初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度真题三.docx

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1、初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度真题三1、判断题纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。O正确答案：错参考解析：根据规定，纳税人（江南博哥）多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。2、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有OOA.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争义而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.发生纳税义务但未按照

2、规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。3、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以采取的行为有OoA.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所进行检查C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳

3、税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况正确答案：A,C,D参考解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行检查。4、多选根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的有OOA.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年D.除另有规定外，

4、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年正确答案：A,D参考解析：（1）选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；（2）选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。5、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16

5、万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司申报办理税务登记的正确时间是OOA.1月31日之前B.2月7日之前C.3月7日之前D.4月7日之前正确答案：B6、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，

6、回答下列（1）（4）小题。该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是OOA.该公司的行为是属于骗税的行为B.该公司的行为是属于抗税的行为C.该公司的行为是属于偷税的行为D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为正确答案：C7、单选根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是OOA.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的正确答案：D参考解析：本题考核适用税收保全的情形。选项A、B所说的情形，税务机关

7、有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。8、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，向税务机关申报办理设立税务登记的时间是OOA.自领取工商营业执照之日起30日内B.自取得第一笔营业收入之日起30日内C.自取得开业经营之日起30日内D.自申请工商营业执照之日起30日内正确答案：A参考解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照

8、之日起30日内，向税务机关申报办理设立税务登记。9、判断题税收公平原则指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。正确答案：对10、判断题非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。O正确答案：错参考解析：本题考核非法印制发票的法律责任。非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。11、单选卸下仪器外套，将合格的电池按（）要求连接好并记录时间。量少负小质多正大、 、 、 、ABCD正确答案：C1

9、2、单选根据税收征收管理法的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是（）。A.加收滞纳金B.追征税款C.取消税收优惠D.采取税收保全措施正确答案：C参考解析：本题考核税款征收措施。13、单选从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起O内，将其全部账号向主管税务机关报告。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账

10、户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告O14、判断题对从事开发矿产资源和开发、使用土地资源的单位和个人征收的税种的总称。包括矿产资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、宅基地流转税。正确答案：错15、多选纳税申报的方式包括OoA.直接申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.简易申报正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项A、B、C、D均正确。16、单选某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞

11、纳金为O元。A. 100B. 1000C. 10000D. 4000正确答案：B参考解析：本题考核税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为9月16日9月25日，共计10日）；（3）应纳滞纳金二200000X0.5%。义10=100o（元）。17、单选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税收保全措施中，不符合规定的是OOA.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰B.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件C.查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的

12、小轿车D.查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房正确答案：D参考解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房）不在税收保全措施的范围之内。18、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处

13、罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列对于税务机关的处罚决定中，说法不正确的是OOA.税务机关可以暂停爱创公司使用发票B.税务机关可以收缴发票或者停止向爱创公司发售发票C.爱创公司对处罚决定不服，可以提起行政复议D.爱创公司对处罚决定不服，可以向人民法院起诉正确答案：A19、判断题纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税中报。O正确答案：对20、多选税收强制执行措施包括（）。A.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行正确答案：B,C21、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税

14、法上的体现。正确答案：对22、多选下列各项中，属于虚开发票行为的有OoA.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票正确答案：A,B,C,D参考解析：选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。23、单选根据税收征收管理制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起O内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。A.7日B. 10日C. 15日D. 30日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记

15、证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。24、判断题从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。O正确答案：对参考解析：本题考核税务登记。上述表述是正确的。25、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有OOA.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.检查开具发票的情况D.询问与发票有关的问题和情况正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目。26、判断题税收保全措施，

16、不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（）正确答案：错参考解析：本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。27、判断题税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（）正确答案：错参考解析：本题考核发票管理。根据税收征收管理法规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。28、单选税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是OOA.查账征收

17、B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B参考解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。29、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求

18、：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是OOA.该公司应缴纳的滞纳金数额为20元B.该公司应缴纳的滞纳金数额为40元C.该公司应缴纳的滞纳金数额为100元D.该公司应缴纳的滞纳金数额为120元正确答案：D30、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚

19、决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。美味公司的下列情形中，应当办理税务登记的为OOA.变更法定代表人B.变更经营范围C.因资金问题办理停业D.临时到外地从事经营活动正确答案：A,B,C,D31、多选下列各项中，属于税款征收方式的有OoA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税款征收方式。32、判断题税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。O正确答案：错参考解析：本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的

20、权利，单位和个人不得拒绝。33、判断题行为税是对某些特定行为的实施而征收的税种的总称。正确答案：对34、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务

21、、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是OBoA.7B. 15C. 30D. 45正确答案：B35、判断题某纳税人欠缴国家税款8万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。O正确答案：对参考解析：本题考核税款征收的其他规定。欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。36、判断题纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）正确答案：错参考解析：纳税人因住所、经营地

22、点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。37、多选根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对具有税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有()OA.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖纳税人的价值

23、相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款正确答案：A,C参考解析：选项BD属于税收强制执行措施。38、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有OOA.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。39、判断题下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工

24、商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。40、单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是()O.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人正确答案：D参考解析：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。41、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公

25、司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据规定，下列属于行政复议范围的有OoA.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的B.对行政机关作出的行政处分不服的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解正确答案：A,C42、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情

