初级会计经济法基础：其他税收法律制度（强化练习）.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度（强化练习）1、多选根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有OOA.国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税B.土地使用权的赠与，受赠方要由税务机关参照土地使用权（江南博哥）出售市场价格核定缴纳契税C.以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税D.房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方不缴纳契税；经批准转让房地产时补交契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据缴纳契税：（2）选项D：房屋的买卖，承受方要按照成交价格计算缴纳

2、契税。2、多选下列车辆中，免征车辆购置税的有OoA.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输车辆C.进口挂车自用D.以获奖方式取得的摩托车自用正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：进口属于购置行为，挂车属于应税车辆，且没有相关免税规定，应依法缴纳车辆购置税；（2）选项D：摩托车属于应税车辆，以获奖方式取得摩托车使用，应依法缴纳车辆购置税。3、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。O正确答案：错参考解析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，

3、应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。4、判断题因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。O正确答案：错参考解析：本题考核关税的税收优惠。因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。5、单选新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是OoA.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满2年正确答案：C参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

4、6、不定项选择某房地产公司2013年发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%,地增值税四级超率累进税率表：级数增值额与扣除项目金额的 比率税率W速算扣除 系数（

5、卧1不超过5晚的部分30O2超过5晚至1。晚的部分4053超过100%至2 0晚的部分50154超过2。皖的部分6035要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。该公司应缴纳的营业税为O万元。A. 900B. 910C. 906D. 916正确答案：D7、不定项选择某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货

6、物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5%。；借款合同印花税税率0.05%。要求：根据上述资料，回答下列（1）：（4）小题。该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（）元。A. 100B. 400C. 450D. 550正确答案：C8、不定项选择位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务：

7、（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费L8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20机（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为1设；该企业所在地原煤资源

8、税税额为5元/吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月的城市维护建设税的处理，下列说法正确的是OOA.该企业位于建制镇范围内，不必缴纳城市维护建设税B.该企业应当缴纳的城市维护建设税二其实际缴纳的增值税X适用税率C.该企业应当缴纳的城市维护建设税二其实际缴纳的资源税义适用税率D.该企业应当缴纳的城市维护建设税二（其实际缴纳的资源税+其实际缴纳的增值税）义适用税率正确答案：B9、多选下列各项中，免于征收房产税的有OoA.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.公园内供公共参观游览的房屋正确

9、答案：B,C,D参考解析：本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、军队自用和公园自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。10、判断题银行及其他金融组织和借款人（包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。O正确答案：错参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。11、单选某外贸进出口公司，2013年1月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为O万元。A. 1.2B. 7.2C.8D.9.2正确答案：

10、D参考解析：本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23（万元）关税税额二2340%=9.2（万元）12、多选下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有OoA.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税B.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税C.供热企业暂免征收城镇土地使用税D.盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税正确答案：A,B,C参考解析：本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。13、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约

11、定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税IOoO万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。下列各项中，说法正确的是OOA.对外商投资房地产开发企业征收城市维护建设

12、税B.房地产开发企业为客户代建房产不属于土地增值税的征税范围C.房地产开发成本中的三通一平支出不得作为计算土地增值税的扣除金额D.房地产企业以不动产作价入股进行投资免征土地增值税正确答案：A,B14、多选下列不征资源税的煤炭产品有OoA精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤正确答案：A,B,D参考解析：本题考核资源税的征税对象。资源税只对列入税目的初级产品征收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。15、多选根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有OoA.录像机B.放像机C.摄像机D.手机正确答案：A,B,C参考解析：本题考核关税的税率。选项D实行从价计征办法。16、单选下列凭证中，应缴

13、纳（贴）印花税的是OoA.卫生许可证B.土地使用证C.外汇许可证D.税务登记证正确答案：B参考解析：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，征收印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。17、判断题纳税人因房屋大修导致累计停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。O正确答案：错参考解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。18、判断题滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。（）正确答案：对参考解析：本题考核关税中滑准税的概念

14、。19、多选下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有OOA.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积D.计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准正确答案：A,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据飞城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。具体确定方法是：（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；（2）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地

15、面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。20、多选根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有OOA.占用耕地建房B.占用耕地从事非农业建设C.占用鱼塘从事非农业建设D.占用耕地新办学校正确答案：A,B,C参考解析：选项D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。21、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了

16、相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价

17、格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60乐化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元二6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口化妆品环节应纳税费合计（）万元。A. 256.45B. 192.56C. 204.18D. 2654.23正确答案：A22、多选根据印花税法律制度的规定，下列合同中，按照产权转移书据税目征收印花税的有OOA.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同正确答案：B,C参考解析：（1）选项AD：按照技术合同

