初级会计经济法基础：经济法基础考试试题二.docx

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1、初级会计经济法基础：经济法基础考试试题二1、判断题除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过企业合理工资、薪金总额2.5%的部分，准予在当年企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）（江南博哥）正确答案：对2、单选某电器城是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。已知，电视机适用的增值税税率为17%,该笔业务的增值税销项税额为O元.A. 3400B. 5200C. 6800D. 13600正确答案：D参考解析：纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的

2、，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，该笔业务的增值税销项税额=8000X10X17%=13600（元）。3、不定项选择某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另

3、收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为1设；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业发生的委托加工事项，下列说法正确的是OOA.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税二（20+7）10%=2.7（万元）B.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税二（20+7）（1-10%）10%=3（万元）C.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税由加工企业代收代缴D.该白酒生产企业就该事项应自行向主

4、管税务机关申报缴纳消费税正确答案：B,C4、单选根据支付结算法律制度的规定，2010版现金支票的主题图案为OoA.梅花B.竹C.兰花D.菊花正确答案：A参考解析：2010版现金支票的主题图案为梅花，转账支票、清分机支票主题图案为竹，汇票的主题图案为兰花，本票的主题图案为菊花。5、单选王某2013年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2013年应缴纳的个人所得税为（）元。A.3904B. 4000C. 3104D. 3872正确答案：A参考解析：本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税二5000X

5、（1-20%）20%4（5000-600）（1-20%）X20炉3904（元）。6、不定项选择本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为100o元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前

6、景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的是OOA.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定的正确答案：A,B,D7、单选下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是OoA.法是统治阶级意志的体现B.法是明确而普遍适用的规范C.法是全

7、社会成员共同意志的体现D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范正确答案：C参考解析：选项C：法体现的是统治阶级的整体意志和根举利益；法不是超阶级的产物，不是社会各阶级的意志都能体现为法，法只能是统治阶级意志的体现。8、判断题2010版票据中，转账支票的主题图案为竹。O正确答案：对参考解析：本题考核票据的防伪。9、多选下列各项中，属于能够引起法律关系发生、变更或消灭的法律事件的有（）。A.甲公司和乙公司签订了合同B.丙企业向丁企业签发支票C.戊所在地发生了地震D.庚所在地爆发了战争正确答案：C,D参考解析：选项AB属于法律行为。10、不定项选择上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2

8、010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为100O元。要求：根据上述资料，分析回答下列第r7小题。张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是OcA.北京市劳动争议仲裁委员会B.上海市劳动争议仲裁委员会C.广州市劳动争议仲裁委员会D.深圳市劳动争议仲裁委员会正确答案：C,D11、多选甲公司（从事生产、经营活动的纳税人）拟

9、到银行开立基本存款账户，其应向银行提供的证明文件有OOA.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.工商部门颁发的营业执照正本C.税务部门颁发的税务登记证D.财政部门同意开户的证明正确答案：B,C参考解析：企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。12、不定项选择汇明公司（从事生产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票

10、并办理提取现金业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人洪鑫公司写为洪金公司；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的金改为鑫，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司

11、持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。（5）4月15H,为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金额为100oOO元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%,经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第1飞小题。汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，贴现利息为O元。A. 46B. 50C. 54D. 60

12、正确答案：D13、不定项选择某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉0K、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3,09万元。已知，服务业营业税税率为5%,当地娱乐业营业税税率为20%,小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该酒店本月客房住宿收入应当缴纳的营

13、业税，下列计算正确的是OOA. 10X5%B. （10+0.26）5%C. 105%+0.26（1+3%）X3%D. 1.10+0.26（1+3%）X5%正确答案：B14、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（

14、2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是OOA.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模正确答案：A

15、,B,D15、不定项选择某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉0K、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3,09万元。已知，服务业营业税税率为5%,当地娱乐业营业税税率为20%,小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该酒店本月卡拉OK厅收入应当缴纳的营业

16、税，下列计算正确的是OOA. 2X5%B. 25%+520%C. 2X20%D. （2+5）X20%正确答案：D16、单选甲企业于2010年5月以1200万元的价格购入一幢办公楼（不考虑其他税费），2014年3月因公司整体迁移，将该办公楼出售，取得收入1800万元。已知，销售不动产适用的营业税税率为5%,则甲企业出售该办公楼应当缴纳的营业税税额为（）万元。A. 90B. 54C. 30D. 18正确答案：C参考解析：纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额；在本题中，甲企业出售该办公楼应当缴纳的营业税税额=（1800-1200）5%=30（万元）。17、不

