增值税知识点练习题附答案.docx
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1、增值税练习题有答案单项选择题1 .我国目前实行增值税采用的类型是()。A.消费型增值税B.收入型增值税C生产型增值税D.积累型增值税正确答案:C2 .下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并提供酒水正确答案:A3 .下列行为应征增值税的是()。A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊正确答案:C4 .某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳
2、。A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴正确答案:A5 .下列各项收入中,应纳增值税的是()。A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入正确答案:D6 .一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()。A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备正确答案:A7 .某零售企业为一般纳桎人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元。A.25000B.25884C.27594D.35240正确答案:A8 .某商场实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,则增值税的计税销售额是()。A.1650
3、0B.3300C.1650D.0正确答案:A9 .某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额的确定是()。A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额正确答案:B10 .依据增值税的有关规定,从1995年6月1日起,纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是()。A.啤酒B.白酒C.酒精D.汽水正确答案:A11 .下列行为属于视同销售,应征收增值税的是()。A.将外购的货物分配给职工B.将自产烟丝用于生产卷烟C.将自产食油用于职工食堂D.将外购的水泥用于基建正确答案:C12 .下列行为,应征收增值税的是()。A体育彩票发行收入B福利彩票发行
4、收入C无形资产转让收入D固定资产租赁收入正确答案:B13 .下列行为,属于增值税的征税范围的是()。A.歌舞厅销售烟酒饮料B.某生产企业销售房屋C供电局销售电力D.雇员为雇主修理汽车正确答案:C14 .下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征税的是()。A.销售机械设备B.销售煤炭C销售服装D.销售自来水正确答案:D15 .某增值税一般纳税人销售使用过的固定资产,按()征税。A.6%B.4%C.6%减半D.4%减半正确答案:D16 .某增值桎一般纳税人允许抵扣进项税额的情况是()。A.外购的固定资产用于生产增值桎应桎产品B.外购的货物对外投资C.外购的货物生产免税产品D.外购的货物用于在建工
5、程正确答案:A17 .下列销货行为中,应按销货差额作为销售额的是()。A.折让销售B.金银以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售正确答案:B18 .某增值税一般纳桎人2002年5月购进免税农产品一批,支付收购价格20000元,其中代扣代缴的农业税2000元,该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A.2000B.1800C.2600D.2860正确答案:D19 .某增值桎一般纳税人购进大型机器设备支付运费5000元,购进原材料支付运费3000元,购进低置易耗品支付运费2000元,均取得普通发票,则可以扣除的进项税额为()元。A.700B.350C.800D.500正确答案:B多项选择题1 .企业
6、下列行为中,应视同销售货物计征增值税的有()。A.购进材料用于在建工程B.自产货物用于对外捐赠C.委托加工货物收回后用于对外投资D.生产的产品用于集体福利正确答案:BCD2 .我国现行增值税的征税范围包括()。A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C进口货物D.过境货物正确答案:ABC3 .下列销售行为,不征增值税的有()。A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.销售房屋正确答案:CD4 .单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有()。A.汽车的修配B.房屋的修理C.受托加工的白酒D.房屋的装潢正确答案:AC5 .下列行为中,属于视同销售应征增值税的行为有()。A.委托他人代销货物
7、B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目正确答案:ABC6 .下列销货行为,应征增值税的有()。A.贵金属期货交易B银行销售金银业务C银行融资租赁业务D集邮商品的生产正确答案:ABD7 .下列货物中属于增值税免税的有()。A.校办企业销售自产教学用具B.药厂销售避孕药品C.药厂销售使用过的低于原值的设备D.机械厂销售农业机械正确答案:BC8 .国际上实行增值桎的国家对出口产品大多数采用零率的做法,其主要作用有()。A.避免出口产品和劳务双重征税B.鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C.限制进口商品D.促进实行增值桎的国家之间的贸易发展正确答案:ABD9