18、税目征收印花税；（2）选项BC：按照产权转移书据税目征收印花税。23、多选根据印花税法律制度的规定，下列各项按照产权转移书据税目征收印花税的有OoA. 土地使用权出让合同B. 土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.融资租赁合同正确答案：A,B,C参考解析：产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，融资租赁合同按借款合同征收印花税。24、单选根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，OOA.由甲方缴纳契税B.由乙方

19、缴纳契税C.由甲乙双方各缴纳一半契税D.甲乙双方都不缴纳契税正确答案：D参考解析：（1）房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；（2）交换价格相等的，免征契税。25、单选在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%正确答案：B参考解析：本题考核土地增值税的扣除项目。不能提供金融机构证明时，开发费用按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的10%以内扣除。26、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。20

20、13年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%,从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%；营业税税率为5%；财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用

21、的印花税税率为0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）元。A. 6020B. 6224C. 6330D. 6048正确答案：D27、判断题纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（）正确答案：错参考解析：本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在房地产坐落地。28、多选下列属于城市维护建设税计税依据的有OoA.纳

22、税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人实际缴纳的土地增值税D.纳税人实际缴纳的房产税正确答案：A,B参考解析：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税税额，三税即增值税、消费税、营业税。29、单选下列各项中属于资源税纳税人的是OoA.生产天然气的油田B.出口天然气的石化公司C.销售天然气的天然气公司D.使用天然气的用户正确答案：A参考解析：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。30、多选下列以成交价格为依据计算契税的有OoA.土地使用权赠与B. 土地使用权出让C. 土地使用权交换D. 土地使用权转让正

23、确答案：B,D参考解析：本题考核契税以成交价格为计税依据的范围。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。31、判断题经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%o（）正确答案：错参考解析：本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经济落后地区（而不是经济发达地区）适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过条例规定最低税额的30乐而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准，未规

24、定具体幅度。32、判断题纳税人收购烟叶，应当向烟叶销售地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。O正确答案：错参考解析：纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。33、判断题外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。O正确答案：错参考解析：本题考核资源税的征税范围。纳税人销售和自用应税资源产品，均应依法缴纳资源税。34、判断题同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）正确答案：错参考解析：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过

25、1个月。35、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值100OOOOO元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%从价计征房产税税率为L2除从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用

26、税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5队甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳城市维护建设税和教育费附加O元。A. 4000B. 5000C. 6000D. 6400正确答案：B36、单选某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为O元。A.32200B. 33200C. 38200D. 4000

27、0正确答案：C参考解析：本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税二(20000-900)X2=38200(元)。37、多选下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有OoA.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B.出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C.出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格正确答案：A,B,C,

28、D参考解析：本题考核关税的完税价格。38、单选下列项目中，以净吨位每吨为计税依据来征收车船税的是OoA.轮式专用机械车B.游艇C.拖船D.摩托车正确答案：C参考解析：本题考核车船税的计税依据。选项A,轮式专用机械车按整备质量每吨为计税依据。选项B,游艇按艇身长度每米为计税依据。选项D,摩托车以每辆为计税依据。39、判断题对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（）正确答案：错参考解析：本题考核土地增值税的征免税。由于企业兼并转让的房地产，暂不征收土地增值税。40、单选根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是OOA.天然气B.地下水C.原油D.液体盐正确

29、答案：B参考解析：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括地下水。41、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有OOA.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的正确答案：A,B,C参考解析：或项D：主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。42、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值Iooo万元。

30、（2）年初1栋原值100O万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由100o万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为100O万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30机要求：根据上述资

31、料，分析回答下列小题。2013年企业行政楼应缴纳的房产税为O万元。A. 1.8B. 3.48C. 2.08D. 8.38正确答案：B43、单选某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为O万元。（车辆购置税的税率为10%）A. 1B. 1.05C. 1.17D. 1.22正确答案：A参考解析：本题考核车辆购置税应纳税额的计算。应纳税额noxo%n（万Tt）。44、多选根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有（）OA.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率正确答案：A,C

32、参考解析：印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。45、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要

33、求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2013年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A. 188000B. 220000C. 252000D.260000正确答案：C46、枭定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣

34、除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是OOA.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除正确答案：A,B,C47、多选根据现行规定，下列属于城建税纳税人的有OoA.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.有经营收入的事业单位正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核城市维护建设税的纳税人。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业

