水利工程建设单位资金管理存在的问题及对策.docx
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1、膈虹程建设单位姿金管理15在的问题及5策摘要:随着国家对水利工程建设项目资金投入的逐渐增多,作为水利工程的建设单位,既负责接收各渠道来源的资金投入,也负责将水利资金拨付至施工单位、征地拆迁单位等参建各方。伴随着工程建设的不断推进,建设单位在水利工程资金管理和使用过程中会存在一些问题,本文概述了水利工程建设单位资金管理的含义和资金管理的重要性,总结分析水利工程建设单位资金管理中存在的问题,对如何加强水利工程建设单位资金管理,防范和化解资金风险,提出一些解决措施。关键词:水利工程;资金管理;问题;对策我国对水利工程建设项目投资力度逐渐加大,水利资金的投入也越来越多。水利工程建设实行项目法人责任制,
2、工程建设单位即为项目法人。对于水利资金的管理和使用,是建设单位在建设管理过程中最为关键和重要的事项。本文总结水利工程建设单位资金管理过程中存在的问题,针对问题提出对策,以达到规范使用和管理水利资金,防范和化解资金风险,为水利工程建设提供高质量资金保障的目的。一、水利工程建设单位资金管理概述(一)水利工程建设单位资金管理的含义水利工程建设单位通常作为水利工程建设项目的项目法人,各渠道来源资金均归聚至建设单位,由建设单位统一管理、统一核算。水利工程建设单位资金管理,即水利工程建设单位对来源于中央、地方财政、社会等渠道的资金,进行统一核算、统一使用和管理,并对工程投资资金进行监督和管理。(二)水利工
3、程建设单位资金管理的重要性1 .水利工程建设单位资金管理有利于保障工程建设进度和质量水利工程建设项目通常投资金额较大,资金运动贯穿于项目立项、勘察设计、初步设计概算、招投标、征地移民、工程价款结算、竣工财务决算等各个环节,加之水利工程建设项目具有建设周期长、参建单位多等特点,需要对资金进行有效管理,提高资金使用效益,保隙工程建设进度和质量。2 .水利工程建设单位资金管理有助于保障资金专款专用,发挥资金效益水利工程多为民生工程,资金来源多为国家财政投入,且财政投入资金比例较大,资金的管理和使用情况受到社会各界广泛关注。近年来,国家层面相继出台了相关政策法规以规范水利工程建设项目资金的使用,确保水
4、利资金专款专用,为水利工程建设保驾护航,真正使水利工程造福于民。作为水利工程的建设单位,各渠道来源资金均汇聚于建设单位,资金来源渠道多、金额大,建设单位有必要妥善管理和使用水利资金,管好“钱袋子”,真正发挥财政资金效用,使财政资金“取之于民,用之于民”,使水利工程真正成为民生福祉工程。3 .水利工程建设单位做好资金管理有利于为竣工决算打牢基础水利工程建设完毕、竣工验收合格后,建设单位需及时进行竣工财务决算,编制竣工财务决算说明书。竣工财务决算说明书编制内容主要包括了项目建设资金计划及到位情况,财政资金支出预算、投资计划及到位情况,以及项目建设资金使用、项目结余资金分配情况等,这些资金情况的编制
5、都需要建设单位在水利工程建设过程中就做好资金管理,准确进行会计核算,才能为竣工财务决算提供基础数据,为竣工财务决算打牢基础。二、水利工程建设单位资金管理存在的问题与其他工程建设项目相比,水利工程因其独特的公益性、国家财政资金投入大、建设周期长、涉及多学科融合且专业性较强等特点,在工程建设过程中,常常出现财务人员专业素养不足、资金使用和管理不规范、对资金监管力度不够等现象,主要表现在:(一)财务人员水平不足,业财融合深度不够水利工程建设是一项涉及水文、地质、矿产等复杂的多学科专业性强的工作,传统的财务人员仅局限于对经济业务进行账务处理,“重核算,轻业务”。随着社会经济的不断发展,我国的会计准则也
6、在与时俱进与国际接轨,不断更新和完善。而财务人员往往不了解业务,不熟悉基建财务处理规则,不及时学习更新知识,现有会计知识和业务水平难以满足水利工程建设项目核算的需要,未做到业财融合,导致财务工作无法深入参与到.业务前端,会计核算不准确,不能为资金管理提供有效的财务建议。(二)地方配套资金不到位水利工程资金来源往往涉及多渠道资金,有中央补助资金、水利基金、地方财政配套资金、银行贷款、社会投入资金等。近几年,由于社会经济增速放缓、国家财政统筹及地方财政困难、财力紧张等各方面原因,省级、市级及县级等地方配套资金到位率低,影响了水利工程建设进度。如某大型水利工程,投资概算八百多亿元,目前工程建设进度已
7、经超过一半,但投资资金到位只有四百多亿元,到位率50%左右,尤其涉及省级地方配套资金,到位率严重不足,制约了工程实施和建设进度。(三)施工单位将工程款归集,影响工程进度在大型水利工程建设项目实施过程中,建设单位通常采用公开招标的方式选取施工单位,中标的施工单位往往都是国内外实力强劲的中字头的央企。这类施工单位通常在某个城市设立总部,然后根据项目需要设立多个项目经理部。各项目经理部在施工当地开设银行账户,用以收取建设单位拨付的工程进度款。根据施工单位总部资金管理规定,这些工程款往往需要先归集到总部,总部收取项目经理部一定比例的管理费后再根据各项目资金需求情况,权衡分配。这样的归集模式会导致建设单
8、位支付给施工项目经理部的工程款项不能及时地使用在自己项目上,进而影响项目经理部对下游企业的材料款、劳务款等的支付,导致工程建设进度及工程质量受到影响。(四)资金大量沉淀未使用水利工程尤其是大型水利工程,除涉及到施工资金外,往往还涉及征地移民方面的资金,且征地移民资金占投资比例较大。如某大型水利工程,工程征地移民范围涉及到多个州市管辖的多个县区,征地移民拆迁工作涉及的群众多、工作面广、少数民族聚集地多、情况复杂,如若单纯依靠建设单位的力量,是难以开展征地移民工作的,征地用地不及时会对工程建设进度造成不利影响。因此,征地拆迁移民工作通常依靠当地政府的行政力量,建设单位与当地政府签订征地拆迁安置补偿
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