17、定项选择某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉0K、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3,09万元。已知，服务业营业税税率为5%,当地娱乐业营业税税率为20%,小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该酒店本月餐饮收入应当缴纳的营业税、下列计算正确的是O

18、OA. 20X5%B. （20+3）X5%C. （20+2.06）5%D. （20+3+2.06）5%正确答案：B18、不定项选择我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用100O万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（

19、4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是OOA.工会经费应调增的应纳税所得额4万元B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元正确答案：A,B,C19、不定项选择我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税

20、金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业易货合同应纳印花税（）元。

21、A. 1350B. 1050C. 2400D. 4000正确答案：C20、单选对因票据纠纷引起的诉讼，下列法院中，有管辖权的是OoA.原告住所地人民法院B.背书人住所地人民法院C.收款人住所地人民法院D.票据支付地人民法院正确答案：D参考解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。21、不定项选择本题涉及增值税、消费税法律制度。南方某城市一家摩托车公司为增值税一般纳税人，2013年12月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。支付运费10万元（不含税），运输单位开具增值税

22、专用发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售自产摩托车一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），同时向购货方收取手续费IL7万元（含增值税）。其他相关资料：该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司12月份应纳消费税税额是（）万元。A. 211B. 210C. 201D. 358.7正确答案：A22、判断题根据企业所得税法律制度的规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企

23、业协商、确认后，达成预约定价安排。O正确答案：对23、不定项选择某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下：（1）全年直接销售空调取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。（2）2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元（不含税），成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元（不含税），双方均开具了增值税专用发票。（3）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。（4）企业全年空调销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）。（5）销

24、售费用为1800万元（其中包括广告费1500万元）。（6）管理费用为800万元（其中包括新产品开发费用120万元）。（7）财务费用为350万元（其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元）。已知：出租业务的营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第广4小题。2013年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金（含教育费附加）为（）万元。A. 33B. 54.2C. 57.6D. 61正确答案：C24、不定项选择本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，

25、张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为100O元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同

26、。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。关于张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿的情况，下列说法正确的是OOA.由于张某主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同，此时用人单位无需向劳动者支付经济补偿B.张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿合法C.只有甲公司提出以高于原劳动合同待遇条件但张某仍解除合同的情况下才免于支付经济补偿D.张某不得主动提出辞职正确答案：A25、单选某居民企业2013年按照会计准则计算出的会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%

27、,2013年该企业应缴纳的企业所得税为（）万兀OA. 600B. 612.5C. 625D. 750正确答案：B参考解析：居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业2013年应缴纳企业所得税=3000-600+（600-500）50%25%=612.5（万元）。26、不定项选择2013年度中国公民赵某取得以下所得：（1）利用业余时间兼职，12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用

28、合计为100ooO元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币100OO元，在B国缴纳了个人所得税100O元。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。赵某全年兼职所得应缴纳个人所得税（）元。A. 5200B. 4840C. 4080D. 2160正确答案：C27、多选根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有OOA.银行汇票B.银行承兑汇票C.银行本票D.支票正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项A：单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；

29、（2）选项B：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间（不包括个人），必须具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能使用商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）；（3）选项C：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票；（4）选项D：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。28、多选根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，表述正确的有（）。A.仲裁一般不公开进行，诉讼一般应公开进行B.-仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度C.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼不需要争议双方事先达成协议正确答

30、案：A,C,D参考解析：选项B：仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请（仲裁也实行回避）：（1）是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。29、单选2013年5月15日，王某持信用卡在顺驰汽车销售公司刷卡购车花费IoOOOO元；根据支付结算法律制度的规定，收单银行就该笔业务应当向顺驰汽车销售公司收取的结算手续费为（）元。A. 38B. 80C. 125D. 200正确答案：B参考解析：商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户

31、收取结算手续费：（1）餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%,其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元；（2）百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%.其中批发类按照每笔26元；（3）超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%；（4）公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。30、多选下列各项中，属于消费税纳税人的有OoA.高档手表生产商B.钻石进口商C.卷烟批发商D.金银首饰零售商正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项BD：金银首饰、钻石及钻石