35、需要缴纳城建税。48、单选王某2012年3月购置小轿车一辆，排量1.6升，2012年8月购置摩托车一辆，已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证，当地1.6升小轿车单位税额为每年480元，摩托车单位税额每年60元，则2012年王某需要申报缴纳的车船税为O元。A. 360B. 425C. 180D. 505正确答案：B参考解析：本题考核车船税的计算。购置的新车船，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。应纳税额二年应纳税额12应纳税月份数。当年应纳车船税二4801210+60125=425（元）o49、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计850

36、0万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值100o万元。（2）年初1栋原值100O万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为100O万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规

37、定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为（）万元。A. 25.2B. 33.6C. 48D. 112正确答案：B50、多选根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有OOA.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的正确答案：A,B,C参考解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工

38、、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。51、单选按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的O征收。A. 20%B. 40%C. 60%D. 80%正确答案：D参考解析：本题考核资源税的相关规定。自2012年2月1日起，对冶金矿山铁矿石资源税，暂减按规定税率标准的80%征收。52、多选房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为与转让房地产有关的税金项目扣除的税金有OOA.营业税B.房产税C.城市维护建设税D.印花税正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：房地产开发企业转让新建商品房，计算

39、缴纳土地增值税时，与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税；（2）选项D：房地产开发企业转让新建商品房所缴纳的印花税已经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单独扣除。53、不定项选择某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15吼已知：建筑业适用的营业税税率为3临销售不动产适

40、用的营业税税率为5%,该公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收比率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加O万元。A. 17.78B. 57.93C. 57.78D. 58.43正确答案：B54、判断题技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。（）正确答案：对参考解析：本题考核印花税的征税范围。55、多选下列各项中，属于印花税征税范围的有OoA.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同正确答案：A,B,C参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。56、单选下列各项

41、中，免征耕地占用税的是OoA.军事设施占用耕地B.临时占用耕地C.医院内职工住房占用耕地D.农村居民经批准按规定标准占用耕地建设自用住宅正确答案：A参考解析：（1）选项B：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(2)选项C：医院内职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。(3)选项D：农村居民经批准按规定标准占用耕地建设自用住宅，按当地适用税额减半征收耕地占用税。57、不定项选择某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我

42、国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费L27万元、保险费L5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。(3)领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。(4)将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷

43、烟厂本月销售领用进口烟丝生产的M牌号卷烟，在计算消费税时，可以扣除的进口烟丝消费税已纳税款为()。A. 0B. (300+10+12)(1+10%)30%=106.26(万元)C. (300+1012)(1+10%)(1-30%)30%=151.8(万元)D. (300+10+12)(1+10%)(1-30%)30%60%=91.08(万元)正确答案：D58、判断题印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。O正确答案：对参考解析：本题考核印花税的特殊计税规定。59、不

44、定项选择某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率0.5%。，教育费附加征收率3%)；(2)为建此楼支付地价款600万元；(3)投入的房地产开发成本为1500万元；(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4)小题。计算土地增值税时

45、可以扣除的房地产开发费用是O万兀OA. 345B. 210C. 315D. 195正确答案：C60、判断题对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经出租的，应当征收房产税。O正确答案：对61、单选甲公司奖励对本单位有突出贡献的工程师王某住宅一套，税务机关参照市场价格核定该住宅价值为60万元；王某随后以80万元的价格将该住宅出售给李某。已知当地契税适用税率为4%,则王某就上述事项应当缴纳的契税为O万元。A. 0.8B. 2.4C. 3.2D. 5.6正确答案：B参考解析：以获奖方式承受土地、房屋权属，视同权属转移，应由获奖人缴纳契税，税务机关参照房屋买卖的市场价格核定其契税计税依据；将房屋出售，

46、应由承受方李某缴纳契税。因此，王某就本题所述事项应当缴纳的契税二60X4%=2.4（万元）。、果花茶多园圃园根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有OOD.菜地正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核耕地的范围。耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。63、单选某4S店本月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%,消费税税率为12%；有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是OOA

47、. 40 B. 40 C. 40 D. 40 X(1+25%)(1+25%)(1+25%)(1+25%) (1-12%) (1-12%) (1-12%) (1-12%)10%210% (3+2)10%4X10%X (4+3+2)正确答案：A参考解析：（1）销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税；（2）待售的3辆目前无须缴纳车辆购置税；（3）该4S店仅应就自用的2辆缴纳车辆购置税。64、判断题纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。（）正确答案：错参考解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交制使用之次月起，缴纳房产税。65、多选根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有OoA.警用车船B.养殖渔船C