8、 .依据增值桎的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括的有()。A.发货票注明的运费B.发货票注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费正确答案:AB10 .某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。A.外购的固定资产B.外购的货物用于免不兑项目C.外购的货物用于集体福利D.外购的货物用于无偿赠送他人正确答案:ABC11 .依据增值税的有关规定,纳税人购进货物允许刀口的时限有()oA.工业企业购进的货物已验收入库B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库C.商业企业购进的货物已支付货款D.商业企业购进的货物已入库但未支付货款正确答案:AC12 .纳桎人发
9、生下列行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有()。A.当月同类货物的平均销售价格B.当月同类货物的最高销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税水价格正确答案:ACD13 .增值税一般纳税人销售下列货物时,不得开具增值税专用发票的有()。A.销售报送出口的货物B.销售代销货物C.直接销售给使用单位的汽车D.销售免税货物正确答案:ACD14 .下列各项中,应视同销售货物行为征税增值税的是()。A.将委托加工的货物用于非应积项目B.动力设备的安装C.销售代销货物D.邮政局出售集邮商品正确答案:AC15 .购进货物用于下列项目时,不必将其进项税额从当期进项税额中扣减的是()
10、。A.用于赠送他人B.用于对外投资C.用于分配给股东D.用于装修房屋正确答案:ABC16 .纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但销售额不包括()A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D承运部门将运费发票开具给纳税人,由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费正确答案:ABC17 .甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,双方协议由乙代销甲的产品,售价由甲定,乙不得擅自提价:产品售出后,乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为()。A.甲为增值税纳
11、税人,乙为营业税纳税人B.甲、已均为增值税纳税人C甲既是增值税纳税人又是营业税纳税人D乙既是增值税纳税人又是营业税纳税人正确答案:BD18 .按增值税暂行条例的规定,下列各项应计征增值税的有()oA.高校后勤实体为社会其他人员提供快餐的外销收入B.邮政部门销售集邮商品C.农民销售自产的水果D.电信单位销售移动电话而不提供有关电信服务正确答案:AD判断题1 .金银首饰的委托加工,增值税纳税人是受托方。2 .我国实行收入型增值税。3 .视同销售货物也应征税增值桎,这一规定的主要目的是平衡各类经营方式的税收负担。4 .某企业将外购的床单用于职工福利应征增值税。X5 .体育彩票发行收入应征增值税。6
12、.某生产企业对外出租设备应征增值税。X7 .歌舞厅提供烟酒饮料服务应征增值税。X8 .销售天然水可按简易办法征税X9 .销售古旧图书免征增值桎410 .销售农产品,免征增值税。11 .某单位销售低于原值的摩托车,免征增值税。12 .外购的货物分给职工可抵扣进项税额。13 .还本销售可按销售差额作为销售额。14 .某禽蛋厂加工松花蛋销售,适用17%的增值桎桎率。X15 .销售死当物品应征税增值税。16 .某商店是一般纳税人,当月销售给消费者商品一批,收取全部货款31200元,其计税销售额为31200兀OX17 .生产企业进口两台设备,允许抵扣进项税额。18 .增值税一般纳税人购进免税农产品,用买
13、价*10%计算扣除。19 .增值税一般纳税人的运费支出可以扣除7%。X20 .购进建筑材料用于维修本单位的房屋,其进项税额不得抵扣。21 .增值榄一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税税额,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。22 .生产企业出售给小规模纳税人的货物不得开具增值税专用发票。23 .购进货物用于赠送他人,不必将其进项税额从当期进项税额中扣减。24 .工业企业购进的货物已到达,即允许抵扣进项不兑额。25 .某单位销售自己使用过的售价低于原值的机器,不纳增值税。26 .某社会团体下属企业销售货物,应纳增值税。27 .为转让著作权销售电影母片所取得的收入应征增值税。X28 .供
14、电公司销售电力,应征增值税。增值税(实务题)1、某饮料厂7月份销售汽水,果茶饮料,实现销售60万元,增值税销项税额10.2万元,当月购入白糖原料15万元,取得增值税专用发票,注明的增值税税额为25500元,原材料都已入库。另外,厂领导考虑到职工暑期工作辛苦,对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶,每箱汽水成本为5元,售价为8元,每箱果茶成本为20元,售价为35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜,取得增值税专用发票上注明的税额是5440元,还为厂里幼儿园购进一批儿童桌椅、木床,取得增值税专用发票上注明的税额为1360元。要求:(1)请判断不可以抵扣的进行税额,并说明理由。(2)请列举视同
15、销售的行为,说明计桎价格的确定方法。(3)计算企业当月应纳的增值税。当月应纳的增值彳兑77962元2、某百货大楼2002年1月发生以下几笔经济业务,购销货物的桎率为17%。(1)购入货物取得增值税专用发票上注明的货物金额400万元,增值税68万元,同时支付货物运费4万元,建设基金IooO元,装卸费200元,运费途中保险费2000元,取得运费发票。(2)销售货物不含增值税价款为800万元;向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。(3)赠送给客户礼品共计4万元(不含增值税)。(4)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。(5)上年购进的货物发生损失
