际金融

27、组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D.经国务院批准的其他所得21 .多选题对减税和免税的税收筹划,要注意减税和免税规定的界限,主要应注意（）.A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税B.税减免税优惠期限的把握C.有关技术操作的政策把握D.必须履行有关程序22 .多选题企业所得税计税依据的筹划空间很大,在日常税收筹划过程中,可以推迟获利年度的出现,主要方法有（）A.根据企业的行业情况选择加速折旧方法,抵消利润B.用好用足税前列支政策,加大有关费用的支出标准C

28、.选择适当的商品销售价格压低利润D.做到合法地在预缴期间尽可能少预缴,特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果23 .多选题企业所得税的纳税义务存在的条件是纳税人拥有计税（依据,也就是有应纳税所得额。因此,可以从推迟计税依据的实现方面做好纳税筹划,包括（）.A.设法压缩计税依据B.合理申报推迟预缴税款C.推迟获利年度出现D.合理分摊汇兑损益中的汇兑溢余24 .多选题以下费用在计算应纳税所得额时，可以进行研发费用加计扣除的有（）oA.社会科学、艺术、人文学方面的研究费用B.用于研发活动的非专利技术的摊销费用C.勘探开发技术和现场试验费D.外聘研发人员的劳务费用25 .多选题根据企业所得税法的规定，

29、下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）oA.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础26 .多选题下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）A.自创商誉B.外购商誉的支出C.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧D.房屋

30、、建筑物以外的未投入使用的固定资产27 .填空题根据企业所得税法的规定，企业分为和。28 .填空题根据企业所得税法的规定，居民企业是指依照中国法律在成立或者依照外国（地区）法律成立但在的企业。29 .填空题根据我国法律规定，具有法人资格，依法独立承担民事责任；不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。30 .填空题根据企业所得税法的规定，企业和企业只需缴纳个人所得税，不需缴纳企业所得税。3”填空题根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在的以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过的部分，准予结转以后内在计算应纳税所得额时扣除。32 .填空题根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生

31、的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。33 .填空题根据企业所得税法实施条例的规定，一个美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自上海某建设单位的设计费收入应按的税率征收企业所得税。34 .填空题根据企业所得税法的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100%扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的摊销。35 .填空题根据企业所得税法的规定，企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的加计扣除。36 .填空

32、题根据企业所得税法的规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以按照其投资额的在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。37 .填空题根据企业所得税法的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按计入收入总额。38 .填空题根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其设备投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免

33、；当年不足抵免的，可以在以后个纳税年度结转抵免。39 .填空题按税法规定，无论是外商投资企业还是外国企业，其纳税人身份都有两种可能：一种是作为中国的；另一种是作为中国的。而两者最大的差别在于：负有无限纳税义务，而作为，只负有有限的纳税义务。因此，这些差别就为企业进行税收筹划提供了一定的空间，企业应当尽可能避免作为，而是作为负有限纳税义务，从而达到节省税金支出的目的。40.填空题企业所得税法规定，营业利润的来源地，是以纳税人在我国境内是否设有为标准加以认定的。即凡是在我国境内设有的，均为来源于我国境内的营业利润。参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的为标准。4”判断题不

34、组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。A：错B：错42 .判断题由于在税收中外国企业属于中国“居民”需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这两类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。A：对B：错43 .判断题总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分支机构，对分支机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。A：错B：错44 .判断题要避免成为居民纳税人身份,关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税

35、人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。A：对B：错45.判断题按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。因此，要对外商投资企业和外国企业所得税的征税范围进行税收筹划，除了要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准，然后在此基础上进行征税范围的税收筹划。A：对B：错46 .判断题资企业支付给职工的工资和福利费，包括企业在中国境内工作的职工的境外社会保险费，应报送其支付标准和所依据的文件及资料，经当地税务机关审核同意后