26、况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列对税收强制执行措施的说法中，正确的为OoA.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定B.税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定C.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议D.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向人民法院提起诉讼正确答案：A,C,D43、

27、判断题对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。O正确答案：错参考解析：本题考核税收保全措施的批准机关。根据税收征收管理法规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。44、判断题税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，中报办理税务登记。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的时限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，中报办理税务登记。45、判断题税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。O正确

28、答案：错参考解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上（而非县级）税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。46、单选纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之H起（）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日正确答案：C参考解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向

29、原税务登记机关申报办理变更税务登记。47、多选纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有OoA.开立银行账户B.领购发票C.申请减免税D.办理停业、歇业正确答案：A,B参考解析：本题考核税务登记证件的使用。选项CD属于应当出示税务登记证件的情形。48、单选某酒厂2013年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为O元。A. 2250B. 3000C. 6000D. 24000正确答案：A参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为3月15日之前，纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金二1500.5%o3100

30、00=2250（元）。49、多选下列各项中，属于税款征收措施的有OoA.税收保全措施B.税收强制执行措施C.责令提供纳税担保D.罚款正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。50、单选税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：D参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。定期定额征收方式适用于

31、经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。51、单选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.7日B. 10日C. 15日D. 30日正确答案：C参考解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。52、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴

32、义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是OOA. 2000元以下B. 2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下正确答案：C参考解析：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，山税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。53、多选纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有OOA.确认纳税环节B.加收滞纳金C.不予颁发税务登记证D.停止出口退税权正确答案：C,D参考解析

33、：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。所以选项CD正确。54、判断题所得税是以财产收入所得额为征税对象的税种的总称，包括企业所得税、个人所得税。正确答案：对55、判断题某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。O正确答案：对参考解析：本题考核阻止出境的规定。根据税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。56、多选根据税

34、收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有OoA.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款正确答案：A,D参考解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。57、单选对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少税款的50%以上O倍以下的罚款。A. 1B. 2C. 3D. 5正确答案：D参考解析：本

35、题考核偷税的法律责任。根据税收征收管理法的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。58、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资

36、料，分析回答下列小题。爱创公司的下列情形中，应当办理税务登记的是OOA.经营地点变动B.停业整顿C.被工商行政管理机关吊销营业执照D.临时到外地从事电脑配件销售正确答案：A,B,C,D59、判断题生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。()正确答案：错参考解析：本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。60、多选下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有OoA.使用非税控电子器具开具发票B.拆本使用发票C.扩大发票使

37、用范围D.以其他凭证代替发票使用正确答案：b,C,D参考解析：金项A：使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。61、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：

38、根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是OOA.乙公司提出行政复议的时间不符合规定B.乙公司只能书面申请行政复议C.乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议D.乙公司申请行政复议需要交纳相关费用正确答案：C62、单选纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为O天。A. 60B. 90C. 120D. 180正确答案：D参考解析：本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日

39、，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。63、判断题纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。（）正确答案：对参考解析：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。64、判断题纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。O正确答案：错参考解析：本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。、征纳征 5 6 B C选方方双单税税纳税收法律关系中的权利主体是指OOD.国家税务总局正确答案：C参考解析：本题考核税收法律关系中的

40、权利主体。权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。66、判断题税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。O正确答案：错参考解析：本题考核税收保全措施和税收强制执行的关系。税收强制执行措施是指纳税人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的行为。如在税收保全措施期间，纳税人缴纳了税款，就不用再采取税收强制执行措施。67、多选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供或者出示税务登记证件的有OOA.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.申请减税、免税、退税

41、正确答案：A,B,C,D参考解析：（1）选项AC：纳税人开立银行账户、领购发票时，必须提供税务登记证件；（2）选项BD：纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业。68、判断题经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）正确答案：对69、判断题纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原

42、税务登记机关申报办理注销税务登记。（）正确答案：错参考解析：开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税务后工商。70、单选税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：C参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。71、判断题因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后

43、才能延期申报。O正确答案：对参考解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。72、判断题税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。O正确答案：对73、单选甲公司2013年6月应缴纳营业税50000元，城市维护建设税2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在7月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A. 500000.5%o15=375B.

44、(50000+2500)0.5%015=393.75C. 50000O.5%030=750D. (50000+2500)0.5%o30=787.5正确答案：B参考解析：纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，6月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于7月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为7月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金二(50000+2500)X0.5%oX15=393.75(元)74、单选纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是()。A.税务机关不依法确认纳税担保行为B.税务机关对其作出征收税款的决定C.税务机关关于具体贯彻落

45、实税收法规的规定D.税务机关对其进行税收强制措施正确答案：C参考解析：本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。75、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有OoA.税务检查B.税务代理C.行政处罚D.税款征收正确答案：A,C,D参考解析：税务机关的职权包括：法规起

46、草拟订、税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等。76、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的有OOA.纳税人解散，依法终止纳税义务的B.纳税人暂时停业的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的正确答案：A,C,D参考解析：纳税人暂时停业的，不需要办理税务注销登记。77、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有OOA.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.吊销营业执照正确答案：A,B,C参考解析：选项D：属于工商部门的权限。78、判断题需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、

47、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。O正确答案：对79、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有OOA.查验征收B.定期定额征收C.查账征收D.查定征收正确答案：A,B,C,D参考解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。80、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无