32、饰品、珀金首饰在零售环节征收消费税，因此，钻石进口环节不缴纳消费税，金银首饰零售时应缴纳消费税；（2）选项C：卷烟在批发环节加征一道从价消费税。31、单选根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，正确的是（）。A.预付卡持卡人有权在发卡机构授权额度内透支B.持卡人可以使用现金为其预付卡一次充值8000元C.一次性购买不记名预付卡5000元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件D.-单张预付卡同日累计现金充值超过200元的，应当通过发卡机构网点进行正确答案：D参考解析：（1）选项A：预付卡以人民币计价，不具有透支功能；（2）选项B：一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金

33、；（3）选项C：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。32、多选根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有OOA.不动产在建工程使用的外购物资B.为生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项A属于将外购的货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额；（2）选项CD属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。33、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师

34、陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。陈先生工资薪金收入与稿酬收入在10月份合计应纳个税O元。A. 805B. 1185C. 1425D. 1625正确答案：A34、多选下列各项中，免征耕地占用税的有OoA.军事设施占用耕地B

35、.养老院占用耕地C.学校内教职工住房占用耕地D.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：应当征收耕地占用税；（2）选项D：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。35、多选根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有OOA.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得正确答案：A,B,D参考解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内

36、外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。36、不定项选择某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另

37、收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额为OOA. 3013%+3ll%=4.23（万元）B. 3013%+311%517%=5.08（万元）C. 3013%+311%717%=5.42（万元）D. 3013%+3ll%（5+7）17%=6.27（万元）正确答案：C37、不定项选择本题涉及支付结算法律制度。A企业和

38、B企业于2012年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2012年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承兑人、付款人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了不得转让字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载保证字样并签章，但未记载保证日期。2012年

39、5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载不得转让表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2014年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4

40、）题。下列各项中，持票人D企业可以向其行使追索权的是OOA.背书人C企业B.保证人乙企业C.出票人A企业D.背书人B企业正确答案：A,B,C38、判加题票藉和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。O正确答案：错参考解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。39、不定项选择本题涉及支付结算法律制度。睿智科技股份有限公司（简称睿智公司）于2013年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。睿智公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补

41、记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并向人民银行申请对睿智公司处以100oO元罚款，李某要求睿智公司赔偿2000元赔偿金。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。下列关于出票日期2月10日的中文大写正确的是OcA.贰月壹拾日B.零贰月壹拾日C.贰月零壹拾日D.零贰月零壹拾日正确答案：D40、不定项选择上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付

42、其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为100o元。要求：根据上述资料，分析回答下列第7小题。如果仲裁庭的3名仲裁员对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是OoA.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请劳动争议仲裁委员会作出裁决正确答案：A,C41、不定项选择本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企

43、业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车IOoo辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%,消费税税率为9机要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该企业进口环节应缴纳的增

44、值税和消费税是OOA.进口环节应缴纳的增值税为81.6万元B.进口环节应缴纳的增值税为89.67万元C.进口环节应缴纳的消费税为47.47万元D.进口环节应缴纳的消费税为43.2万元正确答案：B,C42、单选根据支付法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是OOA.银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月D.申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票正确答案：D参考解析：选项D：申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。43、单选甲公司购置一辆小汽车

45、自用，申报的计税价格为160000元，国家税务总局核定的该类型小汽车的最低计税价格为190000元，甲公司不能说明申报的格偏低的理由。已知车辆购置税的税率为10%,甲公司应缴纳车辆购置税（）yGoA.15000B. 16000C. 17500D. 19000正确答案：D参考解析：（1）纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，中报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税；（2）甲公司应缴纳车辆购置税二190000X10%=19000（元）。44、单选根据规定，下列各项中，应当征收房产税的是OoA.公安局所属对外营业的招待所使用的房产B.市属公园用于公

46、共参观游览的房屋C.施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用房D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房正确答案：A参考解析：（1）选项A：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围；（2）选项B：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税：（3）选项C：在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税；（4）选项D：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房暂免征收房产税。45、判断题银行本票的持票人超过付款期限提示的，不得

47、再向出票银行请求付款。O正确答案：错参考解析：银行本票的持有人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。46、单选下列有关单位卡的表述中，不正确的是OoA.单位人民币卡账户的资会一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入正确答案：D参考解析：（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。47、多选行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有特定情形的除外。根据规定，下列各项属于该特定情形的有OOA.被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的正确答案：A,B,D参考解析：选项C：申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的，可以停止执行。48、不定项选择北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一份买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于4月10日在厦门交货付款。4月10日，甲公司交货后，乙公司认为甲公司