16、,进价4000元,售价5000元。要求:(1)判断运费抵扣情况并说明运费抵扣的条件。(2)说明视同销售和进项桎额转出的区别。(3)说明销售额是否含桎的判断方法。(4)请问该百货大楼当月的增值税应为多少元。当月应纳的增值税771310元3、某电视机厂2002年向外地某商场批发100台彩色电视机,每台不含机售价2300元(假定该厂本期无进项税额),同时电视机厂用自己卡车送货,商场支付给电视机厂运费1170元,则(1)判断销售额的确定原理。(2)是否混合销售行为或兼营行为,并说明理由。(3)计算增值桎税额。应纳的增值税39270元4、某工业企业9月份取得产品销售收入1650万元,自制半成品销售收入2
17、0万元,工业性劳务收入30万元,销售材料收入15万元,销售残次品收入8万元,没收包装物押金2.34万元,本期购进材料IoOO万元,取得增值税专用发票上注明的增值积积额为170万元,材料已经验收入库,支付运输部门运费10万元,装卸费2万元,支付保险公司保险费2万元。则(1)说明包装物押金影响销售额的状况。(2)说明增值税进项税额抵扣的必备条件。(3)计算缴增值税税额。应纳的增值税122.55万元5、某装饰材料销售公司,当月购进装饰材料价款200万元,当月销售装饰材料销售额为400万元,销售税额为68万元,另外完成一项装修工程或装修款50万元,装修中购进一些货物供使用,有木材、五金等材料3万元,辅
18、助材料4万元,电焊机一台30000元,金属切割机一台20000元。上述各项购销货物桎率均为17%,且均取得专用发票,所购材料均以入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为多少万元?当月应纳的增值税40.075万元6、某国有工业企业2002年4月购进原材料一批,价值30万元,增值税专用发票上注明的价款为5.1万元,另有一笔购进煤炭业务,增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税为13万元。本期该企业生产两种产品,经税务机关和有关部门鉴定,甲产品为应缴增值税产品,税率为17%,乙产品为免征增值税产品,但甲,乙两种产品所后耗的外购材料等无法划分清楚。已知本期甲产品的销
19、售收入为100万元,乙产品的销售收入为20万元。则(1)说明可以抵扣进项税额的增值税专用发票的要求。(2)判断可以抵扣的进项税额,并说明理由。(3)计算增值税税额。应纳的增值税1167万元7、某自行车厂2002年2月销售自行车2000辆,每辆不含彳兑售价300元,本月购进原材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理一项还本销售业务,销售自行车500辆,每辆收取货款468元,5年后468元全部归还消费者,则该企业2月份应纳增值税为多少?2月应纳的增值税36000元8、某机械厂为增值税一般纳税人,采用直接收款结算方式销售货物本月发生下列经济业务:(1)10月开出增值税专用发票,销售甲产品50台,不含
20、税单价8000元,并交于购货方。(2)将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格。(3)基本建设工程领用材料100O公斤,不含税单价50元,计50000元。(4)改建、扩建幼儿园领用材料200公斤,不含税单价50元,计IoOOO元;扩建幼儿园领用乙产品一台。(5)本月丢失钢材8吨,不含税单价2000元,做待处理财产损失处理。(6)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。要求:(1)结合本题,说明自产产品与外购货物视同销售的区别。(2)说明增值税进项、销项链条的关系。(3)计算增值税税额(购进货物增值税桎率为17%)0应纳的增值税34482元9、某化妆品厂2002
21、年3月销售一批化妆品,适用消费不兑税率30%,不含增值税价款100万元,货款已收到,货已发出,增值桎桎率为17%,同时两个月前收取包装物租金2340元,押金23400元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。根据以上资料问化妆品厂2002年3月应纳增值税及消费税为多少元?当月应纳的增值税是173400元;消费桎是306000元10、某化妆品厂为增值桎一般纳税人,2002年5月份经济业务如下:(1)销售成套化妆品取得不含增值税价款30万元,增值税销项税额5.1万元。(2)当月收回委托加工的化妆品,直接出售,不含增值税售价为10万元,收回时受托方
22、按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。(3)为生产化妆品,本月购进护肤品一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税进项税额34000元,全部投入生产。(4)%26quot;端午节26quot;为职工搞福利发放化妆品价值50000元(不含税售价),成本30000元。(5)企业将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位,不含税售价为20000元。(已知适用消费税税率为30%)要求:(1)委托加工的认定标准。(2)本题中受托方的身份是什么,说明理由。(3)结合本题,列举消费计税依据的有关规定。(4)计算应纳增值桎税额045900元(5)计算应纳消费桎税额。95000元应纳
23、增值税税额45900元;应纳消费税税额95000元11、某工业企业当月销售一批货物,价款为200万元,另外以折扣方式销售货物80万元(开红字专用发票折扣4万元),销售的货物均已经发出。当月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明的价款200万元,增值税进项税额为34万元,货款及税款已经支付,销货方保证在下月10日前将货物发出。则当月应纳增值税为多少万元?当月应纳的增值税47.6万元12、某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,不含增值税价款为100万元,向小规模纳税人销售产品一批,金额为23.4万元,向消费者个人销售产品一批,金额为11.7万元,向灾区捐赠一批货物,不含税金额为5万元,以自制
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