36、，准予列支。A：对B：错47 .判断题对外商投资企业和外国企业所得税计税依据的筹划，关键在两个方面，即时间上推移和数量上减少。因此，在外商投资企业和外国企业生产经营的各环节都可以进行计税依据的筹划。A：对B：错48 .判断题对于股权转让业务的税收筹划，若外国投资者在股权转让之前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，从而降低计税依据，则可以节税；对于受让方来说，也可以用较低的价款取得相同的股权。A：对B：对49 .判断题按照企业所得税法的规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润，需缴纳预提所得税。A：对B：错50 .判断题有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货的人，也是外商投资企业和外国企业

37、所得税的纳税人。A：对B：错第六章作业1 .单选题甲某、乙某及丙某出资成立了一个个人合伙企业,三位合伙人各占1/3的股份,全年盈利180000元,企业利润平分,三位合伙人的工资为每人每月3000元且没有其他收入,在不考虑专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除情况下,按个人所得税法的现行规定,甲某的所得税实际负担率是()。A.35.00%B.33.33%C.33.55%D.3.5%2 .单选题李某在一家晚报上连载某小说半年,前三个月每月月末报社支付稿酬10000元,后三个月每月月末报社支付稿酬500元。李某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为()元。A.3688B.4500C.4980D.5

38、0403 .单选题个体工商户的生产经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除,说法错误的是()。A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果,从而收到既降低税收负担,又扩大纳税人的社会影响的效果B.捐赠必须是间接捐赠,主要是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠C.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除D.纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除4 .单选题下列不属于免纳个人所得税项目的是()。A.国

39、债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得5 .单选题我国税法规定,纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除己在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行,下列说法错误的是()。A.扣除额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额B.已在境外缴纳的个人所得税税款,是指纳税人从中国境外取得的所得,依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款C.依照税法规定计算的应纳税额,是指纳税人从中

40、国境外取得的所得,区别不同国家或者地区,但不区分应税项目,依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额D.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际己经缴纳的个人所得税税额,超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣6 .多选题下列关于个人所得税法中稿酬所得纳税的规定,说法正确的是()。A.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品先在报刊上连载,再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次C.同一作品在报刊上连载取得收入

41、的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税D.同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次E.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税7 .多选题下列关于个人所得税法中规定的专项附加扣除标准,正确的是()。A.纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(1000元/月)的标准定额扣除8 .纳税人在境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每年3600元(300元/月)定额扣除C.纳税人在一个纳税年度内发生了与基本医

42、保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除D.纳税人可以同时享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除E.独生子女纳税人父母其中之一年满60周岁的,纳税人可以享受每年24000元的标准定额扣除8 .多选题下列关于各项所得计算个人所得税时的费用减除标准,说法错误的是()。A.非居民取得工资、薪金所得现执行的标准是每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额B.个体工商户的经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额C.劳务报酬所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得

43、、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额D.财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额E.利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额减除各项手续费后的余额为应纳税所得额9 .多选题下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的是()。A.将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金B.由企业支付旅游费用,提供假期旅游津贴,同时降低个人的薪金C.将工资薪金所得转化为劳务报酬所得,以主动适用较低的计税收入额D.将现金奖金转换为由企业

44、缔结合约购买水、电、煤气、电话等公用设施和服务,并免费提供给职工E.派出本企业职工为他人提供劳务,将取得的一部分报酬转为由对方承担本应由己方承担的费用查看解析10 .多选题下列关于个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠,说法错误的是()。A.个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税B.国家发行的金融债券利息所得免税C.个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税D.对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税E.对投资者从基金分配中获得的国债利息和个人买卖股票差价收入,在国债利息收入和个人买卖股票差价收入未

45、恢友征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税查看解析11 .填空题根据中华人民共和国个人所得税法(以下简称个人所得税法)的规定,居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内累计居住满一天的个人。12 .填空题在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过天的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。13 .填空题从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关其应纳税所得额。14 .填空题A国公民甲在我国境内无住所,甲于2019年10月10日来华,并在某公司担任